Ухвала

від 24.09.2015 по справі 760/16585/15-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№1-кс-760-5413-15

(№760-16585-15-к)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24. 09. 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 - про надання дозволу на обшук в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100040000068 від 24.07.2014, розпочатого за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення обшуку в офісному приміщенні (квартирі), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , що на підставі свідоцтва про право власності на житло, видавник: Фастівська міська рада, належить на праві сумісної власності ОСОБА_5 та членам його сім`ї ОСОБА_6 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав наведених в клопотанні.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання вбачається, що відділом кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «ОВК-Білдінг» (код ЄДРПОУ 37583207), в період 2011 2013 років, від сплати податків на загальну суму 877232 грн., (податок на прибуток 409147 грн., ПДВ 468085 грн.) в результаті проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності».

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ«ОВК-Білдінг» з метою ухилення від сплати податків, відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Осава», ТОВ«Будсвіт Плюс», ТОВ «Будсервіс 2012», ТОВ«Максимум плюс ЛТД», ТОВ«Меганаладбуд», ТОВ «ТЛК-Груп», ТОВ «Спецпроект 2012», ТОВ «Прайм-Стіл», ТОВ «Азімут Трейд». Отже, сукупність викладених фактів вказує на те, що ТОВ «ОВК-Білдінг» неправомірно сформував валові витрати по взаємовідносинам із ТОВ «Осава», ТОВ«Будсвіт Плюс», ТОВ «Будсервіс 2012», ТОВ«Максимум плюс ЛТД», ТОВ«Меганаладбуд», ТОВ «ТЛК-Груп», ТОВ «Спецпроект 2012», ТОВ «Прайм-Стіл», ТОВ «Азімут Трейд».

Ознаки «фіктивності» вищевказаних суб`єктів господарювання підтверджується актами перевірок №348/26-53-22-01-15-38134153 від 29.10.2013 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Осава» (код ЄДРПОУ 38134153) щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків, їх реальності та повноти відображення в обліку за період з 01.01.2011 по 30.09.2013», №340/26-53-22-01-15/38576075 від 29.10.2013 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Будсвіт Плюс» (код ЄДРПОУ 38576075) щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків покупцями та постачальниками за період з 18.01.2013 по 30.09.2013 року», №345/26-53-22-01-15/38196089 від 29.10.2013 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ«Будсервіс 2012» (код ЄДРПОУ 38196089) з питань правомірності формування податкових зобов`язань та податкового кредиту по ПДВ за період з 25.06.2012 року по 30.09.2013 року», №347/26-53-22-01-15-38408857 від «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Максимум плюс ЛТД» (код ЄДРПОУ 38408857) щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків, їх реальності та повноти відображення в обліку за період з 01.01.2011 по 23.09.2013» та №349/22-517/37652757 від 22.05.2013 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Меганаладбуд» (код ЄДРПОУ 37652757) за період з 01.03.2012 року по 30.06.2012 року», згідно яких встановлено, про неможливість реальності здійснення даними підприємствами фінансово-господарських операцій, у зв`язку з відсутністю за місцем реєстрації та фактичною адресами підприємствами, відсутності складських приміщень та автотранспорту, які необхідних для здійснення господарської діяльності.

Допитаний як свідок директор та засновник ТОВ «Азімут Трейд» ОСОБА_7 показав, що ніякого відношення до ТОВ «Азімут Трейд», а також до ЧП «Ніктрейд», ТОВ«ВФ «Ігорів Дім», ТОВ «Спецелектромонтаж БК» та ТОВ «Цимес» не має та документів фінансово-господарської діяльності із підприємствами-контрагентами в тому числі ТОВ «ОВК-Білдінг» не підписував.

Крім того, службовими особами ТОВ «ОВК-Білдінг» під час перевірки не надано товарно-транспортних накладних, які підтверджують рух товару, акти прийому передачі, довіреності із наступними підприємствами, а саме: ТОВ «Осава», ТОВ«Будсвіт Плюс», ТОВ «Будсервіс 2012», ТОВ «Максимум плюс ЛТД», ТОВ«Меганаладбуд», ТОВ «ТЛК-Груп», ТОВ «Спецпроект 2012», ТОВ «Прайм-Стіл», ТОВ «Азімут Трейд». Отже, сукупність викладених фактів вказує на те, що ТОВ «ОВК-Білдінг» неправомірно сформувало валові витрати по взаємовідносинам із ТОВ «Осава», ТОВ«Будсвіт Плюс», ТОВ «Будсервіс 2012», ТОВ «Максимум плюс ЛТД», ТОВ«Меганаладбуд», ТОВ «ТЛК-Груп», ТОВ «Спецпроект 2012», ТОВ «Прайм-Стіл», ТОВ «Азімут Трейд» чим і учинили правопорушення, яке вплинуло на формування податкового кредиту по ПДВ. В результаті чого службовими особами ТОВ «ОВК-Білдінг» занижено податок на прибуток на загальну суму 409147 грн. та занижено ПДВ на загальну суму 468085 грн.

29.12.2014 слідчим направлено запит №6218/10/10-36-09-00-01 директору ТОВ«ОВК-Білдінг» ОСОБА_8 в порядку ст. 93 КПК України, про надання копій документів фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ОВК-Білдінг» із вказаними підприємствами з ознаки фіктивності, однак останньою будь-яких документів слідчому не надано.

05.02.2015 слідчим повторно направлено запит №196/10/10-36-09-00-02 директору ТОВ «ОВК-Білдінг» ОСОБА_8 в порядку ст. 93 КПК України, про надання копій документів фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ОВК-Білдінг» із вказаними підприємствами з ознаки фіктивності, а саме: договори, додатки до договорів, угоди, додаткові угоди, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), податкові накладні, накладні, рахунки, довіреності, платіжні доручення, банківські виписки, інші платіжні документи, векселі, журнали реєстрації веселів, копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, копії оборотно-сальдових відомостей, карток по рахункам, журналів-ордерів, головної книги по відповідним рахункам, копії сторінок з книги реєстрації довіреностей, картки складського обліку, копії сторінок з книги складського обліку, вхідну та вихідну кореспонденцію між підприємствами, копії сторінок з книг реєстрації вхідної і вихідної кореспонденції, книги реєстрації в`їзду та виїзду транспорту та працівників, заявки на перепуск та перепустки та інші документи, які підтверджують присутність працівників вказаних підприємств на ТОВ «ОВК-Білдінг», а також документи щодо подальшого використання або продажу товарів (робіт, послуг), придбаних у зазначених підприємств.

Однак останньою надано копії документів не в повному обсязі, а саме: договорів, податкових накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, рахунків-фактур, платіжні доручення. Решти документів зазначених у запиті не надано.

В ході проведення досудового розслідування, на даний час не вдалося встановити місцезнаходження документів, підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «ОВК-Білдінг» та ТОВ «Осава», ТОВ«Будсвіт Плюс», ТОВ «Будсервіс 2012», ТОВ «Максимум плюс ЛТД», ТОВ«Меганаладбуд», ТОВ «ТЛК-Груп», ТОВ «Спецпроект 2012», ТОВ «Прайм-Стіл», ТОВ «Азімут Трейд».

Встановлено, що податковою адресою, зазначеною в облікових даних ТОВ «ОВК-Білдінг» є адреса: Київська область, м. Фастів, вул. Куйбишева, буд. 17, кв. 8. Також, допитана директор та співзасновник ТОВ «ОВК-Білдінг» ОСОБА_8 показала, що офіс ТОВ «ОВК-Білдінг» знаходиться за адресою : Київська область, м. Фастів, вул. Куйбишева, буд. 17, кв. 8.

Враховуючи зібрані під час розслідування матеріали є достатні підстави вважати, що за місцем фактичного розташування офісного приміщення (квартира) ТОВ «ОВК-Білдінг» за адресою: Київська область, м. Фастів, вул. Куйбишева, буд. 17, кв. 8, знаходяться печатки ТОВ«ОВК-Білдінг», ТОВ «Осава», ТОВ«Будсвіт Плюс», ТОВ «Будсервіс 2012», ТОВ «Максимум плюс ЛТД», ТОВ«Меганаладбуд», ТОВ «ТЛК-Груп», ТОВ«Спецпроект 2012», ТОВ «Прайм-Стіл», ТОВ «Азімут Трейд». А також первинні фінансово-господарські документи такі як договори з додатками та додатковими угодами, листування, щодо виконання умов договорів, банківські виписки, платіжні доручення, специфікації, сертифікати якості, рахунки-фактури, векселі та документи щодо їх руху, інші документи, що свідчать про оплату робіт, товарів отриманих підприємством, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, податкових, видаткових накладних, актів приймання-передачі товару, трудових договорів, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару актів звірок, актів звірок взаєморозрахунків по валових витратах за весь період фінансово-господарських взаємовідносин, товарно-транспортних накладних на перевезення товарів, товарно-супровідних документів, та інших документів, що свідчать про переміщення товару, а також печатки, схеми, чорнові записи, зразки договорів щодо проведення господарських відносин, комп`ютерна техніка, за допомогою якої складалися вищевказані документи та за допомогою якої подавалася податкова звітність від імені зазначених фіктивних підприємств до податкових органів, в тому числі на носіях інформації, що мають значення для встановлення істини в ході проведення досудового розслідування і добровільно видані не будуть та можуть бути в подальшому знищені.

Перелічені вищевказані предмети можуть слугувати доказами у кримінальному провадженні та необхідні для проведення ряду експертиз, таких як судово почеркознавча експертиза, експертиза комп`ютерної техніки, судово економічна експертиза, тощо.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку що у клопотанні слід відмовити повністю з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як зазначено в ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Як вбачається з клопотання слідчим фактично ставиться питання про тимчасовий доступ до речей та документів, що розглядається слідчим суддею в порядку глави 15 КПК України.

Так, згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

У разі ж невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Разом з цим, слідчим до клопотання не надано доказів наявності ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, які слідчий планує відшукати в ході проведення даного обшуку, та невиконання ним або підконтрольними йому підприємствами даної ухвали суду, у зв`язку з чим підстав для надання дозволу на проведення обшуку не вбачається, оскільки слідчий звернувся з даним клопотанням передчасно.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234, 235, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий судя: ОСОБА_1