Постанова

від 26.08.2011 по справі 1-21/11

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

№ 1-21-11 року

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 серпня 2011 року Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., при секретарі - Маламуж Н.В.,з участю прокурора - Щербина М.Ю. розглянувши на попередньому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродж. ІНФОРМАЦІЯ_2, росіянин, громадянин України, ІНФОРМАЦІЯ_3, не одружений, працюючий директором головним бухгалтером TOB «Аква-Віт, судимість погашена, проживаючий за адресою ІНФОРМАЦІЯ_4, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1, 3 ст. 185 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 що він згідно наказу № 1 від 03 липня 2008 року працюючи на посаді директора товариства з обмеженою відповідальністю (TOB) «Аква-Віт» зареєстрованого Черкаським міськвиконкомом за юридичною адресою АДРЕСА_1, а також згідно наказу № 5 від 15 липня 2008 року одночасно працюючи на посаді головного бухгалтера вказаного т товариства, у відповідності до статуту товариства маючи повноваження представляти його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, розпоряджатися майном та коштами товариства, укладати договори; видавати доручення, відкривати в банках рахунки, затверджувати штатний розклад товариства, видавати накази, розпорядження, обов'язкові для працівників товариства, організовувати бухгалтерський облік і звітність, готувати річний баланс і річний звіт, тобто займаючи посаду пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, і таким чином являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, у період з 01 червня 2008 року по ЗО вересня 2008 року, в порушення п.1.5 ст. 1, п.п.3.1.1 п.3,1 ст.З, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.2.8 1.7.2, п.п.7.8.1 п.7.8, п.п.7.5.1 п.7.5, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про додаток на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року №168/97-ВР (зі змінами і доповненнями), п.2.2 «Порядку заповнення та подання Податкової декларації з податку на додану вартість» затвердженого наказом ДПАУ №166 від 30.05.97р. зі змінами, внесеними Наказом ДПАУ № 159 від 17.03.08р., штяхом заниження сум податкового зобов'язання та завищення сум податкового кредиту, умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в загальній сумі 1 265 913 грн., що в 4916 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян і є. великим розміром, а також вчинив службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки за наступних обставин.

Так, ОСОБА_1, працюючи директором та головним бухгалтером TOB «Аква-Віт», будучи відповідальним за організацію бухгалтерського обліку та діяльності товариства та дотримання встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку по правильному нарахуванню та своєчасній сплаті податків і платежів до державного бюджету, складання і подання у встановлені терміни бухгалтерської та податкової звітності платника податків, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення п.1.5 ст.1, .3.1.1 пЗ.1 ст.З, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.2.8 п.7.2, п.п.7.8.1 п.7.8, п.п.7.5.1.5. п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" 68/97-ВР від 03.04.1997 року №168/97-ВР (зі змінами і доповненнями), відповідно до якого: «... датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата відрахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі доставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку ... або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку ...», «датою виникнення права платника податку на податковий кредит вважається: дата здійснення першої з подій: або дата списання коштів з банківського рахунку платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), дата виписки відповідного рахунку (товарного чека) - в разі розрахунків з використанням кредитних дебетових карток або комерційних чеків, або дата отримання податкової накладної, що засвідчує факт придбання платником акту товарів (робіт, послуг)», «не підлягають включенню до складу актового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з дбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи ними деклараціями ....», достовірно знаючи про розміри обсягів продажу та дбання і, відповідно, про суми фактично виниклих податкових зобов'язань з акту на додану вартість, умисно вніс завідомо неправдиві дані, віднісши до податкового кредиту з відображенням в деклараціях з податку на додану вартість, розшифровці податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5) і уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань по TOB «Аква-Віт» за період з 01.06.2008 року по 30.09.2008 року сум податку додану вартість, які не підтверджені податковими накладними та безпідставно занизив суму податку, що підлягає сплаті до бюджету.

Так, 01 жовтня 2008 року, ОСОБА_1, будучи відповідальним за правильне нарахування та своєчасну сплату податків і платежів до державного бюджету, складання і подання у встановлені терміни податкової звітності платника податків та достовірність звітних даних, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи про суми податкового кредиту та податкового зобов'язання товариства за звітний період, за відсутності підтверджуючих документів про здійснені господарські операції, склав додаткову декларацію з податку на додану вартість» TOB «Аква-Віт» і зашифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (додаток 5) за липень 2008 року, вказавши у графі 17 «Усього податкового кредиту» податкової декларації з ПДВ завідомо неправдиві відомості, відобразивши його в розмірі 3671 1 гри., а в графі 9 «Усього податкових зобов'язань» вказав 36882 грн., після чого 09 жовтня 2008 року склав уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань по ПДВ» з додатком 5 за липень 2008 року, в якому задекларував суму податкових зобов'язань, що не були враховані в раніше поданій декларації за липень 2008 року, в сумі 405215 а також задекларував суму податкового кредиту в сумі 404962 грн., тоді як фактично за вказаний звітний період сума податкових зобов'язань TOB «Аква-склала 1 335 676 грн., а сума податкового кредиту 136860 грн., які підписав направив до ДТП у м.Черкаси.

Таким чином, ОСОБА_2, в порушення п.1.5 ст.1, п.п.3.1.1 п.3.1 ст.З, п..1 СТ.4, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.2.8 п.7.2, п.п.7.8.1 п.7.8, п.п.7.5.1 п.7.5, п.п.7.4.5 ".4 СТ.7 Закону України «Про податок на додану вартість»-, шляхом завищення .податкового кредиту та заниження суми податкового зобов'язання, умисно тлився від сплати до державного бюджету ПДВ в розмірі 1 198 392 грн.

Він же, 17 жовтня 2008 року, будучи відповідальним за правильне нарахуваня та своєчасну сплату податків і платежів до державного бюджету, надання і подання у встановлені терміни податкової звітності платника податків достовірність звітних даних, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи про суми податкового кредиту та податкового зобов'язання товариства за звітний період, за відсутності підтверджуючих документів про здійснені господарські операції, склав «Податкову декларацію з податку на додану вартість» TOB «Аква-Віт» і «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (додаток 5) за серпень .08 року, вказавши у графі 17 «Усього податкового кредиту» податкової декларації з ПДВ завідомо неправдиві відомості, відобразивши його в розмірі -383 грн., тоді як фактично сума склала О гри., а в графі 9 «Усього податкових зобов'язань» вказав 24383 грн., як фактично за вказаний звітний період сума податкових зобов'язань TOB «Аква-Віт» склала 67 521 грн., які у подальшому підписав та направив до ДПІ у м.Черкаси.

Таким чином, ОСОБА_1, в порушення п.1.5 ст.1, п.п.3.1.1 п.3.1 ст.З, 4.1 СТ.4, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.2.8 п.7.2, п.п.7.8.1 п.7.8, п.п.7.5.1 п.7.5, п.п.7.4.5 4 СТ.7 Закону України «Про податок на додану вартість», шляхом завищення податкового кредиту та заниження суми податкового зобов'язання, умисно ухилився від сплати до державного бюджету ПДВ в розмірі 67 521 грн.

Всього, внаслідок вищевказаних порушень податкового законодавства, ОСОБА_1 умисно занизив та не нарахував до державного бюджету податку додану вартість за період з 01.06.2008 року по 30.09.2008 року на загальну суму 1 265 913 грн., що в 4916 разів перевищує встановлений законодавством оподаткований мінімум доходів громадян.

Крім цього, ОСОБА_1, згідно наказу № 1 від 03 липня 2008 року працюючи на посаді директора TOB «Аква-Віт» (код СДРПОУ 22805454), зареєстрованого Черкаським міськвиконкомом за юридичною адресою: м. каси, АДРЕСА_2, а також згідно наказу № 5 від 15 липня 2008 року одночасно працюючи на посаді головного бухгалтера вказаного товариства, відповідності до Статуту товариства маючи повноваження представляти його ереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, розпоряджатися майном та коштами товариства, укладати договори, видавати доручення, відкривати в банках рахунки, затверджувати штатний розклад товариства, видавати накази, розпорядження, обов'язкові для працівників товариства, організовувати бухгалтерський облік і звітність, готувати річний план і річний звіт, тобто займаючи посаду пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, і таким чином являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності в період з 01 червня 2008 року по ЗО вересня 2008 року, умисно, з метою ухилення сплати до державного бюджету податку на додану вартість, вчинив службове підроблення, тобто внесення до офіційних документів TOB «Аква-Віт» - податкових декларацій з податку на додану вартість, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5) та уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань по ПДВ завідомо неправдивих відомостей про розмір належного до сплати податку, які склав, підписав та направив до ДПІ у м. Черкаси, в результаті чого до державного бюджету не було сплачено податків на додану вартість в загальній сумі 1 265 913 грн., що спричинило тяжкі наслідки державі за наступних обставин.

ОСОБА_1, працюючи директором та головним бухгалтером TOB «Аква-Віт», будучи відповідальним за організацію бухгалтерського обліку діяльності товариства та дотримання встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку по правильному нарахуванню та своєчасній сплаті податків і платежів до державного бюджету, складання і подання у встановлені терміни бухгалтерської та податкової звітності платника податків, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи про розміри обсягів продажу та придбання і, відповідно, про суми фактично виниклих податкових зобов'язань з податку на додану вартість, умисно вніс завідомо неправдиві дані, віднісши до складу податкового кредиту з відображенням в деклараціях з податку на додану вартість, розшифровці податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5) і уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань по ПДВ TOB «Аква-Віт» за період з 01.06.2008 року по 30.09.2008 року сум податку на додану вартість, які не підтверджені податковими накладними та безпідставно занизив суму податку, що підлягає сплаті до бюджету.

Так, 01 жовтня 2008 року, ОСОБА_1, будучи відповідальним за правильне нарахування та своєчасну сплату податків і платежів до державного бюджету, складання і подання у встановлені терміни податкової звітності платника податків та достовірність звітних даних, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи про суми податкового кредиту та податкового зобов'язання товариства за звітний період, за відсутності підтверджуючих документів про здійснені господарські операції, склав «Податкову декларацію з податку на додану вартість» TOB «Аква-Віт» і «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (додаток 5) за липень 2008 року, вказавши у графі 17 «Усього податкового кредиту» податкової декларації з ПДВ завідомо неправдиві відомості, відобразивши його в розмірі 3671 1 гри., а в графі 9 «Усього податкових зобов'язань» вказав 36882 грн., після чого 09 жовтня 2008 року склав «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань по ПДВ» з додатком 5 за липень 2008 року, в якому задекларував суму податкових зобов'язань, що не були враховані в раніше поданій декларації за липень 2008 року, в сумі 405215 грн., а також задекларував суму податкового кредиту в сумі 404962 грн., тоді як фактично за вказаний звітний період сума податкових зобов'язань TOB «Аква-Віт» склала 1 335 676 грн., а сума податкового кредиту 136860 грн., які підписав та направив до ДГ1І у м.Черкаси.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом внесення в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість, розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5) і уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань по ПДВ завідомо неправдивих відомостей, умисно завищив суму податкового кредиту та занизив суму податкового зобов'язання, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету ПДВ в розмірі 1 198 392 грн.

Він же, 17 жовтня 2008 року, будучи відповідальним за правильне нарахування та своєчасну сплату податків і платежів до державного бюджету, складання і подання у встановлені терміни податкової звітності платника податків [та достовірність звітних даних, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи про суми податкового кредиту та податкового зобов'язання товариства за звітний період, за відсутності підтверджуючих документів про здійснені господарські операції, склав «Податкову декларацію з податку на додану вартість» TOB «Аква-Віт» і «Розшифровку податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (додаток 5) за серпень 2008 року, вказавши у графі 17 «Усього, податкового кредиту» податкової декларації з ПДВ завідомо неправдиві відомості, відобразивши його в розмірі 1Z4383 грн., тоді як фактично сума склала О гри., а в графі 9 «Усього податкових зобов'язань» вказав 24383 грн., як фактично за вказаний звітний період сума податкових зобов'язань TOB «Аква-Віт» склала 67 521 гри., які у подальшому підписав та направив до ДПІ у м.Черкаси.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом внесення в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість і розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5) завідомо правдивих відомостей, умисно завищив суму податкового кредиту та занизив податкового зобов'язання, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету ПДВ в розмірі 67 521 грн.

Внаслідок внесення в офіційні документи, а саме в податкові декларації з податку на додану вартість, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5) і уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань по ПДВ TOB «Аква-Віт» завідомо неправдивих відомостей, ОСОБА_1 у період з 01.06.2008 року по 30.09.2008 року умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в загальній сумі 1 265 913 грн., - 4916 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

Під час розгляду справи по суті до суду надійшов актовий запис № 1561 від 30.06.2011 року про смерть підсудного ОСОБА_1

В судовому засіданні прокурор не заперечував проти закриття справи.

Заслухавши думку прокурора, дослідивши матеріали справи, вважаю за необхідне закрити кримінальну справу в зв'язку із смертю обвинуваченого ОСОБА_3 позов по справі залишити без розгляду. Керуючись ст. ст. 6 п. 8 КПК України, суд , -

ПОСТАНОВИВ:

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 за ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України - закрити в зв'язку із смертю обвинуваченого.

Речові докази фінансово-бухгалтерські документи, вилучені у ході розслідування під час обшуків та виїмок, що приєднані до матеріалів кримінальної справи - залишити у справі

Судових витрат по справі немає.

ОСОБА_3 позов по справі залишити без розгляду.

Про прийняте рішення повідомити зацікавлених осіб.

На постанову протягом семи діб може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Черкаської області.

Головуючий: