Ухвала

від 16.05.2014 по справі 760/10136/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №1-кс/760/2659/14

760/10136/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 травня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів ЦО з обслуговування ВП ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудового розслідування і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про проведення обшуку в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000339 від 19 липня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦО з обслуговування ВП розслідується кримінальне провадження за №32013110110000339 від 19 липня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄРДПОУ 05471230) внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промтехтранс-М» (код ЄДРПОУ 37187754), ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627), ТОВ «Територія Плюс» (код ЄДРПОУ 35243993), ТОВ «Інтер-Альянс» (код ЄДРПОУ 30590951) у період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 ухилилися від сплати податків на загальну суму 923 156,0грн.

Вказане порушення було виявлено в ході проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄДРПОУ 05471230) та складання акту від 18.06.2013 за №353/43.0-14/05471230, на підставі якого СДПІ по роботі з ВПП у м. Харкові винесено ППР № №0000104300 від 26.06.2013 року про податок на додану вартість за основним платежем у сумі 587 907,0грн., за штрафними санкціями у сумі 249 910,50грн., всього на суму 837 817,50грн. та ППР № 0000114300 від 26.06.2014 про податок на прибуток приватних підприємств за основним платежем на суму 335 249,0грн, за штрафними санкціями 127 361,50грн., всього на суму 462 610,50грн.

Крім того, службові особи ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄДРПОУ 05471230) внаслідок фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «Фірма «Стаг» (код ЄДРПОУ 23807685) у період з 01.01.2011 по 31.12.2011рік, ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 564 859,31грн.

Крім того, під час досудового розслідування, шляхом проведення аналітичного дослідження, вивченням податкових декларацій з податку на додану вартість ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄДРПОУ 05471230) та здійснення аналізу розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до зазначених декларацій з податку на додану вартість за період 2011-2014 рр. встановлено, що посадові особи ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» з метою ухилення від сплати податків, при здійсненні фінансово-господарської діяльності на протязі 2011-2014 рр. використовували ряд транзитних та фіктивних підприємств, зареєстрованих у м. Кременчук Полтавській області, а саме: ТОВ «Фірма «СТАГ» (код ЄДРПОУ 23807685), ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627), ТОВ «Олімп» (код ЄДРПОУ 32334565), які в свою чергу для подальшого переведення грошових коштів використовували рахунки ПП «ЕРА-Т» (код ЄДРПОУ 38052736), ТОВ «НІТОН» (код ЄДРПОУ 21050769), ТОВ «ОЛІМП» (код ЄДРПОУ 32334565). Згідно даних банківського рахунку ТОВ «Олімп» за період 2011 року, отримані від ТОВ «Фірма «СТАГ» кошти за нібито проведені роботи на об`єктах ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» в подальшому перераховувались на рахунки підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Промторгресурс» (код ЄДРПОУ 36933126), зареєстрованого за податковою адресою: Дніпропетровська обл.., м. Новомосковськ, вул. Комарова, буд.134, з метою їх переведення в готівку. Вищезазначені підприємства не приймали участі у здійсненні реальних господарських операцій, а лише оформляли через себе бухгалтерські та податкові первинні документи з метою надання податкової вигоди третім особам та подальшого переведення грошових коштів у готівку через фіктивні підприємства. В ході проведеного оперативного відпрацювання встановлено, що вищезазначені підприємства зареєстровані у Кременчуцькій об`єднаній ДПІ Полтавської області та підконтрольні громадянам ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_3 ), які згідно відомостей державного реєстру фізичних осіб ДПА України про суми виплачених доходів, за період з 2011 року по теперішній час отримували на даних підприємствах доходи, а саме: що ОСОБА_5 отримує доходи на ТОВ "ІНВЕСТХОЛД", ТОВ "ФІРМА "СТАГ", ТОВ "НІТОН", ТОВ 'РУСТ', ТОВ "ОЛІМП", ОСОБА_6 отримує доходи на ТОВ "ОЛІМП", ТОВ "ІНВЕСТХОЛД", ОСОБА_7 отримує доходи на ТОВ "ІНВЕСТХОЛД", ТОВ "ФІРМА "СТАГ", ТОВ "НІТОН", ТОВ 'РУСТ'. Також, під час слідства стало відомо, що ТОВ "ІНВЕСТХОЛД", ТОВ "ФІРМА "СТАГ" податкову звітність про ведення фінансово-господарської діяльності в електронному вигляді подавало до Кременчуцької об`єднаної ДПІ Полтавської області з електронних поштових скриньок, які належать ТОВ 'РУСТ', ТОВ «ОЛІМП» (код ЄДРПОУ 32334565), до яких немає публічного доступу(E-mail:rust@ukrpost.net, ІНФОРМАЦІЯ_1 ). Також, згідно раніше наданих податкових декларацій за період 2011-2013 рр. Встановлено, що підприємства були зареєстровані за однією адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пров. Галузевий 16, 18-Б, АДРЕСА_1 , яка належить згідно отриманої інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно ТОВ «РУСТ» (код ЄДРПОУ 32275526), де засновником є ОСОБА_5 та ОСОБА_7 . Однак з метою уникнення знаходження за адресою масової реєстрації було змінено податкові адреси підприємств, а саме: ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627) податкова адреса: Полтавська обл., м. Кременчук, пров. Галузевий 18-Б, ТОВ «НІТОН» (код ЄДРПОУ 21050769) податкова адреса: Полтавська область, м. Кременчук, проїзд Галузевий 18-В, ТОВ «ОЛІМП» (код ЄДРПОУ 32334565) податкова адреса: Полтавська область, м. Кременчук, проїзд Галузевий 16, ТОВ «Фірма «СТАГ» (код ЄДРПОУ 23807685) податкова адреса: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Карнаухова 13, кв. 38, ПП «ЕРА-Т» (код ЄДРПОУ 38052736) податкова адреса: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Щорса 74, кв. 22. Проведеними оперативними заходами встановлено, що ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований згідно довідки адресно-довідкового бюро м. Кременчук, за адресою: АДРЕСА_2 , однак фактично мешкає зі своєю дружиною - ОСОБА_8 за адресою: АДРЕСА_3 . Право власності на вказане житло відповідно інформаційній довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно належить громадянці ОСОБА_8 .

Підставами для проведення обшуку є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх відомостей про те, що знаряддя кримінального правопорушення та майно (речі й цінності), здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться в житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_3 .

В ході обшуку планується відшукати та вилучити первинні бухгалтерські документи, печатки, штампи, чисті бланки з відбитками печаток та штампів ТОВ «Фірма «СТАГ» (код ЄДРПОУ 23807685), ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627), ТОВ «НІТОН» (код ЄДРПОУ 21050769), ТОВ «ОЛІМП» (код ЄДРПОУ 32334565), ПП «ЕРА-Т» (код ЄДРПОУ 38052736), які не приймали участі у здійсненні реальних господарських операціях, а лише оформляли через себе бухгалтерські та податкові первинні документи з метою надання податкової вигоди третім особам, в т.ч. ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» та подальшого переведення грошових коштів у готівку. Наявність таких документів та бланків з відбитками печаток, штампів можуть свідчити про те, що фактично вищезазначені підприємства є вигодотранспортуючими суб`єктами для покупця - ПАТ «Харківська ТЕЦ-5». Відповідно до наявної оперативної інформації документи та інші предмети можуть зберігатися та виготовлюватися в житловому приміщенні, де мешкає ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , - один із організаторів злочинної схеми.

Відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду.

Іншим способом, ніж провести обшук, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукати і вилучити знаряддя кримінального правопорушення, речі і документи, які використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду неможливо, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення відшукуваних речей та документів особами, що причетні до вчинення кримінальних правопорушень, у випадку отримання ними інформації стосовно значення для досудового розслідування відшукуваних речей та документів.

Обшук планується провести за місцем проживання ОСОБА_7 , - організатора та фактичного керівника вищезазначених фіктивних підприємств, за адресою: АДРЕСА_3 .

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до Інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно від 08.04.2014 року №20190198, право власності за адресою: АДРЕСА_3 , належить ОСОБА_8 - дружині ОСОБА_7 .

Згідно рапорту співробітників ОУ СДПІ з ОВП у м. Харкові МГУ Міндоходів встановлено, що у житловому приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_3 мешкає організатор та фактичний керівник вищезазначених фіктивних підприємств - ОСОБА_7 .

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу висновку, що клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів ЦО з обслуговування ВП ОСОБА_3 про проведення обшуку підлягає задоволенню, оскільки зазначені документи можуть знаходитися за місцем проживання організатора та фактичного керівника вищезазначених фіктивних підприємств - ОСОБА_7 .

Керуючись ст. 30 Конституції України, ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів ЦО з обслуговування ВП ОСОБА_3 або уповноваженим особам, дозвіл на проведення обшуку за місцем проживання організатора та фактичного керівника вищезазначених фіктивних підприємств - ОСОБА_7 , за адресою: АДРЕСА_3 , право власності яке, зареєстровано за його дружиною ОСОБА_8 , з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, комп`ютерної техніки та електронних носіїв, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, а саме:

- документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фірма «СТАГ» (код ЄДРПОУ 23807685), ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627), ТОВ «НІТОН» (код ЄДРПОУ 21050769), ТОВ «ОЛІМП» (код ЄДРПОУ 32334565), ПП «ЕРА-Т» (код ЄДРПОУ 38052736) по взаємовідносинам з ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄДРПОУ 05471230) за період з 01.01.2011 по теперішній час;

- комп`ютерної техніки та електронних носіїв, на яких виготовлялись документи щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фірма «СТАГ» (код ЄДРПОУ 23807685), ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627), ТОВ «НІТОН» (код ЄДРПОУ 21050769), ТОВ «ОЛІМП» (код ЄДРПОУ 32334565), ПП «ЕРА-Т» (код ЄДРПОУ 38052736) за період з 01.01.2011 по теперішній час;

- документів щодо подальшого переведення грошових коштів по ланцюгу від ТОВ «Фірма «СТАГ» (код ЄДРПОУ 23807685), ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627) до ПП «ЕРА-Т» (код ЄДРПОУ 38052736), ТОВ «НІТОН» (код ЄДРПОУ 21050769), ТОВ «Олімп» (код ЄДРПОУ 32334565) і переведення їх в готівку;

- комп`ютерної техніки та електронних носіїв інформації, на яких виготовлялись документи щодо подальшого руху грошових коштів по ланцюгу до останньої ланки, і переведення їх в готівку;

- чорнових записів, інших предметів та документів, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту третім особам, у тому числі ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄДРПОУ 05471230) по взаємодії з ТОВ «Фірма «СТАГ» (код ЄДРПОУ 23807685), ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627), ТОВ «Олімп» (код ЄДРПОУ 32334565) у зазначений період.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1