Постанова

від 13.05.2009 по справі 4-242/2009

ЦЕНТРАЛЬНО-МІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАКІЇВКИ

П О С Т А Н О В А

м. Макіївка 13 травня 2009 року

Суддя Центрально-Місько го районного суду м. Макіївки Мироненко В.В., розглянувши п одання про надання дозволу н а розкриття банківської таєм ниці та проведення виїмки до кументів, що містять банків ську таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло подання начальника СВ ПМ Макіївсько ї ОДПІ Балтаг Л.С. про нада ння дозволу на розкриття бан ківської таємниці і проведен ня виїмки документів, що міс тять банківську таємницю у службових осіб ВАТ „Акціонер но-Комерційного Банку „Капі тал” м. Донецьк (МФО 334828 м. Донец ьк вул. Артема буд. 63 ), мотивуюч и тим, що в провадженні СВ ПМ Макіївської ОДПІ знаходитьс я кримінальна справа № 69-75, пор ушена відносно директора ТО В «IP-Бізнес Плюсс»ОСОБА_2 за ознаками злочину передба ченого ст. 212 ч.3 КК України, яка виділена з кримінальної сп рави № 70/107-08, що розслідується СУ ПМ ДПА України за фактами фі ктивного підприємництва, ум исного ухилення від сплати п одатків службовими особами ТОВ „АІС-Моторс”, ТОВ „Атлєко с ВДМ”, пособництва в умисно му ухиленні від сплати подат ків службовим особам ТОВ „АІ С-Моторс”, ТОВ „Атлєкос ВДМ” г рупою осіб під керівництвом ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА _5, ОСОБА_6 та інших, замаху на заволодіння чужим майном службовими особами ТОВ „Мо тордеталь - Конотоп”, ПП „ПК Ф „Оптлуг”, пособництва на з амах на заволодіння чужим м айном службовим особам ТОВ „Мотордеталь - Конотоп”, ПП „ПКФ „Оптлуг”, скоєного груп ою осіб під керівництвом ОС ОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_7 т а інших, підроблення докуме нтів за ознаками злочинів, пе редбачених ст.ст. 212 ч.1, 28 ч.2, 205 ч.2, 212 ч .3, 27 ч.5, 212 ч.3, 15 ч.2, 191 ч.5, 27 ч.5, 191 ч.5, 358 ч.2,3 КК У країни.

В поданні зазначено, що в пе ріод 2005-2008 рр. група осіб під ке рівництвом ОСОБА_3, ОСОБ А_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та і нших, згідно єдиного плану з розподілом ролей, діючи умис но, з корисливих мотивів, пер ебуваючи на території міста Києва, без справжнього намір у здійснювати діяльність, по в' язану з виробництвом та продажем ТМЦ, виконанням роб іт або наданням послуг, в пору шення встановленого законод авством порядку здійснення п ідприємницької діяльності створили та придбали ряд суб 'єктів підприємницької діяль ності (більш 80 юридичних осіб) , зареєстрованих на «підстав них» осіб, а саме: : ТОВ «Трім К » (код 35141262), ТОВ «Сімпорт» (код 353119 49), ТОВ «Сібур» ( код 31569103), ТОВ «Са фалта» ( код 35481934),ТОВ «Постал» ( к од 35572717), ТОВ «Капітал - інвест гр уп» ( код 34527380), ТОВ «Енерго-Менед жмент» ( код 35142182), ТОВ «Бігма-Тре йд» ( код 35141304), ТОВ «Торгопт-Серв іс» ( код 35921371) та інші, які здій снювали операції щодо незак онного переказу безготівков их коштів, перерахованих з по точних рахунків різних підпр иємств через поточні рахунк и ФСПД, у готівку.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки даних підприємств вказана група осіб документально оформлюв ала неіснуючі операції на п ридбання та реалізацію тов арно-матеріальних цінностей , послуг, робіт, після чого, док ументи передавались замовни кам послуг для їх відображен ня в бухгалтерському і подат ковому обліку, з метою незако нного формування податковог о кредиту з ПДВ та валових вит рат, незаконного відшкодува ння податку на додану варті сть.

Одним із підприємств, що в икористовувало в своїй діяль ності послуги «конвертаційн ого» центру було ТОВ «IP-Бізне с Плюсс» ( код ЄДРПОУ 34304553) м. Доне цьк.

Так, встановлено, що в періо д 2007- 2008 рр. директор ТОВ «IP-Бізн ес Плюсс» ОСОБА_2, уклала р яд угод з газовими трейдерам и України: ТОВ „Укрнадраресу рс” ( код ЄДРПОУ 31439648, м. Харків), Т ОВ „Коннекс-Газ” (ЄДРПОУ 35524438, м. Київ), ТОВ «Укрзакордоннафто газрозвідка» ( код ЄДРПОУ 33403063, м . Київ), ТОВ „Альфа-Інгаз” ( код ЄДРПОУ 35093544, м. Київ), ТОВ „Промг аз України” (код ЄДРПОУ 32851474, м. Київ) про організацію реклам ної кампанії та надання юри дичних послуг.

Продовжуючи злочинну ді яльність, директор ТОВ «IP-Бі знес Плюсс» ОСОБА_2, за по передньою змовою з групою ос іб під керівництвом ОСОБА _5, ОСОБА_6 та інших, склал и первинні бухгалтерські до кументи - угоди, акти прийому-п ередачі наданих послуг, пода ткові накладні, що підтверд жували „нібито” надання рек ламних та юридичних послуг по завищеній вартості, отри маних від ТОВ «Трім К» (код 3514126 2), ТОВ «Сібур» ( код 31569103), ТОВ «По стал» ( код 35572717), ТОВ «Капітал - і нвест груп» ( код 34527380), ТОВ «Бігм а-Трейд» ( код 35141304), ТОВ «Торгопт -Сервіс» ( код 35921371)..

Фактично вказані послуги Т ОВ «IP-Бізнес Плюсс» ( код ЄДРПО У 34304553) не отримувало, а операції з даними підприємствами нос или безтоварний характер.

В подальшому директор Т ОВ «IP-Бізнес Плюсс» ОСОБА_2 в підтвердження „нібито” наданих рекламних послуг скл ала ефірні довідки, що свідч или про трансляцію брендів газових трейдерів на регіо нальних телерадіокомпаніях України з вказівкою завищен ого хронометражу відеороли ків, кількості виходу в ефір т а вартості придбаного рекл амного часу, які стали підста вою для оформлення актів пр ийому-передачі отриманих по слуг та проведення оплати ш ляхом надання простих вексе лів та перерахування грошов их коштів на поточні рахунк и ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» від ТОВ „Укрнадраресурс”, ТОВ „Конн екс-Газ”, ТОВ „Альфа-Інгаз” , Т ОВ «Укрзакордоннафтогазроз відка», ТОВ „Промгаз України ” з вказівкою призначення п латежу „за рекламні послуги ” з подальшим формуванням з авищеної вартості природно го газу при його розподілен ні та постачанні газовими т рейдерами на адресу кінцеви х споживачів.

В свою чергу, директор ТО В «IP-Бізнес Плюсс» (код ЄДРПОУ 34304553) ОСОБА_2, здійснивши оп лату простими векселями, які були видані від ТОВ „Укрнадр аресурс”, ЗАТ „Укрнадрапромі нвест”, ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» за „нібито” отримані послуг и” на адресу задіяних в схем і фіктивних суб' єктів під приємницької діяльності, пр и настанні відповідних пода ткових періодів, необґрунто вано сформувала податковий к редит з ПДВ за березень 2008 року , що спричинило фактичне нен адходження до державного бю джету податку на додану вар тість у сумі 2958 752,00 грн.

При проведенні виїмки док ументів, що підтверджують н адання рекламних та юридичн их послуг для газових трейде рів з залученням фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності, директором ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» (код ЄДРПОУ 3430 4553) ОСОБА_2 частково надані первинні документи по вказа них взаємовідносинах, що не д ає можливості в повному обся зі встановити рух товарно-г рошових потоків та стосункі в з суб' єктами господарюва ння .

З метою дослідження механі зму проведених з контрагента ми розрахунків та встановлен ня реальних сум валового дох оду та податкових зобов' яза нь вищевказаних підприємств , виникла необхідність в пере вірці та дослідженні даних п ро фактичне надходження та с писання грошових коштів по п оточним рахункам вказаних пі дприємств, застосування век сельної схеми взаєморозраху нків між ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» , ТОВ „Укрнадраресурс”, ЗАТ „ Укрнадрапромінвест”, ТОВ „Ко ннекс-Газ”, ТОВ „Альфа-Інгаз” , ТОВ «Укрзакордоннафтогазр озвідка», ТОВ „Промгаз Украї ни” та фіктивними суб' єкт ами підприємницької діяльно сті.

Одним з джерел дослідженн я зазначених питань перевірк и законності проведених опер ацій, встановлення реальних обсягів проведених фінансов их операцій та механізму про ведених взаєморозрахунків з контрагентами, є дані про рух грошових коштів по поточних рахунках підприємств. Крім т ого, матеріали юридичних спр ав та чеки на видачу готівки, в екселі, надані підприємство м до банківської установи, мі стять дані про осіб, причетни х до його діяльності та їх віл ьні зразки підписів

Згідно подання вста новлено, що у зазначеній злоч инній схемі ТОВ«Укрнадраре сурс» (код ЄДРПОУ 31439648) використ овувався рахунок № 26006002301101, відкр итий у ВАТ „Акціонерно-Комер ційного Банку „Капітал” м. До нецьк (МФО 334828).

У поданні ставиться пит ання про надання дозволу на р озкриття банківської таємни ці і проведення виїмки у ВАТ „Акціонерно-Комерційного Б анку „Капітал” м. Донецьк (МФО 334828) відомостей, які відображу ють надходження та списання за період з 01.01.2007 по 05.05.2009 грошових коштів по рахунку № 26006002301101, що на лежить ТОВ «Укрнадраресурс» (код ЄДРПОУ 31439648) на паперовому та електронному (магнітному) носіях, справи з юридичного оформлення рахунку, у зв' я зку з тимё що ці відомості маю ть суттєве значення для вста новлення істини по справі.

Суд, дослідивши матеріа ли кримінальної справи, вва жає, що подання начальника СВ ПМ Макіївської ОДПІ підпо лковника податкової міліці ї Балтаг Л.С. про надання дозволу на проведення виїмк и документів, що містять бан ківську таємницю у ВАТ „Акці онерно-Комерційного Банку „ Капітал” м. Донецьк (МФО 334828) по клієнту ТОВ «Укрнадраресурс » (код ЄДРПОУ 31439648), підлягає за доволенню, в зв' язку з тим, щ о документи, які необхідно ви лучити в банківській устано ві, відображають реальні роз рахунки по операціях, що пров одяться ТОВ «Укрнадраресурс » (код ЄДРПОУ 31439648), мають суттєв е значення для виявлення обс тавин злочину, встановлення істини по справі.

Враховуючи, що у службо вих осіб ВАТ „Акціонерно-Ком ерційного Банку „Капітал” м . Донецьк (МФО 334828) є копії докум ентів, оригінали яких знаход яться на електронних (магніт них) носіях, та відображують н адходження та списання за пе ріод з 01.01.2007 р. по 05.05.2009 р. грошових к оштів по поточному рахунку № 26006002301101, що належить ТОВ «Укрнад раресурс» (код ЄДРПОУ 31439648); спра ва з юридичного оформлення р ахунку ТОВ «Укрнадраресурс » (код ЄДРПОУ 31439648), картки зі зра зками підписів службових ос іб і відбитку печатки підпри ємства; грошові чеки на видач у готівки з вказаного рахунк у; договори на купівлю прости х векселів, та акти-прийому ї х передачі, копії векселів з відміткою про їх погашення, я кі мають суттєве значення д ля встановлення істини по справі, та є банківською та ємницею, керуючись ст. 178 КПК У країни, ст.ст.60-62 Закону України „Про банки і банківську діял ьність” № 2121-111 від 07.12.2000 р. (зі зміна ми та доповненнями), суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

1. Надати дозвіл на прове дення виїмки у службових осі б в приміщеннях ВАТ „Акціоне рно-Комерційного Банку „Кап італ” м. Донецьк (МФО 334828), розта шованих за адресою: м. Донець к вул. Артема буд. 63 документів , що містять банківську таємн ицю, за період з 01.01.2007 р. по 05.05.2009 р., а саме:

? копій документів, оригі нали яких знаходяться на еле ктронних (магнітних) носіях, т а відображують надходження т а списання за період з 01.01.2007 р. по 05.05.2009 р. грошових коштів по пото чному рахунку № 26006002301101, що належ ить ТОВ «Укрнадраресурс» (ко д ЄДРПОУ 31439648), із зазначенням вх ідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видат кової частини, призначення п латежів, дати та часу надходж ення коштів на рахунок та пер ерахування з нього, назву док ументів, на підставі яких про ведені операції, реквізити к онтрагентів, які перерахувал и та яким перераховані кошти з вказівкою їхніх кодів ЄДРП ОУ, МФО й номерів рахунків кон трагентів, з якими проведені операції;

? справи з юридичного офор млення рахунку ТОВ«Укрнадра ресурс» (код ЄДРПОУ 31439648), в тому числі, реєстраційних докум ентів підприємства, наказів про призначення службових о сіб, договорів щодо відкритт я і обслуговування рахунків та використання системи „Кл ієнт - банк”, заяв та доручен ь від імені службових осіб пі дприємства, а також карток зі зразками їх підписів і відби тку печатки підприємства;

? грошових чеків на видачу г отівки з вказаного рахунку,

? договорів на купівлю про стих векселів, та акти-прийом у їх передачі, копії векселів з відміткою про їх погашення .

в оригіналах і в повному об сязі, а в разі відсутності ори гіналів, надати засвідчені к опії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтве рджують вилучення оригіналі в.

2. Проведення виїмки дору чити співробітникам ГВПМ Ма кіївської ОДПІ.

Постанова оскарженню не п ідлягає.

Суддя В. В. Мироненко