Ухвала

від 17.09.2015 по справі 183/6057/15

НОВОМОСКОВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

Справа № 183/6057/15

№ 1-кс/183/710/15

17 вересня 2015 року Слідчий суддя Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 за участю прокурора Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Новомосковської об`єднаної податкової інспекції головного управління державної фіскальної служби у Дніпропетровській обл. ОСОБА_4 , яке він підтримав в судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку приміщення за адресою про надання дозволу на обшук у приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , яке належить Васильківській селищній раді, з метою виявлення і вилучення документів та предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Стандарт Україна» (код ЄДРПОУ 32082681), по взаємовідносинам з ТОВ «АК «АКР» (код ЄДРПОУ 32602455), СФГ «Нива» (код ЄДРПОУ 25583505), МПП ВКФ «Експрес-Комплект» (код ЄДРПОУ 23613082), ТОВ «Юсон-Груп» (код ЄДРПОУ 38743483), які мають ознаки «фіктивності» по кримінальному провадженню за №32015040000000012, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

встановив:

слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Новомосковської об`єднаної податкової інспекції головного управління державної фіскальної служби у Дніпропетровській обл. ОСОБА_4 звернувся з клопотанням, яке він підтримав в судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку приміщення за адресою про надання дозволу на обшук у приміщенні за адресою: Дніпропетровська область, смт. Васильківка, вул. Будьонного, буд. 129, яке належить Васильківській селищній раді, мотивуючий його тим, що службові особи ТОВ «Стандарт Україна» (код ЄДРПОУ 32082681) при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період вересень, жовтень, листопад 2014 року, з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, по взаємовідносинам з ТОВ «АК «АКР» (код ЄДРПОУ 32602455), СФГ «Нива» (код ЄДРПОУ 25583505), МПП ВКФ «Експрес-Комплект» (код ЄДРПОУ 23613082), ТОВ «Юсон-Груп» (код ЄДРПОУ 38743483) які мають ознаки «фіктивності», що полягали в закупівлі сільськогосподарської продукції (соняшника), в порушення п.198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (із змінами та доповненнями), ухилилися від сплати податку на додану вартість у розмірі 5 249 323 грн., що призвело до ненадходження в бюджет держави коштів, в особливо великих розмірах. фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети, рапорт від 24.06.2015 р. оперативного співробітника відділу ОСАПДВОУ Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області свідчить про те, що є достатні підстави вважати, що знаходження первинних бухгалтерських та інших документів ТОВ «Стандарт Україна» (код ЄДРПОУ 32082681) за адресами фактичного розташування офісу ТОВ «Стандарт Україна» (код ЄДРПОУ 32082681) є такою підставою для проведення обшуку, та підтверджується фактичними матеріалами кримінального провадження №32015040370000012. Враховуючи те, що первинні бухгалтерські, та інші документи ТОВ «Стандарт Україна» (код ЄДРПОУ 32082681), по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «АК «АКР» (код ЄДРПОУ 32602455), СФГ «Нива» (код ЄДРПОУ 25583505), МПП ВКФ «Експрес-Комплект» (код ЄДРПОУ 23613082), ТОВ «Юсон-Груп» (код ЄДРПОУ 38743483), які зазначені в акті перевірки №36/22/32082681 від 20.03.2015 р. «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Стандарт Україна» (код ЄДРПОУ 32082681), мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, з метою повного, об`єктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження №32015040370000012, необхідно провести обшук за місцем фактичного розташування офісу підприємства ТОВ «Стандарт Україна» (код ЄДРПОУ 32082681) за адресою: Дніпропетровська область, смт. Васильківка, вул. Будьонного, буд. 129, з метою встановлення та вилучення первинних бухгалтерських документів, предметів ТОВ «Стандарт Україна» (код ЄДРПОУ 32082681) по взаємовідносинам з ТОВ «АК «АКР» (код ЄДРПОУ 32602455), СФГ «Нива» (код ЄДРПОУ 25583505), МПП ВКФ «Експрес-Комплект» (код ЄДРПОУ 23613082), ТОВ «Юсон-Груп» (код ЄДРПОУ 38743483), а також інших предметів і документів, що мають значення для розкриття правопорушення, яке зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань під №32015040370000012 від 23.04.2015 року.

Згідно рапорту від 24.06.2015 року старшого оперуповноваженого відділу ОСА ПДВ ОУ Новомосковської ОДНІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_5 , встановлено адресу можливого перебування первинних, бухгалтерських документів та предметів підприємства ТОВ «Стандарт Україна» (код ЄДРПОУ 32082681) а саме: Дніпропетровська область, смт. Васильківка, вул. Будьонного, буд. 129. Вказаний об`єкт нерухомості згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно наданою Реєстраційною службою Новомосковського міськрайонного управління юстиції Дніпропетровської області від 03.08.2015 належить на праві власності Васильківській селищній раді (код ЄДРПОУ 04338285), яка на підставі договору оренди землі б/н, від 22.08.2007 р. здає в оренду земельну ділянку ТОВ «Стандарт Україна» (код ЄДРПОУ 32082681). Вищезазначені документи та предмети можуть містити відомості, щодо безпосередніх осіб, які були задіяні у схемі спрямованій на ухилення від сплати податків та підтверджувати точне коло осіб, які приймали участь у злочинній діяльності. Також, за матеріалами документальної позапланової перевірки встановлено, що у підприємств ТОВ «АК «АКР» (код ЄДРПОУ 32602455), СФГ «Нива» (код ЄДРПОУ 25583505), МПП ВКФ «Експрес-Комплект» (код ЄДРПОУ 23613082), ТОВ «Юсон-Груп» (код ЄДРПОУ 38743483) відсутні основні фонди, матеріальні та трудові ресурси, (сільськогосподарська техніка), відсутні у користуванні земельні ділянки для вирощування сільськогосподарських культур, тобто вищезазначені підприємства самостійно не спроможні виконувати взяті на себе зобов`язання здійснювати фінансово-господарську діяльність.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №32015040000000012 від 23.04.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Вищезазначені документи та предмети можуть містити відомості, щодо безпосередніх осіб, які були задіяні у схемі спрямованій на ухилення від сплати податків та підтверджувати точне коло осіб, які приймали участь у злочинній діяльності.

Згідно ст. 234 КПК України, фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети обшуку, та інші заходи не зможуть принести результатів належного повного та об`єктивного розслідування провадження.

Дослідивши клопотання та надані до нього копії документів, вислухавши прокурора, суд вважає клопотання не обґрунтованим та таким що не підлягає задоволенню.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 237 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Згідно ч. 1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Суд вважає, що прокурор не довів наявність достатніх підстав вважати, що згідно ст. 234 КПК України, в приміщенні знаходяться знаряддя кримінального правопорушення, майно, яке було здобуте в результаті його вчинення і проведення обшуку території домоволодіння є необхідною підставою також для виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення. Також з виходячи з подання та наведених там доводів для обшуку, суд не зміг з`ясувати, який зв`язок є між діяльністю посадових осіб ТОВ «Стандарт Україна» та приміщенням, що належить Васильківській селищній раді. Також слідчий не вказав які конкретно знаряддя кримінального правопорушення, або майна яке було здобуте в результаті його вчинення він хотів би виявити та зафіксувати при обшуку, а при цьому обмежився загальним описом різних видів документів, печаток, що стосуються діяльності не тільки посадових осіб ТОВ «Стандарт Україна», а й діяльності господарських товариств, щодо яких не відкрито кримінального провадження. Посилання слідчого на факт встановлення слідством дійсного місця знаходження ТОВ «Стандарт Україна», об`єктивно в поданні і в судовому засіданні нічим не підтверджена, суд не може прийняти як доказ рапорт працівника міліції, оскільки ніяких доказів про результати його дій і встановлених фактів не надано.

Таким чином слідчим та прокурором не доведені, згідно ст. 234 КПК України, фактичні підстави для проведення обшуку, які були б необхідними та достатніми і вказували на досягнення мети обшуку.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 233, 234, 235 КПК України, слідчий суддя

постановив :

в задоволенні клопотання слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Новомосковської об`єднаної податкової інспекції головного управління державної фіскальної служби у Дніпропетровській обл. ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку приміщення за адресою про надання дозволу на обшук у приміщенні за адресою: Дніпропетровська область, смт. Васильківка, вул. Будьонного, буд. 129, яке належить Васильківській селищній раді, з метою виявлення і вилучення документів та предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Стандарт Україна» (код ЄДРПОУ 32082681), по взаємовідносинам з ТОВ «АК «АКР» (код ЄДРПОУ 32602455), СФГ «Нива» (код ЄДРПОУ 25583505), МПП ВКФ «Експрес-Комплект» (код ЄДРПОУ 23613082), ТОВ «Юсон-Груп» (код ЄДРПОУ 38743483), які мають ознаки «фіктивності» відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя