Ухвала

від 04.08.2015 по справі 201/12840/15-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/12840/15-к

провадження № 1кс/201/8009/2015

УХВАЛА

04 серпня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , про дозвіл на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

04 серпня 2015 року прокурор звернувся з клопотанням про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ «Алантас» (код ЄДР 37150965), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , у період з грудня 2013 року по лютий 2014 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності у порушення вимог Податкового кодексу України незаконно віднесли до складу податкового кредиту взаємовідносини з рядом підприємств, у результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 182 228, 23 грн., що призвело до фактичного ненадходження грошових коштів до державного бюджету в особливо великих розмірах.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №32014040040000045 від 24.06.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Алантас» (код 37150965) формувало податковий кредит з ПДВ від підприємств з ознаками «фіктивності» (не мають необхідних умов для досягнення результатів підприємницької діяльності у силу відсутності трудових ресурсів, оборотних коштів, виробничих активів, власного чи орендованого нерухомого майна, тощо): ТОВ «Постачмаркет» (код 38743682), ТОВ«Техбудопт» (код 38771939) та ТОВ «Дніпроавтотранс-зв`язок» (код 32688160).

Відповідно до первинних бухгалтерських документів та документів електронних архівів баз даних ДПС України фінансово-господарські операції ТОВ«Алантас» з ТОВ«Постачмаркет», ТОВ «Техбудопт» та ТОВ «Дніпроавтотранс-зв`язок» складали операції з придбання склотари нової (пляшок скляних для лікеро-горілчаних виробів в асортименті місткістю 0,25, 0,5 та 0,7 літрів), піддонів дерев`яних та щитів притискних.

Є підстави вважати, що зазначені товари є продуктом виробництва ТО«³льногірське скло» (ЄДРПОУ 30809384, податкова адреса та місце розташування виробничих потужностей 51700 Дніпропетровська область, м.Вільногірськ, вул.Промислова, 31), у зв`язку із тим, що у первинних бухгалтерських документах, які були отримані в результаті слідчих дій вбачається, що в подальшому придбана ТОВ«Алантас» склотара реалізовувалась безпосередньо підприємствам, що здійснюють виготовлення, розлив та пакування лікеро-горілчаних виробів ТОВ«Алеф Віналь Крим», ТОВ «Атлантіс» та ТОВ «СВКЗ». Відповідно до отриманих у ході слідства товарно-транспортних накладних транспортування склотари в упаковці здійснювалося автотранспортом, який завантажувався безпосередньо в м.Вільногірськ.

Згідно з інформацією офіційних баз даних ДПС України засновником ТО«³льногірське скло» із статутним фондом в 106320 грн. є ТОВ з Іноземними інвестиціями «Корпорація ЦМК» (ЄДРПОУ 30539984, податкова адреса м.Дніпропетровськ, вул. Карла Маркса, буд. 81, оф. 3).

ТОВ «Алантас» в особі ОСОБА_3 (директора на той момент) були укладені договори на постачання склотари на адресу підприємств-виробників, згідно з якими оплату за поставлену тару потрібно було проводити на рахунки ТОВ«Алантас» в ПАТКБ «Приватбанк» (наприклад, договір № 512 від 28.11.2013 з ТОВ«СВКЗ»).

Фактично ж, станом на даний час, після проведення операцій з перевезення склотари з місця виробництва до місця її використання підприємства-виробники ЛГВ грошові кошти за отриманий товар перераховували фактичному постачальнику склотари ТОВ «Вільногірське скло», про що свідчить договір про передачу боргу між ТОВ«Алантас», ТОВ «СВКЗ» та ТОВ «Вільногірське скло» № 48 від 24.11.2014.

Крім того, аналізом руху грошових коштів по розрахункових рахунках ТОВ«Алантас» (код 37150965) встановлено, що службові особи підприємства не перераховували грошові кошти на адресу ТОВ «Постачмаркет» (код 38743682) та ТОВ«Техбудопт» (код 38771939) за отриманий товар.

Таким чином, можна зробити висновок, що схема руху первинних бухгалтерських документів з використанням ТОВ «Постачмаркет», ТОВ«Техбудопт», ТОВ«Дніпроавтотранс-зв`язок» та ТОВ «Алантас» використовувалась основним користувачем цієї схеми ТОВ «Вільногірське скло» для завищення ціни склотари по ланцюгу руху «виробник-отримувач» та безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та витрат підприємствами-виробниками ЛГВ. Є підстави вважати, що ТОВ«Алантас» в особі ОСОБА_4 було задіяне в проведенні безтоварних операцій з придбання-постачання склотари, хоча товар переміщався за маршрутом «м. Вільногірськ виробник ЛГВ» без участі представників ТОВ«Алантас» та ТОВ«Постачмаркет», ТОВ «Техбудопт», ТОВ«Дніпроавтотранс-зв`язок».

Аналізом офіційних баз даних ДПС України та співставленням наявної оперативної інформації з`ясовано, що з метою координації та розвитку незаконної діяльності, призначені на посади службових осіб підприємств, які входять до складу єдиної корпорації, а саме: товариства з обмеженою відповідальністю з іноземними інвестиціями «Корпорація ЦМК», директор ТОВ «Алантас» ОСОБА_4 , менеджер ТОВ «Алантас» ОСОБА_5 та інші з метою мінімізації податкових платежів створюють на території Дніпропетровської області та інших регіонів України ряд «транзитних» комерційних структур.

Так, ОСОБА_4 виступає директором або засновником таких підприємств як: ТОВ «Центр декоративних мінералів» (код 34822367), ТОВ «Центр прогнозування корисних копалин» (код 34822388), ТОВ «Антейсервіс» (код 35202335), ТОВ «Корсар Техно» (код 35202382), ТОВ «Гарант-Омега» (код 35202419), ТОВ «Профіттрейд» (код 36572351), ТОВ «Агромакс-Сервіс» (код 35202513), ТОВ«Техноконтиненталь» (код 35202361) та інших платників податків.

У свою чергу, ОСОБА_5 виступає директором або засновником ряду інших підприємств: ТОВ «Техноконтиненталь» (код 35202361), ТОВ «Агромакс-Сервіс» (код 35202513), ТОВ «Профіттрейд» (код 36572351) та інших.

Вищезазначені підприємства, директором або засновником яких є ОСОБА_4 та/або ОСОБА_5 відповідно до АІС ДПС України та отриманої оперативної інформації зареєстровані та фактично знаходяться за податковою адресою: м.Дніпропетровськ, вул. Карла Маркса, буд. 81.

Реквізити даних підприємств можуть використовуватися фігурантами провадження для здійснення безтоварних господарських та фінансових операцій з метою приховування об`єкту оподаткування та завищення податкового кредиту з ПДВ.

У ході досудового розслідування також з`ясовано, що ОСОБА_4 є директором, а ОСОБА_3 бухгалтером ТОВ «Атонікс» (код 39363587, зареєстроване 26.08.2014, перебуває на обліку у ДПI у Голосіївському районі м.Києва, податкова адреса 03039, м. Київ, Голосіївський район, пр-т. 40-річчя Жовтня, буд. 23, офіс 267), в даний час здійснює нібито постачання на адресу ТО«³льногірське скло» картону універсального пакувального. За період січня-травня 2015 року загальна сума постачання склала близько 15,4 млн. грн., в т.ч. ПДВ 2,567 млн. грн. Придбання картону ТОВ «Атонікс» у цей період здійснювало у «ризикових» підприємств ТОВ «Рівенс» (код 39401469, м.Київ, останній керівник працює з 30.01.2015), ТОВ«Альман-Груп» (код 39159273, м.Київ, останній керівник працює з 14.11.2014), ТОВ«Прогрес Юа» (код 39207845, м.Запоріжжя, останній керівник працює з 24.03.2014), керівники яких зареєстровані на тимчасово окупованих територіях Луганської та Донецької областей.

Крім того, згідно з інформацією АРМу «Перегляд податкових накладних», ІР-адреси підприємств у 2015 році становили: ТОВ з ІІ «Корпорація ЦМК» (код 30539984, податкова адреса: м.Дніпропетровськ, вул. Карла Маркса, буд. 81, оф. 3) 194.44.12.17;127.0.0.1;194.0.131.41 (провайдер «Мета.юа»); ТОВ «Атонікс» (код 39363587, податкова адреса: 03039, м. Київ, Голосіївський район, пр-т. 40-річчя Жовтня, буд. 23, офіс 267) 194.44.12.17;127.0.0.1;194.0.131.41 (провайдер «Мета.юа»).

Таким чином, вбачається, що і в даний час ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , діючи в інтересах «Корпорації ЦМК», проводять діяльність, спрямовану на мінімізацію податкових зобов`язань підконтрольних СГД.

На підставі постанови процесуального керівника 24.02.2015 призначено проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Алантас» (код 37150965) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства за період 01.02.2012 по 31.01.2015. У подальшому від ДПІ в АНД районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області отримано відповідь, згідно з якою перевірку підприємства здійснити неможливо у зв`язку із відсутністю останнього за податковою адресою, про що складено акт № 161/04-61-22-4/37150965 від 20.03.2015.

З метою отримання матеріалів, що мають першочергове значення у кримінальному провадженні, на адресу ТОВ «Алантас» (код 37150965) у порядку ст.93 КПК України направлено вимогу від 08.12.2014 №59411/10/04-64-09-02 щодо надання завірених копій фінансово-господарських документів ТОВ «Алантас» (код ЄДР 37150965) по взаємовідносинам з ТОВ «Постачмаркет» (код 38743682), ТОВ«Техбудопт» (код ЄДР 38771939) та ТОВ «Дніпроавтотранс-зв`язок» (код 32688160) за період 2013-2014 років. У своїй відповіді від 11.12.14 №112/2014 ТОВ«Алантас» (код 37150965) відмовило в наданні витребуваних документів.

23.04.2015 директору ТОВ «Алантас» (код 37150965) ОСОБА_4 вручено ухвалу Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 17.04.2015 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку). Листом від 18.05.2015 ОСОБА_4 відмовлено у наданні документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Алантас», зазначених в ухвалі суду.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи первинної господарської діяльності ТОВ «Алантас» (код 37150965), які знаходяться за місцем реєстрації та місцем фактичного проживання менеджера ТОВ «Алантас» (код 37150965) ОСОБА_5 : АДРЕСА_2 . Указані документи дають можливість під час досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити істину у справі та причетність до ухилення від сплати податків службових осіб ТОВ «Алантас» (код 37150965). Без вказаних документів унеможливлюється виявлення та фіксація відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Таким чином, згідно з наявними у матеріалах кримінального провадження доказами, є підстави вважати, що документи й предмети, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Алантас» (код 37150965), в тому числі по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ «Постачмаркет» (код 38743682), ТОВ«Техбудопт» (код ЄДР 38771939) та ТОВ «Дніпроавтотранс-зв`язок» (код 32688160), у т.ч.: первинні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, «чорнові» записи, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії, грошові кошти, інші предмети й цінності (грошові кошти), здобуті злочинним шляхом, не обліковані ТМЦ, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, які мають значення для кримінального провадження, можуть перебувати за місцем реєстрації та місцем фактичного проживання менеджера ТОВ«Алантас» (код 37150965) ОСОБА_5 , а саме: АДРЕСА_2 , інформація про власника якого згідно з даними реєстраційної служби Дніпропетровського міського управління юстиції відсутня.

На підставі викладеного, прокурор для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2 з метою виявлення і вилучення документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Алантас», у т.ч. щодо взаємовідносин із ТОВ«Постачмаркет» (код 38743682), ТОВ «Техбудопт» (код ЄДР 38771939) та ТОВ«Дніпроавтотранс-зв`язок» (код 32688160), у т.ч.: первинних бухгалтерських документів, документів бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстрів, «чорнових» записів, платіжних документів, печаток, штампів, факсиміле, системних блоків, ноутбуків, мобільних телефонів, паперових й магнітних носіїв інформації, змінних носіїв, грошових коштів, інших предметів й цінностей (грошових коштів), здобутих злочинним шляхом, не облікованих товарно-матеріальних цінностей, предметів й документів, що свідчать про здійснення протиправних дій, за допомогою яких можливо встановити фактичних постачальників товарно-матеріальних цінностей, автотранспорт, яким ці товарно-матеріальні цінності перевозились, місця зберігання товарно-матеріальних цінностей, осіб причетних до противоправної діяльності, а також інших речей і документів, що мають значення для розкриття вищевказаного кримінального правопорушення.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Відповідно до ч.5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Вивчивши матеріали клопотання по вказаному кримінальному провадженню № 32014040040000045, вважаю клопотання не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах клопотання не дають підстав дійти до висновку, що проведення зазначеної слідчої дії, є доцільним та необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , про дозвіл на проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1