Ухвала

від 06.02.2014 по справі 760/1822/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №1-кс/760/523/14

760/1822/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 січня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 , погодженого старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_3 , про проведення обшуку в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110090000186 від 23.08.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив винести ухвалу про дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Горького, 103 А (20 поверх) з метою відшукування і вилучення оригіналів первинної фінансово господарської документації ТОВ «Авіакомпанія «МАРС РК» (код ЄДРПОУ 31794945) по взаємовідносинах з ТОВ «Саноіл Торг» (код ЄДРПОУ 37269136) та ТОВ «Югекотоп» (код ЄДРПОУ 35674119), а також чорнових записів ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , які свідчать наміри ухилитися від сплати податків.

Обґрунтовуючи своє клопотання посиланням на те, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110090000186 від 23.08.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Рент Альянс» (код ЄДРПОУ 35212233) та ТОВ «Авіакомпанія «МАРС РК» (код ЄДРПОУ 31794945) укладено ряд договорів комісії щодо здійснення ТОВ «Югекотоп» (код ЄДРПОУ 35674119) зовнішньоекономічних операцій щодо продажу макухи з насіння соняшнику та олії соняшникової нерафінованої, придбаних у ТОВ «Саноіл Торг» (код ЄДРПОУ 37269136).

В результаті проведення вказаних операцій службовими особами ТОВ «Рент Альянс» занижено податок на додану вартість на суму 320 054 грн. та занижено податок на прибуток на суму 348 057 грн., а службовими особами ТОВ «Авіакомпанія «МАРС РК» занижено податок на додану вартість на суму 1 000 019 грн. та занижено податок на прибуток на суму 1 150 021 грн.

Наведені вище факти підтверджуються актом №685/26-58-22-08-11/31794945 від 22.07.2013 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Авіакомпанія «МАРС РК» (код ЄДРПОУ 31794945) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині повноти нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ «Саноіл Торг» (код ЄДРПОУ 37269136) за період з 01.01.2010 по 31.05.2013», ПР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Перевірка ТОВ «Авіакомпанія «Марс РК» (код ЄДРПОУ 31794945) проводилась за постановою слідчого СВ ДПІ у Деснянському районі м.Києва ДПС ОСОБА_6 від 21.06.2013 в якій зазначено, що у провадженні Головного слідчого управління фінансових розслідувань Міністерства доходів і зборів України перебувають матеріали досудового розслідування № 320131100100000031 за ознаками злочину, передбаченого ч.З ст.212 КК Укнраїни та щодо невстановлених осіб за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України. Проведеним досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що групою осіб створено злочинну схему незаконної мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств шляхом використання реквізитів та банківських рахунків суб`єктів господарської діяльності, в тому числі, що здійснюють фіктивну діяльність. Згідно вказаної схеми, невстановлені розслідуванням особи, створили документальне оформлення купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постачання за участю суб`єктів господарської діяльності зокрема ПП «Тоерис» (код ЄДРПОУ 32907616), ТОВ «Інфініті» (код ЄДРПОУ 37585953), ТОВ «Югекотоп» (код ЄДРПОУ 35320911), в тому числі що здійснюють фіктивну діяльність та за участю ТОВ «Єаноіл Торг» (код ЄДРПОУ 37269136), яке задіяли в якості транзитного підприємства в злочинному ланцюзі незаконної мінімізації податкових зобов`язань з податку н а додану вартість та податку на прибуток підприємств.

Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що ДПІ у Шевченківському районі м.Києва складено акт від 22.03.2013 №788-20/37269136 «Про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ «Єаноіл Торг» (код ЄДРПОУ 37269136) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Інфінінті» (код ЄДРПОУ 37585853). Даною перевіркою встановлено,ТОВ «Інфініті» (код ЄДРПОУ 37585953) зареєстровано та знаходиться на обліку в ДПІ у Ленінському районі м. Миколаїв, Миколаївської області ДПС, директором, головним бухгалтером та засновником є гр., ОСОБА_7 , за юридичною та фактичною адресою м Миколаїв, вул., Гмирьова, б. 14 підприємство не знаходиться, адреса є адресою масової реєстрації. За результатами проведеного аналізу звітності ТОВ «Інфініті» встановлено, що основних фондів підприємство не має, внесок до статутного фонду є мінімальним, на підприємстві офіційно працевлаштована 1-на особа, складських приміщень та автотранспорту підприємство не має. Так, по ланцюгу постачання ТМЦ на ТОВ «Єаноіл Торг» (код ЄДРПОУ 37269136) встановлено, що ПП «Тоерис» (код ЄДРПОУ 32907616) є постачальником ТМЦ (мальок риби веслоніс) на адресу ТОВ «Інфініті» на суму у 2012 році - 87 626 тис. грн. ПДВ у 2012 році - 113 371 тис. ГРН. ПДВ, що складає 100% від загального обсягу податкового кредиту. Згідно висновку почеркознавчого дослідження від 12.11.2012 року 62/04-258 підписи в первинних фінансово-господарських документах ПП«Тоерис» на адресу ТОВ «Інфініті» у графі директор ПП «Тоерис» виконані не директором ПП «Тоерис» гр. ОСОБА_8 , а іншою особою. Крім того, згідно показів гр. Турло 1.1, (директора ПП «Тозрис») фактично він не має відношення до ведення фінансово-господарської діяльності товариства. ТОВ «Інфініті» (код ЄДРПОУ 37585953) та ТОВ «Єаноіл Торг» (код ЄДРПОУ 37269136) не надано до перевірки первинних бухгалтерських документів.

Отже, ТОВ «Авіакомпанія «Марс РК» (код ЄДРПОУ 31794945) здійснювало операції, які мають безтоварний характер з метою неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств.

Так, директор ТОВ «Авіакомпанія «Марс РК» (код ЄДРПОУ 31794945) ОСОБА_4 та головний бухгалтер ТОВ «Авіакомпанія «Марс РК» (код ЄДРПОУ 31794945) ОСОБА_9 , з метою умисного ухилення від сплати податків, здійснювали операції, які мають безтоварний характер з метою неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Авіакомпанія «Марс РК» (код ЄДРПОУ 31794945) з ТОВ «Саноіл Торг» (код ЄДРПОУ 37269136) та ТОВ «Югекотоп» (код ЄДРПОУ 35674119).

В результаті проведення вказаних операцій службовими особами ТОВ «Авіакомпанія «Марс РК» занижено податок на додану вартість на суму 1 000 019 грн. та занижено податок на прибуток на суму 1 150 021 грн.

Для повного, всебічного проведення досудового розслідування кримінального провадження №32013110090000186 від 23 серпня 2013 року виникає необхідність у вилученні чорнових записів службових осіб ТОВ «Авіакомпанія «Марс РК» (код ЄДРПОУ 31794945) які свідчать про наміри ухилитись від сплати податків, вільні зразки підписів та почерків ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , первинної фінансово-господарської документації, комп`ютерної техніки на якій виготовлялись документи які свідчать про фінансово- господарські взаємовідносини ТОВ «Авіакомпанія «Марс РК» (код ЄДРПОУ 31794945) з ТОВ «Саноіл Торг» (код ЄДРПОУ 37269136) та ТОВ «Югекотоп» (код ЄДРПОУ 35674119), електронні та магнітні носії інформації, готівкові кошти, а також печатки, штампи, кліше, чорнові записи з інформацією про господарську діяльність ТОВ «Авіакомпанія «Марс РК» (код ЄДРПОУ 31794945), які можуть бути доказами умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах.

У зв`язку з цим, саме проведення обшуку, з метою вилучення речей та документів, являється доцільною слідчою дією для виявлення факту умисного ухилення від сплати податків. Проведення тимчасового доступу до речей і документів унеможливлюється, так як є загроза знищення вказаних речей і документів, які являються доказами у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене вище у органів досудового розслідування є підстави вважати, що у офісному приміщенні в якому фактично здійснюється фінансово- господарська діяльність ТОВ «Авіакомпанія «Марс РК» (код ЄДРПОУ 31794945) можуть знаходитись речі і документи, які мають безпосереднє значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, зокрема, оригінали первинних фінансово-господарських документів укладених між ТОВ «Авіакомпанія «Марс РК» (код ЄДРПОУ 31794945) та ТОВ «Саноіл Торг» (код ЄДРПОУ 37269136), ТОВ «Югекотоп» (код ЄДРПОУ 35674119), печатки, штампи, кліше, чорнові записи, які свідчать про наміри ухилитись від сплати податків, комп`ютерна техніка, на якій виготовлялись статутні та реєстраційні документи, вільні зразки підписів та почерків ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , електронні ключі системи клієнт-банк, за допомогою яких можна встановити реальні обставини вчинення умисного ухилення від сплати податків, а також отримати інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

Слідчій мотивує клопотання тим, що з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя його вчинення, виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: м. Київ, вул. Горького, 103 А (20 поверх), де фактично знаходиться ТОВ «авіакомпанія «Марс РК» 9код ЄДРПОУ 31794945).

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку що у клопотанні слід відмовити повністю з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.3 ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як зазначено в ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Між тим, в поданому клопотанні відсутні відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, або про особу, у фактичному володінні якої перебуває житло чи інше володіння, про обшук якого ставиться питання в поданому клопотанні; викладена в клопотанні правова кваліфікація кримінального правопорушення суперечить підставам для проведення обшуку, оскільки не зазначено, які речі або документи планується відшукати і яке вони мають відношення до кримінального правопорушення, в рамках якого подається клопотання про проведення обшуку; копії доданих до клопотання документів та інших матеріалів кримінального провадження, а також копія витягу з ЄРДР щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, належним чином не засвідчені; в клопотанні не вказується індивідуальних або родових характеристик речей чи документів, які планується відшукати; а також встановлення яких саме осіб, причетних до вищевказаного кримінального правопорушення.

Отже, оскільки слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі і документи і які саме мають значення для досудового розслідування, відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також не доведено кому саме, і які саме належать офісні приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , тому підстав для надання слідчому дозволу на проведення обшуку не вбачається.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234, 235, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 , про проведення обшуку в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110090000186 від 23.08.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1