Ухвала

від 03.09.2014 по справі 760/18896/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№ 1-кс/760/5263/14

Провадження №760/18896/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 вересня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100090000066 від 02 червня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинних шляхом ГУ Міндоходів у м. Києві проведено аналітичне дослідженням №144/16-20/38578491 від 27.05.2014 фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «Комплектсервіс - 2017» (код ЄДРПОУ 38578491) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо повноти нарахування та сплати податку на додану вартість за період квітень 2013 квітень 2014 років.

Згідно комп`ютерної автоматизованої інформації системи «Податковий блок» ГУ Міндоходів у м. Києві, ТОВ «Комплектсервіс - 2017» (код ЄДРПОУ 38578491) в податковій звітності з податку на додану вартість відображено наслідки взаємовідносин з підприємствами ТОВ «Бравіус» (код ЄДРПОУ 38292369) ТОВ «Прадотех» (код ЄДРПОУ 38392753),ТОВ «Акцепттех» (код ЄДРПОУ 38657300), ТОВ «Алгізкій» (код ЄДРПОУ 38657295), ТОВ «Макротех ЛТД» (код ЄДРПОУ 38516765), ТОВ «Шівюл Тренд» (код ЄДРПОУ 38650326), ТОВ "Антедон" (код ЄДРПОУ 38730647), ТОВ "Трітон Юпітер" (код ЄДРПОУ 38751358), ТОВ "ЛТД Кронос" (код ЄДРПОУ 38736570), ТОВ "Юніан Автоком" (код ЄДРПОУ 38955323), ТОВ "Техно-Рем Сервіс" (код ЄДРПОУ 38892809), ТОВ "Промітей Плюс" (код ЄДРПОУ 38747011), ТОВ «Термотехнік» (код ЄДРПОУ 36469216), ТОВ "Фірма СМ" (код ЄДРПОУ 36085838), ТОВ «Сігмус Солюшнс» (код ЄДРПОУ 38941558) в сумі 3 963 816 грн. ПДВ.

Згідно інформаційних ресурсів ГУ Міндоходів у м. Києві ТОВ «Комплектсервіс - 2017» (код ЄДРПОУ 38578491) в податковій звітності з податку на додану вартість відображено наслідки взаємовідносин з контрагентами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Шівюл Тренд» (код ЄДРПОУ 38650326), ТОВ «Трітон Юпітер» (код ЄДРПОУ 38751358), ТОВ «Бравіус» (код ЄДРПОУ 38292369), ТОВ «Акцепттех» (код ЄДПОУ 38657300), ТОВ «Прадотех» ( код ЄДРПОУ 38392753).

Подальшим дослідженням встановлено, що гр. ОСОБА_3 , яка відповідно до баз даних була директором ТОВ «Прадотех» та від імені якої підписані договір, рахунки фактури, видаткові та податкові накладні, вона не мала відношення до зазначених обов`язків покладених на неї згідно ЗУ від 16.07.99 № 996 XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», гр.. ОСОБА_4 , яка відповідно до баз даних була директором та засновником ТОВ «Шівюл Тренд» та від імені якої підписані договір, рахунки фактури, акти здачі прийняття робіт (надання послуг), видаткові та податкові накладні, вона не мала відношення до зазначених обов`язків покладених на неї згідно ЗУ від 16.07.99 № 996 XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», гр.. ОСОБА_5 , яка відповідно до баз даних була директором та засновником ТОВ «Бравіус» та від імені якої підписані договір, рахунки фактури, акти здачі прийняття робіт (надання послуг), видаткові та податкові накладні, вона не мала відношення до зазначених обов`язків покладених на неї згідно ЗУ від 16.07.99 № 996 XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», гр.. ОСОБА_6 , яка відповідно до баз даних була директором та засновником ТОВ «Акцепттех» та від імені якої підписані договір, рахунки фактури, акти здачі прийняття робіт (надання послуг), видаткові та податкові накладні, вона не мала відношення до зазначених обов`язків покладених на неї згідно ЗУ від 16.07.99 № 996 XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та гр.. ОСОБА_7 , який відповідно до баз даних був директором та засновником ТОВ «Тритон - Юпітер» та від імені якого підписані договір, рахунки фактури, акти здачі прийняття робіт (надання послуг), видаткові та податкові накладні, він не мав відношення до зазначених обов`язків покладених на неї згідно ЗУ від 16.07.99 № 996 XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

В ході відпрацювання оперативними заходами ТОВ «Комплектсервіс - 2017» встановлено, що в період з квітня 2013 року по квітень 2014 року службові особи вказаного підприємства з метою надання послуг по конвертації грошових коштів реально діючим підприємствам за певний відсоток, надаючи при цьому документальне оформлення з придбання реалізації ТМЦ шляхом підробки фінансово господарських документів укладались з ними фіктивні договори з метою ухилення від сплати податків. Такими підприємствами є: ТОВ «Техно Рем Сервіс» (код ЄДРПОУ 38892809), ТОВ «Антедон» (код ЄДРПОУ 38730647), ТОВ «ЛТД Кронос» (код ЄДРПОУ 38736570), ТОВ «Алгізкій» (код ЄДРПОУ 38657295), ТОВ «Макротех ЛТД» (код ЄДРПОУ 38516765), ТОВ «Юніан Автоком» (код ЄДРПОУ 38955323), ТОВ «Фірма СМ» (код ЄДРПОУ 36085838), ТОВ «Термотехнік» (код ЄДРПОУ 36469216), ТОВ «Сігмус Солюшн» (код ЄДРПОУ 38941558) та ТОВ «Промітей Плюс» ( код ЄДРПОУ 38747011).

Згідно з оперативними даними господарські операції між ТОВ «Шівюл Тренд», ТОВ «Трітон Юпітер», ТОВ «Бравіус», ТОВ «Акцепттех», ТОВ «Прадотех», ТОВ «Техно Рем Сервіс», ТОВ «Антедон», ТОВ «ЛТД Кронос», ТОВ «Алгізкій», ТОВ «Макротех ЛТД», ТОВ «Юніан Автоком», ТОВ «Фірма СМ», ТОВ «Термотехнік», ТОВ «Сігмус Солюшн» та ТОВ «Промітей Плюс» та контрагентами не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності необхідних трудових ресурсів, транспортних засобів та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів і транспортних засобів. В зв`язку з цим посадові особи зазначених підприємств не могли фактично здійснювати господарські операції з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, місцезнаходження майна, віддаленості контрагентів один від одного.

Виходячи з вищенаведеного, ТОВ «Шівюл Тренд», ТОВ «Трітон Юпітер», ТОВ «Бравіус», ТОВ «Акцепттех», ТОВ «Прадотех», ТОВ «Техно Рем Сервіс», ТОВ «Антедон», ТОВ «ЛТД Кронос», ТОВ «Алгізкій», ТОВ «Макротех ЛТД», ТОВ «Юніан Автоком», ТОВ «Фірма СМ», ТОВ «Термотехнік», ТОВ «Сігмус Солюшн» та ТОВ «Промітей Плюс» здійснювали діяльність спрямовану на порушення публічного порядку, яка суперечить інтересам держави та суспільства та вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

В ході відпрацювання ФСПД, які входять до конвертаційного центру, а саме: ТОВ «Бравіус» (код ЄДРПОУ 38292369) ТОВ «Прадотех» (код ЄДРПОУ 38392753),ТОВ «Акцепттех» (код ЄДРПОУ 38657300), ТОВ «Алгізкій» (код ЄДРПОУ 38657295), ТОВ «Макротех ЛТД» (код ЄДРПОУ 38516765), ТОВ «Шівюл Тренд» (код ЄДРПОУ 38650326), ТОВ "КЕЖО" (код ЄДРПОУ 38807667), ТОВ "Мінголан Старк" (код ЄДРПОУ 38800064), ТОВ "Антуріум Люкс" (код ЄДРПОУ 38736565), ТОВ "ЕВІАН" (код ЄДРПОУ 38747032), ТОВ "Антедон" (код ЄДРПОУ 38730647), ТОВ "Фогатгруп" (код ЄДРПОУ 38507326), ТОВ "Трітон Юпітер" (код ЄДРПОУ 38751358), ТОВ "ЛТД Кронос" (код ЄДРПОУ 38736570), ТОВ "Профекс груп" (код ЄДРПОУ 38506453), ТОВ "АСК-Т" (код ЄДРПОУ 38866099), ТОВ "Атолл Солюшн" (код ЄДРПОУ 38979822), ТОВ "Юніан Автоком" (код ЄДРПОУ 38955323), ТОВ "Векторлюкс" (код ЄДРПОУ 38937468), ТОВ "Нірвід Дрон" (код ЄДРПОУ 38865980), ТОВ "Інстаппроф" (код ЄДРПОУ 38930195), ТОВ "Буд Житло Пром" (код ЄДРПОУ 38924857), ТОВ "Техно-Рем Сервіс" (код ЄДРПОУ 38892809), ТОВ"ДІРМАТ СПУР" (код ЄДРПОУ 38825109), ТОВ "Промітей Плюс" (код ЄДРПОУ 38747011), ТОВ «СЛАМА ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 38348374), ТОВ «Макс Трей Альянс» (код ЄДРПОУ 39062169), ТОВ «Термотехнік» (код ЄДРПОУ 36469216), ТОВ "Фірма СМ" (код ЄДРПОУ 36085838), ТОВ «Сігмус Солюшнс» (код ЄДРПОУ 38941558), документування якого здійснювалось за допомогою оперативно розшукових заходів співробітниками ОУ ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві було встановлено, що реєстрація податкових накладних вищевказаних ФСПД здійснюється через ІР адресу НОМЕР_1 , яка належить ПРАТ «Фарлеп-Інвест» вхід до мережі інтернет з якої здійснюється за адресою: м. Київ, вул. Сурікова 3. В подальшому встановлено, що дана ІР адреса надається в оренду (для користування) ТОВ «Діскус ЛТД» (код ЄДРПОУ 14346162), податкова адреса: м. Київ, вул. Сурікова 3, керівник ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_2 ), засновник ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_3 ), бухгалтер ОСОБА_10 ( НОМЕР_4 ).

Так, за результатами залегендованої бесіди з бухгалтером ТОВ «Діскус ЛТД» ОСОБА_10 , остання підтвердила, що являється бухгалтером ТОВ «Діскус ЛТД», гр. ОСОБА_8 значиться керівником, а ОСОБА_9 засновником.

В ході проведення оперативно розшукових заходів щодо комерційного директора ОСОБА_11 , було встановлено, що останній, спілкується з громадянином ОСОБА_8 з приводу обміну документами та ведення фінансово-господарської діяльності ФСПД, а також гр. ОСОБА_11 постійно відвідує офіс,я кий знаходиться за адресою : м. Київ, вул. Сурікова 3, де безпосередньо здійснюється діяльність ТОВ «Діскус ЛТД».

Таким чином, для повного, всебічного проведення досудового розслідування кримінального провадження №32014100090000066 від 02 червня 2014 року виникає необхідність у вилученні чорнових записів засновника ТОВ «Діскус ЛТД» (код ЄДРПОУ14346162) ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_3 ), директора ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_2 ) та бухгалтера ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_4 ), які свідчать про наміри ухилитись від сплати податків, вільні зразки підписів та почерків ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , первинної фінансово-господарської документації, комп`ютерної техніки на якій виготовлялись документи та які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Діскус ЛТД» (код ЄДРПОУ 14346162) з ТОВ «Комплектсервіс - 2017» (код ЄДРПОУ 38578491) та в подальшому з залученням ряду ФСПД: ТОВ «Бравіус» (код ЄДРПОУ 38292369) ТОВ «Прадотех» (код ЄДРПОУ 38392753),ТОВ «Акцепттех» (код ЄДРПОУ 38657300), ТОВ «Алгізкій» (код ЄДРПОУ 38657295), ТОВ «Макротех ЛТД» (код ЄДРПОУ 38516765), ТОВ «Шівюл Тренд» (код ЄДРПОУ 38650326), ТОВ "Антедон" (код ЄДРПОУ 38730647), ТОВ "Трітон Юпітер" (код ЄДРПОУ 38751358), ТОВ "ЛТД Кронос" (код ЄДРПОУ 38736570), ТОВ "Юніан Автоком" (код ЄДРПОУ 38955323), ТОВ "Техно-Рем Сервіс" (код ЄДРПОУ 38892809), ТОВ "Промітей Плюс" (код ЄДРПОУ 38747011), ТОВ «Термотехнік» (код ЄДРПОУ 36469216), ТОВ "Фірма СМ" (код ЄДРПОУ 36085838), ТОВ «Сігмус Солюшнс» (код ЄДРПОУ 38941558) та ін.., електронні та магнітні носії інформації, готівкові кошти, а також печатки, штампи, кліше, чорнові записи з інформацією про господарську діяльність ТОВ «Діскус ЛТД» (код ЄДРПОУ14346162) та зазначених підприємств, які можуть бути доказами умисного ухилення від сплати податків.

Отже, ТОВ «Комплектсервіс - 2017» (код ЄДРПОУ 38578491) при взаємодії з ТОВ «Діскус ЛТД» (код ЄДРПОУ14346162) не здійснювали господарської діяльності, а лише проводили документальне оформлення різним підприємствам - транзитерам для формування податкового кредиту, які в свою чергу формували податковий кредит для підприємств вигодонабувачів, використовуючи метод схемного кредиту.

Оперативно розшуковими заходами встановлено, що директор ТОВ «Діскус ЛТД» (код ЄДРПОУ 14346162) ОСОБА_8 використовує у своїй діяльності автомобіль марки «Toyota Avensis» номерний знак НОМЕР_5 , на правах власності даний автомобіль належить ОСОБА_12 (Дружина ОСОБА_8 ). Вказані факти підтверджуються даними ДАІ МВС України.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в автомобілі марки «Toyota Avensis» номерний знак НОМЕР_5 , яким фактично користується директор ТОВ «Діскус ЛТД» можуть знаходитись документи, відомості та речі, що мають суттєве та важливе значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчим в судовому засіданні наведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а тому прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 на проведення обшуку автомобіля марки «Toyota Avensis» номерний знак НОМЕР_5 , яким фактично користується директор ТОВ «Діскус ЛТД» (код ЄДРПОУ 14346162) ОСОБА_8 з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Діскус ЛТД» (код ЄДРПОУ 14346162) з ТОВ «Комплектсервіс - 2017» (код ЄДРПОУ 38578491) та в подальшому з залученням ряду ФСПД: ТОВ «Бравіус» (код ЄДРПОУ 38292369) ТОВ «Прадотех» (код ЄДРПОУ 38392753),ТОВ «Акцепттех» (код ЄДРПОУ 38657300), ТОВ «Алгізкій» (код ЄДРПОУ 38657295), ТОВ «Макротех ЛТД» (код ЄДРПОУ 38516765), ТОВ «Шівюл Тренд» (код ЄДРПОУ 38650326), ТОВ "Антедон" (код ЄДРПОУ 38730647), ТОВ "Трітон Юпітер" (код ЄДРПОУ 38751358), ТОВ "ЛТД Кронос" (код ЄДРПОУ 38736570), ТОВ "Юніан Автоком" (код ЄДРПОУ 38955323), ТОВ "Техно-Рем Сервіс" (код ЄДРПОУ 38892809), ТОВ "Промітей Плюс" (код ЄДРПОУ 38747011), ТОВ «Термотехнік» (код ЄДРПОУ 36469216), ТОВ "Фірма СМ" (код ЄДРПОУ 36085838), ТОВ «Сігмус Солюшнс» (код ЄДРПОУ 38941558) та ін.., жорстких дисків (НDD), зовнішніх накопичувачів (карт флеш пам`яті), магнітних та оптичних носіїв інформації, чорнових записів, які містять в собі дані приховуваного бухгалтерського і податкового обліків щодо взаємовідносин між ТОВ «Діскус ЛТД» (код ЄДРПОУ 14346162) з ТОВ «Комплектсервіс - 2017» (код ЄДРПОУ 38578491) та в подальшому з залученням ряду ФСПД: ТОВ «Бравіус» (код ЄДРПОУ 38292369) ТОВ «Прадотех» (код ЄДРПОУ 38392753),ТОВ «Акцепттех» (код ЄДРПОУ 38657300), ТОВ «Алгізкій» (код ЄДРПОУ 38657295), ТОВ «Макротех ЛТД» (код ЄДРПОУ 38516765), ТОВ «Шівюл Тренд» (код ЄДРПОУ 38650326), ТОВ "Антедон" (код ЄДРПОУ 38730647), ТОВ "Трітон Юпітер" (код ЄДРПОУ 38751358), ТОВ "ЛТД Кронос" (код ЄДРПОУ 38736570), ТОВ "Юніан Автоком" (код ЄДРПОУ 38955323), ТОВ "Техно-Рем Сервіс" (код ЄДРПОУ 38892809), ТОВ "Промітей Плюс" (код ЄДРПОУ 38747011), ТОВ «Термотехнік» (код ЄДРПОУ 36469216), ТОВ "Фірма СМ" (код ЄДРПОУ 36085838), ТОВ «Сігмус Солюшнс» (код ЄДРПОУ 38941558) та ін.., які вказують на обставини кримінального правопорушення, а також інших речей та документів, які свідчать про злочинну діяльність ТОВ «Діскус ЛТД» (код ЄДРПОУ 14346162)

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1