Ухвала

від 12.10.2015 по справі 759/16093/15-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/4312/15

ун. № 759/16093/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 жовтня 2015 року слідчий суддя Святошинського району м.Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , про проведення обшуку в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100080000030 від 19.05.2015 року за ознаками складу злочину, передбачених ч.3, ч.1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

12.10.2015 року до Святошинського райлонного суду м. Києва надійшло клопотання про проведення обшуку офісному приміщенні ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913), яке фактично знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Чистяківська, 2, офіс 428 з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913) по взаємовідносинах із підприємствами з ознаками «фіктивності» ТОВ «Еколенд» (код за ЄДРПОУ 31926973), ТОВ «Лєком Т» (код за ЄДРПОУ 36841931), ТОВ «Буд Альянс» (код за ЄДРПОУ 38834947), ТОВ «БК «Регіонбуд» (код за ЄДРПОУ 39087749), ТОВ «Арт Строй Інжиніринг» (код за ЄДРПОУ 39040370), ТОВ «Мігол» (код за ЄДРПОУ 38671676) та інших фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності а саме:первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;печаток та штампів вищевказаних підприємств;реєстраційних документів;документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами.чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо.грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності; .

Слідчим суддею встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100080000030 від 19.05.2015, відносно службових осіб ТОВ "ІВІК" (код за ЄДРПОУ 19071913), за фактом умисного ухилення від сплати податків,за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3, ч. 1 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до висновків акту перевірки № 182/26-57-22-04-10/19071913 від 10.04.2015 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913) з питання дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств по господарських відносинах з ТОВ «Еколенд» (код за ЄДРПОУ 31926973) за період з 01.05.2014 по 30.05.2014 та ТОВ «БК» Регіон Буд» (код за ЄДРПОУ 39087749) за період з 01.06.2014 по 30.06.2014», складеного ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, встановлено, що службові особи ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913) при взаємовідносинах з ТОВ «Еколенд» (код за ЄДРПОУ 31926973) та ТОВ «БК» Регіон Буд» (код за ЄДРПОУ 39087749) у період з 01.05.2014 по 30.06.2014 занизили податок на додану вартість на суму 531588 грн. та податок на прибуток підприємств на суму 478429 грн., ухилившись таким чином від сплати податків на загальну суму 1 010 017 грн.

Крім того, відповідно до висновків акту перевірки № 34/26-57-22-04-10/19071913 від 18.06.2015 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913) з питань дотримання вимог правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинах із ТОВ «Лєком Т» (код за ЄДРПОУ 36841931), ТОВ «Буд Альянс» (код за ЄДРПОУ 38834947), ТОВ «БК «Регіонбуд» (код за ЄДРПОУ 39087749), ТОВ «Арт Строй Інжиніринг» (код за ЄДРПОУ 39040370) та ТОВ «Мігол» (код за ЄДРПОУ 38671676) за період з 01.01.2012 по 30.04.2015», складеного ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що службові особи ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913) при взаємовідносинах з ТОВ «Лєком Т» (код за ЄДРПОУ 36841931), ТОВ «Буд Альянс» (код за ЄДРПОУ 38834947), ТОВ «БК «Регіонбуд» (код за ЄДРПОУ 39087749), ТОВ «Арт Строй Інжиніринг» (код за ЄДРПОУ 39040370), ТОВ «Мігол» (код за ЄДРПОУ 38671676) у період з з 01.01.2012 по 30.04.2015 ухилились від сплати податку на прибуток на суму 1638225 грн. та податку на додану вартість на суму 1502795 грн., а всього податків на загальну суму 3141020 грн.

Так, у ході досудового розслідування встановлено, що між ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913) та ТОВ «Еколенд» (код за ЄДРПОУ 31926973) укладено договір № ЕЛ-12 від 17.01.2011, на виконання якого ТОВ «Еколенд» (код за ЄДРПОУ 31926973) прийняло на себе зобов`язання передати у власність ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913) окремими партіями обладнання для систем вентиляції і кондиціювання повітря та сантехнічне обладнання.

Так у ході проведення перевірки від ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві отримано акт № 1531/26-59-22-09/31926973 від 20.10.2014 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Еколенд» (код за ЄДРПОУ 31926973) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні господарських відносин з платниками податків ТОВ «ТД Софт Торг» (код за ЄДРПОУ 39088386) та ТОВ «ТД «Євро-Трейд 2013» (код за ЄДРПОУ 38959446) та травень 2014 року». Згідно вказаного акту встановлено неможливість фактичного здійснення ТОВ «Еколенд» господарських операцій через відсутність майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій із закупівлі-продажу, відсутність необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності у зв`язку з відсутністю трудових ресурсів, основних фондів, складських приміщень, транспортних засобів.

Крім того, між ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913) та ТОВ «БК» Регіон Буд» (код за ЄДРПОУ 39087749) укладено договір № 541/1, згідно якого останнє прийняло на себе зобов`язання по виконанню робіт з технічного обслуговування систем кондиціювання та вентиляції та виконанню робіт з кондиціювання та вентиляції.

Від ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області отримано акт № 244/08-27-2211/39087749 від 26.09.2014 «Про неможливість проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «БК» Регіон Буд» (код за ЄДРПОУ 39087749) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість у період з 01.05.2014 по 30.06.2014». Згідно вказаного акту документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин ТОВ «БК» Регіон Буд» з контрагентами постачальниками при придбанні товарів (послуг) та з контрагентами покупцями при поставці товарів (послуг).

Між ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913) та ТОВ «Лєком Т» (код за ЄДРПОУ 36841931) укладено договори № 3096 від 15.12.2011, № 3097 від 15.12.2011, № 3098 від 15.12.2011, згідно яких останнє прийняло на себе зобов`язання по виконанню власними силами, засобами роботи по системам вентиляції, опалення, кондиціювання повітря, автоматизації та КІП, внутрішнього водопроводу та каналізації, а також роботи з технічного обслуговування систем вентиляції та кондиціювання на об`єктах замовника.

Банківські виписки чи платіжні доручення, які б підтверджували факт оплати отриманих вище зазначених послуг від ТОВ «Лєком Т» (код за ЄДРПОУ 36841931) до перевірки не надано. Крім того, ТОВ «Лєком Т» (код за ЄДРПОУ 36841931) не подавалася податкова декларація з податку на прибуток та фінансовий звіт за 2014 рік.

Між ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913) та ТОВ «Буд Альянс» (код за ЄДРПОУ 38834947) укладено договори № 1281/10 від 24.10.2013, № 12810/2 від 24.10.2013, відповідно до умов яких останнє прийняло на себе зобов`язання по виконанню робіт з монтажу системи кондиціювання повітря, а також робіт з технічного обслуговування систем кондиціювання та вентиляції на об`єктах замовника.

Банківські виписки чи платіжні доручення, які б підтверджували факт оплати отриманих вище зазначених послуг від ТОВ «Буд Альянс» (код за ЄДРПОУ 38834947) до перевірки не надано. Крім того, ТОВ «Буд Альянс» (код за ЄДРПОУ 38834947) не подавалася податкова декларація з податку на прибуток та фінансовий звіт за 2014 рік.

Між ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913) та ТОВ «Арт Строй Інжиніринг» (код за ЄДРПОУ 39040370) укладено договори № 331 від 02.04.2014, № 332 від 02.04.2014, на виконання яких останнє прийняло на себе зобов`язання по виконанню власними силами, засобами та матеріалами роботи з монтажу системи кондиціювання повітря, а також робіт з технічного обслуговування систем кондиціювання та вентиляції на об`єктах замовника.

Банківські виписки чи платіжні доручення, які б підтверджували факт оплати отриманих вище зазначених послуг від ТОВ «Арт Строй Інжиніринг» (код за ЄДРПОУ 39040370) до перевірки не надано. Крім того, ТОВ «Арт Строй Інжиніринг» (код за ЄДРПОУ 39040370) не подавалася податкова декларація з податку на прибуток та фінансовий звіт за 2014 рік.

Між ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913) та ТОВ «Мігол» (код за ЄДРПОУ 38671676) укладено договори № 965/1 від 01.09.2014 № 966/1 від 01.09.2014, на виконання яких останнє прийняло на себе зобов`язання по виконанню власними силами, засобами та матеріалами роботи з монтажу системи кондиціювання повітря, а також робіт з технічного обслуговування систем кондиціювання та вентиляції на об`єктах замовника.

Банківські виписки чи платіжні доручення, які б підтверджували факт оплати отриманих вище зазначених послуг від ТОВ «Мігол» (код за ЄДРПОУ 38671676) до перевірки не надано. Крім того, ТОВ «Мігол» (код за ЄДРПОУ 38671676) не подавалася податкова декларація з податку на прибуток та фінансовий звіт за 2014 рік.

Таким чином, встановлено, що операції, здійснені ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913) не мали реального товарного характеру, роботи не виконувалися, не встановлено наявності у ТОВ «Еколенд» (код за ЄДРПОУ 31926973), ТОВ «БК» Регіон Буд» (код за ЄДРПОУ 39087749), ТОВ «Лєком Т» (код за ЄДРПОУ 36841931), ТОВ «Буд Альянс» (код за ЄДРПОУ 38834947), ТОВ «Арт Строй Інжиніринг» (код за ЄДРПОУ 39040370), ТОВ «Мігол» (код за ЄДРПОУ 38671676) власних засобів, об`єктивно необхідних для виконання робіт (послуг).

Отже, ТОВ «Еколенд» (код за ЄДРПОУ 31926973), ТОВ «Лєком Т» (код за ЄДРПОУ 36841931), ТОВ «Буд Альянс» (код за ЄДРПОУ 38834947), ТОВ «БК «Регіонбуд» (код за ЄДРПОУ 39087749), ТОВ «Арт Строй Інжиніринг» (код за ЄДРПОУ 39040370), ТОВ «Мігол» (код за ЄДРПОУ 38671676) фактично не могли здійснювати господарські операції з постачання ТМЦ, виконання робіт (послуг) для ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913) через відсутність у підприємства трудових ресурсів, відсутність управлінського та технічного персоналу, економічно необхідних для здійснення вказаного виду діяльності, основних засобів, транспортних засобів, механізмів.

Так, 06.08.2015 генеральним директором ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913) ОСОБА_5 отримано запит № 3288/10/26-57-09-02 від 06.08.2015 щодо отримання завірених належним чином копій первинних фінансово-господарських документів підприємства по взаємовідносинах з ТОВ «Еколенд» (код за ЄДРПОУ 31926973), ТОВ «Лєком Т» (код за ЄДРПОУ 36841931), ТОВ «Буд Альянс» (код за ЄДРПОУ 38834947), ТОВ «БК «Регіонбуд» (код за ЄДРПОУ 39087749), ТОВ «Арт Строй Інжиніринг» (код за ЄДРПОУ 39040370), ТОВ «Мігол» (код за ЄДРПОУ 38671676).

21.08.2015 СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві отримано відповідь від ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913) про ненадання документів, вказаних у запиті № 3288/10/26-57-09-02 від 06.08.2015.

Згідно із виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців від 12.08.2015 ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913) фактично знаходиться за адресою м. Київ, вул. Чистяківська, 2, офіс 428.

Відповідно до відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно нежитлові приміщення за адресою м. Київ, вул. Чистяківська, буд. 2 на праві власності належать ТОВ «Хаксон» (код за ЄДРПОУ 38138399).

Проведеними слідчо-оперативними заходами встановлено, що між ТОВ «Хаксон» (код за ЄДРПОУ 38138399) та ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913) укладено договір № 200/2015 від 06.08.2015, відповідно до якого останнє приймає у тимчасове користування об`єкт нерухомого майна, розташований за адресою м. Київ, вул. Чистяківська, 2, офіс 428.

Так, за вказаною адресою в офісних приміщеннях можуть зберігатись первинні фінансово-господарські документи ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913) по взаємовідносинах із підприємствами з ознаками «фіктивності» ТОВ «Еколенд» (код за ЄДРПОУ 31926973), ТОВ «Лєком Т» (код за ЄДРПОУ 36841931), ТОВ «Буд Альянс» (код за ЄДРПОУ 38834947), ТОВ «БК «Регіонбуд» (код за ЄДРПОУ 39087749), ТОВ «Арт Строй Інжиніринг» (код за ЄДРПОУ 39040370), ТОВ «Мігол» (код за ЄДРПОУ 38671676) та іншими фіктивними підприємствами, фінансово-господарські та інші документи, які підтверджують вчинення протиправних дій, чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу) та інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду, а також комп`ютерна техніка, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі, планшети та інше), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів та документів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, та в подальшому можуть бути знищені з метою укриття слідів злочину, у досудового слідства постала необхідність у проведенні обшуку в приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Чистяківська, 2, офіс 428, оскільки отримати вищезазначені відомості в інший спосіб не виявляється за можливим.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Згідно ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотанн про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наячвність достатніх підстав вважати що: було вчинено кримінальне правопорушення відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Враховуючи вищевикладене та те, що слідчий суддя дійшов висновку, що слідчий не довів належними та допустими доказами наявність достатніх підстав для вилучення грошових коштів ті інших матеріальних ціннностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності, кредитних карток та чекових книжок ,тощо, що не підтверджені документально та є припущенями слідчого.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя його вчинення та майна, здобутого за результатами його вчинення виникла необхідність провести обшук в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , який знаходиться на 4 поверсі.

Враховуючи вище викладене, керуючись ст. 110, 234 КПК України, слідчий суддя -

ухвалив :

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , про проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , на проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913), яке фактично знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Чистяківська, 2, офіс 428, який знаходиться на 4 поверсі, з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913) виключно по господарських та цивільно-правових взаємовідносинах із підприємствами ТОВ «Еколенд» (код за ЄДРПОУ 31926973), ТОВ «Лєком Т» (код за ЄДРПОУ 36841931), ТОВ «Буд Альянс» (код за ЄДРПОУ 38834947), ТОВ «БК «Регіонбуд» (код за ЄДРПОУ 39087749), ТОВ «Арт Строй Інжиніринг» (код за ЄДРПОУ 39040370), ТОВ «Мігол» (код за ЄДРПОУ 38671676) та інших фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності за період їх діяьності, а саме:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;

-печаток та штампів вищевказаних підприємств;

-реєстраційних документів;

-документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

-відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

-документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);

-листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами.

-чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);

-комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), якщо такі носять відомості, що підтверджують виключно господарські та цивільно-правові взаємовідності із вказаними підприємствами, про що детально розписати у актах ;

-платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, вказаних підприємств.

-

Копію ухвали про проведення обшуку, перед проведенням обшуку вручити керівнику ТОВ «ІВІК» (код за ЄДРПОУ 19071913), згідно статутних докуметів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1