Ухвала

від 06.10.2015 по справі 712/11533/15-к

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа №712/11533/15-к

Провадження 1-кс/712/4673/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення обшуку

06 жовтня 2015 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32015250000000103 слідчим ОСОБА_4 , і погоджене прокурором ОСОБА_3 клопотання про проведення обшуку, та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення огляду, яке мотивував тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015250000000103, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.09.2015 за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «Сатурн-Магніт» (код ЄДРПОУ 35212673) від сплати податків до державного бюджету у особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Сатурн-Магніт», зареєстрованого за адресою: Черкаська область, м. Канів, вул. Леніна, 161, будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету, в порушення ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), протягом 2015 року, умисно ухилились від сплати податків до бюджету держави на загальну суму 4298 тис. грн., що на вказаний період часу є у особливо великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ «Сатурн-Магніт» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Разом з цим, встановлено, що ухилення від сплати податків ТОВ «Сатурн-Магніт» сталося внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкові звітності нібито придбання пральних машин у пов`язаного підприємства - ТОВ «Дукат-С» (код ЄДРПОУ 30217965), при самостійному виготовленні вказаних побутових приладів.

Протягом вищевказаного періоду вчинення кримінального правопорушення (ухилення від сплати податків) й на даний час, відповідальним за ведення фінансово-господарської діяльності на ТОВ «Сатурн-Магніт» є директор ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), який особисто керував діяльністю підприємства, підписував договори, податкову звітність та інші документи фінансово-господарської діяльності.

Відповідальними за ведення бухгалтерського обліку, а також за підготовку та подачу документів податкової звітності до податкових органів на ТОВ «Сатурн-Магніт», був головний бухгалтер ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ).

В зв`язку з викладеним та у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV, саме ОСОБА_5 та ОСОБА_6 в період 2015 року являлись службовими особами підприємства, тобто особами відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати ТОВ «Сатурн-Магніт» (код ЄДРПОУ 35212673) податків та загальнообов`язкових платежів до державного бюджету.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Сатурн-Магніт» зареєстроване та здійснює свою господарську діяльність за адресою: Черкаська обл., м. Канів, вул. Леніна, 161, де на території також розміщено виробничі і складські приміщення, в яких зберігаються виготовлені товари (електротехнічні побутові прилади) та комплектуючі для їх виготовлення.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ «Сатурн-Магніт», а саме: договори, угоди, податкові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти звірок, довідки, платіжні доручення, а також журнал обліку в`їзду автотранспорту на територію, електронна інформація відео спостереження території підприємства, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з придбання та доставки товарів в період 2015 року, які мають важливе значення для розслідування кримінального провадження, знаходяться в приміщеннях, які використовуються в господарській діяльності ТОВ «Сатурн-Магніт», зареєстрованого за адресою: Черкаська обл., м. Канів, вул. Леніна, 161.

В ході розслідування кримінального провадження слідчим 01.10.2015 року отримано ухвалу слідчого судді Соснівського району суду м. Черкаси про надання дозволу на проведення огляду приміщень та споруд ТОВ «Сатурн-Магніт», що знаходяться за адресою: Черкаська область, м. Канів, вул. Леніна, буд. 161 та ухвалу на тимчасовий доступ до речей і документів щодо підтвердження фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Дукат-С».

Під час виконання вказаних вище ухвал суду 06.10.2015 року, службові особи підприємства ТОВ «Сатурн-Магніт», відмовились надати доступ слідчому до складських приміщень, які знаходяться на території вказаного підприємства, яке розташовується за адресою: Черкаська область, м. Канів, вул. Леніна, буд.161.

Таким чином слідчому не надано доступ до приміщень для їх огляду, з метою виявлення речей і документів право на тимчасовий доступ до яких надано ухвалою слідчого судді, що унеможливлює виконання такої ухвали.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з виявлення та вилучення цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні огляду всіх приміщень та споруд, які розташовані за адресою: Черкаська обл., м. Канів, вул. Леніна, 161, частина з яких використовується в господарській діяльності ТОВ «Сатурн-Магніт» та, з метою виявлення оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів, а саме: договорів, угод, додатків до них, податкових накладних, накладних, товарно-транспортних накладних, довіреностей, актів прийому-передачі, актів звірок, довідок, платіжних доручень, журналів складського обліку, журналів обліку в`їзду автотранспорту на територію, електронної інформації з камер відео спостереження території підприємства та всіх інших предметів та документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з купівлі, доставки та реалізації товарів в період 2015 року у ТОВ«Дукат-С» та інших підприємств.

Враховуючи те, що ТОВ «Сатурн-Магніт» відобразило у фінансовій та податковій звітності псевдо - операції з придбання пральних машин у ТОВ «Дукат-С» є підстави вважати, що на території розміщення складських, виробничих та офісних приміщень, розташованих за адресою: Черкаська обл., м. Канів, вул. Леніна, 161, здійснюються операції з незаконного виробництва(складання), з метою подальшої реалізації товарів (електротехнічних побутових приладів).

У судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання повністю підтримали та просили суд його задовольнити.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 110, 166, 234 КПК України, суд-

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 .

Надати дозвіл на проведення обшуку складських приміщень, розташованих за адресою: Черкаська обл., м. Канів, вул. Леніна, 161, які використовуються в господарській діяльності ТОВ «Сатурн-Магніт» та орендуються підприємством у ПАТ «ЕМЗ «Магніт», відомості про право власності на які згідно інформаційної довідки з Реєстру речових прав на нерухоме майно Черкаського районного управління юстиції відсутні, з метою відшукання та вилучення знарядь вчинення кримінального правопорушення, а саме:

- персональних комп`ютерів та магнітних носіїв інформації (флешки, диски, дискети тощо), на яких міститься інформація з приводу проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Сатурн-Магніт» (код ЄДРПОУ 35212673) з ТОВ «Дукат-С» (код ЄДРПОУ 30217965) та іншими підприємствами, щодо придбання, перевезення, виробництва та реалізації пральних машин і комплектуючих до них за період 2015 року;

- персональних комп`ютерів та магнітних носіїв інформації (флешки, диски, дискети тощо), на яких міститься інформація з камер відео спостереження території підприємства за період 2015 року;

- оригіналів(копій) первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ «Сатурн-Магніт», а саме: договори, угоди, податкові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти звірок, довідки, платіжні доручення, технічні документи на пральні машини, журналів обліку в`їзду автотранспорту на територію, всіх журналів складського обліку та всіх інших предметів і документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини по придбанню, доставці та реалізації пральних машин та комплектуючих до них у ТОВ«Дукат-С» (код ЄДРПОУ 30217965) та інших контрагентів в період 2015 року, які мають важливе значення для розслідування кримінального провадження, свідчать про ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах;

- пральних машин, придбаних у ТОВ«Дукат-С» (код ЄДРПОУ 30217965);

- чорнові записи, блокноти, тощо.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , який може залучити до її виконання інших співробітників ДФС.

Строк дії даної ухвали встановити 30 діб.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1