Ухвала

від 30.03.2015 по справі 759/4806/15-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/1268/15

ун. № 759/4806/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 березня 2015 року Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Журибеда О.М. за участю секретаря судового засідання Павлишиної А.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Сафронова К.Р., яке погоджене зі старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Мельник Д.І. про проведення обшуку, внесене в кримінальному провадженні №32013110080000141 від 01.10.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Сафронова К.Р., яке погоджене зі старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Мельник Д.І про проведення обшуку, внесене в кримінальному провадженні №32013110080000141 від 01.10.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Сафронову К.Р. Мазуру Ю.С., Сміяну П.О., Кучер А.М., Дзюбюку О.В., Височину В.В., Чайці О.В., Киричку С.В., дозвіл на проведення обшуку в офісно-складському приміщенні ТОВ «Теміс - Консалт» (ЄДРПОУ 34353396), яке фактично знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Смоленська, буд. 31-33, з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Теміс - Консалт» (ЄДРПОУ 34353396) по взаємовідносинам з ТОВ «Мегатрейд Айті Дистриб`юшн», ТОВ «Фріоллі» (ЄДРПОУ 39151871), ТОВ «Корпорація «Тренд» (ЄДРПОУ 38935455),ТОВ «Міріос» (ЄДРПОУ 39377715), ТОВ «Рісторс»(ЄДРПОУ 39427708), ТОВ «Аінтек» (ЄДРПОУ 39427734), ТОВ «Ревіндорторг» (ЄДРПОУ 38811144), ТОВ «Мегарід» (ЄДРПОУ 38449998), ТОВ «Рума Плюс» (ЄДРПОУ 39379529), ТОВ «Компанія «Фенікс-2014» (ЄДРПОУ 36581790), ТОВ «Центр- ТК» (ЄДРПОУ 36577386), ТОВ «Реальгар-Кор» (ЄДРПОУ 38983048), ТОВ «Аркона Лідер» (код ЄДРПОУ: 39238978) та інших фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності а саме:

· первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;

· печаток та штампів вищевказаних підприємств;

· реєстраційних документів;

· документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

· відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

· документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);

· листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами.

· чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);

· комп'ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;

· платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо.

· грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності;

Обґрунтовуючи згадане клопотання, слідчим зазначено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013110080000141 від 01.10.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до акту перевірки №160/26-57-22-03-07/35507915 від 06.09.2013 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки підприємства «А-С-М» (код ЄДРПОУ 35507915) з питань дотримання вимог правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинам із ТОВ «Сан Енд Фан» (код ЄДРПОУ 37241245), ТОВ «Компанія «Грифон Консалт» (код ЄДРПОУ 36048906), ТОВ «Форсаж Медіамаркет» (код ЄДРПОУ 33498731), ТОВ «Віп Трейд» (код ЄДРПОУ 37240770), ТОВ «Зінат» (код ЄДРПОУ 33887863), ТОВ «Ювілайт» (код ЄДРПОУ 37700606) та ТОВ «Аграфон» (код ЄДРПОУ 37264697) встановлено порушення службовими особами ПП «А-С-М» положень податкового законодавства, Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», що призвело до заниження податку на прибутку на загальну суму 1 528 288 грн. та призвело до заниження податкового зобов'язання по податку на додану вартість на загальну суму 1 387 716 грн., що в загальному становить суму ухилення у розмірі суму 2 916 004 грн.

Крім того, встановлено, що по ТОВ «Сан Енд Фан» (код ЄДРПОУ 37241245), ТОВ «Компанія «Грифон Консалт», ТОВ «Форсаж Медіамаркет», ТОВ «Віп Трейд», ТОВ «Зінат», ТОВ «Ювілайт» та ТОВ «Аграфон» в ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акти перевірок про неможливість проведення зустрічних перевірок, що були використані під час проведення перевірки №160/26-57-22-03-07/35507915 від 06.09.2013.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що слідчим відділом ДПІ у Вишгородському районі проводиться досудове слідство по кримінальній справі № 28-3597, порушеній за ознаками злочинів, передбачених ч.2 cт.205, ч.2 і ч.3 cт.358 КК України, в ході розслідування кримінальної справи № 07-6068 за обвинуваченням ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16., ОСОБА_10 у вчиненні в складі організованої групи злочинів, передбачених ч.3 cт.28 4.2 cт.205, ч.З cт.28 ч.5 cт.27 ч.2 і ч.З cт. 212, ч.З cт.28 ч.2 і ч.З cт.358, ч.З cт.28 ч.2 cт.366, ч.З cт.28 ч.2 cт. 200 КК України.

З матеріалів даної кримінальної справи вбачається, що до створення ряду фіктивних підприємств ОСОБА_14, ОСОБА_17 (TOB «Компанія «Накпромбуд - Системс», TOB «Сандал - Консалт») причетний ОСОБА_18 та ОСОБА_19

Допитаний як свідок ОСОБА_19 показав, що він займався наданням послуг по переводу безготівкових коштів у готівку, а також здійснював передачу документів щодо нібито проведених фінансово - господарських операцій, оформлених від фіктивних підприємств, в тому числі TOB «Форсаж Медіа Маркет» (код ЄДРПОУ 33498731), ТОВ «Ювілайт» (код ЄДРПОУ 37700606), ТОВ «Сан Енд Фан» (код ЄДРПОУ 37241245) реально діючим підприємствам- замовникам для підтвердження перерахованих на рахунки фіктивних підприємств коштів, які в подальшому переводились у готівку та передавались разом з документами представникам підприємств, що їх перераховували, за вирахуванням процентів, які йшли в оплату за дані послуги о конвертації коштів.

Також гр. ОСОБА_18 причетний до незаконного переказу безготівкових коштів у готівку, в чому йому сприяє гр. ОСОБА_19 та ОСОБА_20

Допитаний як свідок ОСОБА_20 показав, що займався наданням послуг по переводу безготівкових коштів у готівку, а також здійснював передачу документів щодо нібито проведених фінансово- господарських операцій, оформлених від фіктивних підприємств, в тому числі ТОВ «Компанія «Грифон Консалт» (код ЄДРПОУ 36048906), реально діючим підприємствам-замовникам для підтвердження перерахованих на рахунки фіктивних підприємств коштів, які в подальшому переводились у готівку та передавались разом з документами представниками підприємств, що їх перераховували, за вирахуванням процентів, які йшли в оплату за надані послуги по конвертації коштів.

11.02.2015р. на адресу ОУ ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві спрямовано доручення №233/8/26-57-09-02 щодо встановлення інших фактів та виявлення схем ухилення від сплати податків та мінімізації податкових зобовязань при проведенні фінансово-господарської діяльності діючими підприємствами, зареєстрованими на території м. Києва.

Згідно відповіді ОУ ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві № 585/7/26-51-07-03від 12.03.2015 встановлено, що поряд з ФСГД, які використовувались ПП «А-С-М» (ЄДРПОУ 35507915) для мінімізації податку на прибуток та завищення податкового кредиту з ПДВ, в схемах ухилення від сплати податків в даний час на території міста Києва використовуються інші підприємства з ознаками фіктивності, які створені невстановленими особами, а саме:

- ТОВ «Аркона Лідер» (код ЄДРПОУ: 39238978) перебуває на податковому обліку у ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві, одноосібний директор, засновник, бухгалтер - ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_1), статутний фонд - 1000 грн.;

В ході допиту в якості свідка ОСОБА_21, дав покази про те, що вказане підприємство було зареєстровано без його відома та без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Податкові, видаткові накладні, договори, акти виконаних робіт, акти прийому - передачі товарно - матеріальних цінностей, та будь-які інші документи, складені від імені ТОВ «Аркона Лідер», ОСОБА_21 ніколи не підписував та не доручав нікому іншому вчиняти такі дії від свого імені.

Аналізом податкової звітності, ТОВ «Аркона Лідер» встановлено, що послугами мінімізації податкових зобов'язань та завищення податкового кредиту протягом 2014 року користувалось підприємство ТОВ «Теміс-Консалт» (ЄДРПОУ 34353396).

При проведенні аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Теміс-Консалт» за 2014-2015 р.р. встановлено, що вказане підприємство з метою ухилення від сплати податків, формує податковий кредит від ряду підприємств,які можуть бути задіяні у схемі мінімізації податку на прибуток та завищення податкового кредиту з ПДВ, а саме: ТОВ «Фріоллі» (ЄДРПОУ 39151871), ТОВ «Корпорація «Тренд» (ЄДРПОУ 38935455),ТОВ «Міріос» (ЄДРПОУ 39377715), ТОВ «Рісторс»(ЄДРПОУ 39427708), ТОВ «Аінтек» (ЄДРПОУ 39427734), ТОВ «Ревіндорторг» (ЄДРПОУ 38811144), ТОВ «Мегарід» (ЄДРПОУ 38449998), ТОВ «Рума Плюс» (ЄДРПОУ 39379529), ТОВ «Компанія «Фенікс-2014» (ЄДРПОУ 36581790), ТОВ «Центр- ТК» (ЄДРПОУ 36577386), ТОВ «Реальгар-Кор» (ЄДРПОУ 38983048), ТОВ «Аркона Лідер» (код ЄДРПОУ: 39238978) та інших.

Крім того, встановлено, що суми ПДВ, які отримані внаслідок проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Теміс-Консалт» з вищевказаними підприємствами надішли на адресу ТОВ «Мегатрейд АйТі Дистриб`юшн» (ЄДРПОУ 37642733), та задекларовані вказаними підприємствами у податковій звітності.

Враховуючи вищевикладене, підприємство ТОВ «Теміс - Консалт» (ЄДРПОУ 34353396) задіяне в схемі ухилення від сплати податків та мінімізації податкових зобов'язань при проведенні фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Мегатрейд Айті Дистриб`юшн» (ЄДРПОУ 37642733), та останнього - з іншими підприємствами реального сектору економіки.

При проведенні досудового розслідування кримінального провадження № 32013110080000141 від 01.10.2013 року встановлено, що підприємствами ТОВ «Мегатрейд Айті Дистриб`юшн» та ТОВ «Теміс - Консалт» для реєстрації та відправлення звітності використовується одна й та сама ІР - адреса: 46.164.133.27, що свідчить про фактичне розташування підприємств за однією й самою адресою.

17.02.2015р. представнику ТОВ «Теміс - Консалт» - ОСОБА_22 (довіреність №04/02/15-1 від 04.02.2015р.) вручено повістку для явки на 23.02.2015р. директора вказаного підприємства - ОСОБА_23 для проведення допиту у якості свідка. На вказану дату для проведення слідчих дій ОСОБА_23 не з'явився.

Крім того, представнику ТОВ «Теміс - Консалт» ОСОБА_22 в приміщенні за адресою реєстрації вказаного підприємства: м. Київ, вул. Смоленська, буд.31-33 вручено запит про надання документів №253/10/26-57-09-008 від 12.02.2015р. Станом на теперішній час, відповідь не надана.

Для забезпечення явки ОСОБА_23 для явки на 10.03.2015р. для проведення допиту у якості свідка, представнику ТОВ «Теміс - Консалт» ОСОБА_22 05.03.2015р. для передачі вручено повістку повторно. На вказану дату для проведення слідчих дій ОСОБА_23 не з'явився.

Проведеними слідчими та оперативно-розшуковими заходами встановлено, що підприємства ТОВ «Теміс - Консалт» фактично знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Смоленська, 31-33 у приміщеннях, що орендуються ТОВ «Мегатрейд Айті Дистриб`юшн» (ЄДРПОУ 37642733) у ТОВ «Інтерком» (ЄДРПОУ 31085901) та ПрАТ «Інком» (ЄДРПОУ 21670779). Згідно звітності ТОВ «Мегатрейд Айті Дистриб`юшн» (ЄДРПОУ 37642733) встановлено, що підприємством сплачено на користь ПрАТ «Інком» (ЄДРПОУ 21670779) суми в розмірі 2463,32 грн. у якості орендної плати за лютий 2015р. згідно договору оренди від 24.07.2014р. Також, ПрАТ «Інком» (ЄДРПОУ 21670779) зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Смоленська, 31-33. Крім того, ТОВ «Мегатрейд Айті Дистриб`юшн» (ЄДРПОУ 37642733) сплачено на користь ТОВ «Інтерком» (ЄДРПОУ 31085901) суми в розмірі 64502,78 грн. у якості орендної плати за грудень 2014р. згідно договору оренди УН-22/2014 від 01.09.2014р., суми в розмірі 63828,53 договору №УН-02/2015 від 01.01.2015 за лютий 2015р. Також, ТОВ «Інтерком» (ЄДРПОУ 31085901) зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Смоленська, 31-33. Згідно звітності підприємства ТОВ «Мегатрейд Айті Дистриб`юшн» (ЄДРПОУ 37642733) останнім сплачено на користь ТОВ «Телевізійні системи нагляду» (ІПН 314572126040) суми в розмірі 15197 грн. за ремонт структурованої кабельної системи на четвертому поверсі в приміщенні замовника за адресою: м. Київ, вул. Смоленська, 31-33.

Згідно із відповіддю Київського міського БТІ №3344 (И-2015) від 12.03.2015р. встановлено, що нежитлові приміщення, що розташовані за адресою: м. Київ, вул. Смоленська, буд. 31-33 належать на праві власності:

· ТОВ «Інтерком»;

· ЗАТ «Інформаційні Комп'ютерні системи»;

· АТ «Веда»;

· ДЕК «Електропередача»;

· КТ «Веда-Лізинг»;

· СП «Екомен»;

· ТОВ «Євромейл»;

· ПП «Ком-Інвестбуд»

· ТОВ «Техноторг-Плюс».

Так, за вказаною адресою в офісних приміщеннях можуть зберігатись первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Теміс - Консалт» (ЄДРПОУ 34353396) по взаємовідносинах з ТОВ «Мегатрейд Айті Дистриб`юшн» (ЄДРПОУ 37642733), та ТОВ «Теміс - Консалт» (ЄДРПОУ 34353396) по взаємовідносинам із підприємствами з ознаками «фіктивності» ТОВ «Фріоллі» (ЄДРПОУ 39151871), ТОВ «Корпорація «Тренд» (ЄДРПОУ 38935455), ТОВ «Міріос» (ЄДРПОУ 39377715), ТОВ «Рісторс»(ЄДРПОУ 39427708), ТОВ «Аінтек» (ЄДРПОУ 39427734), ТОВ «Ревіндорторг» (ЄДРПОУ 38811144), ТОВ «Мегарід» (ЄДРПОУ 38449998), ТОВ «Рума Плюс» (ЄДРПОУ 39379529), ТОВ «Компанія «Фенікс-2014» (ЄДРПОУ 36581790), ТОВ «Центр- ТК» (ЄДРПОУ 36577386), ТОВ «Реальгар-Кор» (ЄДРПОУ 38983048), ТОВ «Аркона Лідер» (код ЄДРПОУ: 39238978) та іншими фіктивними підприємствами, фінансово-господарські та інші документи, які підтверджують вчинення протиправних дій, чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу) та інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду, а також комп'ютерна техніка, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі, планшети та інше), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів та документів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, та в подальшому можуть бути знищені з метою укриття слідів злочину, у досудового слідства постала необхідність у проведенні обшуку в приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Смоленська, буд. 31-33, оскільки отримати вищезазначені відомості в інший спосіб не виявляється за можливим.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя його вчинення та майна, здобутого за результатами його вчинення виникла необхідність провести обшук в приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Смоленська, буд. 31-33.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши думку слідчого та прокурора, слідчий суддя дійшов висновку про відсутність правових підстав для задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 зазначеної статті, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Обшук, або огляд житла чи іншого володіння особи, обшук особи здійснюються з обов'язковою участю не менше двох понятих незалежно від застосування технічних засобів фіксування відповідної слідчої (розшукової) дії. (частина 7 абзац 2 ст. 223 КПК України).

Відповідно до п. 4) ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Окрім того, згідно п.6 ч.3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться.

Пунктом 5 ч.2 ст. 235 КПК України встановлено, що ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться.

В порушення п. 6 ч. 3 ст. 234 КПК України в клопотанні не надано доказів про фактичне місцезнаходження ТОВ "Теміс - Консалт" саме за адресою м. Київ, вул. Смоленська, 31-33, а матеріали клопотання хоч і містять відомості за ким зареєстроване право власності на нежитлові приміщення за адресою: м. Київ, вул. Смоленська, буд. 31-33, однак воно містить відомості, станом до 01.01.2013 року, тобто інформація є неповною, що процесуально не дозволяє прийняти ухвалу про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи. Зважаючи на те, що слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі, документи знаходяться у зазначеному нежитловому приміщенні, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання про здійснення обшуку в офісно-складському приміщенні ТОВ «Теміс - Консалт» (ЄДРПОУ 34353396), за адресою: м. Київ, вул. Смоленська, буд. 31-33.

Керуючись ст. ст. 234, 235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському райорні ГУ ДФС у м. Києві Сафронова К.Р., яке погоджене зі старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Мельник Д.І про проведення обшуку, внесене в кримінальному провадженні №32013110080000141 від 01.10.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: О.М. Журибеда