Ухвала

від 30.01.2015 по справі 760/1804/15-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження №1-кс-350/15

у справі №760/1804/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 січня 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , розглянувши в закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_2 , погоджене старшим прокурор прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_3 , на підставі матеріалів кримінального провадження №32014100030000058, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24 липня 2014 року, про надання дозволу на проведення обшуку нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , -

В С Т А Н О В И В:

30.01.2015 слідчий звернувся з вищевказаним клопотанням.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100030000058 від 24.07.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. З ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Сейм-93» (код ЄДРПОУ 21546513) з невстановленими на даний час слідством особами в період 2011- 2014 років, на території м. Києва, при проведенні фінансово - господарських операцій з ТОВ «Компанія Валкер» (код ЄДРПОУ 37868142), ТОВ «Інтерго-Плюс» (код ЄДРПОУ 39058426), незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість чим умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 3 млн. грн., які входять до системи оподаткування та введені у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вказаному особливо великому розмірі; відносно невстановлених осіб, які в період 2012-2014 років на території м. Києва створила суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ТОВ «Альфа Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 38857613), ТОВ «Айком-АМД» (код ЄДРПОУ 38986248) з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на здійснення незаконних фінансово-господарських операцій по переводу безготівкових коштів в готівку, формування валових витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Згідно проведеної ДПІ у Вишгородському районі ГУ Міндохходів у Київській складено акт про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "Компанія Валкер" (код ЄДРПОУ 37868142), щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за травень 2012 року № 86/22-00/37868142 від 19.07.2013 року, про результати позапланової документальної перевірки ТОВ "Компанія Валкер" (код ЄДРПОУ 37868142) щодо правомірності формування податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 06.10.2011 року по 30.04.2012 року № 708/22-00/37868142 від 01.06.2012 року.

Згідно показів засновника та директор ТОВ "Альфа Трейдінг Груп" громадянина ОСОБА_4 наданих в ході досудового слідства, останній зареєстрував підприємство на прохання ОСОБА_5 за грошову винагороду без мети ведення фінансово - господарської діяльності; не купував товари, не продавав їх нікому; не виконував роботи, не надавав послуг, та не отримував їх від інших підприємств; не отримував платежі у будь - яких формах від інших підприємств та не здійснював платежі у будь - яких формах на адресу інших підприємств; не розпоряджався майном вищевказаного підприємства; не отримував готівку з рахунків підприємства в банках; не складав документи бухгалтерського та податкового обліку цього підприємства, не складав та не підписував податкових звітів та не надавав до ДПІ по місцю реєстрації.

Допитана в ході досудового слідства засновник та директор ТОВ "Айком- АМД" громадянка ОСОБА_6 надала покази, аналогічні показам ОСОБА_4 .

Допитаний в ході досудового слідства засновник та директор ТОВ "Компанія Голд Трейдінг" громадянин ОСОБА_7 надала покази, аналогічні показам ОСОБА_4 та ОСОБА_6 .

В подальшому, в ході досудового слідства з метою встановлення особистості ОСОБА_5 та проведеними оперативними заходами, що відображено в рапорті оперативного співробітника встановлено, що на протязі 2013 -2014 років останній з метою надання послуг з конвертації безготівкових коштів в готівку підприємствам «вигодонабувачам», створив спільно з невстановленими особами на території м. Києва та Київської області ряд суб`єктів господарської діяльності (юридичних осіб) ТОВ "Алардо Юкрейн" (код ЄДРПОУ 39201492), ТОВ "Броуд Інвест" (код ЄДРПОУ 38857702), ТОВ "Желюр" (код ЄДРПОУ 39000060), ТОВ "Компанія Кароліт" (код ЄДРПОУ 39137160), ТОВ "Компанія Маркет Сервіс" (код ЄДРПОУ 38812153), ТОВ "Кросс-Принт" (код ЄДРПОУ 36589276), ТОВ "Паритет-Ком" (код ЄДРПОУ 38942530), ТОВ "Редісон Трейд" (код ЄДРПОУ 39187143), ТОВ "Р.І.Д. Делюкс" (код ЄДРПОУ 38863611), ТОВ "Селіст Групи" (код ЄДРПОУ 38857016), ТОВ "Фірма Фінанссервіс" (код ЄДРПОУ 39098292), ТОВ "Компанія Діоніс Груп (код ЄДРПОУ 39152105), ТОВ "Компанія Арстек" (код ЄДРПОУ 39178008), ТОВ "Деста Трейд Союз" (код ЄДРПОУ 39205366), ТОВ "Арделія" (код ЄДРПОУ 38894634), ТОВ "Алмада" (код ЄДРПОУ 39227636), ТОВ "Айворі-Інвестмент" (код ЄДРПОУ 39329457), ТОВ "Компанія Домат" (код " ЄДРПОУ 39270241), ТОВ "Фортунар" (код ЄДРПОУ 39241226), ТОВ "Реверанс Труп" (код ЄДРПОУ 39216671), ТОВ "Трейдгруп Ліберті" (код ЄДРПОУ 39327575), ТОВ «Смартгруп «Аргос» (код ЄДРПОУ 39357793), ТОВ "Есма-Кепітел" (код ЄДРПОУ 39370636) та ТОВ «Компанія Голд-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38811700).

В ході досудового розслідування встановлено, що вказані підприємства мають ознаки фіктивності.

З наведених підстав з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукання засобів вчинення кримінального правопорушення та інших предметів, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні слідчий просить надати йому дозвіл на обшук нежитлової будівлі та гаражних приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , які на праві власності зареєстровані за ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 .

Слідчий вказує, що вказані будівлі фактично використовуються ОСОБА_5 для ведення вищевказаної протиправної господарської діяльності.

В ході обшуку слідчий планує відшукати, зокрема, оригінали документів, які стосуються бухгалтерського, податкового обліку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інтерго-Плюс» (код ЄДРПОУ 39058426), ТОВ "Компанія Валкер" (код ЄДРПОУ 37868142), ТОВ "Айком-АМД" (код ЄДРПОУ 38986248), ТОВ "Алардо Юкрейн" (код ЄДРПОУ 39201492), ТОВ "Альфа Трейдінг Груп" (код ЄДРПОУ 38857613), ТОВ "Броуд Інвест" (код ЄДРПОУ 38857702), ТОВ "Желюр" (код ЄДРПОУ 39000060), ТОВ "Компанія Кароліт" (код ЄДРПОУ 39137160), ТОВ "Компанія Маркет Сервіс" (код ЄДРПОУ 38812153), ТОВ "Кросс-Принт" (код ЄДРПОУ 36589276), ТОВ "Паритет-Ком" (код ЄДРПОУ 38942530), ТОВ "Редісон Трейд" (код ЄДРПОУ 39187143), ТОВ "Р.І.Д. Делюкс" (код ЄДРПОУ 38863611), ТОВ "Селіст Групп" (код ЄДРПОУ 38857016), ТОВ "Фірма Фінанссервіс" (код ЄДРПОУ 39098292), ТОВ "Компанія Діоніс Груп" (код ЄДРПОУ 39152105), ТОВ "Компанія Арстек" (код ЄДРПОУ 39178008), ТОВ "Деста Трейд Союз" (код ЄДРПОУ 39205366), ТОВ "Арделія" (код ЄДРПОУ 38894634), ТОВ "Алмада" (код ЄДРПОУ 39227636), ТОВ "Айворі-Інвестмент" (код ЄДРПОУ 39329457), ТОВ "Компанія Домат" (код ЄДРПОУ 39270241), ТОВ "Фортунар" (код ЄДРПОУ 39241226), ТОВ "Реверанс Груп" (код ЄДРПОУ 39216671), ТОВ "Трейдгруп Ліберті" (код ЄДРПОУ 39327575), ТОВ «Смартгруп «Аргос» (код ЄДРПОУ 39357793), ТОВ "Есма-Кепітел" (код ЄДРПОУ 39370636) та ТОВ «Компанія Голд-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38811700).

Під час судового розгляду слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи та на долучені до матеріалів клопотання документи.

Дослідивши матеріали клопотання слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 223 КПК України, слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні, відповідно до ч. 2 ст. 223 КПК України, підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

За змістом ч. 1 ст. 234 КПК України обшук є слідчою дією, яка проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно положень ст. 13 КПК України, не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених цим Кодексом. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді (ч. 2 ст. 234 КПК України).

У відповідності до ст. 214 КПК України, досудове розслідування розпочинається з моменту внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань. Здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до реєстру або без такого внесення не допускається і тягне за собою відповідальність, встановлену законом (ч. 3).

Виходячи зі змісту наведених норм слід дійти висновку, що обшук як слідча дія проводиться в рамках конкретного кримінального провадження.

При цьому згідно частини п`ятої статті 234 КПК України, слідчий суддя може постановити ухвалу про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи, якщо слідчий доведе, зокрема, наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Як вбачається з витягу з ЄРДР, досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014100030000058 здійснюється за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, вчиненому службовими особами ТОВ «Сейм-93» (код ЄДРПОУ 21546513) спільно з невстановленими на даний час слідством особами в період 2011- 2014 років, на території м. Києва, при проведенні фінансово - господарських операцій з ТОВ «Компанія Валкер» (код ЄДРПОУ 37868142), ТОВ «Інтерго-Плюс» (код ЄДРПОУ 39058426).

Крім того, в рамках кримінального провадження №32014100030000058 здійснюється досудове розслідування за фактом створення невстановленою особою суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) ТОВ «Альфа Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 38857613) та ТОВ «Айком-АМД» (код ЄДРПОУ 38986248) з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на здійснення незаконних фінансово-господарських операцій по переводу безготівкових коштів в готвку, формування валових витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій.

Разом з цим, відповідно до вказаного витягу створення на території м. Києва та Київської області ОСОБА_11 спільно з невстановленими особами на протязі 2013 -2014 років з метою надання послуг з конвертації безготівкових коштів в готівку підприємствам «вигодонабувачам» ряду суб`єктів господарської діяльності (юридичних осіб) ТОВ "Алардо Юкрейн" (код ЄДРПОУ 39201492), ТОВ "Броуд Інвест" (код ЄДРПОУ 38857702), ТОВ "Желюр" (код ЄДРПОУ 39000060), ТОВ "Компанія Кароліт" (код ЄДРПОУ 39137160), ТОВ "Компанія Маркет Сервіс" (код ЄДРПОУ 38812153), ТОВ "Кросс-Принт" (код ЄДРПОУ 36589276), ТОВ "Паритет-Ком" (код ЄДРПОУ 38942530), ТОВ "Редісон Трейд" (код ЄДРПОУ 39187143), ТОВ "Р.І.Д. Делюкс" (код ЄДРПОУ 38863611), ТОВ "Селіст Групи" (код ЄДРПОУ 38857016), ТОВ "Фірма Фінанссервіс" (код ЄДРПОУ 39098292), ТОВ "Компанія Діоніс Груп (код ЄДРПОУ 39152105), ТОВ "Компанія Арстек" (код ЄДРПОУ 39178008), ТОВ "Деста Трейд Союз" (код ЄДРПОУ 39205366), ТОВ "Арделія" (код ЄДРПОУ 38894634), ТОВ "Алмада" (код ЄДРПОУ 39227636), ТОВ "Айворі-Інвестмент" (код ЄДРПОУ 39329457), ТОВ "Компанія Домат" (код " ЄДРПОУ 39270241), ТОВ "Фортунар" (код ЄДРПОУ 39241226), ТОВ "Реверанс Труп" (код ЄДРПОУ 39216671), ТОВ "Трейдгруп Ліберті" (код ЄДРПОУ 39327575), ТОВ «Смартгруп «Аргос» (код ЄДРПОУ 39357793), ТОВ "Есма-Кепітел" (код ЄДРПОУ 39370636) та ТОВ «Компанія Голд-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38811700) - не є предметом досудового розслідування у кримінальному провадженні №32014100030000058.

До того ж, клопотання про обшук, відповідно до п. 5 ч. 3 ст. 234 КПК України, повинно містити відомості, зокрема, про житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Згідно п. 4 ч. 5 тієї ж статті, на слідчого покладено обов`язок довести наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Разом з цим, як вбачається з матеріалів клопотання, останні не містять будь-яких фактичних відомостей про особу, який належать приміщення, де планується проведення обшуку.

Також слідчим не надано доказів на підтвердження того, що приміщення у яких планується провести обшук - нежитлові будівлі та гаражні приміщення за адресою АДРЕСА_2 знаходиться у фактичному володінні ОСОБА_5 .

Таким чином, слідчим не доведено обставини, визначені п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, виходячи з фабули кримінального правопорушення, положень ч. 2 ст. 214, ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя приходить до висновку про відмову в задоволенні клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 7, 13, 234, 235, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_2 , на підставі матеріалів кримінального провадження №32014100030000058, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24 липня 2014 року, про надання дозволу на проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя