Ухвала

від 01.08.2014 по справі 161/12583/14-к

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 161/12583/14-к

Провадження № 1-кс/161/3334/14

У Х В А Л А

м. Луцьк 01 серпня 2014 року

Луцький міськрайонний суд Волинської області в складі:

головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

з участю слідчого ОСОБА_3 ,

прокурора ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Луцьк клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів ДПС у Волинській області ОСОБА_3 про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів ДПС у Волинській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Волинської області про проведення обшуку в ПП «Нова Аркада» за адресою Волинська область, Іваничівський район, село Шахтарське, вул. Нововолинська, 1а.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Волинській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні № 32014030000000010 від 22.01.2014 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України.

З отриманих від оперативного управління Луцької ОДПІ матеріалів слідує, що згідно акту документальної перевірки ПП «Нова Аркада» (код ЄДРПОУ: 31216779, м. Нововолинськ, вул. Червоноградська, 27) № 840/204/2201/31216779 від 04.12.2013 року «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Нова Аркада» щодо взаємовідносин та взаєморозрахунків із ТОВ «Столична Торговельна Агенція» (код ЄДРПОУ: 37568634) за ІІ та ІІІ квартали 2012 року та з ТОВ «КПД-Будтехніка» (код ЄДРПОУ: 37404998) за І квартал 2012 року та ІV квартал 2011 року», службові особи ПП «Нова Аркада» ухилились від сплати податків на загальну суму 746 150 грн., шляхом відображення в податковому обліку підприємства фінансово-господарських операцій з перерахованими вище суб`єктами господарювання, які в дійсності не відбувались.

Так, із змісту акту перевірки ПП «Нова Аркада» слідує, що згідно договорів № 01-06/12 від 01.06.2012, № 5 від 01.08.2012, № 4 від 01.08.2012, № 6 від 01.08.2012, укладених між ПП «Нова Аркада» та ТОВ «Столична Торговельна Агенція», Замовник ПП «Нова Аркада» зобов`язується прийняти і оплатити роботи по капітальному ремонту приміщення майстерні РЕМ ПАТ «Волиньобленерго», по реставрації та ремонту пам`ятки архітектури місцевого значення будинку І.Ф. Стравінського у м. Устилузі Володимир-Волинського району, по катальному ремонту підлоги першого поверху дитячої поліклініки у м. Нововолинську, по капітальному ремонту фасадів та покрівлі обласної дитячо-юнацької спортивної школи на вул. Шевченка у м. Луцьку, а Підрядник ТОВ «Столична Торговельна Агенція» зобов`язується на власний ризик виконати такі роботи. Як слідує, з акту перевірки, відповідно до довідок про вартість виконаних робіт, актів приймання виконання будівельних робіт та платіжних доручень такі будівельні роботи були виконані та оплачені.

Однак, в ході проведення перевірки ПП «Нова Аркада» Нововолинською ОДПІ отримано акти ДПІ у Печерському районі м. Києві № 3982/22-4/37568634 від 27.09.2012 року та №4577/22-4/37568634 від 01.11.2012 року про неможливість проведення зустрічних

звірок ТОВ «Столична Торговельна Агенція» щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами за квітень, травень, червень, липень, серпень 2012 року. Проведенням вказаних звірок не встановлено факту реального здійснення господарських операцій ТОВ «Столична Торговельна Агенція» в квітні, травні, червні, липні та серпні 2012 року.

Таким чином, ревізорами зроблено висновок про те, що підприємством «Нова Аркада» по взаємовідносинах з ТОВ «Столична Торговельна Агенція», завищено валові витрати на загальну суму 387 500 грн. та занижено податок на додану вартість на загальну суму 137 500 грн.

Також, із змісту акту перевірки ПП «Нова Аркада» слідує, що згідно договорів № 1 від 01.12.2011 року, № 2 від 01.12.2011 року замовник ПП «Нова Аркада» зобов`язується прийняти і оплатити роботи по капітальному ремонту школи № 10 в м. Ковель, по капітальному ремонту школи № 11 в м. Ковель, а Підрядник ТОВ «КПД-Будтехніка» зобов`язується виконати такі роботи на власний ризик. Відповідно до довідок про вартість виконаних робіт, актів приймання виконання будівельних робіт та платіжних доручень такі будівельні роботи були виконані та оплачені. Крім цього, як вбачається з акту перевірки ПП «Нова Аркада», згідно договорів поставки від 06.12.2011 року, 19.12.2011 року, 27.12.2011 року, 29.02.2012 року, укладених між ПП «Нова Аркада» та ТОВ «КПД-Будтехніка», останнє зобов`язується продати для ПП «Нова Аркада» труби сталеві, дошки пиломатеріал, цвяхи, мінвату, болти в асортименті, антисептик, ламінат та інші матеріали. Відповідно до товарно-транспортних накладних, податкових та видаткових накладних та платіжних доручень, вищезазначені товари були поставлені.

Однак, під час проведення перевірки, ПП «Нова Аркада» не надано актів прийому-передачі, документів складського обліку, матеріальних звітів, сертифікатів відповідності та інших документів, які б підтверджували фактичне надходження на підприємство вищевказаних ТМЦ та використання їх в господарській діяльності. Також, Нововолинською ОДПІ в ході проведення перевірки ПП «Нова Аркада» отримано від ДПІ у Шевченківському районі м. Києва акт №703/22-40/37404998 від 05.07.2012 року та акт №1393/22-40/37404998 від 19.09.2012 про неможливість проведення зустрічних звірок ТзОВ «КПД-Будтехніка» щодо підтвердження господарських операцій по взаємовідносинах з контрагентами, якими сформовано податковий кредит за періоди: з 05.08.2011 року по 31.12.2011 року, з 01.02.2012 року по 31.08.2012 року.

В зв`язку з викладеним, ревізорами зроблено висновок про те, що ПП «Нова Аркада» по взаємовідносинах з ТОВ «КПД-Будтехніка» завищено валові витрати на загальну суму 387 500 грн. та занижено податок на додану вартість на загальну суму 245 500 грн.

Таким чином, проведеною перевіркою ПП «Нова Аркада» не підтверджено та не встановлено факту здійснення фінансово-господарських операцій з ТзОВ «Столична Торговельна Агенція» та ТзОВ «КПД-Будтехніка», в період 2011-2012 років з приводу надання вказаних вище послуг та постачання вищезазначених товарів.

Разом з цим, з отриманих від ОУ Луцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Волинській області матеріалів, зокрема складеного відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Волинській області «Дослідження фінансових операцій та правочинів ПП «Нова Аркада» №22/03-20-16-05/2014 від 13.06.2014 встановлено, що відображення службовими особами ПП «Нова Аркада» (код ЄДРПОУ:31216779, адреса: Волинська обл., м. Нововолинськ, вул. Червоноградська, 27) в бухгалтерському та податковому обліках підприємства документів з реквізитами ТзОВ «Столична торговельна агенція», які місять неправдиві відомості щодо виконання будівельних робіт на суму 825 000 грн., замовником яких є підприємства державної форми власності місять ознаки розкрадання бюджетних коштів за рахунок завищення таких витрат.

Допитані в ході слідства директор КЗ «Навчально-виховний комплекс «ЗОШ І-ІІІ ст. №11 ліцей» м. Ковель» ОСОБА_5 , директор ЗОШ І-ІІІ ст. №10 м. Ковель ОСОБА_6 ,

директор Нововолинської філії ПАТ «Волиньобленерго» ОСОБА_7 , директор з капітального будівництва і загальних питань ПАТ «Волиньобленерго» ОСОБА_8 , головний лікар Нововолинської центральної міської поліклініки ОСОБА_9 показали, що ремонтно-будівельні роботи, на зазначених об`єктах, виконували працівники ПП «Нова Аркада», а також, що їм незнайомі ТзОВ «Столична Торговельна Агенція» та ТзОВ «КПД-Будтехніка» та їх службові особи.

Відповідно до вилучених у ПАТ «Волиньобленерго», Нововолинській центральній міській лікарні та Департаменті житлово-комунального господарства та будівництва Волинської обласної державної адміністрації, документів, а саме: контрактів, дефектних актів, довідок про вартість виконаних будівельних робіт, актів приймання виконаних будівельних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, договірних цін, слідує, що ремонтно-будівельні роботи на відповідних об`єктах виконувались лише працівниками ПП «Нова Аркада».

Разом з цим, під час здійснення досудового розслідування, 20.03.2014 прийнято рішення про витребування у ПП «Нова аркада» документів фінансово-господарської діяльності даного підприємства за період 2011-2012, в тому числі по взаємовідносинах з ТОВ «Столична Торговельна Агенція» та ТОВ «КПД-Будтехніка». Після ознайомлення з постановою про витребування документів від 20.03.2014, на виконання даної постанови директор ПП «Нова аркада» ОСОБА_10 надав лист №35 від 25.03.2013, яким повідомлено, що документи фінансово-господарської діяльності ПП «Нова Аркада» по взаємовідносинах з ТОВ «Столична торговельна агенція» та ТОВ «КПД «Будтехніка» були втрачені, а також, що у витребуваних документах міститься інформація, доступ до якої обмежено на підставі наказу ПП «Нова аркада» від 28.12.2010 року №92/к «Про комерційну таємницю». Вказане вказує на бажання службових осіб ПП «Нова аркада» приховати документи, які є доказами вчинення ними злочину, пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків

Також, 20.03.2014 року директору ПП «Нова аркада» ОСОБА_10 вручено лист №1891/10/03-20-09-02-09 щодо надання інформації про працівників ПП «Нова Аркада» та ТОВ «Столична торговельна агенція» та ТзОВ «КПД «Будтехніка», які виконували в період 2011-2012 років роботи по капітальному ремонту приміщення майстерні РЕМ ПАТ «Волиньобленерго», роботи по реставрації та ремонту приміщення пам`ятки архітектури місцевого значення будинку І.Ф. Стравінського у м. Устилузі, Володимир-Волинського району, роботи по катальному ремонту підлоги приміщення першого поверху дитячої поліклініки у м. Нововолинську, роботи по капітальному ремонту фасадів та покрівлі обласної дитячо-юнацької спортивної школи на вул. Шевченка у м. Луцьку, роботи по капітальному ремонту реконструкції даху приміщення школи №10 в м. Ковель, роботи по капітальному. Однак, на виконання вказаного листа директором ПП «Нова аркада» ОСОБА_10 надіслано лист-відповідь, в якому зазначено, що інформація щодо працівників ТзОВ «Столична торговельна агенція» та ТОВ «КПД «Будтехніка», які в період 2011-2012 років виконували роботи на зазначених об`єктах відсутня, а також, що лист слідчого щодо надання інформації про працівників ПП «Нова Аркада», які виконували роботи на вказаних об`єктах задоволенню не підлягає.

Разом з цим, допитана в якості свідка заступник начальника відділу податкового та митного аудиту Нововолинської ОДПІ ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_11 показала, що перевірка ПП «Нова аркада» проводилась в офісних приміщеннях ПП «Нова аркада», які фактично знаходяться за адресою: Волинська обл., с. Шахтарське, вул. Нововолинська, 1А. Також, ОСОБА_11 показала, що у офісних приміщеннях ПП «Нова аркада», які знаходяться за вказаною адресою знаходяться кабінет директора, бухгалтерія підприємства, кабінет менеджерів ПП «Нова аркада» та інші кабінети, а також, що за даною адресою знаходиться складське приміщення ПП «Нова Аркада».

Згідно показань допитаного в якості свідка юриста ПП «Нова Аркада» ОСОБА_12 слідує, що офіс ПП «Нова аркада» фактично знаходиться за адресою: Іваничівський р.-н, с. Шахтарське, вул. Нововолинська, 1А, в яких працюють бухгалтер, менеджер з постачання, начальник виробничого відділу.

Таким чином, в ході проведення досудового розслідування з метою повного та неупередженого дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення, відшукання та отримання первинних та бухгалтерських документів ПП «Нова аркада» по взаємовідносинах з ТОВ «Столична торговельна агенція» та ТзОВ «КПД «Будтехніка», в тому числі не наданих директором ПП «Нова Аркада» ОСОБА_10 під час здійснення тимчасового доступу відповідно до ухвали Луцького міськрайонного суду від 25.06.2014, зокрема: аналізу рахунку 10 «Основні засоби», бухгалтерських виписок по рахункам, виписок по банківських рахунках, касових ордерів та квитанцій, договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-виконання з додатками, кошторисів робіт, специфікацій, актів готовності об`єкта до експлуатації, сертифікатів відповідності, проектно-виконавчої документації по об`єктах (в т.ч. планів та схем) з додатками, товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, документів, що підтверджують надходження товару на склади ПП «Нова Аркада»: актів інвентаризації, книг складського обліку та руху товарно-матеріальних цінностей по складах, книг (журналів) в`їзду та виїзду транспорту на територію ПП «Нова Аркада», документів, що підтверджують необхідність використання даного товару в господарській діяльності ПП «Нова Аркада», головних книг, комп`ютерної та офісної техніки, на якій вищевказані документи були створені та виготовлені, чорнових записів щодо здійснення фінансово-господарських операцій, а також грошових коштів та цінностей, отриманих від злочинної діяльності, пов`язаної із ухиленням від сплати податків, інших речей та предметів, які можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема обставин ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Нова Аркада», виникла необхідність в проведенні обшуку у помешканні ОСОБА_10 .

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах досудового розслідування містяться достатні підстави вважати, що документи, предмети та будь-яка інформація, що стосується здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Нова Аркада» з ТзОВ «Столична торговельна агенція» та ТзОВ «КПД «Будтехніка» має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Просить надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях ПП «Нова Аркада» за адресою: Волинська область, Іваничівський район, село Шахтарське, вул. Нововолинська, 1а, з метою відшукання та вилучення первинних та бухгалтерських документів приватного підприємства «Нова Аркада» (код ЄДРПОУ: 31216779, м. Нововолинськ, вул. Червоноградська, 27) по взаємовідносинах з ТзОВ «Столична торговельна агенція» та ТзОВ «КПД «Будтехніка», в тому числі не наданих директором ПП «Нова Аркада» ОСОБА_10 під час здійснення тимчасового доступу відповідно до ухвали Луцького міськрайонного суду від 25.06.2014, комп`ютерної та офісної техніки, на якій вищевказані документи були створені та виготовлені, чорнових записів щодо здійснення фінансово-господарських операцій, а також грошових коштів та цінностей, отриманих від злочинної діяльності, пов`язаної із ухиленням від сплати податків, інших речей та предметів, які можуть мати суттєве значення для встановлення обставин ухилення від сплати податків в ході фінансово-господарської діяльності ПП «Нова Аркада».

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось у відповідності до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання з підстав викладених у клопотанні. Просив клопотання задовольнити.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання слідчого та просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, прокурора, дослідивши письмові матеріали клопотання, приходжу до висновку про відмову в задоволенні клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Відповідно до ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню:

1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення);

2) винуватість обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення;

3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат;

4) обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого, обтяжують чи пом`якшують покарання, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження;

5) обставини, що є підставою для звільнення від кримінальної відповідальності або покарання.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого. Обов`язок доказування належності та допустимості доказів, даних щодо розміру процесуальних витрат та обставин, які характеризують обвинуваченого, покладається на сторону, що їх подає.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

При розгляді клопотання встановлено, що у провадженні СУ УМВС України у Волинській області перебуває кримінальне провадження № 32014030000000010 від 2.01.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України.

Також стороною кримінального провадження не доведено та не надано доказів на підтвердження того, що відшукувані речі дійсно перебувають у володінні ПП «Нова Аркада» за адресою Волинська область, Іваничівський район, село Шахтарське, вул. Нововолинська, 1а. Також не доведено, які відомості містяться у відшукуваних речах і можуть бути доказами та що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування.

Приймаючи до уваги викладене та враховуючи, що стороною кримінального провадження не доведено та не надано доказів на підтвердження обґрунтованості свого клопотання, передбачених ч. 5 ст. 234 КПК України. А тому за таких обставин, приходжу до висновку про відмову в задоволенні клопотання.

При цьому судом не приймається до уваги посилання сторони кримінального провадження на те, що ухвалою суду від 25.06.2014 року надавався тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПП «Нова Аркада». Однак стороні кримінального провадження було відмовлено у здійсненні тимчасового доступу. Оскільки ухвалою суду від 25.06.2014 року було надано тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПП «Нова Аркада» за адресою м. Нововолинськ, вул. Червоноградська, 27. А сторона кримінального провадження звертається до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у ПП «Нова Аркада» за адресою село Шахтарське, Іваничівський район, вул. Нововолинська, 1а, Волинська область.

Керуючись ст. 234 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Відмовити старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів ДПС у Волинській області ОСОБА_3 в задоволенні клопотання про проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1