Рішення

від 01.04.2009 по справі 2о-71/09/16

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 2о-71/09/16

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 квітня 2009 року Київський районний суд м. Хар кова у складі:

головуючого - судді Кол есник С.О.

при секретарі - Поло винко М.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Харко ві цивільну справу за заявою Державної податкової інспек ції у Комінтернівському райо ні м.Харкова, зацікавлені осо би: Товариство з обмеженою ві дповідальністю «СК «СМС», Фі лія «Слобожанське» ВАТ Банк "Фінанси та кредит" м.Харків, п ро розкриття банком інформац ії, яка містить банківську та ємницю, -

Встановив:

Державна податк ова інспекція у Комінтернівс ькому районі м. Харкова зверн улася до суду з заявою, яку в х оді судового розгляду уточни ла та просила зобов' язати Ф ілію «Слобожанське» ВАТ Банк "Фінанси та кредит" м.Харкова розкрити інформацію, яка міс тить банківську таємницю, а с аме: надати довідку про обсяг та обіг коштів на всіх рахунк ах ТОВ «СК «СМС» (код ЄДРПОУ 35243 785) за період з 17.08.2007р. по момент ви несення судового рішення, з п осиланням на контрагентів та призначення проведених плат ежів та інформацію щодо осіб , які були уповноважені підпи сувати банківські документи ТОВ «СК «СМС» у вказаний пері од, посилаючись на наступне.

На обліку у податковій ін спекції перебуває ТОВ «СК «С МС», яке зареєстроване як юри дична особа з 06.08.2007р. №14801020000037173 та по ставлений в ДПІ на облік як пл атник податків від 07.08.2007р. №911. Зг ідно наданих до ДПІ документ ів керівником підприємства є Говтва Н.А. Відділом відп рацювання схем мінімізації п латежів до бюджету встановле но, що згідно даних системи ав томатизованого співставлен ня податкових зобов»язань та податкового кредиту в розрі зі контрагентів встановлено розбіжності по ТОВ «СК «СМС» по декларації за жовтень 2008 ро ку на суму 2733,7 тис. грн. (по подат ковим зобов»язанням). Підпри ємство є основним контрагент ом ТОВ НЕКСТ-ХХ1 (код 35589296), віднос но якого 25.11.2008 року порушено кри мінальну справу прокуратуро ю Харківської області за ч.2 ст .366 КК України. Актом від 15.01.2009р. №23 /15-116/35243785 встановлена відсутніст ь підприємства за юридичною адресою. Вказане свідчить пр о уникнення посадових осіб Т ОВ «СК «СМС» від проведення п еревірки фінансово-господар ської діяльності. Для провед ення перевірки ДПІ в Комінте рнівському районі необхідна інформація щодо обягу та обс ягу грошових коштів на рахун ку.

У судовому засіданні пр едставник заявника підтвер див вимоги, викладені у заяв і, просив їх задовольнити. Та кож зазначив, що підставою дл я звернення до суду є відсут ність за юридичною адресою п ідприємства, що унеможливує проведення звірки розбіжно стей по декларації за жовтен ь 2008 року.

Представник ТОВ «СК «СМС» у судове засідання з' явивс я, проти задоволення заяви за перечував у повному обсязі, п осилаючись на те, що підстави для звернення до суду відсут ні, оскільки всі дані, необхід ні ДПІ для проведення звірки можливо отримати у спосіб, вс тановлений Законом України « Про державну податкову служб у», а саме: шляхом проведення п озапланової виїзної перевір ки. Крім того пояснив, що підпр иємство здійснює свою діял ьність відповідно до вимог ч инного законодавства, подає звітність в повному обсязі, від допуску до перевірки пра цівників заявника підприємс тво не відмовлялося, підприє мство зареєстровано та знахо диться за адресою, зазначено ю у реєстраційних документах . Надання інформації щодо кон трагентів може позначитися н а репутації товариства.

Представник Філії «Слоб ожанське» ВАТ Банк "Фінанси т а кредит" м.Харків в судове зас ідання не з' явився, про дату та час судового засідання по відомлений судом своєчасно т а належним чином, будь-яких за яв до суду не подавав (а.с.42).

Суд, вислухавши учасників процесу, дослідивши матеріа ли справи, вважає заяву такою , що не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом достовірно встанов лено та не заперечувалося ст оронами, що на податковому об ліку у податковій інспекції з 07.08.2007 року перебуває ТОВ «СК « СМС».

Згідно п.2 ст. 62 Закону Укра їни «Про банки і банківську д іяльність» від 7.12.2000р. інформац ія щодо юридичних та фізични х осіб, яка містить банківськ у таємницю, розкривається ба нками на письмову вимогу суд у або за рішенням суду.

Під банківською таємницею слід розуміти інформацію що до діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала від омою банку у процесі обслуго вування клієнта та взаємовід носин з ним чи третіми особам и при поданні послуг банку і р озголошення, якої може завда ти матеріальної чи моральної шкоди клієнту.

Згідно вимог ст. 124 Конститу ції України юрисдикція суді в поширюється на всі правові дносини, що виникають у держа ві.

Відповідно до ст.288 ЦПК Укра їни у заяві до суду про розкр иття банком інформації, яка м істить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи має бути зазначено, зок рема, обґрунтування необхідн ості та обставини, за яких вим агається розкрити інформац ію, що містить банківську тає мницю, щодо особи, із зазначен ням положень законів, які над ають відповідні повноважен ня, або прав та інтересів, які порушено.

Відповідно до ч.2 ст.290 ЦПК Ук раїни якщо під час судового р озгляду буде встановлено, що заявник вимагає розкрити ін формацію, яка містить банків ську таємницю, щодо юридично ї або фізичної особи без підс тав та повноважень, визначен их законом, то суд ухвалює ріш ення про відмову в задоволен ні заяви.

Як вбачається з заяви та н аданих у судовому засіданні пояснень представника заявн ика, ДПІ у Комінтернівському районі м.Харкова просить ро зкрити банківську інформаці ю щодо відомостей про обсяг т а обіг коштів, з вказівкою при значення платежів та контраг ентів по рахунках ТОВ «СК «СМ С» та інформацію щодо осіб, я кі були уповноважені підпису вати банківські документи п ідприємства ТОВ «СК «СМС», по силаючись на те, що провести з вірку розбіжностей по ТОВ «С К «СМС» по декларації за жовт ень 2008 року на суму 2733,7 тис.грн. (п о податковим зобов»язанням) є неможливо у зв»язку з відсу тністю ТОВ «СК «СМС» за місце м реєстрації.

Відповідно до вимог п. 1 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу», п.1.2.Порядк у оформлення результатів нев иїзних, документальних, в' ї зних, планових та позапланов их перевірок з питань дотрим ання податкового, валютного та іншого законодавства, зат вердженого Наказом Державно ї податкової адміністрації України від 10.08.2005р. №327 заявник ма є право здійснювати документ альні невиїзні перевірки (на підставі поданих податкових декларацій, звітів та інших д окументів, пов'язаних з нарах уванням i сплатою податків та зборів(обов'язкових платежі в) незалежно від способу ix под ачі).

Згідно листа ДПА України ві д 09.09.2005р. №18041/7/23-1217/1117 «Щодо організац ії контрольно-перевірочної роботи» зазначено, що при орг анізації зустрічних переві рок, перевірок щодо правомір ності заявленого до відшкоду вання з бюджету податку на до дану вартість та інших необх ідно використовувати право о рганів державної податкової служби на здійснення докуме нтальних невиїзних пеpeвірок суб' єктів господарювання в ідповідно до пунктів 1,3 та 4 ста тті 11 Закону України «Про держ авну податкову службу». У раз і необхідності проведення по запланових перевірок за обст авинами, передбаченими пункт ами 1, 3 та 4 частини 6 статті 11-1 За кону України «Про державну п одаткову службу», обов'язков ий письмовий запит органу де ржавної податкової служби на правляється платнику податк ів рекомендованим листом з в ідміткою про вручення. Датою отримання запиту вважається дата його вручення платнику . При направленні такого запи ту забороняється вимагати ві д платника податків надання копії документів, необхідних для перевірки, так як пунктом 9 статті 11 Закону України «Про державну податкову службу» передбачено, що копії докуме нтів вилучаються тільки при проведенні перевірок, i лише т их, які свідчать про приховув ання (заниження) об' єктів оп одаткування.

Згідно до ч.1 ст.19 ГК України с уб' єкти господарювання маю ть право без обмежень самост ійно здійснювати господарсь ку діяльність, що не суперечи ть законодавству. Частиною 5 т а 6 цієї ж статті визначено, що незаконне втручання та пере шкоджання господарській дія льності суб' єктів господар ювання з боку органів держав ної влади, їх посадових ociб при здійсненні ними державного контролю та нагляду забороня ються. Органи державної влад и i посадові особи зобов'язані здійснювати інспектування т а перевірки діяльності суб'е ктів господарювання неупере джено, об' єктивно i оператив но, дотримуючись вимог закон одавства, поважаючи права i за конні інтереси суб' єктів г осподарювання.

Як було встановлено в судов ому засіданні та підтверджен о представником ДПІ у Комінт ернівському районі м.Харков а, фактично метою розкриття б анківської таємниці є необхі дність проведення невиїзно ї перевірки підприємства. Од нак, як також було встановлен о в судовому засіданні вимог и порядку для проведення за значеної перевірки заявник ом дотримані не були. Позапла нова перевірка ТОВ «СК «СМС» податковою інспекцією не пр изначалася.

Посилання заявника на від сутність ТОВ «СК «СМС» за юр идичною адресою та фактични м місцезнаходженням не знайш ли свого підтвердження в суд овому засіданні. Згідно нада них в судовому засіданні док ументів, підприємство ТОВ «С К «СМС» отримує поштові пові домлення за адресою: м. Харків . вул. Войкова 1 А.

Крім того, як підтвердив пр едставник ДПІ в судовому зас іданні підприємство своєча сно подає звіти про фінансо ву діяльність до податкової інспекції, і кримінальної сп рави за будь-якими фактами п орушено не було.

За таких обставин, суд прих одить до висновку, що заява Д ПІ у Комінтернівському райо ні м.Харкова про розкриття ба нком інформації, яка містить банківську таємницю безпідс тавна, необхідність розкрит тя банківської таємниці нео бґрунтована і вимоги заявни ка фактично зводяться до не обхідності проведення неви їзної перевірки, що не є підс тавою для задоволення заяви про розкриття банківської та ємниці.

Порушення прав та інтересі в конкретної особи чи держав и, які повинні бути зазначені при розгляді заяви про розк риття банківської таємниці і є підставою для задоволення заяви суду не представлено.

За таких обставин, суд вваж ає, що доводи заявника про ро зкриття банківської таємниц і безпідставні і задоволенню не підлягають.

Керуючись ст. ст.10,11,60,88,212-215,218,288-290 Ц ПК України, суд

ВИРІШИВ:

У задоволені заяви Де ржавної податкової інспекці ї у Комінтернівському районі м.Харкова, зацікавлені особи : Товариство з обмеженою відп овідальністю «СК «СМС», Філі я «Слобожанське» ВАТ Банк "Фі нанси та кредит" м.Харків, про розкриття банком інформації , яка містить банківську таєм ницю- відмовити.

Рішення підлягає негай ному виконанню. Особа, щодо як ої банк розкриває банківськ у таємницю, або заявник мають право у п' ятиденний строк о скаржити ухвалене судом ріше ння до апеляційного суду Хар ківської області в установл еному порядку через Київськ ий районний суд м. Харкова.

Оскарження рішення не зупи няє його виконання.

Повний текст рішення виг отовлено 03 квітня 2009 року.

Суддя С.А.Колесник