Постанова

від 16.03.2012 по справі 1806/4359/12

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 1806/4359/12

Провадження № 4/1806/229/12

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.03.2012 року м.Суми

Суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Корольова Г.Ю., за участі прокурора - Слобунової Ю.В., розглянувши подання першого заступника голови начальника УПМ ДПС у Сумській області про надання дозволу на проведення огляду офісних приміщень ТОВ « А- Муссон»,-

В С Т А Н О В И В:

Від першого заступника голови начальника УПМ ДПС у Сумській області надійшло подання про надання дозволу на проведення огляду офісних приміщень ТОВ « А- Муссон» ( код 35068151) за адресою : м. Суми, вул.. Пролетарська,71, а також усіх наявних в приміщеннях документів, комп’ютерних та інших матеріальних носіїв інформації.

Це подання обґрунтовується тим, що до ГВПМ ДПІ м. Суми податкового контролю юридичних осіб ДПІ надійшли матеріали планової виїзної документальної перевірки ( акт 1399\2314\35068151\18 від 14.03.2011 року) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТОВ « А- Муссон» за період з 01.10.2007р. по 30.09.2010 року. У ході проведення перевірки було встановлено, що при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «PK Атекс» (м. Київ, код 35557793) : отримання від TOB «PK Атекс» у суборенду транспортних засобів (сміттєвозів) та контейнерів для сміття та розрахунків за них, службовими особами з 01.10.2007р. по 30.09.2010 року було порушено вимоги податкового, валютного та іншого законодавства а саме п. 5.1, п.п. 5.2.1, п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3, ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994 р. № 334/94-ВР (із змінами та доповненнями), ч. 1, ч. 2 ст. 228, п.2, п.1 ст. 215, ч.1,5 ст. 203 Цивільного кодексу України в результаті чого занижено податок на прибуток підприємств на загальну суму - 997 509,00 грн., пп. 7.2.3 п. 7.2, п.п. 7.4.1 п.п.7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4, пп. 7.45.1 п.7.5 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997р. № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), ч. 1,5 ст. 203, н.1.2 ст. 215, ст. 216, ст. 228, ст. 202 Цивільного кодексу України, в результаті чого донараховано ПДВ на загальну суму - 986748,00 грн.

За результатами дослідної перевірки 22.12.11 року співробітником ГВПМ ДПІ в м. Суми ОСОБА_1 на підставі ст. 6 п. 2 КПК України прийняте рішення про відмову у порушенні кримінальної справи. 05.03.2012 року прокуратурою області вказане рішення скасоване як незаконне у зв'язку з неповним та недостатнім дослідженням викладених в акті документальної перевірки фактів, що вказують на порушення норм податкового законодавства і матеріали перевірки спрямовано до ГВПМ ДПІ в м. Суми для проведення додаткової перевірки та прийняття рішення в порядку ст. 97 КПК України.

Під час проведення дослідної перевірки службові особи TOB "А-Муссон", відмовились надати усі необхідні для вивчення документи , на запит ГВПМ ДПІ в м. Суми № 79473/10/26-351 від 05.10.11р. директором TOB "А-Муссон" було відмовлено від надання запитуваних документів (лист TOB "А-Муссон" № 1118 від 13.10.2011р.). Крім цього, від надання інформації та копій відповідних документів відмовились контрагенти TOB "PK Атекс" (лист № 10109/26-349 від 11.02.2011р.) та TOB "Парагона" (лист № 30/03 від 30.03.2011р.). Службові особи зазначених підприємств по суті встановлених порушень аргументованих пояснень не надали .

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що подання є необґрунтованим , нема достатніх доказів, що службовими особами TOB "А-Муссон", можуть бути знищені первинні бухгалтерські документи, комп'ютерні програми, які можуть стати доказами незаконної діяльності, а тому огляд офісних приміщень не можна проводити до порушення кримінальної справи.

ПОСТАНОВИВ:

Відмовити в задоволенні подання про надання дозволу на проведення огляду офісних приміщень ТОВ « А- Муссон» ( код 35068151) за адресою : м. Суми, вул.. Пролетарська,71, а також усіх наявних в приміщеннях документів, комп’ютерних та інших матеріальних носіїв інформації.

На постанову судді про відмову в проведенні огляду протягом трьох діб з дня її винесення прокурором може бути подана апеляція до апеляційного суду Сумської області.

Суддя Г.Ю. Корольова