Ухвала

від 08.05.2015 по справі 201/7321/15-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/7321/15-к

провадження № 1-кс/201/4634/2015

УХВАЛА

08 травня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

08 травня 2015 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого управління ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014040000000156 від 28.11.2014 року про вчинення кримінальних правопорушень за ч.3 ст.212, ч.1 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Єділія» (код ЄДРПОУ 35740432), яке знаходиться на податковому обліку в ДПІ Жовтневого району м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, зареєстроване за юридичною адресою м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 134, кор. 5, кв. 54, у період часу з 01.01.2013 року по теперішній час, діючи умисно, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 087 500 грн., що є особливо великим розміром. Також було виявлено, що невстановлені особи створили ряд суб`єктів господарської діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТОВ «Єділія» є оптово-роздрібна торгівля продуктами харчування. З метою ухилення від сплати податків посадові особи підприємства ТОВ «Єділія» запровадили схему, згідно якої по бухгалтерському обліку не відображається готівкова виручка від реалізації товарно-матеріальних цінностей. Так, враховуючи факт придбання продукції за безготівковий розрахунок у постачальників, для ліквідації «розриву» у бухгалтерському обліку, який виникає внаслідок не облікованої реалізації товарно-матеріальних цінностей, службові особи ТОВ «Єділія» організували оформлення безтоварних господарських операцій з «транзитними», «фіктивними» підприємствами, якими є ТОВ « МПВ - Україна» (код ЄДРПОУ 38755169), ТОВ «Норіка» (код ЄДРПОУ 36366517), ТОВ «Дастік» (код ЄДРПОУ 39047507) та інші, та на які з «0» націнкою направляються вже реалізовані товари.

Крім того у ході аналізу вищевказаних ФСПД, з`ясовано що вони підконтрольні одній групі невстановлених осіб, оскільки мають, тих саме постачальників та покупців, обслуговуються в одних і тих самих банківських установах.

Також встановлено, що зареєстровані податкові накладні підприємств ТОВ «Норіка», ТОВ «Дастік» були подані з однієї і тої самої ІР адреси НОМЕР_1 в один день, з незначним інтервалом у часі.

У ході досудового розслідування встановлено, що документи та речі, які мають значення по кримінальному провадженню знаходяться за адресою з якою здавалась податкова звітність та реєструвались податкові накладні ТОВ «МПВ-Україна», ТОВ «Норіка», ТОВ «Дастік», а саме за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Будівельників, буд. 25.

18.12.2014 року за даною адресою на підставі ухвали Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська було проведено обшук. У ході обшуку було виявлено та вилучено печатки та первинні бухгалтерські документи ряду підприємств у тому числі: ПП «Фаворит Запчастини» (код ЄДРПОУ 36574516), ТОВ «Автобуд-2008» (код ЄДРПОУ 36160752), ТОВ «Глобастрой» (код ЄДРПОУ 34682265), ТОВ «Ельпіс» (код ЄДРПОУ 38873148), ТОВ «Лаваре» (код ЄДРПОУ 37987146), ТОВ «ПДО-Дніпро» (код ЄДРПОУ 38113600), ТОВ «СВС» (код ЄДРПОУ 32882602), ТОВ «Сігма-ЮГ» (код ЄДРПОУ 38873221), ТОВ «ТД Дана-Дніпро» (код ЄДРПОУ 38242407), ТОВ « ТД Сорс-ДСК» (код ЄДРПОУ 38199996), ТОВ «Молочний двір» (код ЄДРПОУ 35807245), ТОВ НВП «АНТ» (код ЄДРПОУ 34631713), ТОВ «Технотрейд» (код ЄДРПОУ 31980412), ТОВ «Київцентрпостач» (код ЄДРПОУ 39491878), ТОВ «Трейд-Капітал Інвест» (код ЄДРПОУ 39491972), ТОВ ВТП «Харківелектромонтаж» (код ЄДРПОУ 25183042), ТОВ «МПВ-Україна» (код ЄДРПОУ 28755169), ПП «КДЮ» (код ЄДРПОУ 34303916), ТОВ «Сінерджи Агро Україна» (код ЄДРПОУ 38242124), ТОВ «Енерготехінженірінг» (код ЄДРПОУ 20198122), ТОВ «Дніпропаксервіс» (код ЄДРПОУ 34734098), ТОВ «МС-Фератус» (код ЄДРПОУ 35042505), ТОВ «Тесей Н» (код ЄДРПОУ 37069775), ТОВ «НВП «Ньютек» (код ЄДРПОУ 31142723), ПП «Атернум» (код ЄДРПОУ 36413362), ПП «МД-Колхіда» (код ЄДРПОУ 36625502), ТОВ «ТД «Промінвест» (код ЄДРПОУ 36927154), ПП «Альтекс-ЮГ» (код ЄДРПОУ 37048928), ПП «Довіра-Агро» (код ЄДРПОУ 37092249), ТОВ «Дім Пива» (код ЄДРПОУ 31750777), ТОВ «Агентство «Укрділконт» (код ЄДРПОУ 32212251), ТОВ «Український Інвестиційний Холдинг» (код ЄДРПОУ 33547165), ПП «Рапан» (код ЄДРПОУ 25529701), ТОВ БК «Креатив Буд» (код ЄДРПОУ 38893929), ТОВ «Онікс-Трейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 38836478), ТОВ «Юніпак-М» (код ЄДРПОУ 39374625), ТОВ «Альфаснаб» (код ЄДРПОУ 39408072), ТОВ «Будівельна Компанія «ДАКО» (код ЄДРПОУ 34984713), ТОВ «Спецфундаментбуд-Плюс» (код ЄДРПОУ 33972540), ТОВ «Метал Трейд Сервіс» (код ЄДРПОУ 36054218), ТОВ «ГСМ-Дніпро Плюс» (код ЄДРПОУ 35807250).

Проведено аналіз податкових зобов`язань «фіктивних» суб`єктів господарювання, реєстраційні документи та печатки яких були знайдені в ході обшуку за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Будівельників, 25, оф.218/1, та встановлено, що «фіктивні» підприємства використовуються в протиправній діяльності по мінімізації податкових зобов`язань та конвертації грошових коштів для суб`єктів реального сектору економіки.

Під час аналізу встановлено, що службові особи ТОВ «Регіональні Технології» (код ЄДРПОУ 32882932) з метою ухилення від сплати податків відобразили протягом 2013-2014 років в податковій звітності з податку на додану вартість придбання товарів, робіт, послуг від «фіктивних» підприємств на загальну суму 738 091 грн. ПДВ, а саме: - ПП "РАПАН" (код 25529701) на суму 249 204,5 грн. ПДВ

- ТОВ "СІНЕРДЖИ АГРО УКРАЇНА" (код 38242124) на суму 131 927,33 грн. ПДВ

- ТОВ "МПВ-УКРАЇНА" (код 38755169) на суму 56 963,34 грн. ПДВ

- ТОВ "ОНІКС-ТРЕЙД ЛТД" (код 38836478) на суму 29 700 грн. ПДВ.

Крім того, встановлено взаємовідносини з іншими підприємствам з ознаками «фіктивності», а саме:

- ТОВ "ПРИВАТБІЗНЕСГРУП" (код 39299784) на суму 143 520 грн. ПДВ

- ТОВ "ФІН-КОД" (код 39343618) на суму 66 480 грн. ПДВ

- ТОВ "ЮК ЦЕНТР ЛЕКС"(код 38970683) на суму 60 296 грн. ПДВ.

Відповідно до зареєстрованих податкових накладних в розрізі товарів та банківських виписок «фіктивних» підприємств, ТОВ «Регіональні Технології» (код ЄДРПОУ 32882932) закуповувало у вищевказаних підприємств дизельне пальне, а вони в свою чергу купували продукти харчування або перераховували кошти за цінні папери.

В ході аналізу фінансово-господарській діяльності ТОВ «Регіональні Технології» (код ЄДРПОУ 32882932) встановлено, що підприємство взято на облік в ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська, юридична адреса м. Дніпропетровськ, вул. Коробова 1, фактична адреса м. Дніпропетровськ, провулок Урицького 8, кв.4, фактичне місцезнаходження підприємства: м. Дніпропетровськ, вул. Рогальова, 33 (1 під`їзд, 4 поверх). Основний вид діяльності: оптово-роздрібна торгівля скрапленим газом. Службові особи директор, бухгалтер ОСОБА_4 , засновник - ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2 ). Кількість співробітників:16 осіб. Задекларований валовий дохід за 2014 рік склав 19,5 млн. грн.

В ході аналізу податкового кредиту ТОВ «Регіональні Технології» (код ЄДРПОУ 32882932) також встановлено формування протягом 2013-2014 років податкового кредиту від «фіктивних» підприємств на загальну суму 738 091 грн. ПДВ, печатки яких було знайдено в ході обшуку 19.12.2014р. за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Будівельників 25, оф.218/1, а саме:

- ПП "РАПАН" (код 25529701) на суму 249 204,5 грн. ПДВ

- ТОВ "СІНЕРДЖИ АГРО УКРАЇНА" (код 38242124) на суму 131 927,33 грн. ПДВ

- ТОВ "МПВ-УКРАЇНА" (код 38755169) на суму 56 963,34 грн. ПДВ

- ТОВ "ОНІКС-ТРЕЙД ЛТД" (код 38836478) на суму 29 700 грн. ПДВ

Крім того, встановлено взаємовідносини з іншими підприємствам з ознаками «фіктивності» а саме:

- ТОВ "ПРИВАТБІЗНЕСГРУП" (код 39299784) на суму 143 520 грн. ПДВ

- ТОВ "ФІН-КОД" (код 39343618) на суму 66 480 грн. ПДВ

- ТОВ "ЮК ЦЕНТР ЛЕКС"(код 38970683) на суму 60 296 грн. ПДВ.

Також, в ході оперативних заходів встановлено що офіс ТОВ «Регіональні Технології» (код ЄДРПОУ 32882932) фактично знаходиться за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Рогальова, 33 (1 під`їзд, 4 поверх). Відповідно до звітності ТОВ «Регіональні Технології» (код ЄДРПОУ 32882932) за формою 1 ДФ підприємство в 4 кв. 2014 перерахувало гр. ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3 ) дохід за ознакою 106 «дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду».

Відповідно до відомостей реєстраційної служби Дніпропетровського міського управління юстиції встановлено, що гр. ОСОБА_6 на права власності належить об`єкт нерухомого майна за адресою АДРЕСА_1 .

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вилучення документів, які свідчать про порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Регіональні Технології» (код ЄДРПОУ 32882932) та іншими пов`язаними підприємствами в період 2013 2014 року, а саме: документів бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, чорнові записи, бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів, документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється фінансово-господарська діяльність, електронні носії інформації, гроші, та інше майно здобуте злочинним шляхом, приходні та видаткові накладні, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №32014040000000156, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому в ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вилучення документів, які свідчать про порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Регіональні Технології» (код ЄДРПОУ 32882932) та іншими пов`язаними підприємствами в період 2013 2014 року, а саме: документів бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, чорнові записи, бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів, документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється фінансово-господарська діяльність, електронні носії інформації, гроші, та інше майно здобуте злочинним шляхом, приходні та видаткові накладні, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Доручити проведення обшуку, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32014040000000156.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1