Ухвала

від 11.03.2015 по справі 201/3869/15-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/3869/15-к

провадження № 1-кс/201/2428/2015

УХВАЛА

11 березня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

11 березня 2015 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015040000000029 від 10.03.2015 року про вчинення кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Дрінк Дістрібушн Сістем» (ЄДРПОУ 37150703) зареєстрованого за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ пр.-т Кірова б.82-г при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Інтервенто» (ЄДРПОУ 38198809) за період вересень жовтень 2014 року в порушення вимог Податкового кодексу України, незаконно сформували та використали податковий кредит з ПДВ від операцій з придбання товарів, робіт, послуг з ТОВ «Інтервенто» (ЄДРПОУ 38198809), чим навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість за вищевказаний період на загальну суму 4333 333 грн, що є особливо великим розміром.

Зазначені факти підтверджено згідно експертно-економічного дослідження проведеного 19.02.2015 за № 28 ТОВ «Аудіт Дніпроконсульт» податкової звітності за вересень, жовтень 2013 року з податку на додану вартість, яка надавалась до податкового органу за місцем реєстрації підприємства ТОВ «Дрінк Дістрібушн Сістем» (ЄДРПОУ 37150703) щодо реальності здійснення господарської діяльності по операціям з підприємством ТОВ «Інтервенто» (ЄДРПОУ 38198809) було встановлено що, в порушення вимог п..п.139.1.9 п.п. 201.1 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, (із змінами та доповненнями) ТОВ «Дрінк Дістрібушн Сістем» (ЄДРПОУ 37150703) сформувало та використало податковий кредит з ПДВ, від операцій з придбання товарів, робіт, послуг у ТОВ «Інтервенто» (ЄДРПОУ 38198809) за вересень, жовтень 2013 р. у сумі 4333333 грн., що призвело до ненадходження у вересні, жовтні 2013 року до державного бюджету України від ТОВ «Дрінк Дістрібушн Сістем» (ЄДРПОУ 37150703) податку на додану вартість у сумі 4333333 грн.

При аналізі фінансово - господарської діяльності ТОВ «Інтервенто» (ЄДРПОУ 38198809) встановлено, що підприємство перебуває на обліку у ДПI Амур Ніжньодніпровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Відсутня будь-яка інформація, щодо основних фондів та нематеріальних активів, необхідних для здійснення основного виду діяльності, також встановлено наявність розбіжностей відповідно автоматизованої системи співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту АРМ «Податковий блок». Відсутній рухактивів,зобов`язань чивласногокапіталу упроцесі здійснення господарської діяльності; відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, платник не знаходиться за місцезнаходженням.

В ході проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню було встановлено що в період 2012-2014 р.р. директором та засновником ТОВ "ІНТЕРВЕНТО" являвся громадянин ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 . Допитаний раніше в якості свідка гр.. ОСОБА_5 пояснив що, став директором та засновником ТОВ "ІНТЕРВЕНТО" за грошову винагороду, не маючи на меті ведення фінансово-господарської діяльності.

За результатами проведеного аналізу розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість встановлено, що ТОВ «Інтервенто» (код 38198809) виступало «постачальником» (товарів,робіт,послуг) у підприємств реального сектору економіки, а саме: ТОВ «Дрінк Дістрибушин Сістем» (код 37150703) на загальну суму понад 4,333 млн. грн. ПДВ в період вересень, жовтень 2013 року.

Також встановлено, що в період 2012-2014 рр. ТОВ «Дрінк Дістрибушин Сістем» (код 37150703) мало фінансово-господарські взаємовідносини з іншими підприємствами ,що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ "НЬЮ ЛАЙФ КОМПАНІ" (ЄДРПОУ 38404920), ТОВ "ТЕХНОБУД ІНЖИНІРИНГ" (ЄДРПОУ 37988658), ПП "КОМЕРЦБУД-Д" (ЄДРПОУ 39065657), ТОВ "БУДПРОМКОНСАЛТ" (ЄДРПОУ 38434468), ТОВ "ЛИТМЕТ" (ЄДРПОУ 37806604) Загальна сума складає 22,7 млн. грн. ПДВ.

Згідно отриманої оперативної інформації ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено що ТОВ «Дрінк Дістрибушин Сістем» (код 37150703) основний вид діяльності за КВЕД оптова торгівля напоями входить до складу ФПГ «Логос» до групи також входять підприємства: ТОВ ТД Фірма "Маркет Груп" (код ЄДРПОУ 33114291), ТОВ «Маркет Груп» (код 33114291), ТОВ «Уліс» (код 33324170), ТОВ «Булат Ко» (код 35807561), ПП «Міра» (код 24931743), ТОВ Агенство «СІТІ» (код 31890958), ТОВ Агенство Шоу Програм «Клондайк» (код 21860801), ТОВ «Спорт Рікріейшен Продакс» (код 37148694), ТОВ «Барталамео» (код 32219037), ТОВ Обєднання «Форвард» (код 35269007). ТОВ «Логос» (код 23363633), ТОВ «АРК» (код 32434132), ТОВ Фірма ЛОГОС (код 1598318332), ТОВ «Ініціатива» (код 31167203), ПП «Согласіє» (код 24606552), Корпорація «Перший Національний Виноробний Холдинг» (код 36053345), ПП «Водно-Спортивний Клуб «Гольфстрім» (код 31271929), ТОВ «Винний дім Логос» (код 30548559), ТОВ «Логос Ессет Менеджмент» (код 37069005), ТОВ «СФ Моторз» (код 36942497), ПП «Квінта 2008» (код 35682266), ТОВ «Ерідан Болдінг» (код 34230403),ТОВ КзІІ «Логос Кемікал» (код 31017229), ТОВ «Логос» (код 23363633), ПП «Днепрмарин спорт» (код ЕДРПОУ 35863163), ТОВ «Логос Спорт М» ( код 30832261), ТОВ «Логос Марин» (код 36961939), ТОВ «Логос Спорт» (код 37070555).

В ході проведення оперативних дій по кримінальному провадженню та аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дрінк Дістрибушин Сістем» (код 37150703), а також інших вищевказаних підприємств які входять до складу вищевказаної ФПГ «Логос» було встановлено, що за період 2012-2014 р.р. згідно аналізу даних відображених у звітності податкових накладних яка надавалась до податкових органів за місцем реєстрації підприємств, свідчить про те що підприємства мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Інтервенто» (ЄДРПОУ 38198809) та з іншими підприємствами контрагентами з ознаками фіктивності, з метою виведення в тіньовий обіг значну кількість грошових коштів.

Відповідно, для мети оподаткування використовуються перекручені відомості, а не данні про фактично отримані доходи від реалізації продукції, надання послуг тощо.

Зазначена схема дозволяє службовим особам ТОВ «Дрінк Дістрибушин Сістем» (код 37150703), а також іншим вищевказаним підприємствам які входять до складу ФПГ «Логос» приховати реальний прибуток від здійснення таких операцій, що призводить до фактичного ненадходження до бюджету держави податків в особливо великих розмірах, вказана схема діє і по теперішній час.

У зв`язку з вищезазначеними обставинами діяльності ТОВ «Дрінк Дістрибушин Сістем» (код 37150703) на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження з тим, щоб виявити обсяг наслідків, спричинених даною діяльністю ТОВ «Дрінк Дістрибушин Сістем» (код 37150703) також встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.

З урахуванням даних обставин, є достатні підстави вважати, що предмети та документи, які містять достовірні відомості про діяльність ТОВ «Дрінк Дістрибушин Сістем» (код 37150703) а також інших підприємств які входять до складу ФПГ «Логос» а саме ТОВ ТД Фірма "Маркет Груп" (код ЄДРПОУ 33114291), ТОВ «Маркет Груп» (код 33114291), ТОВ «Уліс» (код 33324170), ТОВ «Булат Ко» (код 35807561), ПП «Міра» (код 24931743), ТОВ Агенство «СІТІ» (код 31890958), ТОВ Агенство Шоу Програм «Клондайк» (код 21860801), ТОВ «Спорт Рікріейшен Продакс» (код 37148694), ТОВ «Барталамео» (код 32219037), ТОВ Обєднання «Форвард» (код 35269007). ТОВ «Логос» (код 23363633), ТОВ «АРК» (код 32434132), ТОВ Фірма ЛОГОС (код 1598318332), ТОВ «Ініціатива» (код 31167203), ПП «Согласіє» (код 24606552), Корпорація «Перший Національний Виноробний Холдинг» (код 36053345), ПП «Водно-Спортивний Клуб «Гольфстрім» (код 31271929), ТОВ «Винний дім Логос» (код 30548559), ТОВ «Логос Ессет Менеджмент» (код 37069005), ТОВ «СФ Моторз» (код 36942497), ПП «Квінта 2008» (код 35682266), ТОВ «Ерідан Болдінг» (код 34230403),ТОВ КзІІ «Логос Кемікал» (код 31017229), ТОВ «Логос» (код 23363633), ПП «Днепрмарин спорт» (код ЕДРПОУ 35863163), ТОВ «Логос Спорт М» ( код 30832261), ТОВ «Логос Марин» (код 36961939), ТОВ «Логос Спорт» (код 37070555) та встановлення сум несплачених податків за період 2012-2014 роках, посадовими особами ТОВ «Дрінк Дістрибушин Сістем» (код 37150703) а також інших вищевказаних підприємств які входять до складу ФПГ «Логос» будуть знищені відразу висвітлення факту в їх отриманні. У разі відсутності вищезазначених документів, не буде об`єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

Згідно оперативної інформації яка надійшла до СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що службові особи ТОВ «Дрінк Дістрибушин Сістем» (код 37150703) а також інші вищевказані підприємства які входять до складу ФПГ «Логос» для ведення господарської діяльності, податкового, бухгалтерського обліку, ведення «тіньового» бухгалтерського обліку використовують приміщення розташоване за адресою: Дніпропетровська область м. Дніпропетровськ площа Жовтнева б.12А яке згідно інформаційної довідки реєстраційній служби Дніпропетровського міського управління юстиції Дніпропетровської області, належить юридичним та фізичним особам.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку в службових, промислових та підсобних приміщеннях які використовуються підприємством ТОВ «Дрінк Дістрибушин Сістем» (код 37150703) за адресою: Дніпропетровська область м. Дніпропетровськ площа Жовтнева 12А з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знаряддя кримінального правопорушення, та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення.

Дослідивши матеріали кримінального провадження № 32015040000000029, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 223, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , проведення обшуку в службових, промислових та підсобних приміщеннях які використовуються підприємством ТОВ «Дрінк Дістрибушин Сістем» (код 37150703) за адресою: Дніпропетровська область м. Дніпропетровськ площа Жовтнева 12А, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знаряддя кримінального правопорушення, та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, а саме: предмети та документи ТОВ «Дрінк Дістрибушин Сістем» (код 37150703) а також інших підприємств які входять до складу ФПГ «Логос» а саме ТОВ ТД Фірма "Маркет Груп" (код ЄДРПОУ 33114291), ТОВ «Маркет Груп» (код 33114291), ТОВ «Уліс» (код 33324170), ТОВ «Булат Ко» (код 35807561), ПП «Міра» (код 24931743), ТОВ Агенство «СІТІ» (код 31890958), ТОВ Агенство Шоу Програм «Клондайк» (код 21860801), ТОВ «Спорт Рікріейшен Продакс» (код 37148694), ТОВ «Барталамео» (код 32219037), ТОВ Обєднання «Форвард» (код 35269007). ТОВ «Логос» (код 23363633), ТОВ «АРК» (код 32434132), ТОВ Фірма ЛОГОС (код 1598318332), ТОВ «Ініціатива» (код 31167203), ПП «Согласіє» (код 24606552), Корпорація «Перший Національний Виноробний Холдинг» (код 36053345), ПП «Водно-Спортивний Клуб «Гольфстрім» (код 31271929), ТОВ «Винний дім Логос» (код 30548559), ТОВ «Логос Ессет Менеджмент» (код 37069005), ТОВ «СФ Моторз» (код 36942497), ПП «Квінта 2008» (код 35682266), ТОВ «Ерідан Болдінг» (код 34230403),ТОВ КзІІ «Логос Кемікал» (код 31017229), ТОВ «Логос» (код 23363633), ПП «Днепрмарин спорт» (код ЕДРПОУ 35863163), ТОВ «Логос Спорт М» ( код 30832261), ТОВ «Логос Марин» (код 36961939), ТОВ «Логос Спорт» (код 37070555) в т.ч. по операціям які свідчать про умисне ухилення в період 2012-2014 року від сплати податків службовими особами вищевказаних підприємств: документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдо розрахункових операцій по наданню послуг в адресу підприємств-контрагентів, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ТОВ «Інтервенто» (ЄДРПОУ 38198809), ТОВ "НЬЮ ЛАЙФ КОМПАНІ" (ЄДРПОУ 38404920), ТОВ "ТЕХНОБУД ІНЖИНІРИНГ" (ЄДРПОУ 37988658), ПП "КОМЕРЦБУД-Д" (ЄДРПОУ 39065657), ТОВ "БУДПРОМКОНСАЛТ" (ЄДРПОУ 38434468), ТОВ "ЛИТМЕТ" (ЄДРПОУ 37806604) документи по господарським операціям з іншими підприємствами-контрагентами з ознаками фіктивності за період 2012-2014 років; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони з сім картами при допомозі яких здійснюється спілкування, гроші здобуті злочинним шляхом, інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій, інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального провадження.

Доручити проведення обшуку слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32015040000000029.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1