Постанова

від 13.05.2009 по справі 4-254/2009

ЦЕНТРАЛЬНО-МІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАКІЇВКИ

П О С Т А Н О В А

м. Макіївка 13 травня 2009 року

Суддя Центрально-Місько го районного суду м. Макіївки Мироненко В.В., розглянувши п одання про надання дозволу н а розкриття банківської таєм ниці та проведення виїмки до кументів, що містять банків ську таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло подання начальника СВ ПМ Макіївсько ї ОДПІ Балтаг Л.С. про нада ння дозволу на розкриття бан ківської таємниці і проведен ня виїмки документів, що міс тять банківську таємницю у службових осіб Донецької Філ ії КБ ТОВ „Місто Банк” (МФО 33596 8 м. Донецьк вул. Рози Люксембу рг буд. 1), мотивуючи тим, що в п ровадженні СВ ПМ Макіївської ОДПІ знаходиться криміналь на справа № 69-75, порушена відно сно директора ТОВ «IP-Бізнес П люсс»ОСОБА_2 за ознаками злочину передбаченого ст. 212 ч .3 КК України, яка виділена з кримінальної справи № 70/107-08, що р озслідується СУ ПМ ДПА Украї ни за фактами фіктивного пі дприємництва, умисного ухи лення від сплати податків сл ужбовими особами ТОВ „АІС-Мо торс”, ТОВ „Атлєкос ВДМ”, пос обництва в умисному ухиленн і від сплати податків службо вим особам ТОВ „АІС-Моторс”, ТОВ „Атлєкос ВДМ” групою осі б під керівництвом ОСОБА_3 , ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБ А_6 та інших, замаху на завол одіння чужим майном службови ми особами ТОВ „Мотордетал ь - Конотоп”, ПП „ПКФ „Оптлуг ”, пособництва на замах на з аволодіння чужим майном слу жбовим особам ТОВ „Моторде таль - Конотоп”, ПП „ПКФ „Опт луг”, скоєного групою осіб пі д керівництвом ОСОБА_6, О СОБА_5, ОСОБА_7 та інших, п ідроблення документів за оз наками злочинів, передбачени х ст.ст. 212 ч.1, 28 ч.2, 205 ч.2, 212 ч.3, 27 ч.5, 212 ч.3, 15 ч .2, 191 ч.5, 27 ч.5, 191 ч.5, 358 ч.2,3 КК України.

В поданні зазначено, що в пе ріод 2005-2008 рр. група осіб під ке рівництвом ОСОБА_3, ОСОБ А_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та і нших, згідно єдиного плану з розподілом ролей, діючи умис но, з корисливих мотивів, пер ебуваючи на території міста Києва, без справжнього намір у здійснювати діяльність, по в' язану з виробництвом та продажем ТМЦ, виконанням роб іт або наданням послуг, в пору шення встановленого законод авством порядку здійснення п ідприємницької діяльності створили та придбали ряд суб 'єктів підприємницької діяль ності (більш 80 юридичних осіб) , зареєстрованих на «підстав них» осіб, а саме: : ТОВ «Трім К » (код 35141262), ТОВ «Сімпорт» (код 353119 49), ТОВ «Сібур» ( код 31569103), ТОВ «Са фалта» ( код 35481934),ТОВ «Постал» ( к од 35572717), ТОВ «Капітал - інвест гр уп» ( код 34527380), ТОВ «Енерго-Менед жмент» ( код 35142182), ТОВ «Бігма-Тре йд» ( код 35141304), ТОВ «Торгопт-Серв іс» ( код 35921371) та інші, які здій снювали операції щодо незак онного переказу безготівков их коштів, перерахованих з по точних рахунків різних підпр иємств через поточні рахунк и ФСПД, у готівку.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки даних підприємств вказана група осіб документально оформлюв ала неіснуючі операції на п ридбання та реалізацію тов арно-матеріальних цінностей , послуг, робіт, після чого, док ументи передавались замовни кам послуг для їх відображен ня в бухгалтерському і подат ковому обліку, з метою незако нного формування податковог о кредиту з ПДВ та валових вит рат, незаконного відшкодува ння податку на додану варті сть.

Одним із підприємств, що в икористовувало в своїй діяль ності послуги «конвертаційн ого» центру було ТОВ «IP-Бізне с Плюсс» ( код ЄДРПОУ 34304553) м. Доне цьк.

Так, встановлено, що в періо д 2007- 2008 рр. директор ТОВ «IP-Бізн ес Плюсс» ОСОБА_2, уклала р яд угод з газовими трейдерам и України: ТОВ „Укрнадраресу рс” ( код ЄДРПОУ 31439648, м. Харків), Т ОВ „Коннекс-Газ” (ЄДРПОУ 35524438, м. Київ), ТОВ «Укрзакордоннафто газрозвідка» ( код ЄДРПОУ 33403063, м . Київ), ТОВ „Альфа-Інгаз” ( код ЄДРПОУ 35093544, м. Київ), ТОВ „Промг аз України” (код ЄДРПОУ 32851474, м. Київ) про організацію реклам ної кампанії та надання юри дичних послуг.

Продовжуючи злочинну ді яльність, директор ТОВ «IP-Бі знес Плюсс» ОСОБА_2, за по передньою змовою з групою ос іб під керівництвом ОСОБА _5, ОСОБА_6 та інших, склал и первинні бухгалтерські до кументи - угоди, акти прийому-п ередачі наданих послуг, пода ткові накладні, що підтверд жували „нібито” надання рек ламних та юридичних послуг по завищеній вартості, отри маних від ТОВ «Трім К» (код 3514126 2), ТОВ «Сібур» ( код 31569103), ТОВ «По стал» ( код 35572717), ТОВ «Капітал - і нвест груп» ( код 34527380), ТОВ «Бігм а-Трейд» ( код 35141304), ТОВ «Торгопт -Сервіс» ( код 35921371)..

Фактично вказані послуги Т ОВ «IP-Бізнес Плюсс» ( код ЄДРПО У 34304553) не отримувало, а операці ї з даними підприємствами н осили безтоварний характер .

В подальшому директор Т ОВ «IP-Бізнес Плюсс» ОСОБА_2 в підтвердження „нібито” наданих рекламних послуг скл ала ефірні довідки, що свідч или про трансляцію брендів газових трейдерів на регіо нальних телерадіокомпаніях України з вказівкою завищен ого хронометражу відеороли ків, кількості виходу в ефір т а вартості придбаного рекл амного часу, які стали підста вою для оформлення актів пр ийому-передачі отриманих по слуг та проведення оплати ш ляхом надання простих вексе лів та перерахування грошов их коштів на поточні рахунк и ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» від ТОВ „Укрнадраресурс”, ТОВ „Конн екс-Газ”, ТОВ „Альфа-Інгаз” , Т ОВ «Укрзакордоннафтогазроз відка», ТОВ „Промгаз України ” з вказівкою призначення п латежу „за рекламні послуги ” з подальшим формуванням з авищеної вартості природно го газу при його розподілен ні та постачанні газовими т рейдерами на адресу кінцеви х споживачів.

В свою чергу, директор ТО В «IP-Бізнес Плюсс» (код ЄДРПОУ 34304553) ОСОБА_2, здійснивши оп лату простими векселями, які були видані від ТОВ „Укрнадр аресурс”, ЗАТ „Укрнадрапромі нвест”, ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» за „нібито” отримані послуг и” на адресу задіяних в схем і фіктивних суб' єктів під приємницької діяльності, пр и настанні відповідних пода ткових періодів, необґрунто вано сформувала податковий к редит з ПДВ за березень 2008 року , що спричинило фактичне нен адходження до державного бю джету податку на додану вар тість у сумі 2958 752,00 грн.

При проведенні виїмки док ументів, що підтверджують н адання рекламних та юридичн их послуг для газових трейде рів з залученням фіктивних суб' єктів підприємницької діяльності, директором ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» (код ЄДРПОУ 3430 4553) ОСОБА_2 частково надані первинні документи по вказа них взаємовідносинах, що не д ає можливості в повному обся зі встановити рух товарно-г рошових потоків та стосункі в з суб' єктами господарюва ння .

З метою дослідження механі зму проведених з контрагента ми розрахунків та встановлен ня реальних сум валового дох оду та податкових зобов' яза нь вищевказаних підприємств , виникла необхідність в пере вірці та дослідженні даних п ро фактичне надходження та с писання грошових коштів по п оточним рахункам вказаних пі дприємств, застосування век сельної схеми взаєморозраху нків між ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» , ТОВ „Укрнадраресурс”, ЗАТ „ Укрнадрапромінвест”, ТОВ „Ко ннекс-Газ”, ТОВ „Альфа-Інгаз” , ТОВ «Укрзакордоннафтогазр озвідка», ТОВ „Промгаз Украї ни” та фіктивними суб' єкт ами підприємницької діяльно сті.

Одним з джерел дослідженн я зазначених питань перевірк и законності проведених опер ацій, встановлення реальних обсягів проведених фінансов их операцій та механізму про ведених взаєморозрахунків з контрагентами, є дані про рух грошових коштів по поточних рахунках підприємств. Крім т ого, матеріали юридичних спр ав та чеки на видачу готівки, в екселі, надані підприємство м до банківської установи, мі стять дані про осіб, причетни х до його діяльності та їх віл ьні зразки підписів.

Згідно подання вста новлено, що у зазначеній злоч инній схемі ТОВ «IP-Бізнес Пл юсс» (код ЄДРПОУ 34304553) використо вувався мультивалютний раху нок № 26000001030178 (українська гривня та російський рубль), відкри тий в Донецькій Філії КБ ТОВ „Місто Банк” (МФО 335968 ).

У поданні ставиться пит ання про надання дозволу на р озкриття банківської таємни ці і проведення виїмки в Доне цькій Філії КБ ТОВ „Місто Бан к” (МФО 335968) відомостей, які від ображують надходження та спи сання за період з 18.04.2006 по 05.05.2009 гро шових коштів по мультивалютн ому рахунку № 26000001030178 (українська гривня та російський рубль ), що належить ТОВ «IP-Бізнес Плю сс» (код ЄДРПОУ 34304553) на паперово му та електронному (магнітно му) носіях, справи з юридично го оформлення рахунку, у зв' язку з тимё що ці відомості ма ють суттєве значення для вст ановлення істини по справі.

Суд, дослідивши матеріа ли кримінальної справи, вва жає, що подання начальника СВ ПМ Макіївської ОДПІ підпо лковника податкової міліці ї Балтаг Л.С. про надання дозволу на проведення виїмк и документів, що містять бан ківську таємницю в Донецькі й Філії КБ ТОВ „Місто Банк” (М ФО 335968) по клієнту ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» (код ЄДРПОУ 34304553), підляг ає задоволенню, в зв' язку з тим, що документи, які необхі дно вилучити в банківській у станові, відображають реаль ні розрахунки по операціях, щ о проводяться ТОВ «IP-Бізнес Пл юсс» (код ЄДРПОУ 34304553), мають сут тєве значення для виявлення обставин злочину, встановле ння істини по справі.

Враховуючи, що у службо вих осіб Донецької Філії КБ ТОВ „Місто Банк” (МФО 335968) є коп ії документів, оригінали яки х знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та відобра жують надходження та списанн я за період з 18.04.2006 р. по 05.05.2009 р. грош ових коштів по мультивалютно му рахунку № 26000001030178 (українська гривня та російський рубль) , що належить ТОВ «IP-Бізнес Плю сс» (код ЄДРПОУ 34304553); справа з юр идичного оформлення рахунку ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» (код ЄДР ПОУ 34304553), картки зі зразками пі дписів службових осіб і відб итку печатки підприємства; г рошові чеки на видачу готівк и з вказаного рахунку; догово ри на купівлю простих вексе лів, та акти-прийому їх переда чі, копії векселів з відмітко ю про їх погашення, які мають с уттєве значення для встано влення істини по справі, та є банківською таємницею, к еруючись ст. 178 КПК України, ст .ст.60-62 Закону України „Про банк и і банківську діяльність” № 2121-111 від 07.12.2000 р. (зі змінами та доп овненнями), суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

1. Надати дозвіл на прове дення виїмки у службових осі б в приміщеннях Донецької Фі лії КБ ТОВ „Місто Банк” (МФО 3 35968), розташованих за адресою: м. Донецьк вул. Рози Люксембу рг буд. 1 документів, що містят ь банківську таємницю, за пер іод з 18.04.2006 р. по 05.05.2009 р., а саме:

? копій документів, оригі нали яких знаходяться на еле ктронних (магнітних) носіях, т а відображують надходження т а списання за період з 18.04.2006 р. по 05.05.2009 р. грошових коштів по муль тивалютному рахунку № 26000001030178 (ук раїнська гривня та російськ ий рубль), що належить ТОВ «IP-Б ізнес Плюсс» (код ЄДРПОУ 34304553), і з зазначенням вхідного та ви хідного залишків коштів, при буткової та видаткової части ни, призначення платежів, дат и та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, назву документів, на підставі яких проведені опе рації, реквізити контрагент ів, які перерахували та яким п ерераховані кошти з вказівко ю їхніх кодів ЄДРПОУ, МФО й ном ерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції;

? справи з юридичного офор млення рахунку ТОВ «IP-Бізнес Плюсс» (код ЄДРПОУ 34304553), в тому ч ислі, реєстраційних докумен тів підприємства, наказів пр о призначення службових осіб , договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та в икористання системи „Клієн т - банк”, заяв та доручень ві д імені службових осіб підпр иємства, а також карток зі зр азками їх підписів і відбитк у печатки підприємства;

? грошових чеків на видачу г отівки з вказаного рахунку,

? договорів на купівлю про стих векселів, та акти-прийом у їх передачі, копії векселів з відміткою про їх погашення .

в оригіналах і в повному об сязі, а в разі відсутності ори гіналів, надати засвідчені к опії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтве рджують вилучення оригіналі в.

2. Проведення виїмки дору чити співробітникам ГВПМ Ма кіївської ОДПІ.

Постанова оскарженню не п ідлягає.

Суддя В. В. Мироненк о