Ухвала

від 23.09.2014 по справі 760/20110/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження № 1-кс/760/5598/14

№760/20110/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 вересня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів Центрального офісу з обслуговування ВП ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про проведення обшуку в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320141001100000019 від 30.01.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив винести ухвалу про дозвіл на проведення обшуку у нежитловому приміщенні, яке знаходиться за адресою: м. Київ, Тараса Шевченко пров., 3, на праві належить власності належить ТОВ «СІТІ БІЗНЕС ЕСТЕЙД» (код ЄДРПОУ 37143874) та на праві іпотекодержателя використовується ТОВ «Кернел-Трейд» (код за ЄДРПОУ 31454383) та фактично використовується для ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кернел-Трейд» (код за ЄДРПОУ 31454383) з метою відшукання, фіксації та вилучення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, знарядь вчинення кримінального правопорушення.

Відділом кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань МГУ Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників розслідується кримінальне провадження №320141001100000019 внесене до ЄРДР 14.02.2014 року, за висновками акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Кернел-Трейд» (код за ЄДРПОУ 31454383) з питань дотримання з питань дотримання вимог податкового законодавств а по взаємовідносинам з ПП «Трейд-Інвест-Агро» (код за ЄДРПОУ 32020295), ПП «Форвард-Л» (код за ЄДРПОУ 34567491), ФГ «Ялинівське» (код за ЄДРПОУ 35432520), ТОВ «Рост-Інвест-Агро» (код за ЄДРПОУ 36007147), Українсько-Російська фірма «Ю.К.А.С.» - ТОВ (код за ЄДРПОУ 25185029), ПП «Продекс» (код за ЄДРПОУ 25456913), ТОВ «Ольвія» (код за ЄДРПОУ 32583511), ТОВ «Дельта В.В.В.» (код за ЄДРПОУ 31454383), ТОВ «Дельфа-М» (код за ЄДРПОУ 37031998), ТОВ «Дельта-Постач» (код за ЄДРПОУ 37059400), ТОВ «Айсберг Пром» (код за ЄДРПОУ 38037429), ТОВ «Кіровограднафтопостач-Ч» (код за ЄДРПОУ 206596211238), ФГ «Западне» (код за ЄДРПОУ 20214074), СФГ «Слобідське» (код за ЄДРПОУ 30653010), ТОВ «Ювекс-Імпорт» (код за ЄДРПОУ 33799107), ТОВ «Агролідер-2009» (код за ЄДРПОУ 35630731), ТОВ «Акорд-Агро» (код за ЄДРПОУ 37191362), ПП «ВКФ Сіріус Прайм» (код за ЄДРПОУ 377757909), ПП «Інбудтраст» (код за ЄДРПОУ 35189587) за період 01.07.2010 року по 31.12.2012 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК Україна. Так, службові особи ТОВ «Кернел-Трейд» ухилились від сплати податків на загальну суму 82 089 337 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Кернел-Трейд» (код за ЄДРПОУ 31454383) у період часу з 01.07.2010 року по 31.12.2012 року мали фінансово-господарські взаємовідносини з вищеперерахованими підприємствами. Так, стало відомо, що службові особи ТОВ «Кернел-Трейд» з метою штучного формування податкового кредиту користувались послугами з надання додаткової вигоди ряду підприємств. В свою чергу слідством встановлено наступне. Так, у період травень-жовтень 2012 року ТОВ «Кернел-Трейд» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ФГ «Ялинівське». Встановлено, що ФГ «Ялинівське» не мало за можливе вести фінансово-господарську діяльність з ТОВ «Кернел-Трейд», яка полягала в виробленні та поставці зернових культур до ТОВ «Кернел-Трейд». Встановлено, що фінансово-господарська діяльність ФГ «Ялинівське» має ознаки фіктивності та не спрямована на фактичне настання реальних наслідків. У період квітень 2012 року ТОВ «Кернел-Трейд» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Рост Інвест Агро», які полягали в закупівлі та поставці зернових культур. Так, під час досудового слідства було встановлено, що ТОВ «Рост Інвест Агро» має ознаки фіктивності, а тому ведення фінансово-господарської діяльності даним підприємством не є можливим. З пояснень службових осіб стало відомо, що підприємство не займається веденням фінансово-господарської діяльності.

Також, в рамках досудового розслідування було встановлено, що ТОВ «Кернел-Трейд» мало фінансово-господарські взаємовідносини з Українсько-Російська фірма «Ю.К.А.С.» - ТОВ у період часу з 01.03.2011 по 30.06.2011. Основними постачальниками Українсько-Російська фірма «Ю.К.А.С.» у вказаний період були підприємства ТОВ «Турбопласт України», ТОВ «Ліон», ПП «Продекс». З допиту директора Українсько-Російська фірма «Ю.К.А.С.» - ТОВ ОСОБА_5 стало відомо, що підприємство Українсько-Російська фірма «Ю.К.А.С.» - ТОВ фінансово-господарської діяльності не веде, з ТОВ «Кернел-Трейд» фінансово-господарських взаємовідносин не має.

Також, під час досудового слідства стало відомо, що ТОВ «Кернел-Трейд» у період часу березень-квітень 2012 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Ольвія». З пояснень директора ОСОБА_6 стало відомо, що ТОВ «Ольвія» займається вирощенням та збутом зернових культур. В свою чергу оперативним шляхом встановлено, що в ТОВ «Ольвія» відсутні ресурси для ведення діяльності з вирощування та збуту зернових культур. Також, встановлено, що основним поставщиком зернових культур ТОВ «Ольвія» у вказаний період являлось підприємство ТОВ «Агро Право. В свою чергу, слідством встановлено, що ТОВ «Агро Право» має ознаки фіктивності, господарську діяльністю, яка б призвела до настання реальних наслідків не веде.

Так, встановлено, що службові особи ТОВ «Кернел-Трейд» маючи на меті ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування валових витрат ухилились від сплати податків на загальну суму 82 089 337 грн., що є особливо великим розміром.

Так, слідством встановлено, що ТОВ «Кернел-Трейд» у своєму підпорядкуванні має регіональні відділення на території України. Найбільшими регіональними відділеннями ТОВ «Кернел-Трейд» є Кіровоградське регіональне відділення ТОВ «Кернел-Трейд», Одеське регіональне відділення ТОВ «Кернел-Трейд», Миколаївське регіональне відділення ТОВ «Кернел-Трейд».

Допитаний директор, засновник ТОВ «Дельта В.В.В.» - ОСОБА_7 пояснив, що в липні 2012 року під час виборів міського голови надав свій паспорт та інд. код знайомому на ім`я ОСОБА_8 , зі слів ОСОБА_8 для голосування від імені ОСОБА_7 на виборах за грошову винагороду. На наступний день , ОСОБА_8 повернув паспорт, після чого його не бачив. Довіреностей не видавав, документи не підписував, ніякі.

Так, встановлено що ТОВ «Кернел-Трейд» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Айсберг Пром» щодо поставки соняшника від ТОВ «Айсберг Пром» до ТОВ «Кернел-Трейд» у період часу 2012 року. Сума поставки 31 252043,15 грн. ПДВ 6 250 408,3 грн.

Допитаний директор ОСОБА_9 пояснив, що підприємство ним було придбано з метою перепродажу у особи на ім`я ОСОБА_10 (35-40 років) для отримання коштів. Знайшов об`яву в Інтернеті про продаж підприємства. Бухгалтерські документи мені не передавались. Фінансово-господарської діяльності підприємство не веде.

Так, ТОВ «Кернел-Трейд» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Інбудтраст» (35189587) щодо поставки соняшника, укурудзи від ПП «Інбудтраст» до ТОВ «Кернел-Трейд» у період часу 2012 року. Сума поставки 12 334 101,61 ПДВ 1 732 668,06 грн.

Згідно до отриманої інформації від СУ ФР Міндохдів у Кіровоградській обл. відносно гр. ОСОБА_11 відкрито кримінальне провадження №320121101000000010 за ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України. за фактом створення суб`єктів підприємницької діяльності ряду підприємств, в тому числі ПП «Інбудтраст».

Допитані службові особи ТОВ «Дельта В.В.В.», ТОВ «Айсберг Пром», ПП «Інбудтраст» пояснили, що фінансово-господарської діяльності підприємств з метою отримання прибутку не здійснювали. Сума донарахованого податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами становить 13 251 450 грн.

Встановлено,що підприємства ПП «Продком-К» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Кернел-Трейд» у період 2010 рік. Так, допитаний в директор ОСОБА_12 пояснив, що до ведення фінансово-господарської діяльності ПП «Продком-К» відношення не має, підприємство зареєстрував за грошову винагороду в розмірі 300 грн. та ящик горілки отриманої від особи, яка назвала себе ОСОБА_13 . Мети створення підприємства для ведення фінансово-господарської діяльності для отримання коштів не мав., діяльності не вів, довіреностей не надавав.

Відпрацьоване підприємство ПП «Агросоюз» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Кернел-Трейд» у період 2010 рік. Допитаний в якості свідка директор ПП «Агросоюз», повідомив, що підприємство зареєстрував за грошову винагороду. Мети створення підприємства для ведення фінансово-господарської діяльності для отримання коштів не мав., діяльності не вів, довіреностей не надавав.

Відпрацьоване підприємство ТОВ «Кернел-Трейд» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Агромарин-М», сума взаємовідносин 7 870 000 грн. (за ячмінь, за пшеницю, за ріпак). Одноосібним засновником, директором та бухгалтером ТОВ «Агромарин-М» був, відповідно до висновків Державного комітету фінансового моніторингу України - ОСОБА_14 (код ДРФО НОМЕР_1 ).

Відповідно до фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, за період з 23.06.2010 по 19.08.2010, від ряду контрагентів на користь ТОВ «Агромарин-М» перераховано 76,69 млн. грн., в тому числі: в період з 28.07.2010 по 19.08.2010, ТОВ «Кернел Трейд» перераховувало на користь ТОВ «Агромарин-М» кошти на загальну суму 7,87 млн. грн.; в період з 21.07.2010 по 06.08.2010. Грошові кошти були зняті готівкою гр. ОСОБА_14 .

Допитані директор ОСОБА_15 та засновник ОСОБА_16 , повідомили, що вони з метою отримання кредиту від особи ОСОБА_17 (т. НОМЕР_2 ) купили в ОСОБА_17 підприємство ТОВ «Агромарин-М». Мети ведення фінансово-господарської діяльності не мали. Кредит від ОСОБА_17 не отримали, наступний зник.

Допитані службові особи ПП «Продком-К», ТОВ «Агромарин-М» пояснили, що фінансово-господарської діяльності підприємств з метою отримання прибутку не здійснювали. Сума збитків по взаємовідносинах з зазначеними підприємствами, згідно висновку ДКФМ України становить 42,2 млн. грн.

Згідно до оперативної інформації було встановлено, що безпосередньо пошуком контрагентів постачальників, які мають ознаки фіктивності для ТОВ «Кернел-Трейд» займаються менеджери регіональних структурних підрозділів ТОВ «Кернел-Трейд» на території України, а саме: Кіровоградське регіональне відділення ТОВ «Кернел-Трейд» (м. Кіровоград, вул.. урожайна, 30), Одеське регіональне відділення ТОВ «Кернел-Трейд» (м. Одеса, пр. Шевченка, 4-д, оф. 507), Миколаївське регіональне відділення ТОВ «Кернел-Трейд» (м. Миколаїв, вул.. Садова, 3-В, 3-й поверх), а також Центральний офіс ТОВ «Кернел-Трейд», який знаходиться за адресою: м. Київ, пров. Тараса Шевченка, 3.

Під час досудового слідства встановлено, що фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Кернел-Трейд» з вищеперерахованими підприємствами мали ознаки фіктивності та були спрямовані на формування незаконної податкової вигоди.

Враховуючи вищевикладені обставини, у органів досудового розслідування є всі підстави вважати, що у будівлі за адресою: м. Київ, Тараса Шевченко пров., 3 можуть знаходитись речі і документи, які мають безпосереднє значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, вчиненого службовими особами ТОВ «Кернел-Трейд», зокрема, оригінали підроблених первинних фінансово-господарських документів зазначених товариств, печатки, штампи, кліше, чорнові записи, які свідчать про вчинення ухилення від сплати податків, комп`ютерна техніка на якій виготовлялись статутні та реєстраційні документи, електронні ключі системи клієнт-банк, за допомогою яких можна встановити реальні обставини вчинення ухилення від сплати податків, а також отримати інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

Згідно до інформації Державної реєстраційної служби України право власності на нерухоме майно, нежитлове приміщення за адресою: м. Київ, Тараса Шевченко пров., 3 на праві належить власності належить ТОВ «СІТІ БІЗНЕС ЕСТЕЙД» (код ЭДРПОУ 37143874) та на праві іпотекодержателя використовується ТОВ «Кернел-Трейд».

Відповідно до довідки з Державного реєстру речових прав на об`єкти нерухомого майна, власником приміщення за адресою: м. Київ, Тараса Шевченко пров., 3 на праві належить власності належить ТОВ «СІТІ БІЗНЕС ЕСТЕЙД» (код ЄДРПОУ 37143874) та на праві іпотекодержателя використовується ТОВ «Кернел-Трейд» для ведення фінансово-господарської діяльності.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя його вчинення, виникла необхідність провести обшук за адресою: м. Київ, Тараса Шевченко пров., 3, яке фактично використовується службовими особами ТОВ «Кернел-Трейд».

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку що у клопотанні слід відмовити повністю з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як зазначено в ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Так, в поданому клопотанні відсутні відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, або про особу, у фактичному володінні якої перебуває житло чи інше володіння, про обшук якого ставиться питання в поданому клопотанні; викладена в клопотанні правова кваліфікація кримінального правопорушення суперечить підставам для проведення обшуку, оскільки не зазначено, які речі або документи планується відшукати і яке вони мають відношення до кримінального правопорушення, в рамках якого подається клопотання про проведення обшуку; копії доданих до клопотання документів та інших матеріалів кримінального провадження; в клопотанні не вказується індивідуальних або родових характеристик речей чи документів, які планується відшукати.

Оскільки, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі і документи і які саме мають значення для досудового розслідування, відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також те, що вони знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , тому підстав для надання слідчому дозволу на проведення обшуку не вбачається.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234, 235, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів Центрального офісу з обслуговування ВП ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про проведення обшуку в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320141001100000019 від 30.01.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1