Постанова

від 23.05.2012 по справі 0418/3502/2012

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело № 0418/3502/2012

Произволство № 4/0418/365/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

23.05.2012 г. Кировский районный суд г. Днепропетровска

в составе: председательствующего -судьи Маймур Ф.Ф.,

при секретаре -Чоха К.А.,

с участием прокурора -Цормутян Г.Х.,

следователя -Олейник О.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Днепропетровске представление старшего следователя СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске ГНС, согласованное с прокурором г. Днепропетровска об избрании меры пресечения в виде залога в отношении ОСОБА_1 , родившегося ІНФОРМАЦІЯ_1, украинец, гражданин Украины, уроженец ІНФОРМАЦІЯ_2, ІНФОРМАЦІЯ_3, работающего на должности директора ДП В«ЦАСВ»ООО В«Ева-ДнепрВ» , ООО В«Ева-ДнепрВ» , не женат, ранее не судим, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Следователь по согласованию с прокурором обратился в суд с представлением, в котором ходатайствует об избрании в отношении ОСОБА_1 меры пресечения в виде залога.

В обоснование своего представления следователь указывает на следующее.

ОСОБА_1, являясь директором ООО В«Ева-ДнепроВ» (код 35544098), зарегистрированного 21.11.2007 года Исполнительным комитетом Днепропетровского городского совета, расположенного по адресу: г. Днепропетровск, ул. Батумская, дом 11, при ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в октябре, ноябре, декабре 2010 года, действуя умышленно, в нарушение требований п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины В«О налоге на добавленную стоимостьВ»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, путем незаконного завышения налогового кредита по НДС при взаимоотношениях с ЧП В«АгропрайдВ» (код 35870453), которые носили бестоварный характер, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, что повлекло фактическое непоступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах на сумму 4 500 371,11 грн., что в 9566 раз превышает установленный необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

По данному факту 26 марта 2012 года возбуждено уголовное дело №99123503в отношении директора ООО В«Ева-ДнепроВ» (код 35544098) ОСОБА_1 по факту умышленного уклонения им от уплаты налогов в особо крупных размерах, по признакам преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Кроме того, досудебным следствием по данному уголовному делу установлено, что ОСОБА_1, также является директором ДП В«ЦАСВ»ООО В«Ева-ДнепроВ» (код 36094554), зарегистрированного 05.09.2008 года Исполнительным комитетом Днепропетровского городского совета, расположенного по адресу: г. Днепропетровск, ул. Батумская, дом 11, и что при ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия в период с 01.12.2010 года по 30.01.2011 года, ОСОБА_1, действуя умышленно, в нарушение требований п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины В«О налоге на добавленную стоимостьВ»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, п.6 ст.198 Налогового кодекса Украины, путем необоснованного завышения налогового кредита по НДС по взаимоотношениям с ЧП В«АгропрайдВ» (код 35870453), которые носили бестоварный характер, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, что повлекло фактическое непоступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах на сумму 4 120 478 грн.

По данному факту 23 апреля 2012 года возбуждено уголовное дело №99123503/1 в отношении директора ДП В«ЦАСВ» ООО В«Ева-ДнепроВ» (код 36094554) ОСОБА_1 по факту умышленного уклонения им от уплаты налогов в особо крупных размерах, по признакам преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины. 23 апреля 2012 года уголовное дело №99123503/1 объединено в одно производство с уголовным делом №99123503 под единым регистрационным номером 99123503.

Досудебным следствием по делу установлено, что директор ООО В«Ева-ДнепрВ»ОСОБА_1 за октябрь-декабрь 2010 года сформировал налоговый кредит ООО В«Ева-ДнепрВ»по налогу на добавленную стоимость на сумму НДС - 4 500 371 грн. за счет предприятия ЧП В«АгропрайдВ» (код ЄДРПОУ 35870453). Кроме того, являясь также директором ДП В«ЦАСВ»ООО В«Ева-ДнепрВ»ОСОБА_1 за декабрь 2010 года сформировал налоговый кредит ДП В«ЦАСВ» ООО В«Ева-ДнепрВ»по налогу на добавленную стоимость на сумму НДС - 4 120 478 грн. за счет предприятия ЧП В«АгропрайдВ» (код ЄДРПОУ 35870453), а именно в приложение № 5 к декларации с НДС за декабрь 2010 года в состав налогового кредита включенная сумма НДС на вышеупомянутую сумму по взаимоотношениям с ЧП В«АгропрайдВ» (код ЄДРПОУ 35870453).

Кроме того установлено, что директор и владелец ЧП В«АгропрайдВ»-ОСОБА_2 не имел финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО В«Ева-ДнепрВ» и ДП В«ЦАСВ»ООО В«Ева-ДнепрВ» . Товарно -материальных ценностей ЧП В«АгропрайдВ»в адресу данных предприятия не поставляло, услуг не предоставляло. Денежных средств в наличной или без наличной форме ЧП В«АгропрайдВ» от ООО В«Ева-ДнепрВ»и ДП В«ЦАСВ»ООО В«Ева-ДнепрВ»не получало. Расчеты в наличной форме не проводились. Договора, расходные накладные, налоговые накладные, счета, и другие бухгалтерские документы по факту отгрузки товара (предоставлению услуг) директором ЧП В«АгропрайдВ»ОСОБА_2 не составлялись и не подписывались. С должностными лицами ДП В«ЦАСВ»ООО "Ева-Днепр" и ООО "Ева-Днепр" директор ЧП В«АгропрайдВ»ОСОБА_2 не знаком и некогда не встречался. Данные в приложение №5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (раздел В«Налоговые обязательстваВ» ) по факту "несуществующей" реализации в адрес ООО В«Ева-ДнепрВ»и ДП В«ЦАСВ»ООО В«Ева-ДнепрВ»были внесенные директором ЧП В«АгропрайдВ»с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость для ООО В«Ева-ДнепрВ» и ДП В«ЦАСВ»ООО В«Ева-ДнепрВ» .

Исходя из вышеизложенного, финансово-хозяйственные взаимоотношения ДП В«ЦАСВ»ООО "Ева-Днепр" и ООО "Ева-Днепр" с ЧП В«АгропрайдВ» (код ЄДРПОУ 35870453) в октябре-декабре 2010 года, не подтверждены первичными бухгалтерскими документами предприятия-продавца ЧП В«АгропрайдВ» (код ЄДРПОУ 35870453) и не несут за собой реальных экономических последствий, а соответственно не могут быть объектом налогообложения со стороны ДП В«ЦАСВ»ООО "Ева-Днепр" и ООО "Ева-Днепр" и соответственно не могут являться основанием для формирования налогового кредита ДП В«ЦАСВ»ООО "Ева-Днепр" и ООО "Ева-Днепр" в октябре-декабре 2010 года.

В судебном заседании следователь и прокурор свое представление поддержали, ссылаясь на то, что ОСОБА_1 обвиняется в совершении тяжкого преступления, за которое законом предусмотрено наказание в виде штрафа от 15 до 25 тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан, у следствия есть основания для обращения в суд для избрания меры пресечения ОСОБА_1 в виде залога для обеспечения данных сум.

ОСОБА_1 и его защитник в судебном заседании просили суд отказать в удовлетворении данного представления, ссылаясь на отсутствие у ОСОБА_1 намерений скрываться от следствия и суда, а также, на отсутствие необходимых для уплаты залога средств.

Выслушав мнение прокурора, следователя, в производстве которого находится уголовное дело, пояснение подозреваемого ОСОБА_1 и его защитника, изучив материалы уголовного дела, суд считает, что в удовлетворении представления необходимо отказать. При этом суд исходит из следующего.

Мера пресечения в виде залога, согласно ч.1 ст.154-1 УПК Украины избирается с целью обеспечения надлежащего поведения подозреваемого, которое выражается в исполнении обязанностей не отлучатся с места жительства без разрешения на то следователя или суда и являться по вызову в орган, который проводит досудебное следствия, либо суд.

Однако, следователем в представлении об избрании меры пресечения в виде залога, не указаны доказательства либо иные фактические обстоятельства, в подтверждение того, что подозреваемый может уклониться от следствия и суда, воспрепятствовать установлению истины по делу или продолжить преступную деятельность.

Более того, сума ущерба, которая указанная в данном представлении - 8 620 849,00 грн., является предполагаемой, и может быть скорректирована в процессе расследования.

Так же, суд критически относится к пояснениям следователя относительно того, что сума залога необходима также для обеспечения оплаты штрафа, который предусмотрен в качестве санкции за данное преступление, поскольку такие выводы не соответствуют ч.1 ст.154-1 УПК Украины.

Таким образом, учитывая вышеизложенное, суд приходит к мнению, что данное представление удовлетворению не подлежит.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.148, 149-1, 150, 154-1, 165-1, 165-2 УПК Украины, суд

ПОСТАНОВИЛ:

В удовлетворении представления следователя об избрании в отношении ОСОБА_1 , родившегося ІНФОРМАЦІЯ_1, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, меры пресечения в виде залога -отказать .

ОСОБА_1 ознакомить с настоящим постановлением под роспись, копию постановления вручить следователю, прокурору и защитнику.

Постановление суда может быть обжаловано в апелляционный суд Днепропетровской области в течение трех дней с момента вынесения постановления.

Председательствующий: Маймур Ф.Ф.