Ухвала

від 28.08.2014 по справі 760/18444/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №1-кс/760/5113/14

760/18444/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 серпня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС першого ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів Центрального офісу з обслуговування ВП ОСОБА_4 , за погодженням із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 про проведення обшуку в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000554 від 04.12.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчого з ОВС першого ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів Центрального офісу з обслуговування ВП розслідується кримінальне провадження за №32013110110000554 від 04.12.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

18.10.2013 року за даним фактом МГУ Міндоходів ЦО з обслуговування ВПП складено акт № 1240/40-30/24720905 про результати документальної позапланової виїзної перевірки АТ «Макрохім» (код ЄДРПОУ 24720905) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Стройкапдизайн» (код ЄДРПОУ 37385457) за період грудень 2010 року.

Перевіркою встановлено, що між АТ «Макрохім» та ТОВ «Стройкапдизайн» укладено договір купівлі-продажу №б/н від 01.12.2010 року про постачання хімічної продукції та лабораторного обладнання на загальну суму 69 170 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 11 528 333,33 грн. Однак розрахунки між АТ «Макрохім» та ТОВ «Стройкапдизайн» не проводились.

Основним постачальником ТОВ «Стройкапдизайн» у грудні 2010 року є ТОВ «Довіра» (код ЄДРПОУ 31091852) перебуває на обліку в ДПІ у Миколаївському районі м. Миколаєва.

Відповідно акту ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва від 04.04.2011 року №1200/23-200/37385457 про результати позапланової невиїзної документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Стройкапдизайн» (код за ЄДРПОУ 37385457) щодо правомірності формування податкового кредиту та податкових зобов`язань за грудень 2010 року, отримані з бази «Податковий блок» встановлено наступне.

В результаті проведених заходів встановлено, що операції з поставки товарів, робіт (послуг) в адресу ТОВ «Стройкапдизайн» мають ознаки «безтоварних», оскільки: за наявною оперативною інформацією ТОВ "Довіра", взагалі не має основних засобів (складських приміщень, автотранспорту, обладнання, інше) для здійснення господарських операцій з купівлі-продажу будь-якого товару у обсягах, що задекларовані, не має найманих працівників для здійснення відповідної діяльності, а також використовує у своїй діяльності підприємства, що є вірогідними «податковими ямами» та не виконує податкових зобов`язань перед бюджетом.

За наявною оперативною інформацією ТОВ «Стройкапдизайн» (має стан 9 направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням) не має основних засобів (складських приміщень, автотранспорту,обладнання, інше) для здійснення господарських операцій з купівлі-продажу будь-якого товару у обсягах, що задекларовані, не має найманих працівників для здійснення відповідної діяльності, а також використовує у своїй діяльності підприємства, що є вірогідними «податковими ямами» та не виконує податкових зобов`язань перед бюджетом.

В результаті проведених заходів встановлено, що операції з поставки товарів, робіт (послуг) в адресу ТОВ «Стройкапдизайн» можуть мати ознаки «безтоварних», оскільки згідно наявної оперативної інформації та офіційних даних, наведених в декларації з ПДВ, підприємства ТОВ «Стройкапдизайн», яке не має основних засобів (складських приміщень, автотранспорту, земельних ділянок, обладнання, інше) для здійснення господарських операції з купівлі-продажу будь-якого товару у обсягах, що задекларовані, не має найманих працівників для здійснення відповідної діяльності.

Враховуючи вищенаведене, правочини, здійснені ТОВ «Стройкапдизайн» з контрагентом-постачальником, є такими, що не спрямований на реальне настання правових наслідків (п.5 ст.203 ЦК України) та згідно ч. 1 ст 203 ЦК України суперечить інтересам держави і має ознаку нікчемних. Як слід, правочини, які були здійснені ТОВ «Стройкапдизайн» з контрагентами-покупцями також можуть бути такими, що не спрямовані на реальне настання правових наслідків та суперечать інтересам держави і мають ознаки «нікчемних».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Стройкапдизайн» (Кредитор) відступило ПП «Ракурс плюс» (код ЄДРПОУ 36925822) (Новий кредитор), згідно договору про відступлення права вимоги від 10.01.2011 року №10/11-1, право вимоги в сумі 69170000,00 грн., що належить кредитору на підставі договору б/н від 01.12.2010р., Боржником за яким є ЗАТ «Макрохім». У зв`язку з вищевказаним сума підлягає сплаті боржником новому кредитору в розмірі 69 170 000,00 грн.

Згідно даних інтегрованої автоматизованої інформаційної системи ДПС «Податковий блок» ПП «Ракурс плюс» (36925822) зареєстровано 26.01.2010 №10701020000038678 та взято на податковий облік до ДПІ у Печерському районі м.Києва від 27.01.2010 за №54069. Основний вид діяльності 51.51.0 Оптова торгівля паливом. Остання податкова звітність - Декларація з податку на додану вартість за жовтень 2010 року. Свідоцтво платника ПДВ анульовано 26.01.2011р. за ініціативою податкової. Декларації з податку на прибуток підприємством не подавались. На даний час стан платника 8 (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням).

Таким чином, АТ «Макрохім» в порушення п.5.1, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств від 22.05.1997р. № 283/97-ВР зі змінами та доповненнями, що відповідає п.138.2 ст.138, пп.139.1.1 пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України» №2755-VI від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 14 410 417,00 грн. та в порушення п.п.7.2.3 п.7.2, пп.7.4.1, пп.7.4.5, п.7.4, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97-ВР із змінами та доповненнями, що відповідає п.198.1, п.198.6 ст.198, п.200.1 ст.200, п.201.4 ст.201, Податкового кодексу України» №2755-VI від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 11 528 343,00 грн.

Документи, що свідчать про факт фінансово-господарських взаємовідносин АТ «Макрохім» (код ЄДРПОУ 24720905) з ТОВ «Стройкапдизайн» (код ЄДРПОУ 37385457) згідно чинного законодавства мають зберігатися на АТ «Макрохім» (м. Київ, вул. Луначарського, 4 А). Дані документи необхідні в оригіналах, так як потребують дослідження в рамках кримінального провадження, зокрема проведення експертних досліджень, а саме проведення почеркознавчої експертизи з метою спростування чи підтвердження наявності підпису директора ТОВ «Стройкапдизайн» (код ЄДРПОУ 37385457) на первинних фінансово-господарських документах, а тому мають значення під час розслідування даного провадження. На ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів у оригіналах АТ «Макрохім» надали копії.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо фінансово-господарської діяльності АТ «Макрохім», а саме документальне оформлення проведеної діяльності (договори, накладні, акти прийому передачі, товарно-транспортних накладні і т.д.) по взаєморозрахунках з ТОВ «Стройкапдизайн» (код ЄДРПОУ 37385457) неможливо.

Також, з матеріалів досудового розслідування вбачається, що зазначені вище документи та речі знаходяться в офісному приміщенні АТ «Макрохім» за адресою: м. Київ, вул. Луначарського, буд. 4, корп А (відповідно до інформаційної довідки з Єдиного реєстру речових прав на нерухоме майно, матеріалів кримінального провадження).

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого з ОВС першого ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів Центрального офісу з обслуговування ОСОБА_4 про проведення обшуку в офісному приміщенні АТ «Макрохім» за адресою: м. Київ, вул. Луначарського, буд. 4, корп А, 7 поверх. підлягає задоволенню, оскільки наявні достатні підстави, вважати, що можуть знаходитись фінансово-господарські документи які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів Центрального офісу з обслуговування ВП ОСОБА_4 дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні АТ «Макрохім» за адресою: м. Київ, вул. Луначарського, буд. 4, корп А, 7 поверх, (відповідно до інформаційної довідки з Єдиного реєстру речових прав на нерухоме майно, матеріалів кримінального провадження) з метою відшукування та вилучення фінансово-господарських документів з приводу фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Стройкапдизайн»; комп`ютерної техніки, на якій виготовлялись первинні фінансово господарські документи АТ «Макрохім»; оптичних та електронних носів з даними прихованого чи перекрученого бухгалтерського, податкового та фінансового обліків АТ «Макрохім»; чорнових записів та інших документів, що свідчать про господарські взаємовідносини АТ «Макрохім» та ТОВ «Стройкапдизайн», та можуть свідчити про планування дій, направлених на ухилення підприємством від сплати податків в особливо великих розмірах.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1