ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІВ

УХВАЛА

Справа № 727/8343/15-к

Провадження № 1-кс/727/2516/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 жовтня 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Ярема Л.В.

при секретарі - Скрипій А.А.

за участю сторін кримінального провадження:

слідчого - Білого А.Є.,

розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Білого А.Є про призначення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків за 2014-2015 роки, фізичною особою підприємцем ОСОБА_1 по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР №32015260000000014 від 02 лютого 2015 року, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Білий А.Єз клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків за 2014-2015 роки, фізичною особою підприємцем ОСОБА_1 по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР №32015260000000014 від 02 лютого 2015 року, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України, яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_2

В клопотанні посилається на те, що фізична особа - підприємець ОСОБА_1 протягом 2014 року здійснив ввезення на митну територію України овочів та фруктів іноземного походження шляхом використання підставних суб'єктів господарської діяльності - юридичних осіб, таких як TOB «Бліц Торг» (код ЄДРПОУ 30692945), ТОВ «Лампочка» (код ЄДРПОУ 35749786), ТОВ "ОСОБА_2 фрукт" (ЄДРПОУ 39609284) та інші.

Після проведення митного огляду на Чернівецькій Митниці ДФС, вказаний товар розвантажується в орендованих ФОП ОСОБА_1 складських приміщеннях, за адресою: м. Чернівці, вул. Руська,248М, з яких ним здійснюється його подальша реалізація, фактично TOB «Бліц Торг» (код ЄДРПОУ 30692945), ТОВ «Лампочка» (код ЄДРПОУ 35749786), ТОВ "ОСОБА_2 фрукт" (ЄДРПОУ 39609284) та інші підприємства, які задіяні при імпорті, жодного відношення до товарів не мають, а лише надають документи на його походження.

ФОП ОСОБА_1 фактично являється власником товарів, здійснює їх продаж та оформлення документів, крім того встановлено, що ним також організовано торгові точки, через які він реалізовує товари на ринку «Верхній».

Таким чином, у період 2014 року ФОП ОСОБА_1 шляхом використання для ввезення овочів та фруктів дані інших підприємств - юридичних осіб, було реалізовано вказаних товарів орієнтовно на загальну суму 24 976 734 грн., при цьому ФОП ОСОБА_1 є платником єдиного податку другої групи (обсяг операцій 1 млн. грн. за 1 календарний рік), тобто перевищив обсяг реалізації за рік на 23 976 734грн.

В ході проведення досудового розслідування, встановлено, що у злочинній діяльності використовуються послуги підставних імпортерів з метою розмитнення імпортованих товарів (фрукти, овочі) по занижених цінах таких як: TOB «Бліц Торг» (код ЄДРПОУ 30692945), ТОВ «Лампочка» (код ЄДРПОУ 35749786), ТОВ "ОСОБА_2 фрукт" (ЄДРПОУ 39609284) та ін.

Так, розмитнення імпортованої продукції здійснюється на Чернівецькій митниці ДФС, після чого транспортні засоби, які здійснюють перевезення продукції з митних постів у м. Чернівці відправляються до складських приміщень розташованих за адресою: м. Чернівці, вул. Руська,248М, хоча у відповідності до митних документів одержувачем вантажу є TOB «Бліц Торг» (код ЄДРПОУ 30692945), ТОВ «Лампочка» (код ЄДРПОУ 35749786), ТОВ "ОСОБА_2 фрукт" (ЄДРПОУ 39609284), які зареєстровані у ІНФОРМАЦІЯ_1 та м. Луцьк.

Відповідно до п. 293.4 та пп.2 п. 293.8 ПКУ платник податку другої групи, який перевищив у податковому періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у п. 291.4 ст. 291 ПКУ , зобов'язаний до суми перевищення застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15%, що ФОП ОСОБА_1 зроблено не було, таким чином він ухилився від сплати податків на 3 596 510 грн.

З метою встановлення завданих державі збитків, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки фізичної особи підприємця ОСОБА_1, з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків за 2014-2015 роки, а тому просить клопотання задовольнити і винести ухвалу про призначення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків за 2014-2015 роки, фізичною особою підприємцем ОСОБА_1

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити клопотання з підстав викладених в ньому.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Встановлено, що 02 лютого 2015 року внесено відомості про кримінальне правопорушення в ЄРДР №32015260000000014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме: фізична особа - підприємець ОСОБА_1 протягом 2014 року здійснив ввезення на митну територію України овочів та фруктів іноземного походження шляхом використання підставних суб'єктів господарської діяльності - юридичних осіб, таких як TOB «Бліц Торг» (код ЄДРПОУ 30692945), ТОВ «Лампочка» (код ЄДРПОУ 35749786), ТОВ "ОСОБА_2 фрукт" (ЄДРПОУ 39609284), чим ухилився від сплати податків до державного бюджету на орієнтовну суму в розмірі 3596510 грн.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 40 КПК України, слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що клопотання слідчого обґрунтоване лише формально, в клопотанні слідчим не зазначено. де зберігаються вилучені в порядку КПК України під час обшуку у ОСОБА_1В документи його діяльності, слідчий не зазначив, з яких підстав слід провести перевірку, ким має проводитися дана перевірка, за який період часу та з яких конкретно запитань. Крім цього слідчим не надано слідчому судді постанову слідчого про призначення перевірки в порядку п.4 ч.1 ст.40 КПК України, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 40, 371-372 КПК України, ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Білого А.Є про призначення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків за 2014-2015 роки, фізичною особою підприємцем ОСОБА_1 по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР №32015260000000014 від 02 лютого 2015 року, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України відмовити ,

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ярема Л.В.

Дата ухвалення рішення 20.10.2015
Оприлюднено 29.10.2015

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Стежити за справою 727/8343/15-к

Встановіть Опендатабот та підтвердіть підписку

Вайбер Телеграм

Опендатабот для телефону