Ухвала

від 30.09.2014 по справі 760/20950/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№ 1-кс/760/5905/14

Провадження №760/20950/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 вересня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання з якого вбачається, що Слідчим управлінням ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві здійснюється розслідування кримінального провадження №32014100090000120 від 09.07.2014 внесеного до єдиного реєстру досудового розслідування, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №32014100090000120 від 09.07.2014 встановлено, що згідно аналітичного дослідження №172/16-20/38905516 від 26.06.2014 року про результати дослідження фінансових операцій за участю ТОВ «Продуктова Гільдія» (код ЄДРПОУ 38905516) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині здійснення зовнішньоекономічної діяльності за період січень-квітень 2014 року встановлено, що ТОВ «Продуктова Гільдія» (код ЄДРПОУ 38905516) імпортувало на територію України товарів на загальну суму 106 602 000 грн. Згідно інформаційних ресурсів ГУ Міндоходів у м. Києві та розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів декларацій з податку на додану вартість за січень квітень 2014 року встановлено, що ТОВ «Продуктова Гільдія» (код ЄДРПОУ 38905516) реалізовано товару на загальну суму 72 575 336 грн. З вищезазначеного випливає, що ТОВ «Продуктова Гільдія» (код ЄДРПОУ 38905516) занижено обсяги постачання податкових зобов`язань з податку на додану вартість на суму в розмірі 34 026 664 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість у січні-квітні 2014 року на загальну суму 6 805 333 грн, що є особливо великим розміром.

Крім цього встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014100090000121 від 09.07.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що службовими особами ТОВ «ТТТ Плюс» (код ЄДРПОУ 36938889) сформовано податковий кредит в порушення пп. 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на ,

додану вартість за період 2014 року в сумі 1 162 788, 00 грн., що підтверджується аналітичним дослідженням №170/16-20/36938889 від 25.06.2014 «Про результати дослідження фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «ТТТ Плюс» (код ЄДРПОУ 36938889) за період 2014 року» складеного відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м. Києві.

Відповідно до аналізу автоматизованих баз даних Головного управління Міндоходів у м. Києві (АРМ «Митниця») у 2014 році ТОВ «ТТТ Плюс» здійснювало імпорт товарно- матеріальних цінностей, а саме радіо - телефонів моделі «NOKIA», всього на загальну суму - 56 292 649,96 грн., в тому числі у січні 2014 року - 7 724 411.22 грн.. у лютому 2014 року - 16 255 1 19.81 грн. у березні 2014 року - 11 912 417.18 грн. у квітні 2014 року - 20 400 701.75 грн.. В той же час згідно поданих підприємством ТОВ «ТТТ Плюс» податкових декларацій з ПДВ за січень - квітень 2014 року загальний «обсяг придбання, податок на додану вартість, сплачений митним органам» (р. 12.1) складає - 62 106 590 грн.

Розбіжність «обсягу придбання імпортованого товару» між даними вантажно-митних декларацій, отриманими автоматизованих баз даних Головного управління Міндоходів у м. Києві та поданих підприємством ТОВ «ТТТ Плюс» податкових декларацій з ПДВ встановлена при детальному аналізі реєстрів отриманих податкових накладних та даних вантажно-митних декларацій за січень 2014 року та становить 5 813 940,00 грн.

Вантажно-митні декларації за №390800, 390805 та 390808 від 31.01.2014 (дата отримання та складання) в автоматизовані базі даних Головного управління Міндоходів у м. Києві (АРМ «Митниця») не зареєстровані.

Згідно з положенням абзацу першого пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу).

Таким чином, TOB «ТТТ Плюс» сформувало податковий кредит в порушення пп. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість за період 2014 рік в сумі 1 162 788,00 грн.

17.07.2014 кримінальні правопорушення, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100090000120 від 09.07.2014 та №32014100090000121 від 09.07.2014 які зареєстровані в Єдиному державному реєстрі досудових розслідувань під №32014100090000120.

Кримінальне провадження №32014100090000120 від 09.07.2014 зареєстровано за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що електронна звітність ТОВ «Продуктова Гільдія» (код ЄДРПОУ 38905516) до Міністерства доходів і зборів України подається з ІР-адреси НОМЕР_1 , яка знаходиться у власності провайдера ТОВ «Воля Кабель» (код ЄДРПОУ 30777913). Згідно отриманої відповіді з ТОВ «Воля Кабель» (код ЄДРПОУ 30777913) дана ІР-адреса надається в оренду гр. ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який використовує в своїй діяльності офісне приміщення, що знаходиться адресою: АДРЕСА_1 . Згідно відповіді з Реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві власниками даного приміщення є: ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ «Парк-Сервіс-7» (код ЄДРПОУ 34881773) та де можуть знаходитись фінансово-господарські документи ТОВ «Продуктова Гільдія», які свідчать про протиправну діяльність даного підприємства, а також інші документи, предмети, товарно - матеріальні цінності, чорнові записи, магнітні, оптичні та електронні носії з даними прихованого бухгалтерського і податкового обліків.

Отже, проведення обшуку за адресою підприємства ТОВ «Продуктова Гільдія», а саме: м. Київ, вул. Лариси Руденко, буд. 6-А, необхідне з метою отримання первинних фінансово-господарських документів на паперових та електронних носіях, які свідчать про незаконну діяльність ТОВ «Продуктова Гільдія», що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також інших документів, предметів та товарно - матеріальних цінностей, які здобуті злочинним шляхом, зважаючи на те, що вказані предмети та документи з метою приховування слідів злочину можуть бути знищені, що в подальшому унеможливить проведення документальної перевірки підприємства.

Відповідно до ч.2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

На підставі наведеного, з метою відшукання знаряддя вчинення злочину фінансово-господарські документи ТОВ «Продуктова Гільдія», які свідчать про протиправну діяльність даного підприємства, а також інші документи, предмети, товарно-матеріальні цінності, чорнові записи, магнітні, оптичні та електронні носії з даними прихованого бухгалтерського і податкового обліків, оскільки наявні достатні підстави вважати, що вони знаходиться у зазначеній в клопотанні адресою ТОВ «Продуктова Гільдія», а саме: м. Київ, вул. Лариси Руденко, буд. 6-А, з метою їх відшукання і вилучення

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, необхідно провести обшук за адресою підприємства ТОВ «Продуктова Гільдія», а саме: м. Київ, вул. Лариси Руденко, буд. 6-А, з метою отримання первинних фінансово-господарських документів на паперових та електронних носіях, які свідчать про незаконну діяльність ТОВ «Продуктова Гільдія», що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому другого ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 на проведення обшуку за адресою: м. Київ, вул. Лариси Руденко, буд. 6-А, з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Продуктова Гільдія», які свідчать про протиправну діяльність даного підприємства, а також інших документів, предметів, товарно - матеріальних цінностей, чорнових записів, магнітних, оптичних та електронних носіїв з даними прихованого бухгалтерського і податкового обліків.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя