Ухвала

від 23.12.2014 по справі 760/27807/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження № 1-кс/760/7532/14

Справа №760/27807/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 грудня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 ,при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене зі старшим прокурором відділу Генеральної прокуратури ОСОБА_4 , про проведення обшуку на підставі матеріалів кримінального провадження № 32012110000000097, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.12.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. ч.1,2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. 4 ст. 190, ч. 2 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на проведення обшуку в будинку АДРЕСА_1 , який використовується ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 , право власності на який зареєстровано за ОСОБА_6 (розмір ? та ? ) і ОСОБА_7 ( розмір частки ?) з метою відшукання і вилучення речей та документів, які свідчать про обставини вчинення кримінальних правопорушень, знаряддя вчинення кримінальних правопорушень, майно, яке було здобуте у результаті вчинення кримінальних правопорушень, а саме: документів, що підтверджують фінансово-господарські операції по взаємовідносинам: ПрАТ «СК «Мост»; ТОВ «Пролог-Трейд» (код ЄДРПОУ 37729866), ПП «Вестус Плюс» (код ЄДРПОУ 37383271), ПП «Адверса Плюс» (код ЄДРПОУ 37383245), ПП «Адамант Iнвест» (код ЄДРПОУ 37383198), ПП «Гратіс плюс ЛТД» (код ЄДРПОУ 37542841), ПП «Ареол К» (код ЄДРПОУ 36703847) і фізичної особи ОСОБА_8 (ін. код - НОМЕР_2 ); печатки, штампи, оригінали статутних документів, копії паспортів, в тому числі оригіналів викрадених та підробних паспортів на ім`я керівників, відбитки печаток, штампів, бланки, які стосуються: ПрАТ «СК «Мост»; ТОВ «П ролог-Трейд» (код ЄДРПОУ 37729866), ПП «Вестус Плюс» (код ЄДРПОУ 37383271), ПП «Адверса Плюс» (код ЄДРПОУ 37383245), ПП «Адамант Iнвест» (код ЄДРПОУ 37383198), ПП «Гратіс плюс ЛТД» (код ЄДРПОУ 37542841), ПП «Ареол К» (код ЄДРПОУ 36703847) і фізичної особи ОСОБА_8 (ін. код - НОМЕР_2 ); довіреності та їх копії на право здійснення господарської діяльності, в тому числі вчинення операцій з рахунками: ПрАТ «СК «Мост»; ТОВ «Пролог-Трейд» (код ЄДРПОУ 37729866), ПП «Вестус Плюс» (код ЄДРПОУ 37383271), ПП «Адверса Плюс» (код ЄДРПОУ 37383245), ПП «Адамант Iнвест» (код ЄДРПОУ 37383198), ПП «Гратіс плюс ЛТД» (код ЄДРПОУ 37542841), ПП «Ареол К» (код ЄДРПОУ 36703847) і фізичної особи ОСОБА_8 (ін. код - НОМЕР_2 ); чорнових записів, схем та інших документів, що можуть свідчити про планування дій службових/посадових осіб: ПрАТ «СК «Мост»; ТОВ «Пролог-Трейд» (код ЄДРПОУ 37729866), ПП «Вестус Плюс» (код ЄДРПОУ 37383271), ПП «Адверса Плюс» (код ЄДРПОУ 37383245), ПП «Адамант Iнвест» (код ЄДРПОУ 37383198), ПП «Гратіс плюс ЛТД» (код ЄДРПОУ 37542841), ПП «Ареол К» (код ЄДРПОУ 36703847) і фізичної особи ОСОБА_8 (ін. код - НОМЕР_2 ); комп`ютерної техніки, магнітних, оптичних, електронних та будь-яких інших носіїв інформації, на яких є відомості чи документи щодо операцій з вищевказаними підприємствами, та які свідчать про організацію та планування вищезазначених кримінальних правопорушень; коштів, здобутих злочинним шляхом; інших предметів та документів, що свідчать про причетність службових/посадових осіб ПрАТ «СК «Мост» до вчинення розслідуваних кримінальних правопорушень або інших кримінальних правопорушень.

Обґрунтовував своє клопотання посиланням на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ Міндоходів ЦО з обслуговування великих платників розслідується кримінальне провадження № 32012110000000097 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань (далі - ЄРДР) 04.12.2012 року, за ознаками: ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. 4 ст. 190, ч. 2 ст. 366 КК України щодо службових осіб ПрАТ «СК «Мост» (код ЄДРПОУ 33545697), проведення подальшого досудового розслідування у якому доручено СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП.

В ході досудового слідства встановлено, що голова правління (генеральний директор) ПрАТ «Страхова компанія «МОСТ» (код ЄДРПОУ 33545697) ОСОБА_9 , за попередньою змовою з: ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_5 в період часу з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, будучи службовою особою, на яку покладено обов`язок щодо сплати податків, зборів та обов`язкових платежів та всю повноту відповідальності за фінансово-господарську діяльність вищезазначеної компанії, діючи свідомо та умисно, вчинив умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах при наступних обставинах.

Так, в період часу з 01.01.2011року по 31.12.2012 року керівник ПрАТ «СК «Мост» ОСОБА_9 , діючи від імені зазначеного підприємства, уклав ряд договорів страхування майна та/або фінансових ризиків із підприємствами реального сектору економіки, зокрема з: ТОВ «Епіцентр К» (код ЄДРПОУ 32490244), ТОВ «Аспекс» (код ЄДРПОУ 30678009), ТОВ «Декора - Україна» (код ЄДРПОУ 36047745), ТОВ «Ергопак» (код ЄДРПОУ 31364122), ТОВ «КолорЮніверсал» (код ЄДРПОУ 31606951), ТОВ «Корма України» (код ЄДРПОУ 36378889), ПМП «Модус» (код ЄДРПОУ 19486749), ТОВ «Светкомплект» (код ЄДРПОУ 37142210), ТОВ «ТАРКЕТТ УА» (код ЄДРПОУ 24254372), ТОВ «Шеколан» (код ЄДРПОУ 34076774), ТОВ «Ялато» (код ЄДРПОУ 35511586), ТОВ «Хаммер ГМБХ» (код ЄДРПОУ 32601708), ФОП ОСОБА_13 ( НОМЕР_3 ), ТОВ «Укрбудмаркет» (код ЄДРПОУ 23522669), ТОВ ТВК «Геотон» (код ЄДРПОУ 31484072), ТОВ «Тарлев» (код ЄДРПОУ 35415966), ТОВ «Снєжка-Україна» (код ЄДРПОУ 30648854), ТОВ «СмкЛогістік» (37268487), ТОВ «СМК Групп» (37268508), ТОВ «Сантех-Груп» (37847080), ТОВ «Розумний Дім» (код ЄДРПОУ 34716461), ТОВ «РИТОН» (код ЄДРПОУ 37267106), ТОВ «Профсталь» (код ЄДРПОУ 30633869), ТОВ «Про-Систем» (код ЄДРПОУ 30723826), ПрАТ «Вентиляційні Системи» (код ЄДРПОУ 30637114), ТОВ «Ост-Фран» (код ЄДРПОУ 30305972), ТОВ «Меткаспостач» (код ЄДРПОУ 35784726), ТОВ «Мастерпласт Україна» (код ЄДРПОУ 33438138), ТОВ «Поліпромсинтез» (код ЄДРПОУ 22887593), ТОВ «Егло Україна» (код ЄДРПОУ 36438874), ТОВ «ДомМаркет ПС» (код ЄДРПОУ 37621027), ТОВ «Диском» (код ЄДРПОУ 33060098), ТОВ «Демікс» (код ЄДРПОУ 24438416), ТОВ «Грін ПауерЄвроелектрик Україна» (код ЄДРПОУ 34838178), ТОВ «Айнхель Україна» (код ЄДРПОУ 34189256), ТОВ «Агромат-Спа» (код ЄДРПОУ 36546562), ТОВ «Полімерсервіс» (код ЄДРПОУ 25022333), ТОВ «Елгранд» (код ЄДРПОУ 33061196) та інших, які у вищезазначений період на виконання вищевказаних договорів перерахували на рахунки ПрАТ «СК «Мост» 848908 363,00 грн. у вигляді страхових внесків, що є базою оподаткування податком на прибуток страховика у розмірі 3 % від зазначеної суми.

Одночасно ОСОБА_9 , маючи на меті ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах з боку ПрАТ «СК «Мост» з отриманого у вищеописаний спосіб прибутку, діючи шляхом приховання об`єкту оподаткування у вищезазначеному розмірі, в період часу 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, діючи спільно та узгоджено із ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , та ОСОБА_5 , забезпечив та здійснив документальне оформлення ряду фіктивних договорів: страхування майна; страхування фінансових ризиків; договорів купівлі - продажу цінних паперів; договорів про надання поворотної фінансової допомоги; з підприємствами, які мають знаки фіктивності: ТОВ «Пролог-Трейд» (код ЄДРПОУ 37729866), ПП «Вестус Плюс» (код ЄДРПОУ 37383271), ПП «Адверса Плюс» (код ЄДРПОУ 37383245), ПП «Адамант Iнвест» (код ЄДРПОУ 37383198), ПП «Гратіс плюс ЛТД» (код ЄДРПОУ 37542841), ПП «Ареол К» (код ЄДРПОУ 36703847) і фізичною особою ОСОБА_8 (ін. код - НОМЕР_2 ). При цьому встановлено, що керівники зазначених підприємств та ОСОБА_8 не здійснювали жодних господарських операцій з ПрАТ «СК «Мост».

В подальшому ОСОБА_9 , діючи спільно та узгоджено із ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_5 , продовжуючи свої злочинні дії, направлені на приховання об`єкту оподаткування у вищезазначеному розмірі, в період часу 01.01.2011 року по 31.12.2012 року шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів, пов`язаних з виплатою страхових відшкодувань, здійснив виплати страхового відшкодування за настання страхових випадків, яких в дійсності не було, здійснив виплати по пред`явлених фіктивних векселях, здійснив ряд оплат по фіктивним договорам купівлі продажу цінних паперів та здійснив оплати по фіктивним договорам про надання поворотної фінансової допомоги на рахунки підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Пролог-Трейд» (код ЄДРПОУ 37729866), ПП «Вестус Плюс» (код ЄДРПОУ 37383271), ПП «Адверса Плюс» (код ЄДРПОУ 37383245), ПП «Адамант Iнвест» (код ЄДРПОУ 37383198), ПП «Гратіс плюс ЛТД» (код ЄДРПОУ 37542841), ПП «Ареол К» (код ЄДРПОУ 36703847) і фізичній особі ОСОБА_8 (ін. код - НОМЕР_2 ). Грошові кошти, які таким чином надійшли на рахунки вищезазначених суб`єктів, в подальшому протягом 2011 - 2012 років були зняті у вигляді готівки в установах банків м. Києва і виплачені фізичним особам без їх відома з використанням їх паспортних даних.

Керівник ПрАТ «СК «Мост» ОСОБА_9 , використовуючи своє службове становище, діючи з метою приховання вищевказаного об`єкту оподаткування, в порушення вимог п. 140.2 ст. 140 ПК України шляхом подальшого врахування вищеописаних фіктивних операцій у бухгалтерському та податковому обліках підприємства занизив податок на прибуток від страхової діяльності ПрАТ «СК «Мост» за період з 01.09.2011 року по 31.12.2012 року на загальну суму 24 756 341,00 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів у розмірах, які перевищують 5000 (п`ять тисяч) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, чим вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, у особливо великих розмірах.

Відповідно до акту ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 11.08.2014 року № 744/26-55-22-02/33545697 «Про результати позапланової невиїзної перевірки ПрАТ «СК «Мост» (код за ЄДРПОУ 33545697) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року» щодо підтвердження господарських відносин із підприємствами: ТОВ «Пролог-Трейд» (код ЄДРПОУ 37729866), ПП «Вестус Плюс» (код ЄДРПОУ 37383271), ПП «Адверса Плюс» (код ЄДРПОУ 37383245), ПП «Адамант Iнвест» (код ЄДРПОУ 37383198), ПП «Гратіс плюс ЛТД» (код ЄДРПОУ 37542841), ПП «Ареол К» (код ЄДРПОУ 36703847) і фізичною особою ОСОБА_8 (ін. код - НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року встановлено, що операції між зазначеними суб`єктами не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності цього застрахованого майна, фінансових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого операцій або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку що у клопотанні слід відмовити повністю з наступних підстав.

Як вбачається з викладеної слідчим фабули та правової кваліфікації кримінального провадження № 32012110000000097 від 04.12.2012 року, кримінальне провадження по епізоду, в якому згадується ОСОБА_5 , внесено за фактом вчинення службовими особами ПрАТ «Страхова компанія «МОСТ» за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_5 при проведенні фінансово-господарської діяльності в період з 01.01.2011 року по 21.12.2012 року шляхом безпідставного коригування доходу у вигляді суми страхових платежів за рахунок зміни компенсації вартості страхових послуг безпідставного зменшення нарахованої суми податку за ставкою 3%, чим умисно ухилились від сплати податку на доходи (прибуток) страховика в сумі 24756341,00 грн., тобто за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як зазначено в ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Разом з тим, з викладених вище обставин щодо фабули та правової кваліфікації кримінального правопорушення вбачається, що кримінальне провадження внесено за фактом ухилення від сплати податку на доходи (прибуток) страховика службових осіб ПрАТ «Страхова компанія «МОСТ», що, насамперед, доводиться дослідженням фінансово-господарських операцій та податкової звітності останнього.

Тому за таких обставин слідчим не доведено факт того, що відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, тобто наявності потреби досудового слідства в даному обшуку.

Тож фабула кримінального правопорушення суперечить підставам для проведення обшуку, оскільки речі або документи, які планується відшукати та які стосуються діяльності інших підприємств, не мають відношення до епізоду кримінального правопорушення, в рамках якого подається клопотання про проведення обшуку, а законодавець чітко визначає підстави та умови, за яких проведення даної слідчої дії вважається можливим, допустимим і правомірним.

Крім того, в поданому клопотанні відсутні докази того, що ОСОБА_5 користується вказаним вище приміщенням, а з наданого слідчим рапорту вбачається, що ОСОБА_5 фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 , належить йому на праві власності.

Власниками приміщення є ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , які навіть не фігурують у фабулі кримінального провадження, при цьому в матеріалах відсутня наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі та документи перебувають у володінні ОСОБА_5 , а також знаходяться в буд. АДРЕСА_1 , в якому планується обшук, тобто відсутній достатній виклад обставин, що обумовлюють проведення обшуку вказаного приміщення.

Між тим, фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. До них, зокрема, можна віднести достатні відомості про те, що знаряддя кримінального правопорушення або майно (речі й цінності), здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення чи забезпечення цивільного позову, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться у певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

Такі дані можуть бути одержані кримінальним процесуальним шляхом і міститися в матеріалах кримінального провадження.

Отже, за викладених вище обставин слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування в рамках інкримінованого ОСОБА_5 за фактом епізоду кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012110000000097 від 04.12.2012 року, відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також не викладено жодних обставин того, що вони знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні, в якому, як вбачається із матеріалів клопотання, ОСОБА_5 не проживає, доказів на підтвердження того, що ОСОБА_5 користується даним приміщенням, слідчий не надав, тому підстав для надання слідчому дозволу на проведення обшуку не вбачається.

Також, слідчим не надано доказів того, що ОСОБА_5 взагалі є посадовою особою ПрАТ «СК «Мост», відносно службових осіб яких порушено кримінальне провадження.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст. ст. 234, 235, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_3 про проведення обшуку на підставі матеріалів кримінального провадження № 32012110000000097, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.12.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. ч.1,2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. 4 ст. 190, ч. 2 ст. 366 КК України, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1