ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

УХВАЛА

Справа № 265/6766/15-к

Провадження № 1-кс/265/1437/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

13 жовтня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Міхєєва  І.М., при секретарі Федорової А.С, за участю старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Якубовича Я.В., розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

09 жовтня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Якубовича Я.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050000000058 за фактом ухилення від сплати податків невстановленними службовими особами ТОВ «Дизайн Парк» та ТОВ «ТК «Ойл Груп», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що досудовим слідством встановлено, що в період з січня по травень 2015 року невстановлені службові особи ТОВ "Дизайн парк" (ЄДРПОУ 37435738) та ТОВ "ТК «Ойл Груп" (код 38898534), здійснюючи діяльність, пов'язану з не облікованим виробництвом нафтопродуктів, діючи умисно, здійснили реалізацію виготовлених на орендованих промислових потужностях ТОВ "КРЕМОЙЛ-СИНТЕЗ" (ЄДРПОУ 37895857) нафтопродуктів через мережу автозаправних станцій, що належитьТОВ "ТД Сан Ойл" (ЄДРПОУ 39197130) та ТОВ"Сан Ойл Груп" (код ЄДРПОУ 38996057) без нарахування та сплати до бюджету акцизного податку, та з метою приховування незаконного походження паливно-мастильних матеріалів штучно завищили суми податкового кредиту з ПДВ шляхом оформлення операцій з придбання нафтопродуктів за реквізитами суб'єктів «транзитно-конвертаційної» направленості ТОВ"Металавтосервіс" (ЄДРПОУ 35548506), ТОВ "АМЛАК" (ЄДРПОУ 37075045), ТОВ"Котиара" (ЄДРПОУ 39420917), ТОВ "ПРОМ СІТІ КОМПАНІ" (ЄДРПОУ 39341233), ТОВ"Торгрембуд-2" (ЄДРПОУ 38914901), що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлені порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ "Дизайн парк" та ТОВ "ТК Ойл Груп" в період січня-травня 2015 року на загальну суму 173,4 млн. грн., в тому числі заниження податку на додану вартість в розмірі 18,2 млн. грн. та заниження акцизного податку в розмірі 155,2 млн. грн. підтверджуються дослідженням спеціалістів відділу фінансових розслідувань УБВДОЗШ ГУ ДФС у Донецькій області від 07.07.2015 №34/05-99-16-02-06-2/38898534 та розрахунком, викладеним у службовій записці управління по контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів від 09.07.2015 №113/05-99-21-03-13-3.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ "Дизайн парк" (код 37435738) та ТОВ "ТК «Ойл Груп" (код 38898534) попередньо кваліфіковані за ч.3 ст. 212 КК України.

Як зазначено в клопотанні, також що в реалізації схеми ухилення від сплати податків задіяні п'ять підприємств: ТОВ «Дизайн парк» (на яке покладено функції з виробництва палива), ТОВ «ТК «Ойл груп» (на яке покладено функції з легалізації незаконно виготовленого палива), ТОВ "ТД Сан ойл" (на яке покладено функції з реалізації палива через мережу автозаправних станцій), ТОВ "Сан ойл груп" (ЄДРПОУ 38996057, на яке покладено функції зі зберігання, виробництва та легалізації паливно-мастильних матеріалів), ТОВ "КРЕМОЙЛ-СИНТЕЗ" (ЄДРПОУ 37895857, на яке покладено функції з надання в оренду міні заводу по виробництву ПММ та забезпечення процесу кваліфікованими працівниками), які частково або повністю контролюються однією групою осіб.

Проведеними заходами та аналізом податкової звітності підприємств, які задіяні у схемі ухилення встановлено, що ТОВ "ТК "ОЙЛ ГРУП" (ЄДРПОУ 38898534) у січні - травні 2015 року відображено придбання ПММ, а саме ТОВ "АМЛАК", на якому згідно податкової звітності у 2015 році працювало 7 осіб. Встановлено, що у квітні 2015р. ТОВ "АМЛАК" сформувало податковий кредит з придбання ТМЦ у ТОВ "ЄВРОУКРСІТІОПТ" (ЄДРПОУ 39480740) на суму ПДВ 3,7 млн. грн.грн та ТОВ "КОМПРАДОР-СОЛЮШН" (ЄДРПОУ 39694170) на суму ПДВ 2,7 млн.грн.

ТОВ " Євроукрсітіопт " не звітує з січня 2015 року та надало до ДПІ протягом грудня 2014р. - травня 2015р. лише одну податкову звітність, а саме декларацію з ПДВ за грудень 2014р. без ознак ведення фінансово - господарської діяльності. ТОВ "Копмрадор-солюшн" зареєстровано у Броварській ОДПІ (м.Бровари) ГУ ДФС у Київській області. В квітні 2015 року ТОВ "Копмрадор-солюшн" задекларувало реалізацію ПММ ТОВ "АМЛАК" в період з першого по двадцять п'яте число, тоді як придбало ТМЦ з двадцять сьомого по тридцяте з номенклатурою товару: меблі, молочна продукція та інше.

Встановлено, що у травні 2015 року ТОВ"Амлак" сформувало податковий кредит з придбання ТМЦ у ТОВ "ФЕНІКС-МАГНЕТІК" (ЄДРПОУ 39644122) на суму ПДВ 2,1 млн. грн. та ПП "Адітум Маркет" (ЄДРПОУ 33558727) на суму ПДВ 1,1 млн.грн. Відповідно до поданої звітності за травень 2015 року ПП "Адітум маркет" придбало Бензин автомобільний А-95 вид ІІ у контрагента - постачальника ТОВ "ШИФТІНГ-ТЕХНОЛОГІЇ" (ЄДРПОУ 39674992) у кількості 400 тон на суму 8,9 млн. грн. ТОВ "ШИФТІНГ-ТЕХНОЛОГІЇ" задекларувало придбання бензину автомобільного А-95 вид ІІ у ТОВ "ФЕНІКС-МАГНЕТІК" у кількості 300 тон на суму 6,6 млн. грн.

Встановлено, що в травні 2015р. ТОВ "ФЕНІКС-МАГНЕТІК" сформувало податковий кредит з придбання ТМЦ у основного контрагента - постачальника ТОВ "Глобалхолдинг" (38956428). В травні 2015 року ТОВ "Глобалхолдінг" було здійснено реалізацію товару наступної номенклатури: дрова паливні, Колесо ходове буд матеріали, Феросилікомарганець, Фракція головна рафінат.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатньо для повідомлення конкретній особі про підозру та, крім того не проведено усіх слідчих дій необхідних для повного, неупередженого розслідування.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, які перебувають у володінні посадових осіб Приватного акціонерного товариства «Ощадбанк» слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю за період з 01.01.2015 року по теперішній час по рахунку за №26006300815798, а також інших рахунках ТОВ «Амлак» (ЄДРПОУ 37075045), відкритих в ПАТ «Ощадбанк» (МФО 335106), у тому числі: роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку, а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, з їх вилученням.

Слідчий у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. В ході досудового розслідування встановлено, що відшукувана інформація перебуває у володінні ПАТ «Ощадбанк» та має суттєве значення для встановлення важливих обставин в рамках даного кримінального провадження, зокрема, факту прикриття незаконної діяльності, для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків.

Вислухавши слідчого, прокурора, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 5 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий у банківській установі, становлять охоронювану законом таємницю.

З матеріалів доданих до клопотання, кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000058 за фактом ухилення від сплати податків невстановленними службовими особами ТОВ «Дизайн Парк» та ТОВ «ТК «Ойл Груп», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно відомостей внесених до ЄРДР невстановлені службові особи ТОВ «Дизайн парк» та ТОВ «ТК «Ойл Груп» здійснюювали діяльність, пов'язану з не облікованим виробництвом нафтопродуктів, використовуючи ТОВ «Амлак» (ЄДРПОУ 37075045)

Згідно до положень ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі наведеного, слідчий суддя приходить до висновку, що документи, щодо яких слідчий просить забезпечити тимчасовий доступ, містять охоронювану законом таємницю; у судовому засіданні доведена наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні документи перебувають у володінні в ПАТ «Ощадбанк» та мають значення для встановлення обставин скоєння кримінального правопорушення щодо ухилення від сплати податків та стануть доказами у кримінальному провадженні, оригінали зазначених документів необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Приймаючи до уваги, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Якубовича Я.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи: заступнику начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Слєпову Дмитру Юрійовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Старику Вадиму Анатолійовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Віноградовій Дар'ї Геннадіївні, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Макарському Олександру Євгеновичу або уповноваженій слідчим особі тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні посадових осіб Донецького регіонального управління Приватного акціонерного товариства «Ощадбанк» за адресою: Донецька область, м.Краматорськ, вул.Рози Люксембург 54 та стосуються рахунків ТОВ «Амлак» (ЄДРПОУ 37075045) за №26006300815798, а саме: роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку, а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, за період з 01.01.2015 року по день винесення ухвали з можливістю їх вилучення.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 13 жовтня 2015 року по 12 листопада 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_________________________2015 року

_______________________ _______________________________________

(підпис) (ПІБ особи)

Дата ухвалення рішення 12.10.2015
Зареєстровано 15.10.2015
Оприлюднено 19.10.2015

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Відстежувати судові рішення та засідання

Додайте Опендатабот до улюбленного месенджеру

Вайбер Телеграм

Опендатабот для телефону