Вирок
від 22.10.2015 по справі 760/17994/15-к
СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження № 1-кп/760/1056/15.

Справа 760/17994/15-к

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 жовтня 2015 року Солом`янський районний суд м. Києва

у складі: головуючого - судді - ОСОБА_1

за участю секретаря - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду угоду про визнання винуватості по кримінальному провадженню зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32014100010000181 від 25.07.2014р. укладену

між прокурором прокуратури м.Києва ОСОБА_3

та обвинуваченим ОСОБА_4 ,

ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженцем м. Новгород-Сіверський, громадянином України, освіта вища, не одруженого, дітей немає, працюючого директором ПП «МГУ», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого за обвинуваченням у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.2 ст.212, ч.1 ст.366 КК України,- за участю сторін та інших учасників кримінального провадження

-//- прокурора - ОСОБА_3

-//- захисника - ОСОБА_5

-//- обвинуваченого - ОСОБА_4

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до Рішення №1 Зборів засновників ПП «Мета-Груп Україна» від 04.08.2009р. та Наказу №1 від 13.08.2009р., ОСОБА_4 призначений на посаду директора ПП «Мета-Груп Україна», зареєстрованого 13.08.2009р. Головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві, реєстраційний номер 10731020000017686, код суб`єкта господарювання за ЄДРПОУ 36629727, взято на податковий облік в органах Державної податкової служби від 14.08.2009 №29479 та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Службові обов`язки та повноваження директора ПП «Мета-Груп Україна» ОСОБА_4 визначені в Статуті ПП «Мета-Груп Україна», який зареєстрований в Солом`янській районній у м. Києві державній адміністрації за №10731020000017686 від 13.08.2009 відповідно до п.8.5 ст.8 поточне керівництво діяльністю підприємства здійснює Директор, який призначається зборами засновників (власників), або один із засновників здійснює керівництво самостійно в статті 8 Статуту ПП «Мета-Груп Україна» визначені повноваження директора, а саме : п.8.6. директор без доручення діє від імені Підприємства та в межах своєї компетенції: п. 8.6.1 укладає угоди, договори, контракти, в тому числі зовнішньоекономічні; п.8.6.2. видає довіреності; п.8.6.3 видає накази та розпорядження, які обов`язкові для всіх працівників; п.8.6.4 має право першого підпису всіх фінансових документів.

Таким чином, ОСОБА_4 виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки суб`єктів підприємницької діяльності - ПП «МГУ» та ПП «Мета-Груп Україна», тобто являється службовою особою вказаних підприємств.

У зв`язку з чим, на ОСОБА_4 відповідно до чинних нормативних актів України покладено наступні обов`язки:

Згідно ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-99ВР від 16 липня 1999 року: п.1 бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації; п.2 питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів; п.3 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів; п.4 для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації: введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером; користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи; ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою; самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства. п.6 керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; ст.9: п.8 відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

Згідно ст.16 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року зі змінами та доповненнями: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

ОСОБА_4 , будучи службовою особою, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, пов`язані з подачею достовірних документів податкової звітності, нарахуванням та своєчасною сплатою податків, усвідомлював, що відповідно до положень Податкового Кодексу України від 02.12.2010 за № 2755-VI (зі змінами та доповненнями): п.198.3 ст.198. податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг (у разі здійснення контрольованих операцій - не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу) та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку; п.198.6 ст.198 не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимогстатті 201цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11статті 201 цього Кодексу.

У разі коли на момент перевірки платника податку контролюючим органом суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними цим пунктом документами, платник податку несе відповідальність відповідно до цього Кодексу.

- п.п.139.1.9. п.139.1 ст.139 не включаються до складу витрат, витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку та нарахування податку.

- п.201.2, п.201.7, п.201.10 ст. 201 податкова накладна видається платником податку , який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку. Що відноситься до податкового кредиту.

Однак, ОСОБА_4 , ігноруючи власні обов`язки службової особи ПП «Мета-Груп Україна» у період часу з січня 2013 року по січень 2015 року умисно ухилився від сплати податків у значних розмірах. Вказане кримінальне правопорушення ОСОБА_4 вчинив за наступних обставин.

Обіймаючи посаду директора ПП «Мета-Груп Україна», ОСОБА_4 умисно створив видимість фінансово-господарської діяльності у період січня 2013 року по серпень 2014 року між ПП «Мета-Груп Україна» та ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп», ТОВ «Голден Пікс», ТОВ «Віканта Груп», з метою умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Встановлено, що ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп», ТОВ «Голден Пікс», ТОВ «Віканта Груп» створені за сприяння ОСОБА_6 посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності, переслідуючи мету прикриття незаконної діяльності, незаконні дії з документами на переказ та іншими засобами доступу до рахунків, підроблення документів, їх збут, використання підроблених документів, та надання підроблених документів службовим особам підприємств реального сектору економіки з метою прикриття незаконної діяльності, використовуючи злочинні схеми.

Крім того, в період з кінця 2012 року по серпень 2014 року, учасники організованої злочинної групи у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , діючи умисно, протиправно, здійснювали незаконну діяльність, яка полягала у наданні засобів та знарядь вчинення злочину, що виразилось в наданні службовим особам понад 25 суб`єктів підприємницької діяльності засобів та знарядь для вчинення злочинів, зокрема номерів банківських рахунків підконтрольних учасникам організованої групи підприємств, які створено за сприяння організатора ОСОБА_6 , з метою прикриття незаконної діяльності, на які у подальшому перераховувались грошові кошти, як оплата по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам, а також документів, якими документально оформлювались факти здійснення фінансово-господарських операцій, що не відбувались, тобто були безтоварними та спрямованими на незаконну мінімізацію податкових зобов`язань.

Вчинення організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 умисних протиправних діянь у сфері господарської діяльності з використанням ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп», ТОВ «Каффа ТОП», ТОВ «Віканта Груп» та ТОВ «Голден Пикс», з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді створення умов для скоєння службових господарських злочинів службовими особами підприємств реального сектору економіки вигодонабувачів підтверджується фактами порушень кримінальних проваджень та прийняття по них кінцевих процесуальних рішень за цими протиправними фактами, у тому числі:

- слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №32014100010000267, виділеного з кримінального провадження №32014100010000181, обвинувальний акт відносно ОСОБА_9 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.28, ч.1 ст. 205, ч.3 ст. 358, ч.4 ст.358 КК України щодо ТОВ «Скайф Груп» направлено до суду. Вироком Голосіївського районного суду м. Києва від 27.05.15 ОСОБА_9 визнано винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.28, ч.1 ст. 205, ч.3 ст. 358, ч.4 ст.358 КК України;

- слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві під час досудового розслідування кримінального провадження №32014100010000273, виділеного з кримінального провадження №32014100010000181, обвинувальний акт відносно ОСОБА_10 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.28, ч.1 ст. 205, ч.3 ст. 358, ч.4 ст.358 КК України щодо ТОВ «Аврора Біз» направлено до суду. Вироком Голосіївського районного суду м. Києва від 26.03.15 ОСОБА_10 визнано винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.28, ч.1 ст. 205, ч.3 ст. 358, ч.4 ст.358 КК України; - слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві під час досудового розслідування кримінального провадження №32014100090000161, обвинувальний акт відносно ОСОБА_11 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1,2 ст. 205, ч.3 ст. 358 КК України щодо ТОВ «Віканта Груп» та ТОВ «Голден Пікс» направлено до суду. Вироком Солом`янського районного суду м. Києва від 07.04.15 ОСОБА_11 визнано винною у вчиненні злочинів, передбачених ч ч.ч.1,2 ст. 205, ч.3 ст. 358 КК України.

- слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві під час досудового розслідування кримінального провадження №32014100010000270, виділеного з кримінального провадження №32014100010000181, ОСОБА_12 обвинувачену у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.28, ч.1 ст. 205, ч.3 ст. 358, ч.4 ст.358 КК України щодо ТОВ «Каффа ТОП» направлено до суду. Вироком Голосіївського районного суду м. Києва від 19.05.2015 ОСОБА_12 визнано винною у вчинені злочинів, передбачених ч.2 ст.28, ч.1 ст. 205, ч.3 ст. 358, ч.4 ст.358 КК України.

Враховуючи вищенаведене, операції з надання послуг та продажу товару ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп», ТОВ «Голден Пікс», ТОВ «Віканта Груп» та контрагентів не спричиняють реального настання правових наслідків, чим порушено вимоги п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 201.1, п. 201.10 ст. 201, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами і доповненнями, встановлено відсутність реального здійснення господарських операцій на суму податкових зобов`язань з контрагентами покупцями.

Виходячи з вищевикладеного, правочини укладені між ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп», ТОВ «Голден Пікс», ТОВ «Віканта Груп» та підприємствами-покупцями не спричинили реального настання юридичних наслідків, виходячи із наступного.

Господарські операції між ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп», ТОВ «Голден Пікс», ТОВ «Віканта Груп» та контрагентами не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності необхідних трудових ресурсів, транспортних засобів та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів і транспортних засобів.

Також згідно ст. 185 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ, із змінами та доповненнями «Об`єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України».

Згідно ст. 188 Податкового Кодексу України «База оподаткування операцій з постачання товарів (послуг) визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, з урахуванням загальнодержавних податків та зборів»

У зв`язку з вищевикладеним у ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп», ТОВ «Голден Пікс», ТОВ «Віканта Груп» відсутні об`єкти оподаткування податком на додану вартість операцій з підприємствами-покупцями в розумінні ст. 188 Податкового Кодексу України.

В свою чергу податкова накладна є податковим документом і одночасно відображається у податкових зобов`язаннях і реєстрі виданих податкових накладних продавця та реєстрі отриманих податкових накладних покупця (абз. 1 п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України).

Платники податку зобов`язані вести окремий облік операцій з постачання та придбання товарів/послуг, які підлягають оподаткуванню, а також які не є об`єктами оподаткування та звільнені від оподаткування (п. 201.14 ст. 201 Податкового кодексу України).

ПП «Мета-Груп Україна» (код ЄДРПОУ 36629727) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві та являється платником податку на додану вартість, податку на прибуток. Свідоцтво платника податку на додану вартість №200095946, видане 25.12.2012.

Основним видом діяльності ПП «Мета-Груп Україна» є неспеціалізована оптова торгівля, фактично ПП «МГУ» займалося механічним обробленням металевих виробів.

Так, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податків, перебуваючи на території м. Києва, на початку січня 2013 року, звернувся до ОСОБА_6 для отримання необхідних документів та реквізитів юридичних осіб, створених з метою прикриття незаконної діяльності, на що остання, будучи обізнаною у злочинних намірах ОСОБА_4 , погодилась.

Далі, ОСОБА_4 , діючи умисно, за сприяння ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які являлися учасниками організованої групи, та які були обізнані у його злочинних намірах, протягом січня 2013 року - липня 2014 року, перебуваючи на території м. Києва, отримав оформлені завідомо неправдиві документи - договори, складені від імені ТОВ «Голден Пікс», ТОВ «Віканта Груп», ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп», які містили реквізити та номери рахунків останніх, а саме: договір №1/01 від 01.01.2013 між ПП «Мета-Груп Україна» та ТОВ «Голден Пікс»; договір №2/01 від 01.01.2013 між ПП «Мета-Груп Україна» та ТОВ «Голден Пікс»; договір №3/01 від 01.01.2013 між ПП «Мета-Груп Україна» та ТОВ «Голден Пікс»; договір №01/04 від 01.04.2014 між ПП «Мета-Груп Україна» та ТОВ «Аврора Біз»; договір №02/04 від 01.04.2014 між ПП «Мета-Груп Україна» та ТОВ «Аврора Біз»; договір №03/04 від 01.04.2014 між ПП «Мета-Груп Україна» та ТОВ «Аврора Біз»; договір №01-07 від 01.07.2014 між ПП «Мета-Груп Україна» та ТОВ «Аврора Біз»; договір №01/04 від 01.04.2014 між ПП «Мета-Груп Україна» та ТОВ «Скайф Груп».

В подальшому, ОСОБА_4 , у період з січня 2013 року по серпень 2014 року, перебуваючи на території м. Києва, діючи умисно, створивши документальну видимість фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп», ТОВ «Голден Пікс», ТОВ «Віканта Груп» та ПП «Мета-Груп Україна», отримував від ОСОБА_6 , яка сприяла його злочинній діяльності, податкові накладні за січень 2013 року - серпень 2014 року, видані від вищезазначених «фіктивних» підприємств на адресу ПП «Мета-Груп Україна».

Згідно ІС «Податковий Блок», ПП «Мета-Груп Україна» суми податку на додану вартість за податковими накладними ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп», ТОВ «Голден Пікс», ТОВ «Віканта Груп», включено до податкового кредиту в період січня 2013 року - серпня 2014 року.

В свою чергу, в податкових накладних виданих ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп», ТОВ «Голден Пікс», ТОВ «Віканта Груп» на адресу ПП «Мета-Груп Україна» за 2013-2014 роки, підписи від імені директорів ТОВ «Голден Пікс», ТОВ «Віканта Груп» виконано учасниками організованої групи - ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , підписи від імені директорів ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп», ТОВ «Каффа ТОП» виконано за допомогою кліше-факсиміле, які відповідають відтискам кліше-факсиміле, вилучених під час обшуку в ОСОБА_7 , відтиски печаток ТОВ «Голден Пікс», ТОВ «Віканта Груп», ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп», ТОВ «Каффа ТОП» відповідають відтискам печаток, вилучених під час обшуку в ОСОБА_7 , що підтверджується висновком експерта № 257 від 27.04.2015 за результатами проведення почеркознавчої та технічної експертизи та висновком експерта №3-03/1336 від 11.09.2015 за результатами проведення почеркознавчої експертизи.

Згідно ст. 185.1 Податкового кодексу України, зі змінами та доповненнями, об`єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України.

Згідно п. 201.1 ст.201 Податкового кодексу України, зі змінами та доповненнями, платник податку зобов`язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову накладну.

Вищим адміністративним судом України у довідці від 15.04.2014 «Про результати вивчення та узагальнення практики застосування адміністративними судами окремих норм Закону України "Про податок на додану вартість" встановлено, що якщо певна господарська операція не відбулася чи відбулася не за тим її змістом, який відображений в укладених платником податку договорах, то це є підставою для застосування відповідних наслідків у податковому обліку. Якщо наведені у договорах товари чи послуги фактично не поставлялися, то придбання таких товарів або послуг не відбулося. Відповідно право на податковий кредит або валові витрати у такого платника податків не виникає, оскільки при цьому не дотримано обов`язкових умов для виникнення такого права придбання товарів (послуг) з метою їх використання у господарській діяльності. Зазначене стосується також і випадків, коли певні товари чи послуги придбаваються не в межах господарської діяльності платника податків.

Крім того, директор ПП «Мета Груп» ОСОБА_4 , маючи реквізити та номери рахунків «фіктивних підприємств» ТОВ «Голден Пікс», ТОВ «Віканта Груп», ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп», здійснив перерахування у період з 05.06.2013 по 21.08.2014 на поточні рахунки вказаних підприємств грошові кошти у сумі 4437 822 грн. в т.ч. ПДВ 739 637 грн., а саме: 05.06.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 1 200 грн. з призначенням платежу: «Сплата за транспортні послуги, згідно Договору №3/01 від 01.01.2013» (документ №171); 05.06.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 1 200 грн. з призначенням платежу: «Сплата за транспортні послуги, згідно Договору №3/01 від 01.01.2013» (документ №170); 05.06.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 1 500 грн. з призначенням платежу: «Сплата за транспортні послуги, згідно Договору №3/01 від 01.01.2013» (документ №169); 05.06.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 1 200 грн. з призначенням платежу: «Сплата за транспортні послуги, згідно Договору №3/01 від 01.01.2013» (документ № 168); 05.06.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 10616,40 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 05.06.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 23829,60 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 05.06.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 47400,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 05.06.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 48265,92 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 07.06.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 12900,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 07.06.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 59164,92 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 12.08.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 880,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за транспортні послуги, згідно Договору №3/01 від 01.01.2013»; 12.08.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 2930,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за транспортні послуги, згідно Договору №3/01 від 01.01.2013»; 12.08.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 3192,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за послуги, згідно Договору №2/01 від 01.01.2013»; 12.08.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 3409,20 грн. з призначенням платежу: «Сплата за послуги, згідно Договору №2/01 від 01.01.2013»; 12.08.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 4194,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за послуги, згідно Договору №2/01 від 01.01.2013»; 12.08.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 5413,20 грн. з призначенням платежу: «Сплата за послуги, згідно Договору №2/01 від 01.01.2013»; 12.08.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 23848,80 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 12.08.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 30000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 12.08.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 49192,80 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 13.08.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 3043,20 грн. з призначенням платежу: «Сплата за послуги, згідно рахунку №45 від 04.03.2013»; 13.08.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 11828,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №44 від 04.03.2013»; 13.08.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 37426,80 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №19 від 01.04.2013»; 14.08.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 1250,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за транспортні послуги, згідно рахунку №20,65 від 01.04.2013»; 14.08.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 1350,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за транспортні послуги, згідно рахунку №43,46 від 01.03.2013»; 14.08.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 2500,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за послуги, згідно рахунку №42 від 01.03.2013»; 14.08.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 12084,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №66 від 17.05.2013»; 14.08.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 33816,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №64 від 23.04.2013»; 28.08.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 21 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №77 від 17.05.2013»; 02.09.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 16 500,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №77 від 17.05.2013»; 12.09.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 13 500,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №66 від 17.05.2013»; 18.09.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 822,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №66 від 07.05.2013»; 18.09.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 5 900,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №77 від 17.05.2013»; 18.09.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 822,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №87 від 28.05.2013»; 20.09.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 30 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №39 від 22.05.2013»; 25.09.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 5 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №39 від 22.05.2013»; 27.09.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 10 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №39 від 22.05.2013»; 10.10.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 8 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №39 від 22.05.2013»; 17.10.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 49 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №39 від 22.05.2013»; 22.10.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 30 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №39 від 22.05.2013»; 25.10.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 36 078,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №39 від 22.05.2013»; 25.10.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 51 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 30.10.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 76 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 13.11.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 21 085,20 грн. з призначенням платежу: «Сплата за послуги, згідно Договору №2/01 від 01.01.2013»; 15.11.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 61 500,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 27.11.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 7 400,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 05.12.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 2 700,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №39 від 22.05.2013»; 11.12.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 42 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 18.12.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 7 900,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 25.12.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 23 400,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 25.12.2013 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 108 600,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 14.01.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 49524,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 22.01.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 46850,46 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 22.01.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 54174,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 23.01.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 42000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 30.01.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 6 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №39 від 22.05.2013»; 06.02.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 240,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за транспортні послуги, згідно Договору №3/01 від 01.01.2013»; 06.02.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 430,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за транспортні послуги, згідно Договору №3/01 від 01.01.2013»; 06.02.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 1 110,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за транспортні послуги, згідно Договору №3/01 від 01.01.2013»; 06.02.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 2 064,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за послуги, згідно Договору №2/01 від 01.01.2013»; 06.02.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 2 100,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 06.02.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 3 484,80 грн. з призначенням платежу: «Сплата за послуги, згідно Договору №2/01 від 01.01.2013»; 06.02.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 35 217,60 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 14.02.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 30 594,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 14.02.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 44 520,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за транспортні послуги, згідно Договору №3/01 від 01.01.2013»; 18.02.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 33 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 03.03.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 3 062,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 03,03.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 13404,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 03.03.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 14 400,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 03.03.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 19 946,40 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 03.03.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 29913,60 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 14.03.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 63 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 18.03.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 55 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 24.03.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 25 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 27.03.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 51 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 31.03.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 10 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 10.04.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 21 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 16.04.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 13 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 16.04.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 18 500,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 17.04.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 17 700,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 05.05.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 38688,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 06.05.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 1 500,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 06.05.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Голден Пікс» № НОМЕР_2 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 19 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №1/01 від 01.01.2013»; 13.05.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 41 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №39 від 22.05.2013»; 21.05.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 9 120,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №51 від 01.02.2014»; 22.05.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 3100,48,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №51 від 01.02.2014»; 22.05.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 53 220,48 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №51 від 01.02.2014»; 28.05.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 35 280,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №60 від 14.02.2014»; 29.05.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Віканта Груп» № НОМЕР_3 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 37 332,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно рахунку №57 від 13.02.2014»; 05.06.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 16 854,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01/04 від 01.04.2014»; 05.06.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Скайф Груп» № НОМЕР_5 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 44728,60 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01/04 від 01.04.2014»; 10.06.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 31 648,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01/04 від 01.04.2014»; 17.06.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 5 180,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01/04 від 01.04.2014»; 17.06.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 57 996,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01/04 від 01.04.2014»; 18.06.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 5 784,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №02/04 від 01.04.2014»; 18.06.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 46410,78 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01/04 від 01.04.2014»; 23.06.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 21000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01/04 від 01.04.2014»; 23.06.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 38040,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01/04 від 01.04.2014»; 01.07.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 10074,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за послуги, згідно Договору №02/04 від 01.04.2014»; 01.07.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 24000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01/04 від 01.04.2014»; 01.07.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 41 202,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01/04 від 01.04.2014»; 02.07.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 16 500,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01/04 від 01.04.2014»; 08.07.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 24613,20 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01/04 від 01.04.2014»; 08.07.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 28627,20 грн. з призначенням платежу: «Сплата за послуги, згідно Договору №02/04 від 01.04.2014»; 14.07.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 320,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за транспортні послуги у Травні 2014р., згідно Договору №03/04 від 01.04.2014»; 14.07.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 590,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за транспортні послуги у Червні 2014р., згідно Договору №03/04 від 01.04.2014»; 14.07.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 630,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за транспортні послуги у Квітні 2014р., згідно Договору №03/04 від 01.04.2014»; 14.07.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 2 106,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за послуги, згідно Договору №02/04 від 01.04.2014»; 14.07.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 19 194,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01/04 від 01.04.2014»; 14.07.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 22 890,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01/04 від 01.04.2014»; 14.07.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 24 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01/04 від 01.04.2014»; 14.07.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 33134,64 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01/04 від 01.04.2014»; 22.07.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Скайф Груп» № НОМЕР_5 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 149 500,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01/04 від 01.04.2014»; 23.07.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Скайф Груп» № НОМЕР_5 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 72 500,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01/04 від 01.04.2014»; 23.07.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Скайф Груп» № НОМЕР_5 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 77 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01/04 від 01.04.2014»; 28.07.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 149700,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01-07 від 01.07.2014»; 31.07.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 149700,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01-07 від 01.07.2014»; 01.08.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 137 000,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01-07 від 01.07.2014»; 13.08.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 71 700,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01/04 від 01.04.2014»; 20.08.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 20 500,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01/04 від 01.04.2014»;21.08.2014 з п/р ПП «Мета-Груп Україна» № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк», перерахував на п/р ТОВ «Аврора Біз» № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк», грошові кошти у сумі 149 500,00 грн. з призначенням платежу: «Сплата за товар, згідно Договору №01/04 від 01.04.2014».

Далі, ОСОБА_4 , являючись службовою особою ПП «Мета-Груп Україна» перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Виборзька, буд.99, у період часу з 01.01.2013 по 22.09.2014, з метою умисного ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що ТОВ «Голден Пікс», ТОВ «Віканта Груп», ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп» послуги для ПП «Мета-Груп Україна» не надавали та товар не поставляли, на підставі первинних документів, які містили завідомо неправдиві відомості, відобразив вказані операції у податковому та бухгалтерському обліках підприємства. Також, ОСОБА_4 в податкових деклараціях з податку на додану вартість за період січень 2013 року по серпень 2014 року, включив до податкового кредиту ПП «Мета-Груп Україна» суму ПДВ по взаєморозрахунках з ТОВ «Голден Пікс», ТОВ «Віканта Груп», ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп», в зв`язку з чим податковий кредит підприємства завищено на загальну суму 739637 грн., в тому числі по періодах: січень 2013 року в сумі 32 696 грн.; лютий 2013 року в сумі 20 344 грн.; березень 2013 року в сумі 3120 грн.; квітень 2013 року в сумі 12 082 грн.; травень 2013 року в сумі 57 809 грн.; червень 2013 року в сумі 2 316 грн.; липень 2013 року в сумі 79 863 грн.; серпень 2013 року в сумі 9 413 грн.; вересень 2013 року в сумі 27 285 грн.; жовтень 2013 року в сумі 68 602 грн.; листопад 2013 року в сумі 3 097 грн.; грудень 2013 року в сумі 26 651 грн.; січень 2014 року в сумі 30 161 грн.; лютий 2014 року в сумі 55 313 грн.; березень 2014 року в сумі 36 816 грн.; квітень 2014 року в сумі 31089 грн.; травень 2014 року в сумі 59362 грн.; червень 2014 року в сумі 10 766 грн.; липень 2014 року в сумі 148414 грн.; серпень 2014 року в сумі 24439 грн.

Далі, ОСОБА_4 в період часу з 01.01.2013 по 22.09.2014, являючись службовою особою ПП «Мета-Груп Україна», перебуваючи за адресою: м.Київ, вул. Виборзька, буд.99, продовжуючи свої злочинні дії, з метою доведення злочинного умислу до кінця, направленого на ухилення від сплати податків подав декларації з податку на додану вартість до ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, а саме:

- Податкова декларація з податку на додану вартість за 1 місяць 2013 року, дата подання 05.02.2013, та додаток 5: Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) від 05.02.2013;

- Податкова декларація з податку на додану вартість за 2 місяць 2013 року, дата подання 18.03.2013, та додаток 5: Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) від 18.03.2013;

- Податкова декларація з податку на додану вартість за 3 місяць 2013 року, дата подання 10.04.2013, та додаток 5: Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) від 10.04.2013;

- Податкова декларація з податку на додану вартість за 4 місяць 2013 року, дата подання 14.05.2013, та додаток 5: Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) від 14.05.2013;

- Податкова декларація з податку на додану вартість за 5 місяць 2013 року, дата подання 11.06.2013, та додаток 5: Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) від 11.06.2013;

- Податкова декларація з податку на додану вартість за 6 місяць 2013 року, дата подання 09.07.2013, та додаток 5: Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) від 09.07.2013;

- Податкова декларація з податку на додану вартість за 7 місяць 2013 року, дата подання 07.08.2013, та додаток 5: Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) від 07.08.2013;

- Податкова декларація з податку на додану вартість за 8 місяць 2013 року, дата подання 10.09.2013, та додаток 5: Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) від 10.09.2013;

- Податкова декларація з податку на додану вартість за 9 місяць 2013 року, дата подання 03.10.2013, та додаток 5: Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) від 03.10.2013;

- Податкова декларація з податку на додану вартість за 10 місяць 2013 року, дата подання 04.11.2013, та додаток 5: Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) від 04.11.2013;

- Податкова декларація з податку на додану вартість за 11 місяць 2013 року, дата подання 09.12.2013, та додаток 5: Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) від 09.12.2013;

- Податкова декларація з податку на додану вартість за 12 місяць 2013 року, дата подання 08.01.2014, та додаток 5: Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) від 08.01.2014;

- Податкова декларація з податку на додану вартість за 1 місяць 2014 року, дата подання 12.02.2014, та додаток 5: Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) від 12.02.2014;

- Податкова декларація з податку на додану вартість за 2 місяць 2014 року, дата подання 05.03.2014, та додаток 5: Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) від 05.03.2014;

- Податкова декларація з податку на додану вартість за 3 місяць 2014 року, дата подання 04.04.2014, та додаток 5: Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) від 04.04.2014;

- Податкова декларація з податку на додану вартість за 4 місяць 2014 року, дата подання 08.05.2014, та додаток 5: Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) від 08.05.2014;

- Податкова декларація з податку на додану вартість за 5 місяць 2014 року, дата подання 12.06.2014, та додаток 5: Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) від 12.06.2014;

- Податкова декларація з податку на додану вартість за 6 місяць 2014 року, дата подання 08.07.2014, та додаток 5: Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) від 08.07.2014;

- Податкова декларація з податку на додану вартість за 7 місяць 2014 року, дата подання 07.08.2014, та додаток 5: Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) від 07.08.2014;

- Податкова декларація з податку на додану вартість за 8 місяць 2014 року, дата подання 22.09.2014, та додаток 5: Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) від 22.09.2014,

які містять завідомо неправдиві відомості, а саме в яких завищено податковий кредит з ПДВ на загальну суму 757 566 грн. відповідно в результаті здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Голден Пікс», ТОВ «Віканта Груп», ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп».

В свою чергу, ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що відомості про податковий кредит підприємства з податку на додану вартість, які відображені в цих деклараціях є завідомо неправдивими, підписав вказані декларації з використанням електронного цифрового підпису керівника ПП «Мета-Груп Україна» в графі «Наведена інформація є повною та достовірною» Керівник ОСОБА_4 ».

Крім того, ОСОБА_4 , являючись службовою особою ПП «Мета-Груп Україна» перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Виборзька, буд.99, на початку січня 2014 року, з метою умисного ухилення від сплати податків, в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2013 рік, умисно та безпідставно відніс до складу витрат з податку на прибуток ПП «Мета-Груп Україна» суми по взаємовідносинах з ТОВ «Голден Пікс» та ТОВ «Віканта Груп», достовірно знаючи, що вказані підприємства послуги не надавали, товар не поставляли, та що вказані відомості є завідомо неправдивими, чим завищив витрати підприємства на 1716385 грн., що призвело до заниження податку на прибуток за 2013 рік на загальну суму 326 113 грн.

Далі, ОСОБА_4 08.01.2014 перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Виборзька, буд.99, продовжуючи свої злочинні дії, з метою доведення злочинного умислу до кінця, направленого на ухилення від сплати податків, подав декларацію з податку на прибуток підприємства до ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, а саме:

- Податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2013 рік, реєстраційний номер 9086130838 від 08.01.2014.

В свою чергу, ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що відомості про валові витрати підприємства з податку на прибуток, які відображені в декларації є завідомо неправдивими, підписав вказану декларацію з використанням електронного цифрового підпису керівника ПП «Мета-Груп Україна» у графі «Інформація, наведена в Податковій декларації та додатках до неї, є достовірною Керівник платника податку ОСОБА_4 ».

Пізніше, ОСОБА_4 , являючись службовою особою ПП «Мета-Груп Україна» перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Виборзька, буд.99, в кінці січня 2015 року, з метою умисного ухилення від сплати податків, в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2014 рік, умисно та безпідставно відніс до складу витрат з податку на прибуток ПП «Мета-Груп Україна» суми по взаємовідносинах з ТОВ «Голден Пікс», ТОВ «Віканта Груп», ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп», достовірно знаючи, що вказані відомості є завідомо неправдивими, чим завищив витрати підприємства на суму 1981790 грн., що призвело до заниження податку на прибуток за 2014 рік на загальну суму 356722 грн.

Далі, ОСОБА_4 19.01.2015 перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Виборзька, буд.99, продовжуючи свої злочинні дії, з метою доведення злочинного умислу до кінця, направленого на ухилення від сплати податків, подав декларацію з податку на прибуток підприємства до ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, а саме:

- Податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2014 рік, реєстраційний номер 9078614919 від 19.01.2015.

В свою чергу, ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що відомості про валові витрати підприємства з податку на прибуток, які відображені в декларації є завідомо неправдивими, підписав вказану декларацію з використанням електронного цифрового підпису керівника ПП «Мета-Груп Україна» у графі «Інформація, наведена в Податковій декларації та додатках до неї, є достовірною Керівник платника податку ОСОБА_4 ».

ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві проведено позапланову невиїзну перевірку ПП «Мета-Груп Україна» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.01.2013 по 01.06.2014 при взаємовідносинах з ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Каффа ТОП», ТОВ «Скайф Груп», ТОВ «Голден Пікс», ТОВ «Віканта Груп», ТОВ «ТД Вимакс» , за наслідками якої складено акт від 23.03.2015 №993/26-58-22-06-11/36629727.

Згідно з висновком акту від 23.03.2015 №993/26-58-22-06-11/36629727, перевіркою встановлено порушення:

1. п. 198.3, п. 198.4, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1, п. 201.4,, п.201.6, п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2756-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого, підприємством занижено суму податку на додану вартість за період 01.01.2013 по 01.06.2014 у розмірі 757 566 грн., яка підлягає сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного періоду;

2. п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2756-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством занижено суму податку на прибуток за період з 01.01.2013 по 01.06.2014 у розмірі 699 870 грн., яка підлягає нарахуванню до сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного періоду.

Відповідно до висновку експерта №113/15 за результатами проведення судово-економічної експертизи від 25.05.2015, висновки акту перевірки №993/26-58-22-06-11/36629727 від 23.03.2015, щодо заниження податку на додану вартість ПП «Мета-Груп Україна» документально підтверджуються на суму 739 637 грн. за січень 2013 року - серпень 2014 року, при умовах недійсності (фіктивності) операцій з постачальниками ТОВ «Аврора Біз» (код ЄДРПОУ 39114887), ТОВ «Скайф Груп» (код ЄДРПОУ 39115110), ТОВ «Голден Пікс» (код ЄДРПОУ 38448753), ТОВ «Віканта Груп» (код ЄДРПОУ 38448786), а також щодо заниження податку на прибуток ПП «Мета-Груп Україна», документально підтверджуються в частині 682 835 грн. за 2013-2014 роки, при умовах недійсності (фіктивності) операцій з постачальниками ТОВ «Аврора Біз» (код ЄДРПОУ 39114887), ТОВ «Скайф Груп» (код ЄДРПОУ 39115110), ТОВ «Голден Пікс» (код ЄДРПОУ 38448753), ТОВ «Віканта Груп» (код ЄДРПОУ 38448786), врахованих в обліку операцій з ПДВ за період 2013-2014 років.

Враховуючи вищевикладене, дії ОСОБА_4 , вчиненні ним з метою умисного ухилення від сплати податків, за пособництва ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , які діяли у складі організованої групи, спричинили шкоду державі у вигляді несплати ПП «Мета-Груп Україна» до Державного бюджету України, за період з січня 2013 року по серпень 2014 року податку на додану вартість у суму 739 637 грн. та за період 2013-2014 років податку на прибуток підприємства у сумі 682 835 грн., а всього на загальну суму 1422472 грн.

Водночас, суми податку на додану вартість, що підлягали сплаті до бюджету ПП «Мета-Груп Україна» по проведеним операціям з ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп», ТОВ «Голден Пікс», ТОВ «Віканта Груп», не були утримані та сплачені до бюджету всупереч вищевказаних вимог Податкового кодексу України. При цьому, вказані суми податку на додану вартість перераховані ОСОБА_4 на банківські рахунки ТОВ «Голден Пікс», ТОВ «Віканта Груп», ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп», в період 05.06.2013 - 21.08.2014 в сумі платежів за послуги, транспортні послуги, за товар на загальну суму 4437 822 грн. в т.ч. ПДВ 739 637 грн.

Враховуючи вищевикладене, дії ОСОБА_4 як директора ПП «Мета-Груп Україна», вчиненні ним з метою умисного ухилення від сплати податків, за пособництва ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , які діяли у складі організованої групи, спричинили шкоду державі у вигляді несплати ПП «Мета-Груп Україна» до Державного бюджету України податків у загальній сумі 1422 472 грн., що понад тисячу разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження за період з 01.01.2013 по 27.01.2015 до бюджету коштів у значних розмірах.

Тобто, ОСОБА_4 , діючи умисно, за пособництва ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , які шляхом надання засобів та знарядь, створили всі необхідні умови для прикриття безпідставного формування податкового кредиту ПП «МГУ» та ПП «Мета-Груп Україна», завищив податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток вказаного підприємства у період з 01.01.2013 по 19.01.2015 на загальну суму 1422472 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, яке призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Також, відповідно до Рішення власника №1 ПП «МГУ» від 27.11.2012 та наказу № 10/12ОК від 01.12.2012 ОСОБА_4 призначений на посаду директора ПП «МГУ», яке зареєстроване 27.11.2012 Головним управлінням юстиції у м. Києві, реєстраційний номер 10731020000023492, код суб`єкта господарювання за ЄДРПОУ 38483227, взято на податковий облік в органах Державної податкової служби від 29.11.2012 №41603 та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м.Києві.

Службові обов`язки та повноваження директора ПП «МГУ» ОСОБА_4 визначені в Статуті ПП «МГУ», який зареєстрований в Солом`янській районній у м. Києві державній адміністрації за №10731020000023492 від 27.11.2012 відповідно до п.8.4 ст. 8 (Органи управління підприємством), виконавчим одноособовим органом управління Підприємства, який здійснює поточне керівництво діяльністю Підприємства, є Директор, що призначається на посаду власником; в статті 8 Статуту ПП «МГУ» визначені повноваження директора, а саме :пп.8.5. директор Підприємства діє на підставі даного Статуту. Директор Підприємства здійснює свої повноваження від імені Підприємства без довіреності, має право першого підпису всіх фінансово-господарських та інших документів, зберігає печатки та штампи Підприємства; пп.8.7 Посадові особи Підприємства (Директор та головний бухгалтер) несуть відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, зображення оброблених документів, регістрів і звітності протягом трьох років, а також за правильність обчислення, повнота і своєчасність сплати податків та зборів (обов`язкових платежів).

ОСОБА_4 , будучи службовою особою, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, пов`язані з подачею достовірних документів податкової звітності, нарахуванням та своєчасною сплатою податків, усвідомлював, що відповідно до положень Податкового Кодексу України від 02.12.2010 за № 2755-VI (зі змінами та доповненнями):- п.198.3 ст.198. податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг (у разі здійснення контрольованих операцій - не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу) та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку;- п.198.6 ст.198 не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимогстатті 201цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11статті 201 цього Кодексу.

У разі коли на момент перевірки платника податку контролюючим органом суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними цим пунктом документами, платник податку несе відповідальність відповідно до цього Кодексу.

- п.п.139.1.9. п.139.1 ст.139 не включаються до складу витрат, витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку та нарахування податку.

- п.201.2, п.201.7, п.201.10 ст. 201 податкова накладна видається платником податку , який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку. Що відноситься до податкового кредиту.

Однак, ОСОБА_4 , ігноруючи власні обов`язки службової особи ПП «МГУ» у період часу з 01.01.2013 по 27.01.2015 умисно ухилився від сплати податків у великих розмірах. Вказане кримінальне правопорушення ОСОБА_4 вчинив за наступних обставин.

Обіймаючи посади директора ПП «МГУ», ОСОБА_4 умисно створив видимість фінансово-господарської діяльності у період січня 2013 року по серпень 2014 року між ПП «МГУ» та ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп», ТОВ «Голден Пікс», ТОВ «Віканта Груп», з метою умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах.

Встановлено, що ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп», ТОВ «Голден Пікс», ТОВ «Віканта Груп» створені за сприяння ОСОБА_6 посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності, переслідуючи мету прикриття незаконної діяльності, незаконні дії з документами на переказ та іншими засобами доступу до рахунків, підроблення документів, їх збут, використання підроблених документів, та надання підроблених документів службовим особам підприємств реального сектору економіки з метою прикриття незаконної діяльності, використовуючи злочинні схеми.

Крім того, в період з кінця 2012 року по серпень 2014 року, учасники організованої злочинної групи у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , діючи умисно, протиправно, здійснювали незаконну діяльність, яка полягала у наданні засобів та знарядь вчинення злочину, що виразилось в наданні службовим особам понад 25 суб`єктів підприємницької діяльності засобів та знарядь для вчинення злочинів, зокрема номерів банківських рахунків підконтрольних учасникам організованої групи підприємств, які створено за сприяння організатора ОСОБА_6 , з метою прикриття незаконної діяльності, на які у подальшому перераховувались грошові кошти, як оплата по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам, а також документів, якими документально оформлювались факти здійснення фінансово-господарських операцій, що не відбувались, тобто були безтоварними та спрямованими на незаконну мінімізацію податкових зобов`язань.

Вчинення ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 у складі створеної організованої групи, умисних протиправних діянь у сфері господарської діяльності з використанням ТОВ «Аврора Біз», ТОВ «Скайф Груп», ТОВ «Каффа ТОП», ТОВ «Віканта Груп» та ТОВ «Голден Пикс», з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді створення умов для скоєння службових господарських злочинів службовими особами підприємств реального сектору економіки вигодонабувачів підтверджується фактами порушень кримінальних проваджень та прийняття по них кінцевих процесуальних рішень за цими протиправними фактами, у тому числі:

- слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №32014100010000267, виділеного з кримінального провадження №32014100010000181, обвинувальний акт відносно ОСОБА_9 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.28, ч.1 ст. 205, ч.3 ст. 358, ч.4 ст.358 КК України щодо ТОВ «Скайф Груп» направлено до суду. Вироком Голосіївського районного суду м. Києва від 27.05.15 ОСОБА_9 визнано винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.28, ч.1 ст. 205, ч.3 ст. 358, ч.4 ст.358 КК України;

- слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві під час досудового розслідування кримінального провадження №32014100010000273, виділеного з кримінального провадження №32014100010000181, обвинувальний акт відносно ОСОБА_10 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.28, ч.1 ст. 205, ч.3 ст. 358, ч.4 ст.358 КК України щодо ТОВ «Аврора Біз» направлено до суду. Вироком Голосіївського районного суду м. Києва від 26.03.15 ОСОБА_10 визнано винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.28, ч.1 ст. 205, ч.3 ст. 358, ч.4 ст.358 КК України;

- слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві під час досудового розслідування кримінального провадження №32014100090000161, обвинувальний акт відносно ОСОБА_11 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1,2 ст. 205, ч.3 ст. 358 КК України щодо ТОВ «Віканта Груп» та ТОВ «Голден Пікс» направлено до суду. Вироком Солом`янського районного суду м. Києва від 07.04.15 ОСОБА_11 визнано винною у вчиненні злочинів, передбачених ч ч.ч.1,2 ст. 205, ч.3 ст. 358 КК України.