Ухвала

від 21.10.2014 по справі 760/22681/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №1-кс/760/6297/14

760/22681/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 жовтня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором прокуратури Соломянського району м. Києва ОСОБА_4 про проведення обшуку в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100090000100 від 19.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим другого ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві розслідується кримінальне провадження за №32014100090000100 від 19.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Згідно акту позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Крамар Рісайклінг» (код ЄДРПОУ 32068819) №2979/26-58-22-01-18/32068819 від 25.12.2013 року, складеного ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві встановлено, що службовими особами ТОВ «Крамар Рісайклінг» (код ЄДРПОУ 32068819) в період з 01.05.2013 року по 31.07.2013 року, при взаємовідносинах з ТОВ «В.О.Р.Г.-Дрейфус» (код ЄДРПОУ 38095869) та ТОВ «Р.Е.Д.І.С.-Брок МТ» (код ЄДРПОУ 38095853), штучно завищено суму податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 913 727,1 грн.

Крім того, згідно акту планової виїзної перевірки ТОВ «Крамар Рісайклінг» (код ЄДРПОУ 32068819) №2014/26-58-22-01-17 від 24.10.2013 року, складеного ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві встановлено, що службовими особами ТОВ «Крамар Рісайклінг» (код ЄДРПОУ 32068819) в період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, при взаємовідносинах з ТОВ «Дельта Торг» (код ЄДРПОУ 36689110), ТОВ «Укртрансзапчастина» (код ЄДРПОУ 32393259), ТОВ «БК «Трансбудсервіс» (код ЄДРПОУ 36927492), ТОВ «Супремум» (код ЄДРПОУ 37101957), ТОВ «Прайм-Роял Компані» (код ЄДРПОУ 37192041), ТОВ «Біоблок» (код ЄДРПОУ 37227058), ТОВ «Неттелко-Євротрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 37242338), ТОВ «ТД Промторгсоюз» (код ЄДРПОУ 37474803) штучно завищено податковий кредит з податку на додану вартість на суму 423 965 грн та безпідставно завищено валові витрати з податку на прибуток 489 796 грн. Загальна сума ухилення складає 1 827 488 грн., що є великим розміром.

Таким чином, враховуючи вищезазначені обставини та враховуючи вимоги норм законодавчих актів первинні документи по взаємовідносинах ТОВ «Крамар Рісайклінг» (код ЄДРПОУ 32068819) з ТОВ «В.О.Р.Г.-Дрейфус» (код ЄДРПОУ 38095869), ТОВ «Р.Е.Д.І.С.-Брок МТ» (код ЄДРПОУ 38095853), ТОВ «Дельта Торг» (код ЄДРПОУ 36689110), ТОВ «Укртрансзапчастина» (код ЄДРПОУ 32393259), ТОВ «БК «Трансбудсервіс» (код ЄДРПОУ 36927492), ТОВ «Супремум» (код ЄДРПОУ 37101957), ТОВ «Прайм-Роял Компані» (код ЄДРПОУ 37192041), ТОВ «Біоблок» (код ЄДРПОУ 37227058), ТОВ «Неттелко-Євротрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 37242338), ТОВ «ТД Промторгсоюз» (код ЄДРПОУ 37474803) складені всупереч вимогам діючого законодавства України, в зв`язку з чим не має можливості підтвердити факт здійснення господарських операцій та немає підстав для включення ТОВ «Крамар Рісайклінг» (код ЄДРПОУ 32068819) до складу податкового кредиту вартості придбання ТМЦ від ТОВ «В.О.Р.Г.-Дрейфус» (код ЄДРПОУ 38095869), ТОВ «Р.Е.Д.І.С.-Брок МТ» (код ЄДРПОУ 38095853), ТОВ «Дельта Торг» (код ЄДРПОУ 36689110), ТОВ «Укртрансзапчастина» (код ЄДРПОУ 32393259), ТОВ «БК «Трансбудсервіс» (код ЄДРПОУ 36927492), ТОВ «Супремум» (код ЄДРПОУ 37101957), ТОВ «Прайм-Роял Компані» (код ЄДРПОУ 37192041), ТОВ «Біоблок» (код ЄДРПОУ 37227058), ТОВ «Неттелко-Євротрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 37242338), ТОВ «ТД Промторгсоюз» (код ЄДРПОУ 37474803) тому, на даний час виникла необхідність у дослідженні оригіналів первинних фінансово-господарських документів, які належать підприємству ТОВ «Крамар Рісайклінг» (код ЄДРПОУ 32068819).

Оригінали зазначених документів ТОВ «Крамар Рісайклінг» (код ЄДРПОУ 32068819), необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи та використання документів як доказ у кримінальному провадженні.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду, однак, існує загроза знищення ТОВ «Крамар Рісайклінг» первинних документів, що складались за наслідком фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «В.О.Р.Г.-Дрейфус» (код ЄДРПОУ 38095869), ТОВ «Р.Е.Д.І.С.-Брок МТ» (код ЄДРПОУ 38095853), ТОВ «Дельта Торг» (код ЄДРПОУ 36689110), ТОВ «Укртрансзапчастина» (код ЄДРПОУ 32393259), ТОВ «БК «Трансбудсервіс» (код ЄДРПОУ 36927492), ТОВ «Супремум» (код ЄДРПОУ 37101957), ТОВ «Прайм-Роял Компані» (код ЄДРПОУ 37192041), ТОВ «Біоблок» (код ЄДРПОУ 37227058), ТОВ «Неттелко-Євротрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 37242338), ТОВ «ТД Промторгсоюз» (код ЄДРПОУ 37474803), в результаті чого здобути належні докази про обставини вчинення кримінального правопорушення не виявиться за можливе.

Враховуючи, що вони можуть бути знищені або переховані, з метою їх відшукання і вилучення, є необхідність у проведенні обшуку на ТОВ «Крамар Рісайклінг». Крім того, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя вчинення кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, та відповідно до ст. 234 КПК України.

Крім того, 13.08.2014 року ТОВ «Крамар Рісайклінг» вручено запит в порядку ст.. 93 КПК України, щодо надання документів по взаємовідносинах з вищевказаними СПД, однак, станом на 29.09.2014 року відповіді не надано.

Встановлено, що ТОВ «Крамар Рісайклінг» фактично знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Миру 21, що підтверджується матеріалами оперативних співробітників ОУ ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, витягом з всесвітньої мережі «Інтернет», де на офіційному сайті компанії ТОВ «Крамар Рісайклінг» вказана фактична адреса м. Київ, вул.. Миру 21, а також тим фактом, що акти виїзних позапланових перевірок №2979/26-58-22-01-18/32068819 та №2014/26-58-22-01-17 складались за фактичною адресою ТОВ «Крамар Рісайклінг», а саме: м. Київ, вул. Миру 21, яка відповідно до довідки БТІ в м. Києві від 01.10.2014 року належить ТОВ «Будматеріаливторресурси» на підставі свідоцтва про право власності від 12.05.2000 р.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання сторони кримінального провадження, слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку підлягає задоволенню, оскільки за адресою м. Київ, вул. Миру, 21, можуть знаходитись фінансово-господарські документи ТОВ «Крамар Рісайклінг» при взаємовідносинах з ТОВ «В.О.Р.Г.-Дрейфус» (код ЄДРПОУ 38095869), ТОВ «Р.Е.Д.І.С.-Брок МТ» (код ЄДРПОУ 38095853), ТОВ «Дельта Торг» (код ЄДРПОУ 36689110), ТОВ «Укртрансзапчастина» (код ЄДРПОУ 32393259), ТОВ «БК «Трансбудсервіс» (код ЄДРПОУ 36927492), ТОВ «Супремум» (код ЄДРПОУ 37101957), ТОВ «Прайм-Роял Компані» (код ЄДРПОУ 37192041), ТОВ «Біоблок» (код ЄДРПОУ 37227058), ТОВ «Неттелко-Євротрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 37242338), ТОВ «ТД Промторгсоюз» (код ЄДРПОУ 37474803), а також, чорнові записи, магнітні, оптичні та електронні носії з даними прихованого бухгалтерського і податкового обліків, які є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, враховуючи, що вони можуть бути знищені або переховані.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчому другого ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку на ТОВ «Крамар Рісайклінг» (код ЄДРПОУ 32068819) за адресою: м. Київ, вул. Миру, 21, з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Крамар Рісайклінг» (код ЄДРПОУ 32068819) при взаємовідносинах з ТОВ «В.О.Р.Г.-Дрейфус» (код ЄДРПОУ 38095869), ТОВ «Р.Е.Д.І.С.-Брок МТ» (код ЄДРПОУ 38095853), ТОВ «Дельта Торг» (код ЄДРПОУ 36689110), ТОВ «Укртрансзапчастина» (код ЄДРПОУ 32393259), ТОВ «БК «Трансбудсервіс» (код ЄДРПОУ 36927492), ТОВ «Супремум» (код ЄДРПОУ 37101957), ТОВ «Прайм-Роял Компані» (код ЄДРПОУ 37192041), ТОВ «Біоблок» (код ЄДРПОУ 37227058), ТОВ «Неттелко-Євротрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 37242338), ТОВ «ТД Промторгсоюз» (код ЄДРПОУ 37474803), а також, чорнові записи, магнітні, оптичні та електронні носії з даними прихованого бухгалтерського і податкового обліків, та інші документи, які є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, враховуючи, що вони можуть бути знищені або переховані, з метою їх відшукання і вилучення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1