Ухвала

від 19.10.2015 по справі 686/18726/15-к

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/18726/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 вересня 2015 року м. Хмельницький м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014240000000052 від 10.10.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 та ч. 1 ст. 212 КК України про надання дозволу на проведення позапланової ревізії, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32014240000000052 від 10.10.2014 щодо заволодіння державними коштами та умисного ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Шепетівське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 00993320), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 та ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ДП «Шепетівське лісове господарство», використовуючи працю найманих працівників підприємства, шляхом укладання недоцільних договорів по вирубці та транспортуванню лісоматеріалів із підконтрольними та взаємопов`язаними юридичними і фізичними особами, вчинили дії, які спрямовані на привласнення коштів державного підприємства, та ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Так, відповідно до первинних бухгалтерських документів ДП «Шепетівське лісове господарство» службові особи даного підприємства в період 2012-2014 років, заключили ряд договорів на проведення лісозаготівельних робіт, лісонавантажувальних робіт та надання транспортних послуг по транспортуванню лісоматеріалів із ПП «Паросток-С» (код ЄДРПОУ 33415346), ПП «Профіус» (код ЄДРПОУ 36745049), ПП «Олсвєт» (код ЄДРПОУ 34175369), ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_7 ) та філією «Явір-М» ПП ВТЦ «Облагростандарт» (код ЄДРПОУ 37263709). Вищевказані суб`єкти господарювання останніми роками являються незмінними переможцями тендерних закупівель щодо надання послуг по вирубці лісу і виконують роботи для ДП «Шепетівське лісове господарство». Відповідно до матеріалів досудового розслідування спростовуються факти надання таких послуг, оскількироботи по вирубці та доставці лісу виконуються працівниками і потужностями самого ДП «Шепетівське лісове господарство», а грошові кошти перераховуються на карткові рахунки підконтрольних СГД, переводяться в готівку та передаються службовим особам ДП «Шепетівське лісове господарство» за мінусом відсотків за обготівковування.

Відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у Хмельницькій області складено довідки про результати досліджень фінансово-господарської діяльності ДП «Шепетівське лісове господарство» за №36/16-25/00993320 від 30.09.2014 та №37/16-25-00993320 від 03.10.2014. Відповідно до даних довідок встановлено, що службові особи ДП «Шепетівське лісове господарство», за період з 01.01.2012 по 31.12.2013, завищили витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, внаслідок чого занижено податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства на суму 1586040 грн., та у період з 01.01.2012 по 20.05.2014 заволоділи державними коштами в сумі 542399 грн.

Вказані порушення підтверджуються листом територіального управління держгірпромнагляду у Хмельницькій області від 02.12.2014 щодо відсутності у ПП «Паросток-С», ПП «Олсвєт», ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 та філії «Явір-М» ПП ВТЦ «Облагростандарт» дозволів на виконання робіт підвищеної небезпеки, а також показами ФОП ОСОБА_7 , який повідомив, що він після 2012 року жодних послуг ДП «Шепетівське лісове господарство» не надавав.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що ДП «Шепетівське лісове господарство» безпідставно завищено витрати підприємства за рахунок передачі в оренду, списання і подальшу реалізацію вище вказаним суб`єктам господарської діяльності транспортних засобів, які перебувають на балансі ДП «Шепетівське лісове господарство», та подальші виплати винагороди за надання послуг по лісоперевезенню вказаними транспортними засобами вартість яких значно перевищує їх оренду та реалізацію.

Так, в ході проведення досудового розслідування отримано ухвалу Хмельницького міськрайонного суду від 26.06.2015 про проведення позапланової ревізії ДП «Шепетівське лісове господарство» у кримінальному провадженні №32014240000000052 від 10.10.2014, яка 07.07.2015 направлена на адресу ДФІ у Хмельницькій області для організації її виконання.

14.07.2015 за №22-12-01-12/4393 на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області надійшов лист щодо неможливості виконання вище вказаної ухвали Хмельницького міськрайонного суду у зв`язку з непогодженням дати початку ревізії. У відповідь на вказаний лист 22.07.2015 за №1261/9/22-01-09-2 надано відповідь в якій зазначено, що СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області погоджено дату початку ревізії.

В подальшому, 04.09.2015 від ДФІ у Хмельницькій області надійшов лист щодо можливості проведення позапланової ревізії з 21.09.2015.

Враховуючи вищевикладене, беручи до уваги те що термін виконання ухвали Хмельницького міськрайонного суду від 26.06.2015 про проведення позапланової ревізії ДП «Шепетівське лісове господарство» минув, з метою встановлення спричинених збитків упродовж періоду з 01.01.2012 по 31.12.2014 за результатом проведення фінансово-господарської діяльності ДП «Шепетівське лісове господарство» з ПП «Паросток-С», ПП «Профіус», ПП «Олсвєт», ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 та філією «Явір-М» ПП ВТЦ «Облагростандарт» таз метою встановлення підпорядкованості вказаних суб`єктів господарської діяльності службовим особам ДП «Шепетівське лісове господарство», а також з метою встановлення правомірності передачі в оренду та реалізації транспортних засобів ДП «Шепетівське лісове господарство» на адресу вказаних суб`єктів господарської діяльності, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової ревізії ДП «Шепетівське лісове господарство».

Відповідно до ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні»

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №32014240000000052 позапланову виїзну ревізію ДП «Шепетівське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 00993320, Хмельницька обл., м. Шепетівка, вул.Героїв Небесної Сотні, буд.133) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014, яку провести протягом 15 робочих днів починаючи з 21.09.2015 року.

Позапланову виїзну ревізії провести з наступних питань:

-чи спричинені збитки ДП «Шепетівське лісове господарство» у період з 01.01.2012 по 31.12.2014, в результаті проведення фінансово-господарської діяльності з ПП «Паросток-С», ПП «Профіус», ПП «Олсвєт», ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 та філією «Явір-М» ПП ВТЦ «Облагростандарт»? Якщо так, яка сума спричинених збитків та хто є відповідальним за їх спричинення;

-чи спричинені збитки ДП «Шепетівське лісове господарство» у період з 01.01.2012 по 31.12.2014, в результаті передачі в оренду та реалізації транспортних засобів ДП «Шепетівське лісове господарство» на адресу ПП «Паросток-С», ПП «Профіус», ПП «Олсвєт», ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 та філією «Явір-М» ПП ВТЦ «Облагростандарт»? Якщо так, яка сума спричинених збитків та хто є відповідальним за їх спричинення.

Проведення позапланової виїзної ревізії доручити Державній фінансовій інспекції в Хмельницькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1