Ухвала

від 02.09.2015 по справі 554/11924/15-к

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 02.09.2015 Справа № 554/11924/15-к

Справа № 554/11924/15-к

Провадження № 1-кс/554/5532/2015

УХВАЛА

Іменем України

2 вересня 2015 року м. Полтава

Октябрський районний суд м. Полтави у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , про проведення обшуку, -

встановила:

Слідчий звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32014170000000035, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 20.05.2014р.за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, щоФОП ОСОБА_4 ( р.н.о.к. НОМЕР_1 , м. Полтава ) протягом 2012-2013 років, здійснюючи фінансово господарську діяльність та відобразивши взаємовідносини з ТОВ «Радіум» ( код ЄДРПОУ 37266914, м.Київ ) та ТОВ «Вербена - Н» ( код ЄДРПОУ 38150277, м.Київ ) ухилився від сплати податків на загальну суму 925409 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі.

В ході проведення планової документальної перевірки ФОП ОСОБА_4 , проведеної працівниками ДПІ у м.Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області, встановлено порушення:

-п. 44.1 ст. 44, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у результаті чого визначено суму податкових зобов`язань з податку на додану вартість у періоді, що перевірявся, на загальну суму 715400 грн.

-п. 44.1 ст.44, п. 138.1, 138.2, 138.4 ст. 138, пп. 139.1.9 п.139.1 ст.139, п.177.2, п. 177. 4 ст. 177 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010р. №2755 VI (зі змінами та доповненнями) у результаті чого занижено податок на доходи фізичних осіб за 2013р. на суму 138470,80грн.

-п. 2 частини першої ст.7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010р. №2464-VІ у результаті чого занижено єдиний соціальний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у загальній сумі 71538,97грн.

Також, в ході проведення досудового розслідування з оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області, отримано лист №984/16-31-07-06-12 від 30.07.2015 року та рапорт старшого оперуповноваженого з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5 згідно якого встановлено, що ФОП ОСОБА_4 придбав у ТОВ «Кремторг» (код 37154268) товарно матеріальні цінності на суму 7800 грн. (в т.ч. ПДВ 1300 грн.). В свою чергу з метою заниження податкових зобов`язань службові особи ТОВ «Кремторг» документально відображали операції з придбання маркетингових послуг від ТОВ «Алвікс» та ПП «Орім», які мають ознаки фіктивності.

Згідно листа №1034/16-31-07-06-12 від 11.08.2015 року отриманого з оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що ТОВ «Кремторг», з метою мінімізації податкових зобов`язань, формує протягом 2014-2015 р.р. штучний податковий кредит за рахунок документального відображення придбання послуг (маркетингові дослідження, послуги фокус-групи, визначення динаміки продажу товару) від ТОВ «Алвікс» (код ЄДРПОУ 23726415), з 01.08.2014 по 01.09.2014 та ПП «Орім» (код ЄДРПОУ 39355541), з 01.10.2014 по 01.03.2015.

Актом Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області № 499/16-03-22-02-12/37154268 від 10.04.2015 року про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Кремторг» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Алвікс» за період серпень-вересень 2014 року встановлено завищення податкового кредиту на загальну суму 302 363, 31 грн.

Постановою Полтавського окружного адміністративного суду від 22.07.2015 року відмовлено в позовних вимогах ТОВ «Кремторг» щодо визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення № 0002432202/1263 від 13.05.2015 р., по акту позапланової виїзної документальної перевірки № 499/16-03-22-02-12/37154268 від 10.04.2015 року.

Актом Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №858/16-03-22-02-12/37154268 від 17.07.2015 року про результати позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ПП «Орім» встановлено заниження суми ПДВ, що підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму 312568,33 грн.

Таким чином, службові особи ТОВ «Кремторг» ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 614931,64 грн., в порушення вимог п. 198.1, п. 198.4, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту сум ПДВ по операціях із придбання маркетингових послуг від ПП «Орім» та ТОВ «Алвікс».

Крім цього, встановлено що службові особи ТОВ «Кремторг» відображували придбання маркетингових послуг від ПП «Агентство маркетингових досліджень» (код ЄДРПОУ 37274459, стан 3), в період з 01.01.2014 по 01.07.2014. Сума податкового кредиту по даних операціях склала 293 тис. грн.

Згідно вищевказаного листа ТОВ «Кремторг» (код ЄДРПОУ 37154268) зареєстроване Кременчуцьким міським управлінням юстиції 09.07.2010 р. Взято на податковий облік в Кременчуцькій ОДПІ 12.07.2010 р. Юридична адреса: м. Кременчук, вул. Ревенка, буд. 15-в. За даною адресою підприємство фактично і знаходиться. Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що власниками будівель за даною адресою являються гр. ОСОБА_6 та ТОВ «Світ фарб».

Оригінали первинних бухгалтерських документів, чорнові записи, інформація розміщена на електронних носіях ТОВ «Кремторг» (код ЄДРПОУ 37154268) мають значення для досудового розслідування, оскільки в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже, відшукавши необхідне, слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення фактичних виконавців будівельних робіт (послуг), проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Також, оригінали первинних бухгалтерських документів, чорнові записи, інформація розміщена на електронних носіях ТОВ «Кремторг» (код ЄДРПОУ 37154268) можуть підтверджувати вину осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, необхідні для проведення по справі судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз, а також для використання під час допитів службових осіб даного суб`єкту господарської діяльності.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Слідчий клопотання підтримав, прохав задовольнити з підстав, що у ньому наведені.

Відповідно до ч.1, ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб; обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з нормою ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про можливість часткового задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 107, 233-235 КПК України, слідчий суддя,-

ухвалила:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку приміщень за адресою: м. Кременчук, вул. Ревенка, буд. 15-В, де фактично знаходиться ТОВ «Кремторг» ( код ЄДРПОУ 37154268 ) з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання і вилучення знаряддя злочину, у тому числі первинних бухгалтерських документів, чорнових записів ТОВ «Кремторг» ( код ЄДРПОУ 37154268 ) стосовно проведення взаєморозрахунків з ФОП ОСОБА_4 ( р.н.о.к. НОМЕР_1 , м. Полтава ), ТОВ «Алвікс» (код ЄДРПОУ 23726415), ПП «Орім» (код ЄДРПОУ 39355541) та ПП «Агентство маркетингових досліджень» (код ЄДРПОУ 37274459) за період з 01.01.2011 року по теперішній час, магнітних носіїв інформації, USB флеш-накопичувачів інформації, коштів отриманих незаконним шляхом, банківських пластикових карток для обслуговування карткових, розрахункових, депозитних та кредитних рахунків.

Зобов`язати старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 перед початком виконання ухвали слідчого судді надати особі, яка володіє приміщенням, а за її відсутності - іншій присутній особі її копію.

У разі відсутності осіб у житлі чи іншому володінні копія ухвали повинна бути залишена на видному місці у житлі чи іншому володінні особи.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого, у провадженні якого знаходиться кримінальне провадження.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1