Ухвала

від 24.09.2015 по справі 760/16585/15-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№1-кс-760-5412-15

№760-16585-15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24. 09. 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 - про надання дозволу на обшук в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100040000068 від 24.07.2014, розпочатого за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на обшук в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100040000068 від 24.07.2014, розпочатого за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчий просив надати дозвіл на обшук в квартирі (житловому приміщенні), яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 та згідно витягу із Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить на праві власності ОСОБА_5 директору та співзасновнику ТОВ «ОВК-Білдінг», з метою відшукання та вилучення оригіналів документів, що мають значення для кримінального провадження.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав наведених в клопотанні.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання вбачається, що відділом кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ«ОВК-Білдінг» (код ЄДРПОУ 37583207), в період 2011 2013 років, від сплати податків на загальну суму 877232 грн., (податок на прибуток 409147 грн., ПДВ 468085 грн.) в результаті проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності».

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ«ОВК-Білдінг» з метою умисного ухилення від сплати податків, відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Осава», ТОВ«Будсвіт Плюс», ТОВ «Будсервіс 2012», ТОВ«Максимум плюс ЛТД», ТОВ«Меганаладбуд», ТОВ «ТЛК-Груп», ТОВ «Спецпроект 2012», ТОВ «Прайм-Стіл», ТОВ«Азімут Трейд». Отже, сукупність викладених фактів вказує на те, що ТОВ «ОВК-Білдінг» неправомірно сформував валові витрати по взаємовідносинам із ТОВ «Осава», ТОВ«Будсвіт Плюс», ТОВ «Будсервіс 2012», ТОВ«Максимум плюс ЛТД», ТОВ«Меганаладбуд», ТОВ «ТЛК-Груп», ТОВ «Спецпроект 2012», ТОВ «Прайм-Стіл», ТОВ «Азімут Трейд».

Ознаки «фіктивності» вищевказаних суб`єктів господарювання підтверджується актами перевірок №348/26-53-22-01-15-38134153 від 29.10.2013 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Осава» (код ЄДРПОУ 38134153) щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків, їх реальності та повноти відображення в обліку за період з 01.01.2011 по 30.09.2013», №340/26-53-22-01-15/38576075 від 29.10.2013 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Будсвіт Плюс» (код ЄДРПОУ 38576075) щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків покупцями та постачальниками за період з 18.01.2013 по 30.09.2013 року», №345/26-53-22-01-15/38196089 від 29.10.2013 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ«Будсервіс 2012» (код ЄДРПОУ 38196089) з питань правомірності формування податкових зобов`язань та податкового кредиту по ПДВ за період з 25.06.2012 року по 30.09.2013 року», №347/26-53-22-01-15-38408857 від «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Максимум плюс ЛТД» (код ЄДРПОУ 38408857) щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків, їх реальності та повноти відображення в обліку за період з 01.01.2011 по 23.09.2013» та №349/22-517/37652757 від 22.05.2013 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ«Меганаладбуд» (код ЄДРПОУ 37652757) за період з 01.03.2012 року по 30.06.2012 року», згідно яких встановлено, про неможливість реальності здійснення даними підприємствами фінансово-господарських операцій, у зв`язку з відсутністю за місцем реєстрації та фактичною адресами, відсутності складських приміщень та автотранспорту, які необхідні для здійснення господарської діяльності.

Допитаний як свідок директор та засновник ТОВ «Азімут Трейд» ОСОБА_6 показав, що ніякого відношення до ТОВ «Азімут Трейд», а також до ЧП «Ніктрейд», ТОВ«ВФ «Ігорів Дім», ТОВ «Спецелектромонтаж БК» та ТОВ «Цимес» не має та документів фінансово-господарської діяльності із підприємствами-контрагентами в тому числі ТОВ «ОВК-Білдінг» не підписував.

Крім того, службовими особами ТОВ «ОВК-Білдінг» під час перевірки не надано товарно-транспортних накладних, які підтверджують рух товару, акти прийому передачі, довіреності із наступними підприємствами, а саме: ТОВ «Осава», ТОВ«Будсвіт Плюс», ТОВ «Будсервіс 2012», ТОВ «Максимум плюс ЛТД», ТОВ«Меганаладбуд», ТОВ «ТЛК-Груп», ТОВ «Спецпроект 2012», ТОВ «Прайм-Стіл», ТОВ «Азімут Трейд». Отже, сукупність викладених фактів вказує на те, що ТОВ «ОВК-Білдінг» неправомірно сформувало валові витрати по взаємовідносинам із ТОВ «Осава», ТОВ«Будсвіт Плюс», ТОВ «Будсервіс 2012», ТОВ «Максимум плюс ЛТД», ТОВ«Меганаладбуд», ТОВ «ТЛК-Груп», ТОВ «Спецпроект 2012», ТОВ «Прайм-Стіл», ТОВ«Азімут Трейд» чим і учинили правопорушення, яке вплинуло на формування податкового кредиту по ПДВ. В результаті чого службовими особами ТОВ «ОВК-Білдінг» занижено податок на прибуток на загальну суму 409147 грн. та занижено ПДВ на загальну суму 468085 грн.

29.12.2014 слідчим направлено запит №6218/10/10-36-09-00-01 директору ТОВ«ОВК-Білдінг» ОСОБА_5 в порядку ст. 93 КПК України про надання копій документів фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ОВК-Білдінг» із підприємствами з ознаки фіктивності.

05.02.2015 слідчим повторно направлено запит №196/10/10-36-09-00-02 директору ТОВ«ОВК-Білдінг» ОСОБА_5 в порядку ст. 93 КПК України, про надання копій документів фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ОВК-Білдінг» із вказаними підприємствами з ознаки фіктивності, а саме: договори, додатки до договорів, угоди, додаткові угоди, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), податкові накладні, рахунки, довіреності, платіжні доручення, банківські виписки, інші платіжні документи, векселі, журнали реєстрації веселів, копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, копії оборотно-сальдових відомостей, карти по рахункам, журналів-ордерів, головної книги по відповідним рахункам, копії сторінок з книги реєстрації довіреностей, картки складського обліку, копії сторінок з книги складського обліку, вхідну та вихідну кореспонденцію між підприємствами, копії сторінок з книг реєстрації вхідної і вихідної кореспонденції, книги реєстрації в`їзду та виїзду транспорту та працівників, заявки на перепуск та перепустки та інші документи, які підтверджують присутність працівників вказаних підприємств на ТОВ «ОВК-Білдінг», а також документи щодо подальшого використання або продажу товарів (робіт, послуг), придбаних у зазначених підприємств.

Однак останньою надано копії документів не в повному обсязі, а саме: договорів, податкових накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, рахунків-фактур, платіжні доручення. Решту документів зазначених у запиті надано не було.

В ході проведення досудового розслідування, на даний час не вдалося встановити місцезнаходження документів, підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «ОВК-Білдінг» та ТОВ «Осава», ТОВ«Будсвіт Плюс», ТОВ «Будсервіс 2012», ТОВ«Максимум плюс ЛТД», ТОВ«Меганаладбуд», ТОВ «ТЛК-Груп», ТОВ «Спецпроект 2012», ТОВ «Прайм-Стіл», ТОВ «Азімут Трейд».

Встановлено, що директор та співзасновник ТОВ «ОВК-Білдінг» ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), проживає за адресою: АДРЕСА_1 (житлове приміщення).

Окрім того, згідно витягу із Державного реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що дана квартири (житлового приміщення) за адресою: АДРЕСА_1 належить директору та співзасновнику ТОВ«ОВК-Білдінг» ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , на підставі свідоцтва про право власності, серія та номер: НОМЕР_2 , виданий 25.04.2006, виданого Головним управлінням житлового забезпечення Виконавчим органом Київської міської ради.

Враховуючи зібрані під час розслідування матеріали є достатні підстави вважати, що за місцем реєстрації та проживання директора та співзасновника ТОВ «ОВК-Білдінг» ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться печатки ТОВ«ОВК-Білдінг», ТОВ «Осава», ТОВ«Будсвіт Плюс», ТОВ «Будсервіс 2012», ТОВ«Максимум плюс ЛТД», ТОВ«Меганаладбуд», ТОВ «ТЛК-Груп», ТОВ«Спецпроект 2012», ТОВ «Прайм-Стіл», ТОВ «Азімут Трейд». А також первинні фінансово-господарські документи такі як договори з додатками та додатковими угодами, листування, щодо виконання умов договорів, банківські виписки, платіжні доручення, специфікації, сертифікати якості, рахунки-фактури, векселі та документи щодо їх руху, інші документи, що свідчать про оплату робіт, товарів отриманих підприємством, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, податкових, видаткових накладних, актів приймання-передачі товару, трудових договорів, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару актів звірок, актів звірок взаєморозрахунків по валових витратах за весь період фінансово-господарських взаємовідносин, товарно-транспортних накладних на перевезення товарів, товарно-супровідних документів, та інших документів, що свідчать про переміщення товару, а також печатки, схеми, чорнові записи, зразки договорів щодо проведення господарських відносин, комп`ютерна техніка, за допомогою якої складалися вищевказані документи та за допомогою якої подавалася податкова звітність від імені зазначених фіктивних підприємств до податкових органів, в тому числі на магнітних носіях інформації, що мають значення для встановлення істини в ході проведення досудового розслідування і добровільно видані не будуть та можуть бути в подальшому знищені.

Перелічені вищевказані предмети можуть слугувати доказами у кримінальному провадженні та необхідні для проведення ряду експертиз, таких як судово почеркознавча експертиза, експертиза комп`ютерної техніки, судово економічна експертиза, тощо.

Отримати такі документи та дані в інший спосіб ніж під час проведення обшуку не можливо.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, для встановлення обставин у кримінальному провадженні, наведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та відомості, які їх містять у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, вбачається необхідність проведення обшуку, а тому прихожу до висновку про задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку прокурору відділу прокуратури Київської області молодшому раднику юстиції ОСОБА_4 , старшому слідчому 2-го ВРК СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та (або) слідчим слідчої групи за дорученням у квартирі (житловому приміщенні), яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 та згідно витягу із Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить на праві власності ОСОБА_5 директору та співзасновнику ТОВ «ОВК-Білдінг», з метою відшукання та вилучення:

- оригіналів та копій первинні фінансово-господарські документи такі як договори з додатками та додатковими угодами, листування, щодо виконання умов договорів, банківські виписки, платіжні доручення, специфікації, сертифікати якості, рахунки-фактури, векселі та документи щодо їх руху, інші документи, що свідчать оплату робіт, товарів отриманих підприємством, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, податкових, видаткових накладних, актів приймання-передачі товару, трудових договорів, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару актів звірок, актів звірок взаєморозрахунків по валових витратах за весь період фінансово-господарських взаємовідносин, товарно-транспортних накладних на перевезення товарів, товарно-супровідних документів, та інших документів, що свідчать про переміщення товару, зразки договорів щодо проведення господарських відносин ТОВ«ОВК-Білдінг» із ТОВ «Осава», ТОВ«Будсвіт Плюс», ТОВ «Будсервіс 2012», ТОВ «Максимум плюс ЛТД», ТОВ«Меганаладбуд», ТОВ «ТЛК-Груп», ТОВ«Спецпроект 2012», ТОВ «Прайм-Стіл», ТОВ «Азімут Трейд». Отже, сукупність викладених фактів вказує на те, що ТОВ «ОВК-Білдінг» неправомірно сформував валові витрати по взаємовідносинам із ТОВ «Осава», ТОВ«Будсвіт Плюс», ТОВ «Будсервіс 2012», ТОВ «Максимум плюс ЛТД», ТОВ«Меганаладбуд», ТОВ «ТЛК-Груп», ТОВ«Спецпроект 2012», ТОВ «Прайм-Стіл», ТОВ «Азімут Трейд»;

- печаток підприємств ТОВ«ОВК-Білдінг» із ТОВ «Осава», ТОВ«Будсвіт Плюс», ТОВ «Будсервіс 2012», ТОВ «Максимум плюс ЛТД», ТОВ«Меганаладбуд», ТОВ «ТЛК-Груп», ТОВ«Спецпроект 2012», ТОВ «Прайм-Стіл», ТОВ «Азімут Трейд». Отже, сукупність викладених фактів вказує на те, що ТОВ «ОВК-Білдінг» неправомірно сформував валові витрати по взаємовідносинам із ТОВ «Осава», ТОВ«Будсвіт Плюс», ТОВ «Будсервіс 2012», ТОВ «Максимум плюс ЛТД», ТОВ«Меганаладбуд», ТОВ «ТЛК-Груп», ТОВ«Спецпроект 2012», ТОВ «Прайм-Стіл», ТОВ «Азімут Трейд»;

- оригіналів та копій реєстраційних документів: ТОВ«ОВК-Білдінг» із ТОВ «Осава», ТОВ«Будсвіт Плюс», ТОВ «Будсервіс 2012», ТОВ «Максимум плюс ЛТД», ТОВ«Меганаладбуд», ТОВ «ТЛК-Груп», ТОВ«Спецпроект 2012», ТОВ «Прайм-Стіл», ТОВ «Азімут Трейд». Отже, сукупність викладених фактів вказує на те, що ТОВ «ОВК-Білдінг» неправомірно сформував валові витрати по взаємовідносинам із ТОВ «Осава», ТОВ«Будсвіт Плюс», ТОВ «Будсервіс 2012», ТОВ «Максимум плюс ЛТД», ТОВ«Меганаладбуд», ТОВ «ТЛК-Груп», ТОВ«Спецпроект 2012», ТОВ «Прайм-Стіл», ТОВ «Азімут Трейд»;

- чорнових записів;

- носіїв електронної інформації (флеш-накопичувачі, комп`ютерна техніка, де може зберігатись електронна інформація, електронна переписка, Wi Fi роутери та телефони, що містять MAC адреси та IMEI, CD диски, відеокамери та їх накопичувачі, пристрої для друку паперових носіїв);

- грошових коштів, отриманих у результаті незаконної діяльності;

- інших предметів та речей, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Строк дії ухвали до 24. 10. 2015 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокура відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий судя: ОСОБА_1