Постанова

від 01.11.2012 по справі 2609/22444/12

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 3-8264/12

2609/22445/12

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 жовтня 2012 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Лозинська М.І., за участі секретаря Сідлецької Н.Ю., прокурора Роговенко Н.В., представника митного органу ОСОБА_1 розглянувши адміністративну справу, що надійшла з Київської регіональної митниці, у відношенні директора ПП В«АЛЬТЕР-ЮМВ» , громадянки України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт ЕС249496, зареєстроваї за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, за ст. 352 ( ч. 1 ст. 483) МК України, -

ВСТАНОВИВ:

20.03.10 через пункт пропуску Ужгородської митниці автомобільним транспортом з державними реєстраційними номерами AA4675IE/AA2775XP на митну територію України ввезено вантаж В«шини пневматичні гумові, нові, для легкових автомобілів. Виробник: I TYRES SPA/Марагоні Тайрес СПАВ» , (Via Anticolana 32 03012 ANAGNI (FR)/Віа Антіколона 32 03012 Анагні ФР). Країна виробництва, Італія, загальною вагою брутто та нетто 15119,94 кг.

Вантаж переміщувався на підставі наступних товаросупровідних документів, а саме:

-№ 7134 від 17.03.2010, в якій зазначено відправника A SRL/Самса СРЛВ» (34016 Monrupino, Trieste, Італія/34016 Монрупіно, Тріесте) за дорученням LLP/Хорізонекс ЛЛПВ» (Suite 124A, Corporate House 1100, Parkway Whiteley Hampshire PO15 7AB, Великобританія/Сьют 124, Корпорейт Хаусе 1100, Парквей Вітелей Хепмшір ПО 15 7 АВ), одержувача ПП В«АЛЬТЕР-ЮМВ» (код ЄДРПОУ 35632613, 01001 м. Київ, вул. Шота Руставелі, 11);

-TIR № XZ.62543529 від 17.03.2010;

- інвойсу № 145 від 16.03.2010 на загальну суму 12848,12 доларів США, який виписаний продавцем англійською компанією ex LLPВ» (Suite 124A, Corporate House 1100, (Parkway Whiteley Hampshire PO15 7AB, Великобританія) на ім'я покупця ПП В«АЛЬТЕР-ЮМВ» (код ЄДРПОУ 35632613, 01001 м. Київ, вул. Шота Руставелі, 11), виробником зазначено італійську компанію TYRES SPA/Марагоні Тайрес СПАВ» , (Via Anticolana 32 03012 ANAGNI (FR)/Віа Антіколона 32 03012 Анагні ФР). Країна виробництва, Італія.

Дана зовнішньоекономічна операція здійснювалась на виконання умов контракту № HRO20060412 від 29.09.2009 року, укладеного з компанією LLPВ» (Suite 124A, Corporate House 1100, (Parkway Whiteley Hampshire PO15 7AB, Великобританія) та ПП В«АЛЬТЕР-ЮМВ» (код ЄДРПОУ 35632613, 01001 м. Київ, вул. Шота Руставелі, 11).

Після доставки даного вантажу в Київську регіональну митницю 22.03.2010 товар заявлений у вільний обіг в режимі ІМ-40 за ВМД № 100000018/2010/580764, загальною митною вартістю 102273,60 грн. (12848,12 доларів США).

01.08.2012 Київською регіональною митницею отримана інформація від Держмитслужби України (лист № 20/1-11/07983 від 26.07.2012), відповідно до якої митні органи Італійської Республіки офіційно повідомили наступне:

- компанія SRLВ» (34016 Monrupino, Trieste, Італія) ніколи не здійснювала експорту до України;

- експортні декларації були адресовані українській компанії ТОВ В«ГлобусВ» , і товари були продані італійською фірмою Tyre Spa Company of AnagriВ»безпосередньо до компанії в Україні;

- в рахунках та транспортних документах немає посилання на компанію SRLВ» (34016 Monrupino, Trieste, Італія), компанію посередника з Англії В« Horizonex LLPВ» (Suite 124A, Corporate House 1100, (Parkway Whiteley Hampshire PO15 7AB, Великобританія) та українську компанію ПП В«АЛЬТЕР-ЮМВ» (код ЄДРПОУ 35632613, 01001 м. Київ, вул. Шота Руставелі,11), отже слідує, що супровідні документи, надані на розгляд митним органам України, незважаючи на однаковість номерів, не відповідають тим, що були надані митному органу в Трієсті;

- між рахунками, наданими для перевірки, та тими, що були видані компанією I TYRES SPA/Марагоні Тайрес СПАВ» , (Via Anticolana 32 03012 ANAGNI (FR)/Віа Антіколона 32 03012 Анагні ФР)є помітна різниця у вартості.

Від митних органів Італійської республіки було отримано інвойс № 145 від 16.03.10 відповідно до якого продавцем товару виступає компанія В« Marangoni Tyre Spa Company of AnagriВ» , покупцем ТОВ В«ГлобусВ» (Україна, м. Біла Церква, вул. Матросова, 48/а) загальна вартість товару становить 48630,00 Євро.

Також були надані наступні документи:

- CMR № 7134 від 16.03.2010, в якій зазначено відправника angoni Tyre Spa Company of AnagriВ» , одержувача ТОВ В«ГлобусВ» (Україна, м. Біла Церква, вул. Матросова, 48/а);

- експортна декларація №MRN 10ITQXJ080007133T3.

За результатами перевірки відомостей та документів поданих підприємством ПП В«АЛЬТЕР-ЮМВ» (код ЄДРПОУ 35632613, 01001 м. Київ, вул. Шота Руставелі,11) до митного оформлення, а також документів, що отримані від митних органів Республіки Італії, зі співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що співпадають асортимент, артикули та кількість товарів, номери та дати видачі інвойсів, номера книжок міжнародних дорожніх перевезень Carnet Tir, державні номерні знаки автомобілів якими перевозився вантаж в цих книжкак та інвойсах, номери товаротранспортних накладних CMR але не співпадають відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів.

Відповідно до ч. 3 ст. 491 МК України підставами для порушення справи про порушення митних правил є офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних органів іноземних держав.

Таким чином, товари В«шини пневматичні гумові, нові, для легкових автомобілів були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, що містять неправдиві відомості щодо їх відправника, одержувача та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ст. 459 МК України суб'єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Посадова особа підприємства -керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Згідно облікової картки № 10000/11/08/14686 суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності, взятого на облік в Київській регіональній митниці, керівником ПП В«Альтер-Юм є ОСОБА_2.

Таким чином, в діях директора ПП В«Альтер-ЮмВ»ОСОБА_2, встановлені ознаки порушення митних правил, передбачених ст. 352 МК України, прийнятого Законом України від 11.07.2002 № 92-IV (дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю).

У зв'язку із змінами у митному законодавстві, а саме прийняття Законом України від 13.03.2012 № 4495-VI нового МК України, вказані дії, на момент їх виявлення, мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України (переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та його митної вартості).

У зв'язку з цим стосовно ОСОБА_2 складено протокол про порушення митних правил.

Для надання пояснень ОСОБА_2 не з'явилась.

Безпосерені предмети правопорушення не вилучались, оскільки до моменту складання протоколу були випущені у вільний обіг.

Вартість предметів правопорушення становить 529834, 35 гривень.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 під час розгляду справи пояснила: що в матеріалах справи відсутні належні докази, які б підтверджували факт скоєння нею, як директора ПП В«Альтер-ЮМВ»правопорушення, яке зазначено в протоколі про порушення митних правил № 0960/10000/12 від 15.08.2012 року, не доведено, що ПП В«Альтер-ЮМВ» , має відношення до виготовлення та подання документів до Київської регіональної митниці, жодним документом не підтверджено факт причетності до правопорушення вказаного в протоколі, ОСОБА_2, як колишнього керівника ПП В«Альтер-ЮМВ» , а також неправильно здійснено кваліфікацію даного правопорушення, що в свою чергу, ще раз підтверджує безпідставність та необґрунтованість обставин, які зазначені в протоколі про порушення митних правил № 0960/10000/12 від 15.08.2012 року. Просила закрити провадження у справі, у зв'язку з відсутністю складу правопорушення.

В судовому засіданні представник митного органу протокол підтримав та просив накласти штраф в розмірі 100 відсотків вартості товарів з конфіскацією в дохід держави безпосередніх предметів порушення митних правил.

Прокурор у судовому засіданні, вважав за доцільне повернути матеріали справи на доопрацювання.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що вина громадянки ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 МК України не підтверджена.

Судом встановлено, що протокол про порушення митних правил № 0960/10000/12 складений на ОСОБА_2, як на директора, а саме посадову особу підприємства -В«Альтер-ЮМВ» .

Відповідно до пункту 43 частини 1 статті 4 МК України посадові особи підприємств -керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Проте, як свідчать матеріали справи, які скеровані Київською регіональною митницею до суду, в них відсутні докази, які б підтверджували перебування ОСОБА_2 на посаді директора ПП В«Альтер-ЮМВ»та здійснення нею повноважень директора підприємства.

Судом встановлено, згідно з товаросупропідними документами СMR № 7134 від 17.03.2010 року відправником є В« SAMSA SRL/Сама СРЛВ» , що за дорученням В« Horizonex LLP/Хорізонекс ЛЛПВ»здійснював поставку на ПП В«Альтер-ЮМВ» ; інвойс № 145 від 16.03.2010 року виписаний продавцем компанією В« Horizonex LLPВ»на ім'я покупця ПП В«Альтер-ЮМВ» .

Виходячи з вищезазначеного, всі документи були виготовлені компанією В« Horizonex LLPВ» , а не ПП В«Альтер-ЮМВ» .

Відповідно до матеріалів справи 01 серпня 2012 року Київською регіональною митницею була отримана інформація від Держмитслужби України (лист №20/1-11/07983 від 26.07.2012 року), відповідно до якої митні органи Італійської Республіки офіційно повідомили, наступне:

- компанія В« SAMSA SRLВ»ніколи не здійснювала експорту до України;

- експортні декларації були адресовані компанії ТОВ В«ГлобусВ» , і товари продані італійською фірмою В« Marangoni Tyre Spa Company of AnargriВ»безпосередньо до компанії в Україні;

- в рахунках та транспортних документах немає посилання на компанію В« SAMSA SRLВ» , компанію посередника з Англії В« Horizonex LLPВ»та українську компанію ПП В«Альтер-ЮМВ» .

Матеріали справи, не містять перекладу наданих документів засвідчених в відповідності до чинного законодавства України.

Відповідно до пункту 10 ст. 34 Закону України "Про нотаріат" (надалі - Закон) засвідчення вірності перекладу на українську мову документів, складених іноземною мовою, віднесено до функцій державних та приватних нотаріальних контор.

Дослідивши матеріали справи, судом встановлено, що в матеріалах відсутній контракт № HRO20060412 від 29.09.2009 року, який укладений між компанією LLPВ» (Suite 124A, Corporate House 1100, (Parkway Whiteley Hampshire PO15 7AB, Великобританія) та ПП В«АЛЬТЕР-ЮМВ» (код ЄДРПОУ 35632613, 01001 м. Київ, вул. Шота Руставелі, 11) на який є посилання в протоколі про порушення митних правил, а відповідно не встановлено, яка з сторін здійснює митне оформлення, яким чином виникає право власності на товар, який постачається.

Відповідно до ст. 486 Митного кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням. Провадження у справі про порушення митних правил включає в себе виконання процесуальних дій, зазначених у статті 508 цього Кодексу, розгляд справи, винесення постанови та її перегляд у зв'язку з оскарженням (опротестуванням).

Зважаючи на вищевикладене, суд не може здійснити всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин даної справи.

На підставі ст. 527 МК України, матеріали справи слід повернути митному органу для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 41 Конституції України, ст.ст. 283, 284 КУпАП, ст.ст. 471, 486, 495, 522, 527, 529 МК України,

ПОСТАНОВИВ :

Матеріали справи про адміністративне правопорушення відносно громадянки України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт ЕС249496, зареєстроваї за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, за ст. 352 ( ч. 1 ст. 483) МК України - повернути до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки, строк якої не повинен перевищувати 10 днів.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги чи протесту прокурора. Апеляційна скарга чи протест прокурора подаються до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: Лозинська М.І.