Ухвала

від 13.10.2015 по справі 405/7271/15-к

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/7271/15-к

1-кс/405/2137/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.10.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 від 13.10.2015 р. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№32015120010000014 від 10.02.2015 про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку двоповерхового офісного (службового) приміщення ТОВ "Чарнокіт - у будинку 1 по вулиці Павлова, смт. Сальково, Гайворонський район, Кіровоградська область, яка перебуває у володінні ТОВ "Чарнокіт" відповідно до рішення Сальківської селищної ради №90 від 23.07.2007, з метою виявлення та вилучення речей і документів, які мають значення для вказаного кримінального провадження, а саме:

документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Чарнокіт, печаток, штампів, факсиміле, документів бухгалтерського, податкового обліку та податкової звітності ТОВ "Чарнокіт" по взаємовідносинах з контрагентами, в тому числі з ТОВ "Машінвест", ТОВ "Техно-Комерц", ТОВ "Картас Траст Компані", ПАТ "Гранітні будівельні матеріали", ТОВ "Стіфф Компані", ТОВ "Аси Ойл", ПАТ "ЗНВКІФ Українські Проектні Інвестиції", ТОВ "КУА ДАН НЗВПІФ "Стратегій Інвест", ТОВ "Перформер Нью", ТОВ "Компанія Ланселот", ТОВ "Едванс Лімітед", ТОВ "ПЕРША ФОНДОВА БРОКЕРСЬКА КОМПАНІЯ", ТОВ КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "АЛЬПАРІ", ТОВ "Візит", ТОВ "Міват", ТОВ "Юнікум", ТОВ "Техномаш", ДП "Одеська залізниця", ТОВ "Дельта Нью", за період 2011-2015 рокияк на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, тощо), пристрої, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «Чарнокіт», чорнові записи, блокноти, статутні документи, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, журнали видачі наказів на відрядження, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, накази по підприємству, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, книгу-головну, статзвітність Ф.1 "Баланс", Ф.2 "Звіт про фінансові результати", Ф.3 "Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками", відомості та картки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 "Поточні рахунки в національній валюті", відомості по рахунку №361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів", відомості по рахунку №631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками" загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківки руху коштів по рахунках, документи з купівлі продажу цінних паперів за період з 2011 року по 2015 рік.

На обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ «Чарнокіт» в період з серпня по грудень 2014 року, здійснюючи фінансово господарську діяльність підприємства щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей контрагентам на загальну суму 13324,5 тис. грн. та не відобразивши вказані обсяги реалізації та податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 2220,7 тис. грн. ПДВ шляхом неподання податкових декларацій з ПДВ до податкового органу, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на вказану суму, що призвело до ненадходження в бюджет держави коштів у великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ «Чарнокіт» з метою ухилення від сплати податків, використовуючи протягом 2013 - 2014 років для зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підконтрольні підприємства-мінімізатори ТОВ «Машінвест», ТОВ «Техно-Комерц», ТОВ «Картас Траст Компані», ПАТ «Гранітні будівельні матеріали» здійснювали документальне оформлення реалізації щебеневої продукції через вказані підприємства при експорті до Російської Федерації, чим занизили доходи підприємства та зменшили належні до сплати до бюджету держави податкові зобов`язання з податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 2540941 грн.

Також відповідно до довідки №14/11-28-16/32954158 від 05.06.2015 «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Чарнокіт» з питань дотримання вимог законодавства при здійсненні операцій з купівлі продажу цінних паперів з ТОВ «Стіфф Компані», ТОВ «Перформер Нью», ТОВ «Компанія Ланселот» та ТОВ «Едванс Лімітед» з 01.10.2012 по 31.12.2014 встановлено недотримання/порушення службовими особами ТОВ „Чарнокіт п. 69.2. та п. 69.4. ст. 69 Податкового кодексу України, ЗУ „Про цінні папери та фондовий ринок ЗУ «Про депозитарну систему України» ЗУ "Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні", "Положення про депозитарну діяльність", затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17.10.2006 №999, Положення про провадження депозитарної діяльності затвердженої Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 23.04.2013 N 735, п.1 ст.9 Закону України від 16.07.99 № 996-ХІV Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, п.2.4 та розділу 6 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995р. за №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995р. за №168/704, п. 336 розділу 4.2 Наказ від 12.04.2012, №578/5 "Про затвердження Переліку типових документів, що створюються під час діяльності державних органів та органів місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів", під час відображення у податковій звітності за період з 01.04.2012 р. по 31.12.2014 взаємовідносин з підприємствами ТОВ «Стіфф Компані», ТОВ «Перфомер Нью», ТОВ „Компанія „Ланселот, ТОВ "Едванс Лімітед".

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Чарнокіт» в період з 01.04.2012 по 31.12.2014 неправомірно віднесено до складу валових витрат результати господарських відносин з ТОВ «Візит» (код 38432015), ТОВ «Міват», ТОВ «Юнікум» , ТОВ «Техномаш», що призвело до фактичного ненадходження в бюджет податку на прибуток на суму 620642 грн.

Також, в період з травня по грудень 2014 року ДП «Одеська залізниця» оформило податкові накладні на адресу ТОВ «Чарнокіт» по попередній оплаті. В подальшому, по факту надання послуг з перевезення залізничним транспортом ДП «Одеська залізниця» здійснило коригування податкових зобов`язань в сторону їх зменшення в зв`язку з виконанням оплачених послуг не в повному обсязі, однак службові особи ТОВ «Чарнокіт» з метою ухилення від сплати податків не здійснили коригування податкового кредиту з ПДВ в сторону зменшення, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет податку на додану вартість в сумі 772991,95 грн.

Також, службові особи ТОВ «Чарнокіт» протягом квітня, травня 2013 року шляхом внесення до складу податкового кредиту з ПДВ нікчемних операцій проведених з ТОВ «Дельта Нью», яке має ознаки фіктивності, занизили до сплати ПДВ в розмірі 610000 грн.

Крім того, в період з 01.10.2012 по 31.12.2014 службові особи ТОВ «Чарнокіт» шляхом заниження вартості одиниці видобутої корисної копалини умисно занизили базу оподаткування з плати за користування надрами на суму 1977163 грн.

Таким чином, службові особи ТОВ «Чарнокіт» за вказаний періоди умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 4187472,24 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і ті, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку службового приміщення ТОВ "Чарнокіт".

Підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети.

Вказане офісне приміщення знаходиться у володінні ТОВ "Чарнокіт" відповідно до рішення Сальківської селищної ради №90 від 23.07.2007 р., згідно якого ТОВ "Чарнокіт" надано дозвіл на будівництво щебеневого комбінату.

При розгляді клопотання в суді слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали слідчий суддя вважає необхідним відмовити у задоволенні клопотання про обшук службового приміщення.

При цьому враховується, що згідно ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, здобутого у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Надані до суду за даним клопотанням слідчого матеріали свідчать про наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення. Проте, вирішуючи питання про надання дозволу на проведення обшуку службового приміщення слідчий суддя повинен встановити, чи буде обмеження прав осіб, у володінні яких знаходиться відповідне службове приміщення, пропорційним цілям обшуку (рішення Європейського Суду з прав людини у справі «Buck v. Germany). Задоволення слідчим суддею клопотання слідчого і надання ним дозволу на проведення обшуку для відшукання в офісі ТОВ

«Чарнокіт» речей і документів у вказаному в клопотанні обсязі, після проведення такої слідчої дії об`єктивно обумовить значні труднощі в роботі підприємства або взагалі припинення його діяльності. При цьому залишається незрозумілим, чому орган досудового розслідування вважає неможливим досягнення мети отримання необхідних речей і документів шляхом застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів, який супроводжується менш серйозним, ніж при обшуку, втручанням у право на повагу до володіння особи. Між тим, саме передбачені ч. 1 ст. 166 КПК України наслідки невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів можуть бути підставою для проведення обшуку відповідного приміщення.

З урахуванням викладеного, слідчий суддя в задоволенні клопотання слідчого зобов`язаний відмовити.

Керуючись ст. 234 КПК України, слідчий судя -

П О С Т А Н О В И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 від 13.10.2015 р. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000014 від 10.02.2015, про надання дозволу на проведення обшуку двоповерхового офісного (службового) приміщення ТОВ "Чарнокіт", розташованого за адресою: Кіровоградська область, Гайворонський район, смт. Сальково, вул. Павлова1, що знаходиться у володінні ТОВ "Чарнокіт" відмовити.

Ухвала не оскаржується.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_1