Ухвала

від 13.10.2015 по справі 759/16136/15-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/4321/15

ун. № 759/16136/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 жовтня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши, внесене у кримінальному провадженні № 32015100080000121 клопотання слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенантом податкової міліції ОСОБА_3 і погоджене прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про проведення обшуку в приміщені за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до клопотання матеріали, перевіривши надані матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

13 жовтня 2015 року до Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 і погоджене прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про проведення обшуку в приміщені за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчим управлінням фінансових розслідування ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015100080000121 від 08.10.2015, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ст. 209 ч. 3, ст.212 ч.3 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «КВС Груп» (код 39015611), здійснило операції з придбання та подальшої реалізації ріпаку урожаю 2015 року, який був придбаний з приховуванням його походження, без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності.

Так, встановлено, що між ТОВ «КВС Груп», в подальшому «Постачальник», в особі директора ОСОБА_6 та ТОВ «Ривер Трейд» в подальшому «Покупець» в особі директора ОСОБА_7 укладено договір поставки № 03/07/15-1 від 03.07.2015 року.

Відповідно до вказаного договору ТОВ «КВС Груп» реалізувало в адресу ТОВ «Ривер Трейд» сільськогосподарську продукцію, а саме ріпак врожаю 2015 року в кількості 8053,281 тон. Вартість однієї тони складає 8700 грн. без податку на додану вартість (в подальшому ПДВ).

Загальна вартість товару за даним договором становить 69600000 грн., без ПДВ.

На виконання договору поставки № 03/07/15-1 від 03.07.2015 року, між сторонами укладено акт приймання передачі від 22.07.2015 року, згідно якого за період з 03.07.2015 по 22.07.2015 року Постачальник передав, а Покупець прийняв товар насіння ріпаку неподрібленого вищого сорту 1-го та/або 2-го класу, придатний для виробництва олії, врожаю 2015 року (далі ріпак врожаю 2015 року), у кількості 8053,281 тонн.

Загальна вартість ріпаку врожаю 2015 року, переданого по договору № 03/07/15-1 від 03.07.2015р. становить 70063631,70 грн.

В ході досудового розслідування та аналізу податкової звітності ТОВ «КВС Груп» (код 39015611) встановлено, що в період січень-серпень 2015 року основними постачальниками ТОВ «КВС Груп» були:

- ФГ «КОЗЕРОГ» (код 32363292) - продавало виключно сою врожаю 2014 року на загальну суму з ПДВ 30 596 151 грн.;

- ТОВ «ІНВЕСТ- СЕРВІС «СКМ-БУД» (код 39885945) - продавало виключно сою врожаю 2015 року на загальну суму з ПДВ 6 252 622 грн.;

- ТОВ «АГРО-ЮНІВЕРСАЛ.» (код 39092193) - продавало виключно сою на загальну суму з ПДВ 2 243 426 грн.;

- ФГ «ОЛЕКСАНДРА - М» (код 32363292) - продавало виключно сою врожаю 2014 року на загальну суму з ПДВ 2 077 382 грн.

Загальна сума придбання ТОВ «КВС Груп» у вказаних СГД товару становить 41 169 582 грн., що складає 98,6 % від загально придбаної продукції за 2015 рік.

Вказаний товар (соя врожаю 2014-2015р.р.) ТОВ «КВС Груп» у 2015 році, згідно податкових накладних, реалізувало наступним СГД: ПП «БЛОК БАГ СІСТЕМС» (код 33939104), ТОВ «ФОЗЗІ-ФУД» (код 32294926), ТОВ «ВПК «АГРОРЕСУРС» (код 39195809), ТОВ «УКРЗЕРНОТРАНС-К» (код 31406764) та ТОВ «СЛАВТРЕЙД АГРО» (код 32551909), на загальну суму 41 799 169 грн.

Таким чином, у ході проведення дослідження встановлено, що фактично ТОВ «КВС Груп» придбання ріпаку не здійснювало, не виробляло, взаємовідносини з ТОВ «Ривер Трейд» у податковій звітності не відображало.

Отже, враховуючи вищевказане та відповідно до дослідження управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у м. Києві щодо фінансово господарських операцій, проведених ТОВ «КВС Груп» за період січень серпень 2015 року встановлено, що ТОВ «КВС Груп» ухилилося від сплати ПДВ за липень 2015 року на суму 11677271,95 грн. та зазначені операції спрямовані на легалізацію товару (ріпак) на загальну суму 70063631,70 грн.

Крім того встановлено, що в СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №31015100000000191 щодо ТОВ «Ривер Трейд» за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст.205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Вході досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи з метою прикриття незаконної діяльності 03.07.2015, зареєстрували на ім`я підставної особи суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «Ривер Трейд» та в подальшому використовували реєстраційні, статутні документи, печатку та банківські рахунки ТОВ «Ривер Трейд», з метою прикриття незаконної діяльності, при проведенні зовнішньоекономічної діяльності (далі ЗЕД) з експорту товарно-матеріальних цінностей (далі ТМЦ) за межі митної території України, не відображуючи вказані фінансово-господарські операції в бухгалтерському та податковому обліках.

Неодноразово допитана, під час досудового розслідування кримінального провадження, а також у судовому засіданні як свідок засновник, директор та бухгалтер ТОВ «Ривер Трейд» ОСОБА_7 , яка показала, що ніякого відношення до реєстрації, здійснення фінансово-господарської діяльності та проведення зовнішньоекономічних операцій вказаного товариства немає. Про ТМЦ ТОВ «Ривер Трейд», які переміщуються в режимі «експорт» їй нічого не відомо, договорів ЗЕД з підприємствами-нерезидентами ніколи не готувала та не підписувала, нікого на це не уповноважувала і взагалі не знала про їх існування, будь яких документів до митного органу, як підстави для переміщення товарів у митному режимі «експорт» не подавала та нікого на це не уповноважувала, розрахунків за поставлені товари з нею, як єдиною службовою особою ТОВ «Ривер Трейд» ніхто не проводив.

Також, встановлено, що до Одеської митниці ДФС для митного оформлення від імені ТОВ «Ривер Трейд» (код ЄДР 39872852) подано декларації ЕК 10 РР 500010003/2015/6314 від 14.07.2015 року, ЕК 10 РР 500040403/2015/3080 від 21.07.2015 року, ЕК 10 РР 500040403/2015/3081 від 21.07.2015 року, ЕК 10 РР 500040403/2015/3082 від 21.07.2015 року, ЕК 10 РР 500040403/2015/3084 від 21.07.2015 року, ЕК 10 РР 500040403/2015/3085 від 21.07.2015 року, ЕК 10 РР 500040403/2015/3086 від 21.07.2015 року, згідно яких від імені службової особи вказаного товариства здійснюється експорт ячменю фуражного та насіння ріпаку.

Таким чином, ТОВ «Ривер Трейд» (код ЄДР 39872852) є власником ТМЦ (ячменю фуражного та насіння ріпаку), при цьому єдиний засновник та службова особа вказаного товариства ОСОБА_7 фактично будь-якого відношення до купівлі та подальшої реалізації вказаних ТМЦ не має.

Товар ТОВ «Ривер Трейд» зазначений у митних деклараціях поданих до митниці, згідно наявних товарно-транспортних накладних доставлявся ТОВ «Ривер Трейд» в зерносховища ТОВ «Іллічівський зерновий термінал» за адресою: Одеська область, м. Іллічівськ, с.Малодолинське, вул. Паромна, 10 та ТОВ «ТІС-Зерно» за адресою: Одеська область, Комінтернівський район, сільська рада Визирська, перший кілометр автодороги порту «Южний», 1 А для подальшого експорту.

23.07.2015 на виконання ухвали Шевченківського районного суду м. Києва про накладення арешту від 22.07.2015 співробітниками податкової міліції ГУ ДФС у м. Києві накладено арешт на ріпак ТОВ «Ривер Трейд» у кількості 8 0067 т., який знаходиться в сховищах ТОВ «Іллічівський зерновий термінал» за адресою: Одеська обл., м. Іллічівськ, с. Малодолинське, вул. Паромна, 10.

21.09.2015 під час судового розгляду клопотання про скасування арешту Шевченківським районним судом м. Києва, встановлено, що до суду звернувся директор ТОВ «КВС ГРУП» (код ЄДР 39015611) з клопотанням про скасування арешту на вказане арештоване майно, аргументуючи це тим, що даний товар ТОВ «КВС ГРУП» продало в адресу ТОВ «Ривер Трейд», яке за поставлений товар не розрахувалось. В підтвердження чого директор ТОВ «КВС Груп» надав до суду копії фінансово-господарських документів щодо реалізації вказаного ріпаку в адресу ТОВ «Ривер Трейд». У результаті чого фактичним власником товару на даний час являється ТОВ «КВС ГРУП».

Відповідно до матеріалів оперативного підрозділу встановлено, що фінансово-господарська документація, печатки та електронні носії, що підтверджують незаконну діяльність службових осіб ТОВ «КВС Груп» та підприємства, що має ознаки фіктивності ТОВ «Ривер Трейд» знаходяться за фактичною адресою місця проживання засновника ТОВ «КВС ГРУП» ОСОБА_8 : АДРЕСА_1 .

Таким чином, вищевказані обставини свідчать про те, що за вказаною адресою можуть знаходитись документи щодо переоформлення зерна на ТОВ «Ривер Трейд» та готуватись підробні документи для незаконного вивезення ТМЦ за межі митної території України.

Приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , в якому фактично проживає засновник ТОВ «КВС Груп» ОСОБА_8 , згідно відомостей відділу державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві на праві власності належить ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ).

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також предметів та документів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, у досудового слідства постала необхідність у проведенні обшуку в приміщені за адресою: АДРЕСА_1 .

В ході обшуку планується відшукати та вилучити документи, які свідчать про фактичне придбання ріпаку, що в подальшому реалізовувався без документального оформлення; документів, що готувалися/готуються ТОВ «КВС Груп» щодо права власності на сільськогосподарську продукцію для ТОВ «Ривер Трейд» (код ЄДР 39872852) та їх взаємовідносин з ТОВ «Ривер Трейд»; договорів між ТОВ «КВС Груп» з ТОВ «Ривер Трейд» з додатками, за період 2015 року; документів в`їзду виїзду автомобілів; залізничних квитанцій; сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ; договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів; виконання робіт; надання послуг; журналів-ордерів по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями); журналів-ордерів по рахунку № 281 (Товари на складі); документів за результатами проведення інвентаризацій; журналів видачі довіреностей; а також інших бухгалтерських документів за весь період здійснення фінансово-господарських взаєморозрахунків ТОВ «КВС-Груп»; печаток; грошових коштів, здобутих злочинним шляхом; чорнових записів; ключів доступів; штампів; кліше; факсиміле підписів; установчих та реєстраційних документів; комп`ютерної техніки; договорів оренди; банківських карток, договорів про банківське обслуговування; довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків; документів, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання; бланки з відбитками печаток, а також інші предмети і документи, що містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та мають значення для досудового розслідування.

Іншим шляхом виявити майно, предмети та документи, які використовуватимуться, як докази вчинення кримінального правопорушення під час судового розгляду, ніж проведення обшуку в приміщені за адресою: АДРЕСА_1 , неможливо, оскільки є ймовірність їх знищення.

Відомості, які містяться у відшуканих речах і документах використовуватимуться, як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду.

На підставі викладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, шляхом відшукання майна, яке здобуте в результаті його вчинення, а також предметів та документів, що використовувалися для вчинення злочину та на яких можуть міститися чи зберігатися відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, тобто мають значення для досудового розслідування.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від слідчого не надходило.

Враховуючи приписи ст. 107, ч. 2 ст. 163 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами та без виклику особи у якої можуть знаходитись документи, які необхідні слідству.

Досліджуючи вказане клопотання, заслухавши думку слідчого, суд бере до уваги наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

Судом встановлено, що 08.10.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за № 32015100080000121, згідно витягу з кримінального провадження (а.с. 6).

Відповідно до ст. 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч.ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Частиною 1 ст. 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Викладені в клопотанні обставини підтверджуються, витягом ЄРДР, аналітичного дослідженням від 07.10.2015 року, рапортом ОСОБА_9 , податковими деклараціями, податковими накладними, допитами свідка ОСОБА_7 .

Підсумовуючи викладене, враховуючи, що слідчим надано достатньо доказів, що підтверджують викладені в клопотанні обставини, зважаючи, що існують обґрунтовані підстави вважати, що в житловому приміщенні, яке знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , та на праві власності належить ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), знаходяться речі, предмети, документи, що можуть бути доказами у кримінальному провадженні, а також інші відомості про обставини вчиненого кримінального правопорушення, які потребують виявлення та фіксації для виконання завдань кримінального провадження, суд оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, дійшов висновку, що дане клопотання слідчого є обґрунтованим, а тому підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 13, 92, 94, 107, 163, 223, 234, 369, 371, 372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 і погоджене прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про проведення обшуку в приміщені за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в приміщені за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), з метою відшукання та вилучення: документів, які свідчать про фактичне придбання ріпаку, що в подальшому реалізовувався без документального оформлення; документів, що готувалися/готуються ТОВ «КВС Груп» щодо права власності на сільськогосподарську продукцію для ТОВ «Ривер Трейд» (код ЄДР 39872852) та їх взаємовідносин з ТОВ «Ривер Трейд»; договорів між ТОВ «КВС Груп» з ТОВ «Ривер Трейд» з додатками, за період 2015 року; документів в`їзду виїзду автомобілів; залізничних квитанцій; сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ; договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів; виконання робіт; надання послуг; журналів-ордерів по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями); журналів-ордерів по рахунку № 281 (Товари на складі); документів за результатами проведення інвентаризацій; журналів видачі довіреностей; а також інших бухгалтерських документів за весь період здійснення фінансово-господарських взаєморозрахунків ТОВ «КВС-Груп»; печаток; грошових коштів, здобутих злочинним шляхом; чорнових записів; ключів доступів; штампів; кліше; факсиміле підписів; установчих та реєстраційних документів; комп`ютерної техніки; договорів оренди; банківських карток, договорів про банківське обслуговування; довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків; документів, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання; бланки з відбитками печаток, та інших фінансово-господарських документів, які використовувались за для вчинення вказаних кримінальних правопорушень, які можуть мати важливе доказове значення під час досудового розслідування та які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали 1 місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу слідчого судді можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду ОСОБА_1