Постанова

від 15.09.2015 по справі 760/13258/15-п

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 вересня 2015 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва Осіпова Л.О., розглянувши апеляційну скаргу Київської міської митниці ДФС на постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 17 липня 2015 року щодо

ОСОБА_2, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_2,

в с т а н о в и л а :

19 травня 2015 року головним державним інспектором аналітично-пошукового відділу управління аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Київської міської митниці ДФС складено протокол №0377/10000/15 про порушення митних правил.

Згідно з вказаним протоколом 29 квітня 2014 року на митну територію України з ОСОБА_3 через пункт пропуску Львівської митниці Міндоходів у вантажному автомобілі, р.н.з. BC6381BK/RPZ38PU, на підставі товаросупровідних документів, а саме: інвойс від 25.04.2014 №250, інвойс від 25.04.2014 №314, інвойс від 25.04.2014 №702, інвойс від 25.04.2014 №958, книжка МДП ХК.74726877 від 28.04.2014, CMR №355440 від 28.04.2014 за попередньою митною декларацією 100250000/2014/707421 від 28.04.2014, переміщено товари - одяг, електричний інструмент, частини до принтерів, загальною вагою брутто 15839,194 кг, загальною кількістю 1164 місць, загальною фактурною вартістю 26301,28 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів продавцем та відправником вищевказаних товарів є компанія «Kadney Enterprises LLP» (MINSHULL HOUSE 67, WELLINGTON ROAD NORTH STOCKPORT, CHESHIRE SK4 2LP (Великобританія)), одержувачем - TOB «ЗАХІД СІТІ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39047989, АДРЕСА_1, 79005).

Товари поставлені на виконання умов контракту № 10/03/14 від 10.03.2014, укладеного між «Kadney Enterprises LLP» (MINSHULL HOUSE 67, WELLINGTON ROAD NORTH STOCKPORT, CHESHIRE SK4 2LP (Великобританія)) та TOB «ЗАХІД СІТІ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39047989), в особі директора ОСОБА_2

29.04.2014 вищезазначені товари доставлені до Київської міжрегіональної митниці Міндоходів, оформлені в режимі ІМ-40 за МД №100250004/2014/092341 та випущені у вільний обіг.

22.08.2014 з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міжрегіональною митницею Міндоходів направлено запит (вих. №6872/26-70-53-38) про надання адміністративної допомоги до митних органів ОСОБА_3.

27.11.2014 листом Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 21.11.2014 №11368/7/99-99-26-03-03-17 на адресу митниці надійшла відповідь митних органів ОСОБА_3. Так, митні органи ОСОБА_3 надали копію супровідної книжки-роздруківки з митної електронної системи NCTS (TIR ХК.74726877), відповідно до якої частина товарів була оформлена в експортній процедурі у Королівстві Нідерланди згідно експортної декларації №14NL0A68CA27E821D8. Відповідно до інформації митних органів ОСОБА_3 зазначена частина товарів тимчасово зберігалась на митному складі та у подальшому була оформлена в транзитній процедурі у польському митному органі.

У зв'язку з викладеним та з метою встановлення обставин поставки товарів, експортованих за митною декларацією №14NL0A68CA27E821D8, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено запит до митних органів Королівства Нідерланди - країни першого експорту.

27.03.2015 листом Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 20.03.2015 №9599/7/99-99-26-03-03-17 на адресу митниці надійшла відповідь митних органів Королівства Нідерланди. При цьому митні органи Королівства Нідерланди надіслали документи: митну декларацію №14NL0A68CA27E821D8, інвойси від 22.04.2014 №7096176703, від 16.04.2014 №7011046320, від 23.04.2014 №7091054959, що стосуються частини переміщених через митний кордон України товарів за попередньою митною декларацією МД № 100250000/2014/707421 від 28.04.2014.

Відповідно до митної декларації №14NL0A68CA27E821D8 та інвойсів від 22.04.2014 №7096176703, від 16.04.2014 №7011046320, від 23.04.2014 №7091054959, відправником та продавцем товарів «частини до принтерів» торговельної марки «Kyocera» виступала компанія «Kyocera Document Solutions B.V.» (Bloemlaan 4, Hoofddorp, 2132NP, Нідерланди), а одержувачем та покупцем компанія «NTT SYSTEM LTD» (Vavilovs Srt. 17, Kiev, 04060 Україна).

Шляхом співставлення відомостей, що містяться у вищезазначених документах, із заявленими в митній декларації №100252004/2014/092341 від 29.04.2014 встановлено, що вказані товари відповідають товарам: №№ 141, 142, 143, 144, 145, 153 «частини до принтерів» торговельної марки «Kyocera» загальною кількістю 29 артикулів, 386 штук.

Тобто, вказані документи стосуються частини імпортованого ТОВ «ЗАХІД СІТІ ТРЕЙД» товару, а саме співпадає опис товару, кількість, дані про виробника та транспортного засобу відправлення. Відмінність полягає у відомостях щодо відправника/продавця товарів та їх одержувача/покупця; загальна вартість частини товарів №№ 141, 142, 143, 144, 145, 153, заявлена при переміщенні через митний кордон України та при митному оформленні в Київській міжрегіональній митниці Міндоходів, складає 2327,95 доларів США, а відповідно до митної декларації №14NL0A68CA27E821D8 та інвойсів від 22.04.2014 №7096176703, від 16.04.2014, №7011046320, від 23.04.2014 №7091054959, надісланих митними органами Королівства Нідерландів, - 24831,44 євро.

Таким чином, як зазначено у протоколі від 19.05.2015, частина товарів, імпортованих ТОВ «ЗАХІД СІТІ ТРЕЙД» та переміщених через митний кордон України на підставі інвойсу від 25.04.2014 № 702, книжки МДП ХК.74726877 на 28.04.2014, CMR №355440 від 28.04.2014 за попередньою митною декларацією 100250000/2014/707421 від 28.04.2014, оформлених за митною декларацією №100250004/2014/092341, а саме частина товару №№ 141, 142, 143, 144, 145, 153 «частини до принтерів» торгової марки «Kyocera» загальною кількістю 29 артикулів, 386 штук, вартістю 24831,44 євро (що становить 390057,39 грн. згідно курсу НБУ на день переміщення), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 17 липня 2015 року провадження у справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, щодо ОСОБА_2, у 2014 році директора ТОВ «ЗАХІД СІТІ ТРЕЙД», закрито за відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

В апеляційній скарзі представником Київської міської митниці ДФС порушено питання про скасування постанови суду першої інстанції та прийняття нової постанови про визнання ОСОБА_2 винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, з накладенням на неї адміністративного стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 390 057, 39 грн., з конфіскацією цих товарів, а в разі неможливості такої конфіскації - стягнення їх вартості.

За доводами апелянта, проведеною перевіркою встановлено, що ОСОБА_2, будучи у період з 11.01.2014 по 17.03.2015 керівником підприємства ТОВ «ЗАХІД СІТІ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39047989), та відповідаючи за фінансово-господарську діяльність підприємства, була зобов'язана надавити до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдою інформацією, а тому в її діях наявний склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Переглянувши справу за апеляційною скаргою, заслухавши пояснення представників Київської міської митниці ДФС на підтримання її доводів, пояснення представника ОСОБА_2 щодо законності та обґрунтованості постанови суду першої інстанції, перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає, виходячи з наступного.

Суд першої інстанції дотримався вимог закону щодо розгляду справ даної категорії, дослідив всі обставини справи і дійшов до обгрунтованого висновку про відсутність в діях ОСОБА_2 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Так, статтею 483 Митного кодексу України передбачена відповідальність за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат) за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Встановлено, що як підставу для переміщення через митний кордон України та для митного оформлення товару, який надійшов 29 квітня 2014 року на митну територію України з ОСОБА_3 через пункт пропуску Львівської митниці Міндоходів у вантажному автомобілі з р.н.з. BC6381BK/RPZ38PU на адресу ТОВ «ЗАХІД СІТІ ТРЕЙД», а саме: одяг, електричний інструмент, частини до принтерів, загальною вагою брутто 15839,194 кг, загальною кількістю 1164 місць, до митниці разом з митною декларацією були надані контракт №10/03/14 від 10.03.2014, укладений між компанією «Kadney Enterprises LLP» (MINSHULL HOUSE 67, WELLINGTON ROAD NORTH STOCKPORT, CHESHIRE SK4 2LP (Великобританія)) та TOB «ЗАХІД СІТІ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39047989, АДРЕСА_1, 79005), інвойс від 25.04.2014 №250, інвойс від 25.04.2014 №314, інвойс від 25.04.2014 №702, інвойс від 25.04.2014 №958, книжка МДП ХК.74726877 від 28.04.2014, CMR №355440 від 28.04.2014 за попередньою митною декларацією 100250000/2014/707421 від 28.04.2014 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи.

На підставі цих документів митним органом прийнято рішення про випуск товарів у вільний обіг.

Поряд з цим судом досліджено копії платіжних доручень № 15 від 30.09.2014, №16 від 06.10.2014, надані ПАТ «ПРОМІНВЕСТБАНК», копію митної декларації з відмітками банку щодо сплати 26301,28 доларів США за поставлені товари за вищевказаними інвойсами (а.с. 161-164,166), і вказана сума відповідає вартості товару, заявленого до митного оформлення за цими ж інвойсами.

Судом досліджено лист № 2015/070-2 від 10.07.2015, надісланий компанією «Kadney Enterprises LLP» на адресу TOB «ЗАХІД СІТІ ТРЕЙД», згідно якого компанія «Kadney Enterprises LLP» не має жодних претензій до ТOB «ЗАХІД СІТІ ТРЕЙД» стосовно виконання останньою своїх договірних зобов'язань та прийняла оплату за поставлений на територію України 29.04.2014 товар за інвойсами №250 від 25.04.2014, №314 від 25.04.2014, №702 від 25.04.2014, №958 від 25.04.2014 (а.с. 150-152).

З огляду на вказані дані, TOB «ЗАХІД СІТІ ТРЕЙД» повністю виконало свої зобов'язання за договором купівлі-продажу , укладеним з компанією «Kadney Enterprises LLP», прийняло товар та надало митному органу документи для митного оформлення з достовірними відомостями щодо найменування, асортименту, ваги, кількості, вартості предметів, щодо їх відправника, одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені, та в яку вони переміщувалися.

Викладені обставини та наявні в матеріалах справи документи підтверджують справжність проведеної операції з поставки, відповідність дійсності та достовірність відомостей про вартість операції з поставки за інвойсами №250 від 25.04.2014, №314 від 25.04.2014, №702 від 25.04.2014, №958 від 25.04.2014 та іншими документами, що вказують на правильність визначення митної вартості товарів при проведенні їх митного оформлення.

Що ж стосується посилань митного органу на те, що дійсна вартість частини переміщеного через митний кордон України товару складає 24831,44 Євро відповідно до даних експортної декларації №14NL0A68CA27E821D8, наданої митними органами Королівства Нідерландів, то товар з цією вартістю згідно вказаної експортної декларації переміщувався через митний кордон на виконання зовсім іншого контракту, укладеного між іншими сторонами, а саме «Kyocera Document Solutions B.V.» та «NTT SYSTEM LTD», і будь-які дані про відношення цього товару до ТОВ «ЗАХІД СІТІ ТРЕЙД» в матеріалах справи відсутні.

При цьому, як правильно зазначив суд першої інстанції, враховуючи наведене, а також те, що ОСОБА_2 належним чином виконала свої обов'язки стосовно митного оформлення товару, той факт, що деякі товари за експортною декларацією №14NL0A68CA27E821D8 відповідають товарам за митною декларацією №100250004/2014/092341, не може вказувати на вчинення нею дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з їх приховуванням від митного контролю.

Також по справі не встановлено ознак наявності вини у формі прямого або непрямого умислу ОСОБА_2 на здійснення зазначених дій, не надані такі дані апелянтом і під час апеляційного розгляду справи.

Будь-які інші дані, які б свідчили про порушення ОСОБА_2 митних правил, в матеріалах справи відсутні.

Таким чином, висновок суду першої інстанції про відсутність в діях ОСОБА_2, у 2014 році директора ТОВ «ЗАХІД СІТІ ТРЕЙД», складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, є правильним та обгрунтованим.

Враховуючи викладене, підстави для задоволення апеляційна скарги Київської міської митниці ДФС та скасування постанови суду першої інстанції відсутні.

Керуючись ст. 294 КУпАП, суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва

п о с т а н о в и л а :

Апеляційну скаргу Київської міської митниці залишити без задоволення.

Постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 17 липня 2015 року, якою провадження у справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, відносно ОСОБА_2 закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення залишити без змін.

Постанова набирає законної сили негайно після її оголошення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Апеляційного суду міста Києва Осіпова Л.О.