Ухвала

від 21.05.2014 по справі 335/5553/14-к

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

21.05.2014

Справа № 335/5553/14-к 1-кс/335/1982/2014 УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 травня 2014 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2 , погодженого з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Запорізької області радник юстиції ОСОБА_4 , про проведення обшуку по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014080000000012 від 11 лютого 2014 року, відносно службових осіб ТОВ «Юнітон», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Запорізькій області капітан податкової міліції ОСОБА_2 , в рамках кримінального провадження № 32014080000000012 від 11 лютого 2014 року, відносно службових осіб ТОВ «Юнітон», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку.

Із наданих суду матеріалів вбачається, що згідно висновків акту перевірки №422/2201/23853490 від 16.09.2013, складеного фахівцями ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Юнітон» з ПрАТ «Промислово Страховий Альянс», службовими особами ТОВ «Юнітон» за період з 01.07.2010 по 31.12.2012 занижено податок на прибуток, на загальну суму 349 603 грн.

Під час зазначеної перевірки встановлено, що фактично не відбулось страхування підприємством ПрАТ «Промислово Страховий Альянс» вантажу ТОВ «Юнітон», що підтверджується наданими до перевірки договорами добровільного страхування вантажів, додатковими угодами до них, накладними на внутрішнє переміщення, банківськими платіжними дорученнями.

Також під час досудового розслідування встановлено, що згідно висновків акту перевірки ТОВ «Юнітон» №561/2201/23853490 від 25.10.2013, складеного фахівцями ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області щодо фінансово-господарських взаємовідносин з придбання у між ТОВ «Дніпромолторг» (код ЄДРПОУ 37473637) та поставки за межі митної території України через комісіонера ТОВ «Торговий дім «Моліс» (код ЄДРПОУ 34718799), за період з 01.01.2012 по 30.08.2013 занижено податок на прибуток на суму 264 852 грн. та податок на додану вартість на суму 252 240 гривень.

Зазначені порушення підтверджують невластивість (нетиповість) операцій для ТОВ «Юнітон», а також про той факт, що оформлення операцій з „придбання „нетипової продукції та „реалізації її на експорт здійснювалось ТОВ «Юнітон» без господарської мети.

Крім того, підприємством ТОВ «Юнітон» (код ЄДРПОУ 23853490) впродовж часу з березня 2011 по січень 2014 здійснювались операції з ввезення (імпорту) на митну територію України ТМЦ прокат плоский з нержавіючої сталі, без подальшого оброблення, крім подальшого оброблення, не у рулонах; прокат плоский з корозостійкої (нержавіючої) сталі, без подальшого оброблення, холоднокатаний, рулон з нержавіючої сталі; труби квадратного та прямокутного поперечного перерізу, з нержавіючої сталі та інше. Брокером підприємства є ОСОБА_5 та його помічниця ОСОБА_6 .

Проведеними оперативними заходами встановлено, що службові особи ТОВ «Юнітон» з метою ухилення від сплати податків за допомогою зазначеного вище брокера занижують вартість імпортованого ТМЦ під час митного оформлення, а саме: при оформленні та наданні до митних органів митної декларації зазначає невірну інформацію щодо якості та марки товару, що значно впливає на його реальну вартість. Як стало відомо, службові особи вказаного вище підприємства в одному випадку товар з маркою «AISI» зазначають з літерою «L», а в другому випадку неправомірно зазначають без даної літери. Вказане сприяє тому, що у першому випадку вартість ТМЦ на 10 відсотків вище ніж у другому. При цьому проведеними заходами встановлено, що при митному оформлені перелічений вище перелік ТМЦ повинен маркуватись з літерою «L» (підтверджується протоколом про порушення митних правил № 0258/11200/13 від 13.10.2013).

Проведеним аналізом рішень державної митної служби про коригування митної вартості товарів, згідно якого встановлено розбіжності в ціні, яка склала понад 10 відсотків.

Так, в період з березня 2011 року по січень 2014 року імпортували на митну територію України ТМЦ з маркеровкою «AISI» без літери «L» на загальну суму 120 476 094,7 грн., занижено вартість товару у сумі 12 047 609,5 гривень.

Таким чином, службовими особами ТОВ «Юнітон» занижено об`єкт оподаткування на загальну суму 12 047 609,5 грн. Сума ухилення від сплати податку на додану вартість становить 2 409 521,9 гривень.

Встановлено, що основними постачальниками нержавіючої сталі на адресу ТОВ «Юнітон», є підприємства:

1) Турецькою Республіки, а саме «SARITAS CELIK SANAYI VE TICARET A.S.» на підставі контракту № 18VD12 від 03.01.2012 на загальну суму 5000000 USD; «Aperam Paslanmaz Celik Sanayi ve Ticaret A.S.» на підставі контракту № UZUNIT001 від 03.07.2011 на загальну суму 5000000 USD;

2) Королівства Бельгії, а саме «Alpha Steel S.A.» на підставі контракту № 08/VD/11 від 21.03.2011 на загальну суму 1000000 Euro; «Helaxa BVBA» на підставі контракту № 09VD11 від 03.01.2012 на загальну суму 1000000 Euro; « ОСОБА_7 » на підставі контракту № 15VD12 від 03.01.2012 на загальну суму 10315,56 Euro; «Elfersteel BVBA» на підставі контракту № 26VD12 від 03.01.2012 на загальну суму 1000000 Euro.

3) Федеративної Республіки Німеччини, а саме «HEK Hansa Edelstahl Kontrol GmbH» на підставі контракту № 02VD10 від 04.01.2010 на загальну суму 1000000 Euro та № 08VD12 від 03.01.2012 на загальну суму 1000000 Euro; «ThyssenKrupp MetalServ HmbH» на підставі контракту № 10VD11 від 24.05.2011 на загальну суму 20000 Euro; «HW-INOX GmbH» на підставі контракту № 10VD12 від 03.05.2011 на загальну суму 1000000 Euro.

4) Республіки Індія, а саме «Panchmahal Steel Limited» на підставі контракту № 03VD11 від 05.01.2011 на загальну суму 1000000 USD; «Jindal Stainless Limited» на підставі контракту № 31VD12 від 30.05.2012 на загальну суму 1000000 USD; «Isinox Steels Limited» на підставі контракту № 01VD13 від 17.12.2012 на загальну суму 500000 USD; «Viraj Profiles Limited» на підставі контракту № U/V/2010-2011-1 від 04.06.2010 на загальну суму 1000000 USD.

5) Китайської Народної Республіки, саме «Jiangpu Stanless Steel Manufacturing Co., LTD» на підставі контракту № 29VD12 від 27.04.2012 на загальну суму 1000000 USD; «Foshan Vision Metals Co.,LTD» на підставі контракту № 34VD12 від 17.07.2012; «Huzhou Baiye Industry Co., LTD» на підставі контракту № 16VD10 від 10.09.2010 на загальну суму 1000000 USD

6) Сполучених Штатів Америки, а саме «Falcon International LLC» на підставі контракту № 11VD11 від 30.05.2011 на загальну суму 1000000 Euro, №08VD13 від 01.04.2013 на загальну суму 1000000 Euro .

7) Королівства Тайланд, саме «POSCO-Thainox Publik Company Limited» на підставі контракту № 20VD12 від 15.02.2012 на загальну суму 1000000 USD; «Thainox Stainless Public Company Limited» на підставі контракту № UZUNI001 від 22.07.2011 на загальну суму 1000000 USD.

8) Тайваню, а саме «S-More Steel Materials, Co. Ltd» на підставі контракту № 17VD13 від 02.09.2013 на загальну суму 1000000 USD.; «Yeun Chyang Industrisal Co., Ltd» на підставі контракту № 23VD12 від 22.12.2011 на загальну суму 5000000 USD; «Yieh Corporation Limited» на підставі контракту № 32VD12 від 07.07.2012 на загальну суму 53060 USD; «Froch Enterprise Co, LTD» на підставі контракту № 12VD11 від 11.07.2012 на загальну суму 1000000 USD; «Merchant Friend Co., Limited» на підставі контракту № 14VD10 від 13.09.2010 на загальну суму 1000000 USD, № 12VD12 від 03.01.2012 на загальну суму 1000000 USD; «Da-Song Enterprise Co., LTD» на підставі контракту № 09VD11 від 18.05.2011 на загальну суму 1000000 USD; «Lien Kuo Metal Industrial Co., Ltd» на підставі контракту № 07VD11 від 27.01.2011 на загальну суму 1000000 USD.

Під час досудового розслідування встановлено, що юридичною та фактичною адресами ТОВ «Юнітон» є: м. Запоріжжя, вул. Чубанова, 1.

Таким чином, встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Юнітон» по взаємовідносинам з ТОВ «Торговий дім «Моліс» (код ЄДРПОУ 34718799), ТОВ «Дніпромолторг» (код ЄДРПОУ 37473637), ПрАТ «Промислово Страховий Альянс» (код ЄДРПОУ 22134155), а також з вищезазначеними підприємствами постачальниками нержавіючої сталі на адресу ТОВ «Юнітон», чорнові записи, не оприбутковані грошові кошти, системні блоки персональних комп`ютерів, портативні комп`ютери, магнітні носії яких містять інформацію та документи, що мають доказове значення у справі, а також інші магнітні, оптичні та флеш носії інформації, що містять інформацію, яка має доказове значення у справі знаходитися за адресою: м. Запоріжжя, вул. Чубанова, буд. 1, тобто за адресою розташування ТОВ «Юнітон» (код ЄДРПОУ 23853490).

Згідно з інформаційною довідкою з Реєстру прав власності на нерухоме майно від 26.03.2014, право власності на приміщення за адресою: м. Запоріжжя вул. Чубанова, 1 зареєстроване за ПАТ «Завод агротехнічних машин» (код ЄДРПОУ 00235826), ПП «Фірма Дінас» (код ЄДРПОУ 25216474) та ОСОБА_8 .

Слідчий посилаючись на те, що документи ТОВ «Юнітон» (код ЄДРПОУ 23853490) є джерелом доказів та встановлюють обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, оскільки вони відображають господарські відносини з вищезазначеними підприємствами, просить суд клопотання задовольнити, надати дозвіл на проведення обшуку в приміщенні, розташованому за адресою: м. Запоріжжя, вул. Чубанова, 1.

Дослідивши надані матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про проведення обшуку підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Приймаючи до уваги, що право власності на об`єкт нерухомості, а саме: приміщення, що розташоване за адресою: м. Запоріжжя, вул. Чубанова, 1, зареєстровано за ОСОБА_8 , а також, що документи ТОВ «Юнітон» (код ЄДРПОУ 23853490) є джерелом доказів та встановлюють обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні та мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, є підстави для задоволення клопотання слідчого.

Керуючись вимогами ст.ст. 234, 235 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в приміщенні, розташованому за адресою: м. Запоріжжя, вул. Чубанова, 1, з метою відшукання і вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Юнітон» (код ЄДРПОУ 23853490) по взаємовідносинам з ТОВ «Торговий дім «Моліс» (код ЄДРПОУ 34718799), ТОВ «Дніпромолторг» (код ЄДРПОУ 37473637), ПрАТ «Промислово Страховий Альянс» (код ЄДРПОУ 22134155), «SARITAS CELIK SANAYI VE TICARET A.S.», «Aperam Paslanmaz Celik Sanayi ve Ticaret A.S.», «Alpha Steel S.A.», «Helaxa BVBA», «Prodac N.C.», «Elfersteel BVBA», «HEK Hansa Edelstahl Kontrol GmbH», «ThyssenKrupp MetalServ HmbH», «HW-INOX GmbH», «Panchmahal Steel Limited», «Jindal Stainless Limited», «Isinox Steels Limited», «Viraj Profiles Limited», «Jiangpu Stanless Steel Manufacturing Co., LTD», «Foshan Vision Metals Co.,LTD», «Huzhou Baiye Industry Co., LTD», «Falcon International LLC», «POSCO-Thainox Publik Company Limited», «Thainox Stainless Public Company Limited», «S-More Steel Materials, Co. Ltd», «Yeun Chyang Industrisal Co., Ltd», «Yieh Corporation Limited», «Froch Enterprise Co, LTD», «Merchant Friend Co., Limited», «Da-Song Enterprise Co., LTD», «Lien Kuo Metal Industrial Co., Ltd», а також системних блоків персональних комп`ютерів, портативних комп`ютерів магнітні носії які містять інформацію, оптичні та флеш носії інформації, що містять інформацію.

Строк дії ухвали визначити до 10 червня 2014 року, після чого вона втрачає законну силу.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1