Постанова

від 12.06.2012 по справі 0418/4071/2012

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело № 0418/4071/2012

Произволство № 4/0418/576/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

12.06.2012 г. г. Днепропетровск

Судья Кировского районного суда г. Днепропетровска Маймур Ф.Ф., рассмотрев представление старшего следователя СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске, согласованное с заместителем прокурора г. Днепропетровска, о разрешении на проведение выемки документов, содержащих банковскую тайну, в помещении АКБ В«ТрансбанкВ» (МФО 300089), -

УСТАНОВИЛ:

Старший следователь по согласованию с заместителем прокурора обратился в суд с представлением, в котором просит разрешить проведение выемки документов, содержащих банковскую тайну, в помещении АКБ В«ТрансбанкВ» (МФО 300089).

В обоснование своего представления старший следователь указывает на следующее.

ОСОБА_1 21.10.1979г.р. являясь, директором и главным бухгалтером предприятия ООО В«АМК -24В» (код ЕГРПОУ - 35987542) с 09.07.2008г. по настоящее время, осуществляя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являясь служебным лицом ООО В«АМК -24В» (код ЕГРПОУ - 35987542), ответственной за ведение бухгалтерского учета и подачу финансовой отчетности, своевременное фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, а также организацию контроля за их отображением на счетах бухгалтерского учета, своевременность составления первичных документов и регистров бухгалтерского учета и достоверность отображенных в них данных, подачу в государственные налоговые органы и другие государственные органы бухгалтерской отчетности и других документов и сведений, связанных с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей), их уплату в установленные законом сроки, действуя умышленно, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО В«АМК -24В» (код ЕГРПОУ - 35987542) находясь на своем рабочем месте по адресу: АДРЕСА_1, в период 01.09.09г. по 30.10.09г., в нарушение п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.4, п.7.2, п.п.7.4.1, п.п. 7.4.5, п.7.4, ст.7 Закона Украины В«О налоге на добавленную стоимостьВ»№ 168/97-ВР от 03.04.97г. (с изменениями и дополнениями) путем сокрытия и занижения объектов налогообложения, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности с предприятием ООО В«Имекс ОнлайнВ» (код 35105329) необоснованно отнесла в состав налогового кредита суммы налога на добавленную стоимость в размере 2 997 327,98 грн., в результате чего предприятием ООО В«АМК -24В» (код ЕГРПОУ - 35987542) был занижен налог на добавленную стоимость в сумме - 2 997 327,98 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, что в более чем 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

По данному факт 24 ноября 2011 года возбуждено уголовное дело в отношении директора ООО В«АМК-24В»ОСОБА_1 по признакам состава преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины.

Кроме того следствием, установлено, что ООО В«Имекс ОнлайнВ» (код 35105329) было создано без цели осуществления финансово -хозяйственной деятельности, согласно предоставленного объяснения директора указанного предприятия ОСОБА_2 и имеет признаки фиктивности.

Аудиторской фирмой В«Аудит - ДнепроконсультВ»проведено экономическое исследование по вопросу достоверности уплаты налогов и сборов в бюджет государства предприятием ООО В«АМК-24В» (код ЕГРПОУ - 35987542) Согласно вывода экономического исследования, предприятием ООО В«АМК-24В» (код ЕГРПОУ - 35987542) неправомерно сформирован налоговый кредит по операциям с предприятием ООО В«Имекс ОнлайнВ» (код 35105329), в связи с тем, что эти операции не отвечают действующему законодательству и не несут никаких правовых последствий.

В своем представлении старший следователь указывает, что ООО В«Имекс ОнлайнВ» (код 35105329) в процессе осуществления незаконной деятельности использовало принадлежащие ему расчетные счета №26008302160353, №26009301160353, открытые в АКБ В«ТрансбанкВ» (МФО 300089).

Ссылаясь на то, что с целью установления обстоятельств преступления, лиц, непосредственно причастных к незаконной деятельности ООО В«Имекс ОнлайнВ»и к использованию его текущих счетов есть необходимость в исследовании документов юридического дела ООО В«Имекс ОнлайнВ» , указывая на необходимость исследования договора об установлении и использовании системы отдаленного доступа к счетам типа В«Клиент-банкВ»для установления обстоятельств осуществления руководства вышеуказанными счетами ООО В«Имекс ОнлайнВ» , а также ссылаясь на то, что в связи с необходимостью проверки информации по фактам поступления на банковские счета ООО В«Имекс ОнлайнВ»и дальнейшего перечисления денежных средств, с целью установления источников происхождения денежных средств, которые использовались для расчетов по операциям, возникла необходимость в исследовании кредитных дел ООО В«Имекс ОнлайнВ» , а также информации о движении по текущим счетам предприятия, старший следователь просил суд разрешить проведение выемки документов, содержащих банковскую тайну, в помещении АКБ В«ТрансбанкВ» (МФО 300089).

Изучив предоставленные материалы, считаю, что представление следователя не подлежит удовлетворению, по следующим основаниям.

Так, в обоснование правомерности раскрытия информации, содержащей банковскую тайну, касательно расчетных счетов №26008302160353, №26009301160353, открытых в АКБ В«ТрансбанкВ» (МФО 300089), старший следователь ссылается на принадлежность этих счетов ООО В«Имекс ОнлайнВ» (код 35105329). В то же время, в обоснование данного утверждения старшим следователем не приобщено к материалам представления каких-либо надлежащих и допустимых доказательств данного обстоятельства. При этом, не может быть принята во внимание в качестве допустимого доказательства принадлежности ООО В«Имекс ОнлайнВ»указанных расчетных счетов имеющаяся в деле копия рапорта сотрудника правоохранительного органа об установлении принадлежности таких счетов оперативным путем, поскольку из данного рапорта невозможно установить достоверность источника такой оперативной информации.

Кроме того, в своем представлении старший следователь фактически просит раскрыть информацию, содержащую банковскую тайну, в отношении неопределенного круга контрагентов ООО В«Имекс ОнлайнВ» (код 35105329), причастность которых к преступлению, инкриминированному ОСОБА_1, а также возбужденному в отношении последней уголовному делу, из материалов представления не усматривается.

Таким образом, раскрытие информации, содержащей банковскую тайну, при изложенных выше обстоятельствах и в объеме, указанном старшим следователем в своем представлении, может повлечь безосновательное нарушение прав и законных интересов третьих лиц, не имеющих отношения к возбужденному уголовному делу, что является и нарушением нормы ст.62 Закона Украины В«О банках и банковской деятельностиВ» .

Следует также отметить, что уголовное дело, в рамках досудебного следствия по которому старший следователь просит суд разрешить проведение выемки, возбуждено в отношении должностного лица ООО В«АМК-24В» . В то же время, разрешить производство выемки старший следователь просит относительно банковских счетов ООО В«Имекс ОнлайнВ»с целью установления обстоятельств осуществления незаконной деятельности последнего. Принимая во внимание, что согласно материалам представления должностные лица ООО В«Имекс ОнлайнВ» не фигурируют в качестве подозреваемых/обвиняемых по уголовному делу, в рамках которого старший следователь просит разрешить производство выемки, у суда отсутствуют какие-либо основания для разрешения производства такой выемки в рамках этого уголовного дела.

Подытоживая изложенное, прихожу к выводу о необоснованности представления старшего следователя о производстве выемки и отсутствии оснований для его удовлетворения.

На основании изложенного, руководствуясь ст.62 Закона Украины В«О банках и банковской деятельностиВ» , ст.178 УПК Украины, -

ПОСТАНОВИЛ:

В удовлетворении представления старшего следователя СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске, согласованное с заместителем прокурора г. Днепропетровска, о разрешении на проведение выемки документов, содержащих банковскую тайну, в помещении АКБ В«ТрансбанкВ» (МФО 300089), -отказать .

Судья Ф.Ф. Маймур