Ухвала

від 24.09.2014 по справі 592/10103/14-к

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/10103/14-к

Провадження № 1-кс/592/3013/14

УХВАЛА

про надання дозволу на обшук

24 вересня 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю начальника ВПМ СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2 , розглянув клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській обласіт ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку за матеріалами досудового розслідування, внесеного до ЄРДР № 32014200000000119 від 18.09.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку слідчого ОСОБА_3 ,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 18.09.2014 за №32014200000000119 за фактами ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Темп СВ», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Темп-СВ» (код 23997042, м. Суми) протягом 2013-2014 років здійснили фінансово-господарську діяльність з ПАТ «Конотопм`ясо» (код ЄДРПОУ 00444049, м. Конотоп) по експорту м`яса яловичини, які в адресу ТОВ «Темп-СВ» фактично не надходили, а із залученням комісіонера ПП «Комерційна фірма «Агроексім», (код 33322090, м. Конотоп), яке є пов`язаним з ПАТ «Конотопм`ясо» підприємством, по договорам комісії вивезені на експорт за межі України безпосередньо зі складських приміщень постачальника. Крім того, службові особи ТОВ «Темп-СВ» придбали протягом березня та травня 2014 року у ПП «Торгінвестгруп» (код 35347488, м. Київ) нетипову для своєї діяльності продукцію: 277,67 тонн олії соняшникової та 266,7 тонн соняшнику, яку в подальшому, експортували з «нульовою» ставкою податку на додану вартість в адресу компанії «Zotrimo Trading Limited», яка зареєстрована в офшорній юрисдикції: Keratsiniou 24, Flat/office 102 Lakatamia, 2314, Nicosia, Cyprus. Дії службових осіб ТОВ «Темп-СВ» за сприянням службових осіб ПАТ «Конотопм`ясо», ПП «Комерційна фірма «Агроексім», ПП «Торгінвестгруп» призвели до ненадходження в бюджет за період 2013-2014 років податків в особливо великих розмірах на суму близько 3млн.945тис.469,53грн.

Відповідно до реєстраційних даних основним видом діяльності ТОВ «Темп-СВ» являється оптова торгівля напоями.

В ході досудового розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Темп-СВ» використовуючи фінансові ресурси, що мають ознаки транзитних господарських операцій та фінансових потоків з ПП «Торгінвестгруп», ПАТ «Конотопм`ясо» та ПП «Комерційна фірма «Агроексім», спрямованих на отримання податкової вигоди при формуванні податкового кредиту провели операції з придбання та реалізації на експорт яловичини. Дані операції направлені на мінімізацію (зменшення) податкових зобов`язань платника податків без збільшення економічних вигод. При цьому зберігання та відвантаження на експорт здійснювалось без фізичного переміщення товару до ТОВ «Темп-СВ» та дані операції не пов`язані з господарською діяльністю як такі, що здійснені без мети отримання доходу. Застосування даної схеми службовими особами ТОВ «Темп-СВ» направлено на зменшення податкових зобов`язань зі сплати до бюджету ПДВ. Ці обставини підтверджують невластивість операцій для ТОВ «Темп-СВ», а також про той факт, що оформлення операцій з придбання невластивої продукції та реалізації її на експорт здійснювалось товариством без господарської мети, а лише з метою одержання безпідставної податкової вигоди у вигляді податкового кредиту з ПДВ, за рахунок якого мала зменшитись сума податку, яку підприємство повинно було сплатити від здійснення своєї основної діяльності.

Таким чином, встановлено, що службові особи ТОВ «Темп-СВ» фактично не здійснюючи експортних операцій, використали документи ПП «Торгінвестгруп», ПАТ «Конотопм`ясо» та ПП «КФ «Агроексім» для одержання безпідставної податкової вигоди у вигляді податкового кредиту з ПДВ, тим самим ухилились від сплати податків на суму близько 3млн.945тис.469,53грн.

У зв`язку з цим виникла необхідність дослідити обставини отримання олії соняшникової і соняшника від ПП «Торгінвестгруп» та їх реалізації, а також м`ясної продукції від ПАТ «Конотопм`ясо» та передачу її в адресу ПП «Комерційна фірма «Агроексім», її відвантаження з складських приміщень, оформлення та видачі необхідних для подальшого експорту посвідчень якості м`ясної продукції та актів експертиз, встановлення осіб представників ТОВ «Темп-СВ», які приймали участь у отриманні соняшникової олії і соняшника від ПП «Торгінвестгруп» та м`ясної продукції від ПАТ «Конотопм`ясо» та передачі її в адресу ПП «КФ «Агроексім».

Для цього необхідно дослідити первинні бухгалтерські документи ТОВ «Темп-СВ», а саме: документи первинного бухгалтерського та податкового обліку щодо отримання олії соняшникової та соняшника від ПП «Торгінвестгруп» та її реалізації в адресу компанії «Zotrimo Trading Limited», а також м`ясної продукції від ПАТ «Конотопм`ясо», та подальшого їх відвантаження в адресу ПП «КФ «Агроексім» для подальшого експорту до Російської Федерації, митного оформлення, за 2013-2014 роки, а також комп`ютерну техніку, яка використовувалась для складання документів і здійснення бухгалтерського та податкового обліку товариства, які знаходяться у адміністративних, господарських та складських приміщеннях підприємства.

Досудовим розслідуванням встановлено, що адміністративні, складські та господарські приміщення ТОВ «Темп-СВ», де зберігаються первинні документи бухгалтерського та податкового обліку товариства, комп`ютерна техніка, чорнові записи про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, знаходиться за адресою: м. Суми, вул. Лінійна, 15.

Таким чином, згідно зібраних матеріалів кримінального провадження є достатньо підстав вважати, що первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, документи щодо придбання та реалізації олії соняшникової і соняшника, а також придбання та передачі для експорту м`ясної продукції, книги складського обліку, книги обліку посвідчень якості на м`ясну продукцію, актів експертиз на м`ясну продукцію товариства, комп`ютерна техніка, чорнові записи про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, знаходяться в адміністративних, складських та господарських приміщеннях ТОВ «Темп-СВ», яке знаходиться за адресою: м. Суми, вул. Лінійна, 15.

Встановлено, що відомості про право власності на будівлі адміністративного, складського та господарських приміщень, які знаходиться за адресою: м. Суми, вул. Лінійна, 15, за місцем реєстрації ТОВ «Темп-СВ» зареєстровано за товариством, що підтверджується інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо об`єкта нерухомого майна реєстраційної служби Сумського міського управління юстиції №27080897 від 21.09.2014.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Вислухавши думку слідчий, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки в клопотанні про проведення обшуку є матеріали, що свідчать, що у адміністративних, складських та господарських приміщеннях ТОВ «Темп-СВ» за адресою: м. Суми вул. Лінійна, 15, можуть знаходиться речі, що мають значення для досудового розслідування.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234 КПК України,

У Х В А Л И В:

1. Надати дозвіл на проведення обшуку у адміністративних, складських та господарських приміщеннях ТОВ «Темп-СВ», що розташовані за адресою м. Суми вул. Лінійна, 15, право власності на які зареєстровано за ТОВ «Темп-СВ»

2. Мотиви застосування клопотання про надання дозволу на обшук у зв`язку з неможливістю в будь-який інший спосіб підтвердити вищевикладені обставини або їх остаточно спростувати.

3. Речі, для виявлення яких проводиться обшук відшукання і вилучення первинних документів бухгалтерського та податкового обліку за 2013-2014 роки, а також документів, які підтверджують придбання від ПП «Торгінвестгруп» олії соняшникової та соняшника і їх реалізацію в адресу «Zotrimo Trading Limited», яка зареєстрована в офшорній юрисдикції: Keratsiniou 24, Flat/office 102 Lakatamia, 2314, Nicosia, Cyprus, а також придбання від ПАТ «Конотопм`ясо» та передачу на експорт ПП «КФ «Агроексім» для подальшої реалізації в адресу суб`єктів господарської діяльності Російської Федерації м`ясної продукції, книги складського обліку, книги обліку перепусток, книги обліку посвідчень якості на м`ясну продукцію, актів експертиз на м`ясну продукцію товариства, комп`ютерну техніку, чорнові записи про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, а також інших документів та предметів, які свідчили б про вчинення службовими особами товариства кримінального правопорушення, пов`язаного з ухиленням від сплати податків, а також знарядь вчинення кримінального правопорушення.

4. Строк дії ухвали п`ятнадцять днів з дня постановлення ухвали.

5. Проведення обшуку доручити старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 .

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Суддя ОСОБА_1