Ухвала

від 21.10.2015 по справі 759/16609/15-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/4484/15

ун. № 759/16609/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 жовтня 2015 року Святошинський районний суд м.Києва

в складі: головуючого слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м.Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 , про проведення обшуку по кримінальному провадженню №32015100080000091, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.07.2015 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

21.10.2015 р. до суду надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 , про проведення обшуку по кримінальному провадженню №32015100080000091, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.07.2015 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, про наступне.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні за адресою: м. Київ, б-р Лепсе 8, яке фактично використовує у своїй фінансово-господарській діяльності ТОВ ТОВ «Тексіка» (код ЄДРПОУ 32252472) та яке належить ВАТ «МЕРИДІАН» ім. С.П. Корольова (код ЄДРПОУ 14312973), з метою відшукання і вилучення предметів та документів, а саме:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ПП «Сіті-М Торг» (код ЄДРПОУ 38885389, на даний час назва підприємства ПП «Укрфітнес»), ПП «Стрікс» (код ЄДРПОУ 38996759, на даний час назва підприємства ПП «ВКП «Південьдеревопостач»), ПП «Пандора-2013» (код ЄДРПОУ 38593766) та ПП «ТК «Асторія» (код ЄДРПОУ 38866261, на даний час назва підприємства ПП «Мегаджоб»), ТОВ "ТПК "Колір" (код ЄДРПОУ 35495491), ТОВ "КФ "Магнат-трейд" (код ЄДРПОУ 38439644), ТОВ "Тандем Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 38599527), ТОВ "Бізнессіті" (код ЄДРПОУ 38690751), ТОВ "Індендіко" (код ЄДРПОУ 38837890), ТОВ "Некст Левел Солюшнз" (код ЄДРПОУ 38864898), ТОВ "Альдер Груп" (код ЄДРПОУ 38898623), ПП "Ексида" (код ЄДРПОУ 38992047), ТОВ "Сайлентбест" (код ЄДРПОУ 39010189), ПП "Муксун" (код ЄДРПОУ 39020129), ПП "Укргумстальпостач" (код ЄДРПОУ 39156068), ТОВ "Тех Проект ЛТД" (код ЄДРПОУ 39173429), ТОВ "Леком Інвестмент" (код ЄДРПОУ 39352905), ТОВ "Люкс Групп" (код ЄДРПОУ 39369725), ТОВ "Ніка Ейр" (код ЄДРПОУ 39600370);

-печаток та штампів фіктивних підприємств;

-реєстраційних документів;

-документів, що підтверджують реалізації та продаж товарів, а саме: квитанції про оплату товару, документів, що підтверджують одноразового відпуску лікарських засобів за одним рецептом, облік та реєстрація рецептів;

-документи, що підтверджують ведення обліку та складання звітності з рецептури;

-документи, що підтверджують реєстрацію роздрібних обігів;

-документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

-відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

-документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);

-листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами.

-чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);

-матеріальних цінностей, здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності;

-комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;

-платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо.

-грошових коштів, здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності;

Клопотання обгрунтоване наступним.

В СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100080000091 від 27.07.2015, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ДПІ у Святошинському районі складено акт перевірки № 24/26-57-22-03-10/32252472 від 26.01.2015 р., згідно висновків якого ТОВ «Тексіка» допустило порушення податкового законодавства по взаємовідносинам з підприємствами з ознаками фіктивності: ПП «Сіті-М Торг» (код ЄДРПОУ 38885389, на даний час назва підприємства ПП «Укрфітнес»), ПП «Стрікс» (код ЄДРПОУ 38996759, на даний час назва підприємства ПП «ВКП «Південьдеревопостач»), ПП «Пандора-2013» (код ЄДРПОУ 38593766) та ПП «ТК «Асторія» (код ЄДРПОУ 38866261, на даний час назва підприємства ПП «Мегаджоб») на загальну суму 1017 232 грн., чим ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що в період 2012-2015 років ТОВ «Тексіка» (код ЄДРПОУ 32252472) окрім взаємовідносин з вищевказаними підприємствами, мало взаємовідносини з рядом інших підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "ТПК "Колір" (код ЄДРПОУ 35495491), ТОВ "КФ "Магнат-трейд" (код ЄДРПОУ 38439644), ТОВ "Тандем Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 38599527), ТОВ "Бізнессіті" (код ЄДРПОУ 38690751), ТОВ "Індендіко" (код ЄДРПОУ 38837890), ТОВ "Некст Левел Солюшнз" (код ЄДРПОУ 38864898), ТОВ "Альдер Груп" (код ЄДРПОУ 38898623), ПП "Ексида" (код ЄДРПОУ 38992047), ТОВ "Сайлентбест" (код ЄДРПОУ 39010189), ПП "Муксун" (код ЄДРПОУ 39020129), ПП "Укргумстальпостач" (код ЄДРПОУ 39156068), ТОВ "Тех Проект ЛТД" (код ЄДРПОУ 39173429), ТОВ "Леком Інвестмент" (код ЄДРПОУ 39352905), ТОВ "Люкс Групп" (код ЄДРПОУ 39369725), ТОВ "Ніка Ейр" (код ЄДРПОУ 39600370).

Перевіркою встановлено, що операції між ТОВ «Тексіка» з ПП «Стрікс», ПП «Пандора-2013» та ПП «ТК «Асторія» здійснювалися з метою штучного формування податкового кредиту та не мають реального товарного характеру (факту передачі робіт (послуг) від продавця до покупця.

Також встановлено, що в податкових накладних, виписаних ПП «Сіті-М Торг», ПП «Пандора-2013», ПП «Стрікс» та ПП «ТК «Асторія», весь товар містить коди УКТ ЗЕД, але згідно даних АІС «Податковий блок» у ПП «Сіті-М Торг», ПП «Пандора-2013», ПП «Стрікс» та ПП «ТК «Асторія» імпорт відсутній та відсутнє придбання тканин по ланцюгу постачання, а саме:

-ПП «Пандора-2013» постачає на адресу ТОВ «Тексіка» саржу, але на свою адресу отримує цукор, карамель, печиво, скетч картки;

-ПП «ТК «Асторія» постачає на адресу ТОВ «Тексіка» саржу, тканину та транспортні послуги, але отримує тушки курячі, шрот соняшниковий, цукор;

-ПП «Стрікс» постачає на адресу ТОВ «Тексіка» саржу, але на свою адресу отримує цукор, скетч картки, маргарин, пальмову оливу, газ скраплений;

-ПП «Сіті-М Торг» постачає на адресу ТОВ «Тексіка» саржу, але на свою адресу отримує оселедець свіжоморожений, м`ясо свинини, лапки курчат, профіль для рами, штапик, цукор.

Крім того, товар, зазначений в податкових накладних, виписаних ПП «Сіті-М Торг», ПП «Пандора-2013», ПП «Стрікс» та ПП «ТК «Асторія» згідно даних АІС «Податковий блок» та вантажно-митні декларації ТОВ «Тексіка» за перевіряємий період імпортувало з Китаю та Російської Федерації.

Таким чином, з`ясовано, що операції, здійснені ПП «Сіті-М Торг», ПП «Пандора-2013», ПП «Стрікс» та ПП «ТК «Асторія» не мало реального товарного характеру, товар не постачався, не встановлено наявності у контрагентів власних або орендованих транспортних засобів, об`єктивно необхідних для перевезення товару.

З наведеного вище вбачається відсутність ПП «Сіті-М Торг», ПП «Пандора-2013», ПП «Стрікс» та ПП «ТК «Асторія» матеріальних та трудових ресурсів, необхідних для здійснення господарської діяльності.

Отже можна зробити висновок, що за постачанням товару лише оформлювались окремі первинні документи з метою створення зовнішніх ознак фіктивного здійснення операцій та правомірності формування сум витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування та податкового кредиту, наслідком чого є отримання ТОВ «Тексіка» необґрунтованої податкової вигоди у вигляді сум витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування та податкового кредиту з ПДВ.

В ході допиту директора ТОВ «Тексіка» ОСОБА_13 останній повідомив, що йому не відомо, який саме товар ПП «Сіті-М Торг» (код ЄДРПОУ 38885389, на даний час назва підприємства ПП «Укрфітнес»), ПП «Стрікс» (код ЄДРПОУ 38996759, на даний час назва підприємства ПП «ВКП «Південьдеревопостач»), ПП «Пандора-2013» (код ЄДРПОУ 38593766) та ПП «ТК «Асторія» (код ЄДРПОУ 38866261, на даний час назва підприємства ПП «Мегаджоб»), ТОВ "ТПК "Колір" (код ЄДРПОУ 35495491), ТОВ "КФ "Магнат-трейд" (код ЄДРПОУ 38439644), ТОВ "Тандем Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 38599527), ТОВ "Бізнессіті" (код ЄДРПОУ 38690751), ТОВ "Індендіко" (код ЄДРПОУ 38837890), ТОВ "Некст Левел Солюшнз" (код ЄДРПОУ 38864898), ТОВ "Альдер Груп" (код ЄДРПОУ 38898623), ПП "Ексида" (код ЄДРПОУ 38992047), ТОВ "Сайлентбест" (код ЄДРПОУ 39010189), ПП "Муксун" (код ЄДРПОУ 39020129), ПП "Укргумстальпостач" (код ЄДРПОУ 39156068), ТОВ "Тех Проект ЛТД" (код ЄДРПОУ 39173429), ТОВ "Леком Інвестмент" (код ЄДРПОУ 39352905), ТОВ "Люкс Групп" (код ЄДРПОУ 39369725), ТОВ "Ніка Ейр" (код ЄДРПОУ 39600370) постачали в адресу ТОВ «Тексіка», однак всі фінансово-господарські документи на підприємстві підписує лише він.

23.09.2015 керівнику ТОВ «Тексіка» направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання завірених належним чином копій документів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність, на що отримано відповідь про те, що документи на підприємстві відсутні.

Крім того встановлено, що фактично офісне приміщення ТОВ «Тексіка» знаходиться за адресою: м. Київ, б-р Лепсе 8, в якому можуть зберігатися речі та документи щодо своєї фінансово-господарської діяльності.

Згідно довідки Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №45874589 від 19.10.2015 нежитлове приміщення за адресою: м. Київ, б-р Лепсе 8, на підставі права власності належить та зареєстровано за ВАТ «МЕРИДІАН» ім. С.П. Корольова (код ЄДРПОУ 14312973).

Враховуючи викладене вище у досудового слідства є всі підстави вважати, що за адресою: м. Київ, б-р Лепсе 8, яке фактично використовується ТОВ «Тексіка», можуть знаходитись речі і документи, які мають безпосереднє значення для досудового розслідування, зокрема оригінали документів, за допомогою яких можна встановити реальні показники фінансово-господарської діяльності, обсяги доходів та витрат, комп`ютерна техніка, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі), де містяться відповідні відомості, чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу), інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя його вчинення та майна, здобутого за результатами його вчинення виникла необхідність провести обшук за адресою: м. Київ, б-р Лепсе 8, де можуть знаходитись речі і документи щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тексіка».

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя його вчинення та майна, здобутого за результатами його вчинення виникла необхідність провести обшук за адресою: м. Київ, б-р Лепсе 8, де фактично знаходиться ТОВ «Тексіка».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні, та необхідність проведення обшуку для відшукання речей, цінностей, грошей, документів та для з*ясування обставин, що мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Заслухавши пояснення слідчого, враховуючи підстави і мотиви клопотання, дослідивши документи, додані до клопотання, суд вважає, що слідчим доведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі, документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі і документи можуть знаходитися у зазначеному у клопотанні нежитловому приміщенні, що відповідно до частини 5 ст. 234 КПК України свідчить про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 309 КПК України, суд, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 , про проведення обшуку по кримінальному провадженню №32015100080000091, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.07.2015 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, задовольнити.

Надати слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні за адресою: м. Київ, б-р Лепсе 8, яке фактично використовує у своїй фінансово-господарській діяльності ТОВ ТОВ «Тексіка» (код ЄДРПОУ 32252472) та яке належить ВАТ «МЕРИДІАН» ім. С.П. Корольова (код ЄДРПОУ 14312973), з метою відшукання і вилучення предметів та документів, а саме:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ПП «Сіті-М Торг» (код ЄДРПОУ 38885389, на даний час назва підприємства ПП «Укрфітнес»), ПП «Стрікс» (код ЄДРПОУ 38996759, на даний час назва підприємства ПП «ВКП «Південьдеревопостач»), ПП «Пандора-2013» (код ЄДРПОУ 38593766) та ПП «ТК «Асторія» (код ЄДРПОУ 38866261, на даний час назва підприємства ПП «Мегаджоб»), ТОВ "ТПК "Колір" (код ЄДРПОУ 35495491), ТОВ "КФ "Магнат-трейд" (код ЄДРПОУ 38439644), ТОВ "Тандем Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 38599527), ТОВ "Бізнессіті" (код ЄДРПОУ 38690751), ТОВ "Індендіко" (код ЄДРПОУ 38837890), ТОВ "Некст Левел Солюшнз" (код ЄДРПОУ 38864898), ТОВ "Альдер Груп" (код ЄДРПОУ 38898623), ПП "Ексида" (код ЄДРПОУ 38992047), ТОВ "Сайлентбест" (код ЄДРПОУ 39010189), ПП "Муксун" (код ЄДРПОУ 39020129), ПП "Укргумстальпостач" (код ЄДРПОУ 39156068), ТОВ "Тех Проект ЛТД" (код ЄДРПОУ 39173429), ТОВ "Леком Інвестмент" (код ЄДРПОУ 39352905), ТОВ "Люкс Групп" (код ЄДРПОУ 39369725), ТОВ "Ніка Ейр" (код ЄДРПОУ 39600370);

-печаток та штампів фіктивних підприємств;

-реєстраційних документів;

-документів, що підтверджують реалізації та продаж товарів, а саме: квитанції про оплату товару, документів, що підтверджують одноразового відпуску лікарських засобів за одним рецептом, облік та реєстрація рецептів;

-документи, що підтверджують ведення обліку та складання звітності з рецептури;

-документи, що підтверджують реєстрацію роздрібних обігів;

-документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

-відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

-документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);

-листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами.

-чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);

-матеріальних цінностей, здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності;

-комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;

-платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо.

-грошових коштів, здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності;

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя