Ухвала

від 25.09.2014 по справі 760/20793/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №1-кс/760/5849/14

760/20793/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 вересня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження слідчого першого ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором прокуратури Соломянського району м. Києва ОСОБА_4 про проведення обшуку в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100090000127 від 18.07.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві розслідується кримінальне провадження за №32014100090000127 від 18.07.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що згідно аналітичного дослідження №180/16-20/38039228 від 09.07.2014 року, складеним відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м. Києві про результати дослідження фінансових операцій за участю ТОВ «ФАН - ЧАЙ» (код ЄДРПОУ 38039228) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо повноти нарахування та сплати податку на додану вартість за період травень-листопад 2012 року, лютий травень, липень 2013 року, січень-квітень 2014 року, службові особи ТОВ «ФАН - ЧАЙ» (код ЄДРПОУ 38039228) ), за травень листопад 2012 року, лютий, травень, липень 2013 року, січень квітень 2014 року, за рахунок підприємств з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ «Чайна-сіті» (код ЄДРПОУ 37982958) та ТОВ «Трілінс» (код ЄДРПОУ 38239525) - завищили податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 6 216 965.00 грн., що призвело до фактичного ненадходження грошових коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що згідно аналітичного дослідження №178/16-20/37568971 від 08.07.2014 року, складеним відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м. Києві про результати дослідження фінансових операцій за участю ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо повноти нарахування та сплати податку на додану вартість за період з червеня 2012 року по квітень 2014 року, службові особи ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971), за період з червеня 2012 року по квітень 2014 року, за рахунок підприємства з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ «Чайна-сіті» (код ЄДРПОУ 37982958) - завищили податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 10 470 559.00 грн., що призвело до фактичного ненадходження грошових коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Зокрема, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно аналітичного дослідження №205/16-20/38991572 від 09.09.14 року, службові особи ТОВ «Дігмус» (код ЄДРПОУ 38991572), в період з квітня по липень 2014 року, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок підприємства яке має ознаками фіктивності ТОВ "Ті-Комерс"(Код ЄДРПОУ 38980508), що призвело до завищення обсягів податкового кредиту підприємства на загальну суму 1 314 210 грн.

Також, встановлено, що згідно аналітичного дослідження №204/16-20/38909886 від 09.09.14 року, службові особи ТОВ «Лінея» (код ЄДРПОУ 38909886), в період з грудня 2013 року по липень 2014 року, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок підприємства яке має ознаками фіктивності ТОВ "Лайт-Кофф" (Код ЄДРПОУ 38980320), що призвело до завищення обсягів податкового кредиту підприємства на загальну суму 5 531 973 грн .

Зокрема, згідно рапорту оперативних співробітників ОУ ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві встановлено, що ТОВ «Фан-Чай» (код ЄДРПОУ 38039228), ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971), ТОВ «Дігмус» (код ЄДРПОУ 38991572), ТОВ «Лінея» (код ЄДРПОУ 38909886), перебувають на податковому обліку в ДПІ у Голосіївському районі за податковою адресою: м. Київ, вул. Трутенка, буд. 10, та те, що підприємства здійснюють продаж чайної продукції ТМ «HYLEYS» в адресу супермаркетів на території м. Києва, не являючись імпортером вказаної продукції. За результатами аналізу даної продукції встановлено, що її імпортерами на територію України являються ТОВ «ТКТ-ГРУП» (код за ЄДРПОУ 36114156), ТОВ «Сатурн Груп» (код за ЄДРПОУ 38546171), ТОВ «ЧОГОРІ» (код за ЄДРПОУ 38913536), ТОВ «ВЕРІ БАТ» (код за ЄДРПОУ 38564190). Однак, за результатами аналізу вантажно-митних декларацій вказаних підприємств встановлено, що вони взагалі не здійснювали імпорт чайної продукції ТМ «HYLEYS» на територію України.

Також, згідно аналітичних досліджень №180/16-20/38039228 від 09.07.2014 року, №178/16-20/37568971 від 08.07.2014 року та рапорту оперативних співробітників ОУ ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві встановлено ряд підприємств задіяних в схемі ухилення від сплати податків, яка полягає у наступному, а саме: основними постачальниками ТОВ «Фан-Чай», ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971) за період 2013-2014 рр. є підприємства із ознаками «фіктивності»: ТОВ «Чайна-сіті» (код ЄДРПОУ 37982958), ТОВ «Трілінс» (код ЄДРПОУ 38239525) та ТОВ «ПК Екопродукт» (30474971), які також не являються імпортерами чайної продукції ТМ «HYLEYS». В подальшому, за результатами аналізу податкової звітності зазначених підприємств встановлено, що в даний період основними їхніми постачальниками є: ТОВ «Майкон плюс» (37740303), ПП «ПКТ» (37864462), ПП «Тарх» (38693506), ПП «Фленкер» (38851454), які мають ознаки «фіктивності», а саме: вказані підприємства не знаходяться за податковою адресою, виробничі та трудові потужності за адресою реєстрації не встановлені, встановити місцезнаходження службових осіб не видалось за можливе, що свідчить про безтоварність здійснення операцій з постачання товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу до ТОВ «Фан-Чай», ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971) і як результат безпідставного формування останніми податкового кредиту з ПДВ та формування валових витрат за відповідний період.

Зокрема, встановлено, що, основним постачальником ТОВ «Дігмус» (код ЄДРПОУ 38991572) за період 2013-2014 рр. є підприємства із ознаками «фіктивності»: ТОВ «Ті-Комерс» (38980508), ТОВ «Майкон плюс» (37740303), які також не являється імпортером чайної продукції ТМ «HYLEYS». В подальшому, за результатами аналізу податкової звітності зазначених підприємств встановлено, що в даний період основним їхнім постачальником є: ПП «Фленкер» (38851454), яке має ознаки «фіктивності», а саме: не знаходяться за податковою адресою, виробничі та трудові потужності за адресою реєстрації не встановлені, встановити місцезнаходження службових осіб не видалось за можливе, що свідчить про безтоварність здійснення операцій з постачання товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу до ТОВ «Дігмус» (код ЄДРПОУ 38991572) і як результат безпідставного формування останніми податкового кредиту з ПДВ та формування валових витрат за відповідний період.

Крім того встановлено, що, основним постачальником ТОВ «Лінея» (код ЄДРПОУ 38909886) за період 2013-2014 рр. є підприємства із ознаками «фіктивності»: ТОВ «Лайт-Кофф» (38980320), ТОВ «ПК Екопродукт» (30474971), ТОВ «Трілінс» (код ЄДРПОУ 38239525) які також не являється імпортерами чайної продукції ТМ «HYLEYS»., які мають ознаки «фіктивності», а саме: не знаходяться за податковою адресою, виробничі та трудові потужності за адресою реєстрації не встановлені, встановити місцезнаходження службових осіб не видалось за можливе, що свідчить про безтоварність здійснення операцій з постачання товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу до ТОВ «Лінея» і як результат безпідставного формування останнім податкового кредиту з ПДВ та формування валових витрат за відповідний період.

Так, згідно довідки від 15.05.2014 року №502/26-58-22-07-17/37982958 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "ЧАЙНА-СІТІ" (код ЄДРПОУ 37982958), щодо підтвердження господарських відносин із платниками, складеною ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходіву у м. Києві встановлено, що у ТОВ "ЧАЙНА-СІТІ" відсутні трудові ресурси, виробничо складські приміщення, технічний персонал, основні фонди, виробничі активи, засоби для транспортування майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій, а отже їх діяльність пов`язана з проведенням транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно контрагентам, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального характеру.

Згідно актів № 3151/26-55-22-01/38239525 від 27.12.2013 «про результати виїзної позапланової документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Трілініс», код ЄДРПОУ 38239525, з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні господарських відносин з ТОВ «ПКТ», код за ЄДРПОУ 37864462 за лютий, травень 2013 року», складеного ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, та акту №4046/22-07/37864462 від 10.10.2013 «про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства» не встановлено передачі товарів від ТОВ «ПКТ» до ТОВ «Трілініс», що в свою чергу свідчить про документування безтоварних операцій, які згідно зазначених фактів не мали та не могли мати ніякого юридичного змісту. За результатами перевірки невстановлено факту подальшої передач (реалізації) товарів від продавця ТОВ «Трілініс» до покупців по ланцюгу постачання, що свідчить про укладення угод, з покупцями без мети настання реальних наслідків.

З вищезазначених фактів вбачається, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Трілініс» в перевіреному періоді свідчить про не набуття належним чином цивільної праводієздатності ТОВ «Трілініс», фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Трілініс» та контрагентами-покупцями є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами.

Працівниками ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт від 08.05.2014 року №1295/26-55-22-07/38980320 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Лай-Кофф» (код за ЄДРПОУ 38980320), щодо підтвердження господарських відносин із контрагентами за період з 01.12.2013 по31.03.2014, згідно якого встановлено, що у ТОВ «Лай-Кофф» відсутні трудові ресурси, виробничо складські приміщення, технічний персонал, основні фонди, виробничі активи, засоби для транспортування майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій, а отже їх діяльність пов`язана з проведенням транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно контрагентам, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального характеру. Також, згідно почеркознавчої експертизи №198 від 29.04.2014 р. підпис від імені директора, бухгалтера та засновника гр. ОСОБА_5 , в Статуті ТОВ «Лай-Кофф» нова редакція за 2013 рік виконаний однією особою, підпис від імені гр.. ОСОБА_5 в реєстраційній картці на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 24.04.2013 року, та в довіреності від 21.04.2013 року, виконані іншою особою.

Згідно аналітичного дослідження №205/16-20/38991572 від 09.09.14 року, ТОВ "Ті-Комерс" (код за ЄДРПОУ 38980508) не знаходиться за податковою адресою та у підприємства відсутні трудові ресурси, виробничо складські приміщення, технічний персонал, основні фонди, виробничі активи, засоби для транспортування майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій, а отже їх діяльність пов`язана з проведенням транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно контрагентам, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального характеру.

Згідно акту від 22.11.2013 № 778/23-11/38693506 «про результати зустрічної звірки ПП «Тарх» ( код ЄДРПОУ 38693506) з питань щодо підтвердження господарських відносин із постачальниками та покупцями, встановлено, що господарські операції поставки ТМЦ ПП «Тарх» не підтверджуються стосовно врахування місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів.

Згідно акту від ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області ПП «Фленкер» (код за ЄДРПОУ 38851454) від 06.02.2014 р. №41/22-03/38085028 про неможливість проведення зустрічної звірки, встановлено, що у ПП «Фленкер» відсутнє виробниче обладнання, складські та торгівельні приміщення, транспорт та торгівельне обладнання, матеріали для здійснення основного виду діяльності, визначеного згідно довідки з ЄДРПОУ.

Вище зазначеними актами також встановлено, що правочини укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

Згідно рапорту оперативних співробітників ОУ ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві встановлено, що офісні приміщення ТОВ «Фан-Чай» (код ЄДРПОУ 38039228), ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971), ТОВ «Дігмус» (код ЄДРПОУ 38991572), ТОВ «Лінея» (код ЄДРПОУ 38909886) фактично знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Трутенка, буд. 10.

Зазначена інформація також підтверджується даним аналітичної системи Міндоходів України «Податковий блок», аналітичними дослідженнями №180/16-20/38039228 від 09.07.2014 року, №178/16-20/37568971 від 08.07.2014 року, №205/16-20/38991572 від 09.09.14 року, №204/16-20/38909886 від 09.09.14 року та інформацією наданою Київським міським бюро технічної інвентаризації та реєстрації права власності на об`єкти нерухомого майна.

Враховуючи вище викладене, на даний момент виникла необхідність у проведені обшуку за адресою фактичного місцезнаходження офісних приміщень ТОВ «Фан-Чай» (код ЄДРПОУ 38039228), ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971), ТОВ «Дігмус» (код ЄДРПОУ 38991572), ТОВ «Лінея» (код ЄДРПОУ 38909886), а саме: м. Київ, вул. Трутенка, буд. 10, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та подальшого вилучення зазначених вище речей та документів, оскільки в разі проведення інших слідчих (розшукових) дій, існує загроза їх знищення, фальсифікації з боку осіб, причетних до вчинення злочину, або приховання з метою подальшого використання в злочинній діяльності.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання сторони кримінального провадження, слідчого першого ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_6 про проведення обшуку підлягає задоволенню, оскільки є є достатні підстави вважати що за вказаною адресою можуть знаходитись оригінали первинних фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин ТОВ «Фан-Чай» (код ЄДРПОУ 38039228), ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971), ТОВ «Дігмус» (код ЄДРПОУ 38991572), ТОВ «Лінея» (код ЄДРПОУ 38909886) з підприємствами із ознаками «фіктивності» ТОВ «Чайна-сіті» (код ЄДРПОУ 37982958), ТОВ «Трілінс» (код ЄДРПОУ 38239525), ТОВ «Лайт-Кофф» (38980320), ТОВ "Ті-Комерс"(Код ЄДРПОУ 38980508) та ТОВ «ПК Екопродукт» (30474971), ТОВ «Майкон плюс» (37740303), ПП «ПКТ» (37864462), ПП «Тарх» (38693506), ПП «Фленкер» (38851454), які можуть зберігатися як в паперовому вигляді так і в електронному на відповідних комп`ютерних та цифрових носіях інформації, а також печатки та електронні засоби дистанційного управління рахунками підприємств, які мають ознаки фіктивності, та не зареєстровані за вказаною адресою і тому не повинні здійснювати там господарську діяльність, однак використовувались в даній злочинній схемі, та інше. Дані речі та документи мають важливе доказове значення в рамках здійснення досудового розслідування, оскільки містять відомості, які дадуть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчому першого ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_6 дозвіл на проведення обшуку офісних приміщень ТОВ «Фан-Чай» (код ЄДРПОУ 38039228), ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971), ТОВ «Дігмус» (код ЄДРПОУ 38991572), ТОВ «Лінея» (код ЄДРПОУ 38909886), за адресою: м. Київ, вул. Трутенка, буд. 10, з метою відшукання, огляду та вилучення речей та документів, які мають доказове значення по даному кримінальному провадженні, та містять відомості щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, а саме: первинні фінансово-господарські документи щодо взаємовідносин між ТОВ «Фан-Чай» (код ЄДРПОУ 38039228), ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971), ТОВ «Дігмус» (код ЄДРПОУ 38991572), ТОВ «Лінея» (код ЄДРПОУ 38909886) та підприємствами із ознаками «фіктивності» ТОВ «Чайна-сіті» (код ЄДРПОУ 37982958), ТОВ «Трілінс» (код ЄДРПОУ 38239525), ТОВ «Лайт-Кофф» (38980320), ТОВ "Ті-Комерс"(Код ЄДРПОУ 38980508) та ТОВ «ПК Екопродукт» (30474971), ТОВ «Майкон плюс» (37740303), ПП «ПКТ» (37864462), ПП «Тарх» (38693506), ПП «Фленкер» (38851454), тобто договори, специфікації та додатки до них, акти приймання-передачі майна, акти виконаних робіт, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, прибуткові накладні, звіти, платіжні доручення, рахунки-фактури, сертифікати якості та відповідності, документи листування та інші бухгалтерські документи; комп`ютерної техніки, електронних, магнітних та цифрових носіїв інформації, що можуть зберігати відомості щодо взаємовідносин ТОВ «Фан-Чай» (код ЄДРПОУ 38039228), ТОВ «Чайком» (код ЄДРПОУ 37568971), ТОВ «Дігмус» (код ЄДРПОУ 38991572), ТОВ «Лінея» (код ЄДРПОУ 38909886) та підприємствами із ознаками «фіктивності» ТОВ «Чайна-сіті» (код ЄДРПОУ 37982958), ТОВ «ПК Екопродукт» (30474971) та ТОВ «Трілінс» (код ЄДРПОУ 38239525), ТОВ "Ті-Комерс"(Код ЄДРПОУ 38980508), ТОВ «Лайт-Кофф» (38980320), ТОВ «Майкон плюс» (37740303), ПП «ПКТ» (37864462), ПП «Тарх» (38693506), ПП «Фленкер» (38851454); грошові кошти, здобуті злочинним шляхом; записників з чорновими записами, які можуть свідчити про навмисний характер злочину, та іншої документації та речей, що може стосуватися досудового розслідування, з метою не допущення їх знищення; печатки підприємств, які мають ознаки фіктивності, не зареєстровані за даною юридичною адресою та не мають у встановленому законом порядку права користування відповідними приміщеннями, а отже не повинні здійснювати там господарську діяльність.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1