Ухвала

від 13.08.2015 по справі 757/29031/15-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/29031/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 серпня 2015 року

Печерський районний суд міста Києва у складі:

головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду міста Києва клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі у місті Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СУ ФР ДПІ у Печерському районі у місті Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Печерського району міста Києва юристом 3 класу ОСОБА_4 та просив надати йому дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні за адресою: м. Київ, пр-т. Відрадний, буд. 95-Г, яке перебуває на праві власності за ТОВ «ФАРМАПЛЮС» з метою відшукування та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Українські продуктові традиції» (код ЄДРПОУ 38451148) по взаємовідносинам з ТОВ «Гросері Саплай Менеджмент» (код ЄДРПОУ 38451279), та ТОВ «Київська Інвестиційна Компанія «Вдала» (код ЄДРПОУ 35896120), ТОВ «Профмаг» (код ЄДРПОУ 36187135), ТОВ «Мадек» (код ЄДРПОУ 36827131), ТОВ «Гепард» (код ЄДРПОУ 31455586), ТОВ «МБК «Зубр» а також інших підприємств, що мають ознаки фіктивності, «чорнової бухгалтерії», чорнових записів та документів, що свідчать про фактичні розміри нарахування заробітної плати працівникам ТОВ Українські продуктові традиції» (код ЄДРПОУ 38451148), коштів отриманих від незаконної діяльності вищевказаних підприємств, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки) та інших носіїв інформації на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищевказаними підприємствами, печаток та штампів підприємств, які мають ознаки фіктивності. засобів мобільного зв`язку, електронних та магнітних носіїв інформації.

Слідчий посилався на таке: слідчим управлінням фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015100060000014, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «Українські продуктові традиції» (код ЄДРПОУ 38451148) кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт №1213/26-55-22-10/38451148 від 11 грудня 2014 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Українські продуктові традиції» (код ЄДРПОУ 38451148) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 19.10.2012 по 31.12.2013, а також валютного та іншого законодавства за період з 19.10.2012 по 31.12.2013».

Висновками вказаного акту встановлено, що службові особи ТОВ «Українські продуктові традиції» (код ЄДРПОУ 38451148) протягом 2013 року ухились від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 1 436 002 гривень та податку на додану вартість у сумі 251 809 гривень. Крім цього, висновками акту встановлено відсутність у бухгалтерському обліку нарахування та сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 14 389 гривень.

Загальна сума визначеного грошового зобов`язання за основним платежем з податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб та податку на прибуток ТОВ «Українські продуктові традиції» (код ЄДРПОУ 38451148) складає 1 702 200 гривень.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Українські продуктові традиції» (код ЄДРПОУ 38451148) в період 2013 року, зокрема, на порушення вимог п. 138.2, п. п. 138.10.3 п. 138.10 ст. 138, п. п. 139.1.1 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України, безпідставно занизили об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємства шляхом відображення у рахунку 93 «Витрати на збут» бухгалтерського обліку придбаних у ТОВ «Гросері Саплай Менеджмент» (код ЄДРПОУ 38451279) послуг з передпродажної підготовки, навантажувально-розвантажувальних робіт, які нібито пов`язані з операційною діяльністю товариства.

Також, висновками акту податкової перевірки встановлено, що службові особи ТОВ «Українські продуктові традиції» (код ЄДРПОУ 38451148) в період 2013 року на порушення вимог п. п. 135.4.1 п. 135.4 ст. 135, п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України, занизили доходи підприємства від операційної діяльності на суму доходів від продажу товарів, робіт та послуг на зальну суму 5 809 211 гривень, що призвело до зменшення об`єкту оподаткування з податку на прибуток підприємства.

Окрім цього, на адресу СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов акт № 1056/26-55-22-02/38451148 від 10 листопада 2014 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Українські продуктові традиції» (код ЄДРПОУ 38451148) з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Київська Інвестиційна Компанія «Вдала» (код ЄДРПОУ 35896120) та ТОВ «Бінат ЛТД» (код ЄДРПОУ 22865976) за липень 2014 року».

Висновками вказаного акту встановлено, що службовими особами ТОВ «Українські продуктові традиції» (код ЄДРПОУ 38451148) в період липня-серпня 2014 року, на порушення ст. 185.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, безпідставно занижено податок на додану вартість за основним платежем у сумі 818 090 гривень.

Вищевказане порушення податкового законодавства виникло в результаті відображення службовими ТОВ «Українські продуктові традиції» (код ЄДРПОУ 38451148) в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Київська Інвестиційна Компанія «Вдала» (код ЄДРПОУ 35896120), в діяльності якого вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих до надання неправомірних податкових вигод, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість.

Таким чином, дії службових осіб ТОВ «Українські продуктові традиції» (код ЄДРПОУ 38451148) призведи до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 818 090 гривень.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення 04 березня 2015 року за ч. 1 ст. 212 КК України внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015100060000033.

Постановою прокурора прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_4 від 05 березня 2015 року матеріали кримінального провадження № 32015100060000033 об`єднанні із кримінальним провадженням № 32015100060000014.

Так в ході досудового розслідування до службових осіб ТОВ «Українські продуктові традиції» 09.02.2015 року, направлено запит в порядку ст. 93 КПК України, з метою отримання копій документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з ТОВ «Гросері Саплай Менеджмент» (код за ЄДРПОУ 38451279), ТОВ «Профмаг» (код ЄДРПОУ 36187135), ТОВ «Мадек» (код ЄДРПОУ 36827131) проте відповідь з документами до CУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві не надійшла.

18.03.2015 року в порядку ст. 93 КПК України, направлено запит до службових осіб ТОВ «Українські продуктові традиції» з метою отримання копій документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з ТОВ «Київська Інвестиційна Компанія «Вдала» (код за ЄДРПОУ35896120).

16.07.2015 року на адресу СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшла відповідь з відмовою надання документів фінансово-господарської діяльності.

Відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення експертних досліджень і використання під час проведення податкових та інших перевірок.

Відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду.

Іншим способом, ніж провести обшук, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінальних правопорушень, а також відшукати і вилучити знаряддя кримінальних правопорушень, речі і документи, які використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду неможливо, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення відшукуваних речей та документів особами, що причетні до вчинення кримінальних правопорушень, у випадку отримання ними інформації стосовно значення для досудового розслідування відшукуваних речей та документів.

Враховуючи вищевикладене, слідство має достатні підстави вважати, що в нежитловому приміщенні за адресою: м. Київ, пр-т. Відрадний, буд. 95-Г, яке перебуває на праві власності за ТОВ «ФАРМАПЛЮС», знаходиться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Українські продуктові традиції» (код ЄДРПОУ 38451148) по взаємовідносинам з ТОВ «Гросері Саплай Менеджмент» (код ЄДРПОУ 38451279), та ТОВ «Київська Інвестиційна Компанія «Вдала» (код ЄДРПОУ 35896120), ТОВ «Профмаг» (код ЄДРПОУ 36187135), ТОВ «Мадек» (код ЄДРПОУ 36827131), ТОВ «Гепард» (код ЄДРПОУ 31455586), ТОВ «МБК «Зубр» а також інших підприємств, що мають ознаки фіктивності, «чорнова бухгалтерія», чорнові записи та документи, що свідчать про фактичні розміри нарахування заробітної плати працівникам ТОВ Українські продуктові традиції» (код ЄДРПОУ 38451148), кошти отримані від незаконної діяльності вищевказаних підприємств, електронні носії інформації (комп`ютерна техніка) та інші носії інформації на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищевказаними підприємствами, печатки та штампи підприємств, які мають ознаки фіктивності. засоби мобільного зв`язку, електронні та магнітні носії інформації.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання.

Слідчий суддя розглянув клопотання у відсутність представника особи, у володінні якої знаходяться документи на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч.1 ст. 107 КПК України не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

Відповідно до ч.2 ст.91 КПК України доказування полягає, зокрема, у перевірці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Приймаючи до уваги, що в матеріалах кримінального провадження містяться данні, які дають достатні підстави вважати, що за місцем знаходження ТОВ «ФАРМАПЛЮС» можуть знаходитись речі і документи, що мають значення для досудового розслідування та містять відомості, які можуть бути доказами під час досудового розслідування, слідчий суддя вважає клопотання обгрнутованим.

З огляду на викладені у клопотанні обставини вчинення кримінального правопорушення, з метою повного та всебічного документування протиправної діяльності причетних до скоєння злочину осіб та підприємств, у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні обшуку у вищезазначених приміщеннях.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Відповідно до ч.2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого приходить до висновку, що є достатні підстави вважати, що що в нежитловому приміщенні за адресою: м. Київ, пр-т. Відрадний, буд. 95-Г, яке перебуває на праві власності за ТОВ «ФАРМАПЛЮС» можуть знаходитись відшукувані речі, предмети та документи, які мають значення для досудового розслідування, а також те , що відомості, які містяться у відшукуваних речах, предметах та документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі у місті Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором прокуратури Печерського району міста Києва юристом 3 класу ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, задовольнити.

Надати дозвіл слідчому другого ВКР СУ ФР ДПІ у Пчеерському районі ОСОБА_3 , на проведення обшуку в нежитловому приміщенні за адресою: м. Київ, пр-т. Відрадний, буд. 95-Г, яке перебуває на праві власності за ТОВ «ФАРМАПЛЮС» з метою відшукування та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Українські продуктові традиції» (код ЄДРПОУ 38451148) по взаємовідносинам з ТОВ «Гросері Саплай Менеджмент» (код ЄДРПОУ 38451279), та ТОВ «Київська Інвестиційна Компанія «Вдала» (код ЄДРПОУ 35896120), ТОВ «Профмаг» (код ЄДРПОУ 36187135), ТОВ «Мадек» (код ЄДРПОУ 36827131), ТОВ «Гепард» (код ЄДРПОУ 31455586), ТОВ «МБК «Зубр» а також інших підприємств, що мають ознаки фіктивності, «чорнової бухгалтерії», чорнових записів та документів, що свідчать про фактичні розміри нарахування заробітної плати працівникам ТОВ Українські продуктові традиції» (код ЄДРПОУ 38451148), коштів отриманих від незаконної діяльності вищевказаних підприємств, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки) та інших носіїв інформації на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищевказаними підприємствами, печаток та штампів підприємств, які мають ознаки фіктивності. засобів мобільного зв`язку, електронних та магнітних носіїв інформації.

Визначити строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя