Ухвала

від 14.01.2014 по справі 759/358/14-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/107/14

ун. № 759/358/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 січня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши, внесене у кримінальному провадженні № 42013110080000326 клопотання начальника відділу СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майором податкової міліції ОСОБА_3 і погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва старшим радником юстиції ОСОБА_4 про проведення обшуку в житловому приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до клопотання матеріали, перевіривши надані матеріали, заслухавши думку начальника відділу СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві,

В С Т А Н О В И В:

14.01.2014 до Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання начальника відділу СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майором податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку в житловому приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 .

Дане клопотання обґрунтоване тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Святошиснькому районі ГУ Міндоходів у м.Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42013110080000326 від 07.08.13, за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що громадянка ОСОБА_5 , яка займає посаду директора ТОВ "ТД Компанія Єврохім" (код за ЄДРПОУ 37675376) спільно з громадянином ОСОБА_6 , який займає посаду директора ПП "Фенікс 2008" (код за ЄДРПОУ 35850057) перебуваючи у місті Києві в період 2013 року з метою заниження податкових зобов`язань перед бюджетом, від одержаного прибутку вищевказаних підприємств, створили злочинну схему, яка сприяла умисному ухиленню від сплати податків, шляхом перерахування грошових коштів на рахунки підконтрольного їм підприємства ТОВ "Хімцентр" (код за ЄДРПОУ 3768867), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму близько 3,3 млн. грн., що є особливо великим розміром. Організована ОСОБА_5 ОСОБА_6 злочинна схема ухилення від сплати податків полягала у наступному.

Директором ТОВ «ТД Компанія Єврохім» (код за ЄДРПОУ 37675376) ОСОБА_5 придбавались товари хімічної групи від підконтрольного їй підприємства ТОВ "Хімцентр" (код за ЄДРПОУ 3768867), яке в свою чергу за підробленими документами придбавало товари хімічної групи від підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «Ровена плюс» (38365363), ТОВ «Каліон» (38323098), ТОВ «Ріал інцест Україна» (35033134), ТОВ «Альта Ком» (38204618), ТОВ «Ю.О. Електронікс-1» (32799525), ТОВ «Альфа Діас» (37730300), ТОВ «Тесей ЛТД» (37818657), ТОВ «Мармур ЛТД» (37889288), ТОВ «Ферро Україна» (32962290) за значно завищеними цінами..

Приблизно в той же період ПП "Фенікс 2008" (код за ЄДРПОУ 35850057) директором якого являється гр. ОСОБА_6 (фактично здійснює діяльність пов`язану з митним брокерством) здійснювався імпорт аналогічних товарів з країн Польщі, Китаю, Нідерландів, Словаччини та інших за значно заниженими цінами. Вказаний товар в подальшому реалізовувався на ТОВ «ТД Компанія Єврохім» (код за ЄДРПОУ 37675376).

В подальшому директор ТОВ «ТД Компанія Єврохім» (код за ЄДРПОУ 37675376) ОСОБА_5 здійснювала реалізацію товарів хімічної групи, придбані за завищеними цінами за фіктивними договорами покупцям-резидентам, у тому числі державним підприємствам.

Шляхом укладання фіктивних договорів ОСОБА_5 занижувала прибуток компанії, які їй належали, а також завищувала розмір податкового кредиту, збільшуючи його через ряд підконтрольних їй транзитних підприємств, в тому числі ТОВ «Хімцентр» (код за ЄДРПОУ 3768867), а також ряду ФСПД, тим самим зменшуючи податкові зобов`язання з податку на додану вартість.

З метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, формування завищеного розміру податкового кредиту ОСОБА_5 було організовано створення ПП "Фенікс 2008", а також організовано контроль над ТОВ «Хімцентр» (код за ЄДРПОУ 3768867). ПП «Фенікс 2008» та ТОВ «Хімцентр» було одним з елементів фінансової схеми, вигаданої ОСОБА_5 для збільшення розміру податкового кредиту, мінімізації прибутку та інших кримінальних правопорушень у сфері господарської діяльності.

У створеній ОСОБА_5 схемі ПП "Фенікс 2008" (код за ЄДРПОУ 35850057) займало відведену йому роль імпортера по заниженим цінам та продавця товарів за заниженими цінами іншим суб`єктам господарювання.

Допитана у кримінальному провадженні колишній головний бухгалтер ТОВ «ТД Компанія Єврохім» (код за ЄДРПОУ 37675376) ОСОБА_7 дала показання, що працювала на посаді головного бухгалтера ТОВ «ТД Компанія Єврохім» (код за ЄДРПОУ 37675376) з 04.02.2010 по жовтень 2011 року. Директором та власником даної компанії на той момент була ОСОБА_5 . Під час перегляду документів даної компанії ОСОБА_7 виявила ряд правопорушень з боку ОСОБА_5 , що мають ознаки фіктивного підприємництва та умисного ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів, а саме злочинів, передбачених ст.205, 212 КК України. Вищевикладені факти з приводу вказаних правопорушень та механізм ухилення від сплати податків детально описаний ОСОБА_7 в ході проведення допиту.

В ході досудового розслідування встановлено, що згідно довідки Ф.3, договору куплі-продажу квартири від 23.11.1999, приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , належать на праві власності ОСОБА_8 , яке за отриманою відділом ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві оперативною інформацією орендує ОСОБА_5 та зберігає первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ "ТД Компанія Єврохім" (код за ЄДРПОУ 37675376), ПП "Фенікс 2008" (код за ЄДРПОУ 35850057), а також ТОВ "Хімцентр" (код за ЄДРПОУ 3768867) в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) від підприємств-нерезидентів, підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Ровена плюс» (38365363), ТОВ «Каліон» (38323098), ТОВ «Ріал інцест Україна» (35033134), ТОВ «Альта Ком» (38204618), ТОВ «Ю.О. Електронікс-1» (32799525), ТОВ «Альфа Діас» (37730300), ТОВ «Тесей ЛТД» (37818657), ТОВ «Мармур ЛТД» (37889288), ТОВ «Ферро Україна» (32962290).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування даної слідчої дії, про які він просить суд, вказував, що квартира АДРЕСА_2 належить ОСОБА_8 , яка є матір`ю ОСОБА_5 , а також просив розглядати клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться речі, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення документів та інформації, які можуть зберігатися в приміщенні про здійснення обшуку, якого просить.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від слідчого не надходило.

Враховуючи приписи ст. 107, ч. 2 ст. 163 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами та без виклику власника житлового приміщення.

Досліджуючи вказане клопотання, заслухавши думку слідчого, суд бере до уваги наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

07.08.2013 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за № 42013110080000326, згідно витягу з кримінального провадження.

В підтвердження викладених в клопотанні обставин слідчим надані наступні докази, зокрема, протоколом допиту колишнього головного бухгалтера ТОВ «ТД Компанія Єврохім» (код за ЄДРПОУ 37675376) ОСОБА_7 , яка дала показання, що працювала на посаді головного бухгалтера ТОВ «ТД Компанія Єврохім» (код за ЄДРПОУ 37675376) з 04.02.2010 по жовтень 2011 року. Директором та власником даної компанії на той момент була ОСОБА_5 . Під час перегляду документів даної компанії ОСОБА_7 виявила ряд правопорушень з боку ОСОБА_5 , що мають ознаки фіктивного підприємництва та умисного ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів, а саме злочинів, передбачених ст.205, 212 КК України.

Також, рапортом з відділу ВОСА ПДВ ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, договором купівлі-продажу квартири від 23.11.1999, приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , яке належать на праві власності ОСОБА_8 та довідкою форми №3, що у вказаній квартирі проживає та зареєстрована ОСОБА_8 .

Інших доказів, в обґрунтування заявленого клопотання слідчим не надано.

Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Частиною 1 ст. 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Підсумовуючи викладене, враховуючи, що слідчим не надано доказів, щодо ухилення ТОВ "ТД Компанія Єврохім", ПП "Фенікс 2008", а також ТОВ "Хімцентр" в наданні відомостей про фінансово-господарські операції, з контрагентами, які підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ «Ровена плюс» (38365363), ТОВ «Каліон» (38323098), ТОВ «Ріал інцест Україна» (35033134), ТОВ «Альта Ком» (38204618), ТОВ «Ю.О. Електронікс-1» (32799525), ТОВ «Альфа Діас» (37730300), ТОВ «Тесей ЛТД» (37818657), ТОВ «Мармур ЛТД» (37889288), ТОВ «Ферро Україна» (32962290), відсутні докази, щодо виклику уповноважених осіб для надання пояснень по фінансово-господарським операціям та документів, з вказаними підприємствами, а також як пов`язана ОСОБА_9 з ТОВ "ТД Компанія Єврохім", ПП "Фенікс 2008", ТОВ "Хімцентр", зважаючи, що в матеріалах клопотання відсутні будь-які відомості, щодо перебування ОСОБА_10 в родинних стосунках з ОСОБА_9 , а квартира належить ОСОБА_10 , докази, щодо орендування вказаної квартири ОСОБА_9 матеріали клопотання не містять, з огляду на те, що, слідчий не навів суду достатніх відомостей для проведення обшуку, що вказували б на можливість досягнення мети проведення даної слідчої дії, зважаючи, що дана слідча дія є однією з крайніх мір кримінального провадження, а слідчим не надано доказів, щодо безрезультатного здійснення ним всіх заходів кримінального провадження відносно ТОВ "ТД Компанія Єврохім", ПП "Фенікс 2008", а також ТОВ "Хімцентр", зокрема таких як, тимчасовий доступ до речей і документів, суд оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, суд дійшов висновку, що дане клопотання слідчого є необґрунтованим, а тому у суду відсутні підстави для його задоволення.

Відповідно до ч. 1 ст. 94 КПК України слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.

Згідно з п. 4 ч. 1 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Керуючись статтями 92, 94, 107, 223, 234, 369, 371, 372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання начальника відділу СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майором податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва старшим радником юстиції ОСОБА_4 про проведення обшуку в итловому приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , внесеного у кримінальному провадженні № 42013110080000326 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити, роз`яснивши, що відмова в задоволенні клопотання не перешкоджає його повторному заявленню з інших підстав.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу слідчого судді можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду ОСОБА_1