Ухвала

від 05.02.2014 по справі 760/1839/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №1-кс/760/538/14

760/1839/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 січня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 розглянувши клопотання сторони кримінального провадження слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 , погодженого старшим прокурором прокуратури Солом`янського району в м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110090000214 від 01.10.2013 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, розслідується кримінальне провадження 32013110090000214 від 01.10.2013 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

З ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві в адресу СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві надійшов акт №1050/22-417/31861707 від 27.08.2013 про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «Стілфорт» (код ЄДРПОУ 31861707) щодо документального підтвердження господарських відносин з ТОВ «Дінол» (код ЄДРПОУ 32248031) за період з 01.08.2010 року по 30.06.2013 року. Згідно акту №1050/22-417/31861707 від 27.08.2013 службовими особами ТОВ «Стілфорт» (код ЄДРПОУ 31861707) в порушення вимог пп. 198.3 ст. 198, пп. 198.6 ст 198, п.п. 201.4 ст. 201, пп. 201.6, ст. 201, пп. 201.10 ст 201 Податкового кодексу України та п.2.4. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку занижено податок на додану вартість на суму 659 239 грн. Також в порушення вимог пп. 139.1.9, п.139.1, ст. 139 Податкового кодексу України та п.2.4. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку занижено податок на прибуток на загальну суму 692 201 грн. Загальна сума ухилення від сплати податків складає 1 351 440 грн. що є значним розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Дінол» (код ЄДРПОУ 32248031) підприємство з ознаками фіктивності, оскільки згідно акту №1050/22-417/31861707 від 27.08.2013 про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «Стілфорт» (код ЄДРПОУ 31861707) щодо документального підтвердження господарських відносин з ТОВ «Дінол» (код ЄДРПОУ 32248031) випливає, що відповідно до акту ДПІ у Печерському районі м. Києва «Про неможливість проведення зустрічної звірки» ТОВ «Дінол» №698/22-4/32248031 від 21.02.2013 року підприємство ТОВ «Дінол» відсутнє за податковою адресою, відсутні дані про наявність трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень. Також 09.01.2013 року співробітниками ГВПМ ДПІ у Печерському районі м. Києва відібрано пояснення у громадянина ОСОБА_4 (засновник ТОВ «Дінол»), який повідомив, що відношення до діяльності підприємства немає, а також те, що він втрачав паспорт та ідентифікаційний код. Отже можна зробити висновок, що невстановленими слідством особами використано паспорт та ідентифікаційний код гр. ОСОБА_4 для створення або перереєстрації на його ім`я ТОВ «Дінол» для прикриття незаконної діяльності.

Також в результаті аналізу співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань з податку на додану вартість ТОВ «Стілфорт» (код ЄДРПОУ 31861707) за 2011- 2012 роки встановлено, що ТОВ «Стілфорт» окрім взаємовідносин з ТОВ «Дінол» (підприємство з ознаками фіктивності) також формувало податковий кредит з податку на додану вартість він наступних підприємств з ознаками фіктивності, а саме:

-ТОВ «Дінол» (код ЄДРПОУ 32248031) підприємство з ознаками фіктивності. Акт ДПІ у Печерському районі м. Києва «Про неможливість проведення зустрічної звірки» ТОВ «Дінол» №698/22-4/32248031 від 21.02.2013 року підприємство ТОВ «Дінол» відсутнє за податковою адресою, відсутні дані про наявність трудових ресурсів, складських приміщень, та виробничих потужностей для провадження фінансово-господарської діяльності.

-ТОВ «АртиксТрейд» (код ЄДРПОУ 38314827) підприємство з ознаками фіктивності. Також в результаті проведення перевірки ДПІ у Голосіївському районі складено акт «про неможливість проведення перевірки» № 202/3-22-01 від 22.08.2013.

-ТОВ «АРС Сервіс» (код ЄДРПОУ 37394759) підприємство з ознаками фіктивності. Стан - ДО ЄДР ВНЕСЕНО ЗАПИС ПРО ВIДСУТНIСТЬ ЗА МIСЦЕЗНАХОДЖЕННЯМ.

-ТОВ «Проф-Логістика» (код ЄДРПОУ 38347716). ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено Акт про неможливість проведення зустрічної звірки № 1869 від 29.05.2013.

-ТОВ «НортВуд» (код ЄДРПОУ 37015143) - підприємство з ознаками фіктивності. Стан - ПРИЙНЯТО РIШ-НЯ ПРО ПРИП-НЯ (РОЗПОЧАТО ЛIКВ-ЙНУ ПРОЦЕДУРУ). Броварською ОДПІ складено акт про неможливість проведення перевірки № б/н від 28.11.2012.

-ТОВ «Луксор-А» (36411124) підприємство з ознаками фіктивності. Стан - ДО ЄДР ВНЕСЕНО ЗАПИС ПРО ВIДСУТНIСТЬ ПIДТВЕРДЖЕННЯ ВIДОМОСТЕй.

- ТОВ ФІРМА "ЛІОН" (код ЄДРПОУ 30590155) підприємство з ознаками фіктивності. Стан - ДО ЄДР ВНЕСЕНО ЗАПИС ПРО ВIДСУТНIСТЬ ЗА МIСЦЕЗНАХОДЖЕННЯМ. Харківською ОДПІ складено (Акт про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства) № 3522/23-212/30590155 від 18.11.2011 згідно якого правочини від імені ТОВ ФІРМА "ЛІОН" (код ЄДРПОУ 30590155) визнано нікчемними.

-ПП "ОВД-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 37091177) підприємство з ознаками фіктивності. Стан - ДО ЄДР ВНЕСЕНО ЗАПИС ПРО ВIДСУТНIСТЬ ЗА МIСЦЕЗНАХОДЖЕННЯМ. ДПI У ДЗЕРЖИНСЬКОМУ Р-НI М.ХАРКОВА ГУ МIНДОХОДIВ складено акт № 3761/2305/37091177 від 19.08.2011 згідно якого правочини від імені ПП "ОВД-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 37091177) визнано нікчемними.

-ТОВ "ІМЕКСГРУП МЕНЕДЖМЕНТ" (код ЄДРПОУ 37100500) підприємство з ознаками фіктивності. Стан - ДО ЄДР ВНЕСЕНО ЗАПИС ПРО ВIДСУТНIСТЬ ЗА МIСЦЕЗНАХОДЖЕННЯМ. ДПІ у Печерському районі складено акт № 1037/2306/37100500 від 08.08.2011 згідно якого правочини від імені ТОВ " ІМЕКСГРУП МЕНЕДЖМЕНТ " (код ЄДРПОУ 37091177) визнано нікчемними.

-ТОВ «Стартекс» (код ЄДРПОУ 37202798) підприємство з ознаками фіктивності. Стан - ДО ЄДР ВНЕСЕНО ЗАПИС ПРО ВIДСУТНIСТЬ ПIДТВЕРДЖЕННЯ ВIДОМОСТЕЙ. ДПІ у Дніпровському районі складено акт про неможливість проведення перевірки з контрагентами.

20.11.2013 року на ТОВ «Стілфорт» (код ЄДРПОУ 31861707) направлено запит щодо надання документів в порядку ст. 93 КПК України. Станом на 22.01.2014 року документи не надано в повному обсязі.

В ході розслідування кримінального провадження та оперативних даних встановлено, що печатки, документи предмети та речі підприємств ТОВ «Дінол» (код ЄДРПОУ 32248031), ТОВ «АртиксТрейд» (код ЄДРПОУ 38314827), ТОВ «АРС Сервіс» (код ЄДРПОУ 37394759), ТОВ «Проф-Логістика» (код ЄДРПОУ 38347716),ТОВ «НортВуд» (код ЄДРПОУ 37015143), ТОВ «Луксор-А» (36411124), ТОВ ФІРМА "ЛІОН" (код ЄДРПОУ 30590155), ПП "ОВД-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 37091177), ТОВ "ІМЕКСГРУП МЕНЕДЖМЕНТ" (код ЄДРПОУ 37100500), ТОВ «Стартекс» (код ЄДРПОУ 37202798), можуть знаходитись за адресою м. Київ, вул. Резервна8. Відповідно до протоколу допиту ОСОБА_5 - директора ТОВ «Стілфорт» (код ЄДРПОУ 31861707) останній показав, що складське приміщення ТОВ «Стілфорт» за адресою : м. Київ, вул. Резервна 8 перебуває у користуванні на підставі договору оредни складського приміщення з ТОВ «Укр Спец Постач Збут».

Отримати такі документи та дані в іншій спосіб ніж під час проведення обшуку не можливо.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання сторони кримінального провадження, слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 про проведення обшуку підлягає задоволенню, оскільки у досудового слідства є достатні підстави вважати, що за адресою фактичного знаходження складського приміщення ТОВ «Стілфорт» (код ЄДРПОУ 31861707) а саме: м. Київ, вул. Резервна, буд. 8, можуть знаходитись фінансово-господарські документи ТОВ «Стілфорт» (код ЄДРПОУ 31861707) по взаємовідносинах з ТОВ «Дінол» (код ЄДРПОУ 32248031), ТОВ «АртиксТрейд» (код ЄДРПОУ 38314827), ТОВ «АРС Сервіс» (код ЄДРПОУ 37394759), ТОВ «Проф-Логістика» (код ЄДРПОУ 38347716), ТОВ «НортВуд» (код ЄДРПОУ 37015143), ТОВ «Луксор-А» (36411124), ТОВ ФІРМА "ЛІОН" (код ЄДРПОУ 30590155), ПП "ОВД-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 37091177), ТОВ "ІМЕКСГРУП МЕНЕДЖМЕНТ" (код ЄДРПОУ 37100500), ТОВ «Стартекс» (код ЄДРПОУ 37202798), а саме: видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, залізничні накладні, акти виконаних робіт, акти прийому - передачі товарів, договори та специфікації до них, довіреності, комп`ютерна техніка за допомогою якої складались документи ТОВ «Стілфорт» (код ЄДРПОУ 31861707) по взаємовідносинах з ТОВ «Дінол» (код ЄДРПОУ 32248031), ТОВ «АртиксТрейд» (код ЄДРПОУ 38314827), ТОВ «АРС Сервіс» (код ЄДРПОУ 37394759), ТОВ «Проф-Логістика» (код ЄДРПОУ 38347716), ТОВ «НортВуд» (код ЄДРПОУ 37015143), ТОВ «Луксор-А» (36411124), ТОВ ФІРМА "ЛІОН" (код ЄДРПОУ 30590155), ПП "ОВД-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 37091177), ТОВ "ІМЕКСГРУП МЕНЕДЖМЕНТ" (код ЄДРПОУ 37100500), ТОВ «Стартекс» (код ЄДРПОУ 37202798),чорнові записи (журнали, зошити, записні книги) в яких фігурують ТОВ «Дінол» (код ЄДРПОУ 32248031), ТОВ «АртиксТрейд» (код ЄДРПОУ 38314827), ТОВ «АРС Сервіс» (код ЄДРПОУ 37394759), ТОВ «Проф-Логістика» (код ЄДРПОУ 38347716), ТОВ «НортВуд» (код ЄДРПОУ 37015143), ТОВ «Луксор-А» (36411124), ТОВ ФІРМА "ЛІОН" (код ЄДРПОУ 30590155), ПП "ОВД-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 37091177), ТОВ "ІМЕКСГРУП МЕНЕДЖМЕНТ" (код ЄДРПОУ 37100500), ТОВ «Стартекс» (код ЄДРПОУ 37202798), магнітні, оптичні та електронні носії з данимиприхованого бухгалтерського і податкового обліків (в яких фігурують ТОВ «Дінол» (код ЄДРПОУ 32248031), ТОВ «АртиксТрейд» (код ЄДРПОУ 38314827), ТОВ «АРС Сервіс» (код ЄДРПОУ 37394759), ТОВ «Проф-Логістика» (код ЄДРПОУ 38347716), ТОВ «НортВуд» (код ЄДРПОУ 37015143), ТОВ «Луксор-А» (36411124), ТОВ ФІРМА "ЛІОН" (код ЄДРПОУ 30590155), ПП "ОВД-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 37091177), ТОВ "ІМЕКСГРУП МЕНЕДЖМЕНТ" (код ЄДРПОУ 37100500), ТОВ «Стартекс» (код ЄДРПОУ 37202798), які є знаряддям кримінального правопорушення, враховуючи, що вони можуть бути знищені або переховані, з метою їх відшукання і вилучення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 , про дозвіл на проведення обшуку нежитлового приміщення за адресою: м. Київ, вул. Резервна 8, з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Стілфорт» (код ЄДРПОУ 31861707) по взаємовідносинах з ТОВ «Дінол» (код ЄДРПОУ 32248031), ТОВ «АртиксТрейд» (код ЄДРПОУ 38314827), ТОВ «АРС Сервіс» (код ЄДРПОУ 37394759), ТОВ «Проф-Логістика» (код ЄДРПОУ 38347716), ТОВ «НортВуд» (код ЄДРПОУ 37015143), ТОВ «Луксор-А» (36411124), ТОВ ФІРМА "ЛІОН" (код ЄДРПОУ 30590155), ПП "ОВД-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 37091177), ТОВ "ІМЕКСГРУП МЕНЕДЖМЕНТ" (код ЄДРПОУ 37100500), ТОВ «Стартекс» (код ЄДРПОУ 37202798), а саме:видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, залізничні накладні, акти виконаних робіт, акти прийому - передачі товарів, договори та специфікації до них, довіреності, комп`ютерна техніка за допомогою якої складались документи ТОВ «Стілфорт» (код ЄДРПОУ 31861707) по взаємовідносинах з ТОВ «Дінол» (код ЄДРПОУ 32248031), ТОВ «АртиксТрейд» (код ЄДРПОУ 38314827), ТОВ «АРС Сервіс» (код ЄДРПОУ 37394759), ТОВ «Проф-Логістика» (код ЄДРПОУ 38347716), ТОВ «НортВуд» (код ЄДРПОУ 37015143), ТОВ «Луксор-А» (36411124), ТОВ ФІРМА "ЛІОН" (код ЄДРПОУ 30590155), ПП "ОВД-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 37091177), ТОВ "ІМЕКСГРУП МЕНЕДЖМЕНТ" (код ЄДРПОУ 37100500), ТОВ «Стартекс» (код ЄДРПОУ 37202798),чорнові записи (журнали, зошити, записні книги) в яких фігурують ТОВ «Дінол» (код ЄДРПОУ 32248031), ТОВ «АртиксТрейд» (код ЄДРПОУ 38314827), ТОВ «АРС Сервіс» (код ЄДРПОУ 37394759), ТОВ «Проф-Логістика» (код ЄДРПОУ 38347716), ТОВ «НортВуд» (код ЄДРПОУ 37015143), ТОВ «Луксор-А» (36411124), ТОВ ФІРМА "ЛІОН" (код ЄДРПОУ 30590155), ПП "ОВД-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 37091177), ТОВ "ІМЕКСГРУП МЕНЕДЖМЕНТ" (код ЄДРПОУ 37100500), ТОВ «Стартекс» (код ЄДРПОУ 37202798), магнітні, оптичні та електронні носії з даними прихованого бухгалтерського і податкового обліків (в яких фігурують ТОВ «Дінол» (код ЄДРПОУ 32248031), ТОВ «АртиксТрейд» (код ЄДРПОУ 38314827), ТОВ «АРС Сервіс» (код ЄДРПОУ 37394759), ТОВ «Проф-Логістика» (код ЄДРПОУ 38347716), ТОВ «НортВуд» (код ЄДРПОУ 37015143), ТОВ «Луксор-А» (36411124), ТОВ ФІРМА "ЛІОН" (код ЄДРПОУ 30590155), ПП "ОВД-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 37091177), ТОВ "ІМЕКСГРУП МЕНЕДЖМЕНТ" (код ЄДРПОУ 37100500), ТОВ «Стартекс» (код ЄДРПОУ 37202798).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1