Ухвала

від 05.02.2014 по справі 712/1384/14-к

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

Справа № 712/1384/14-к

Провадження № 1кс/712/531/14

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про відмову у проведенні огляду

м. Черкаси 04 лютого 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 , слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32013250000000268, слідчим ОСОБА_4 та погоджене прокурором ОСОБА_3 , клопотання про проведення огляду, перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого ОСОБА_4 та прокурора ОСОБА_3 , -

В С Т А Н О В И В:

22.11.2013 за матеріалами проведеної перевірки співробітниками ДПІ у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області господарської діяльності ТОВ «Богдан-Авто-Черкаси» (код ЄДРПОУ: 37787336) до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013250000000268 внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення, що кваліфікується за ч. 1 ст. 212 КК України, відносно службових осіб ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 37787336).

На момент внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань встановлено, що згідно висновків акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки господарської діяльності ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 37787336) №86/23-01-22-06/37787336 від 23.01.2013 службові особи вказаного товариства перерахували на розрахунковий рахунок ТОВ «М-Гарант» (код ЄДРПОУ: 33403770) передоплату за підйомник для розвалу сходження, осьовий траверс з пневмоходом та стенд розвалу сходження, хоча фактично вказані товарно-матеріальні цінності в подальшому не можуть бути придбанні, так як згідно висновків акту ДПІ у Подільському районі м. Києва ДПС від 01.08.2013 №229/26-56-22-01-05/33403770 діяльність ТОВ «М-Гарант» (код ЄДРПОУ: 33403770) націлена лише на формування фіктивного податкового кредиту, внаслідок чого, в порушення п. 198.1, п. 198.2 ст. 198 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) службові особи ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ:37787336) в період травня 2013 року завищили суму ПДВ на 50 000 грн.

Крім того, згідно висновків вказаного акту службові особи ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ:37787336) уклали договір від 09.08.2011 №09 з ТОВ «КАФ «Богдан» (код ЄДРПОУ: 35511680) м. Київ про надання послуг по бухгалтерському обслуговуванню, хоча ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ:37787336) має у своєму штаті бухгалтера, яким згідно наказу від 11.10.2011 №6К є ОСОБА_5 .

Разом з тим, ТОВ «КАФ «Богдан» (код ЄДРПОУ: 35511680) нібито виконувало певні послуги, про що свідчить акти про надання послуг, але інформації з детальним і повним описом виконаних робіт, що передбачене договором не надано, внаслідок чого, в порушення п.п. 198.1, п. 198.2, ст. 198 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) в період 2011-2013 років завищено податковий кредит на суму 44 233 грн.

Крім того, згідно висновків вказаного акту перевірки службові особи ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35511680) в період 2-4 кварталу 2011 по 2012 рік неправомірно відобразили в податковій звітності товариства отриманням процентної позики у ПАТ «Закритого недиверсифікованого венчурного корпоративного інвестиційного фонду «Богдан капітал» через ТОВ «Компанія з управління активами «Ф`южн капітал партнерз» (код ЄДРПОУ: 35363845), тому, як вказане товариство не має право надавати фінансові послуги, таким чином така сума позики є поворотною фінансовою допомогою, внаслідок чого в порушення п.п. 14.1.257, п. 14.1. ст. 14, пп. 135.5.5 п. 135.5 ст. 135 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) занижено суму доходів, що враховуються при визначення об`єкту оподаткування на загальну суму податку на додану вартість 903 038 грн.

Також, згідно висновків вказаного акту перевірки службові особи ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35511680) відобразили в податковій звітності товариства витрати щодо придбання бухгалтерських послуг у ТОВ «КАФ «Богдан» (код ЄДРПОУ: 35511680) м. Київ, хоча ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35511680) має у своєму штаті бухгалтера, яким згідно наказу від 11.10.2011 №6К є ОСОБА_5 .

Разом з тим, ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35511680) не надало на перевірку будь яких документів, в яких зафіксовано конкретний перелік виконаних робіт ТОВ «КАФ «Богдан» (код ЄДРПОУ: 35511680), внаслідок чого, в порушення п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) завищено витрати, що враховуються при визначенні об`єкту оподаткування в період 2-4 кварталу 2011 року по 2012 рік в загальній сумі податку на прибуток підприємства на 24 360 грн. Також, згідно висновків вказаного акту перевірки службові особи ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35511680) в період 2-4 кварталу 2011 року по 2012 рік відобразили в податковій звітності товариства витрати щодо придбання охоронних послуг для автомобілів у ТОВ «Кречет», ТОВ «Свердолік», ПП «Скорпіон Пульт», витрати щодо придбання послуг по рекламі автомобілів (оренда рекламних бордів), витрат на перегонку автомобілів зі складу дистриб`ютора до складу дилера, витрат на оренду автосалонів для реалізації автомобілів, однак ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35511680) мало право відображати в податковій звітності лише витрати пов`язані з автомобілями, які фактично реалізовані, а тому в порушення п. 138.4 ст. 138 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) службові особи ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35511680) занизили об`єкт оподаткування в загальній сумі податку на прибуток підприємства на 43 369 грн.

Таким чином службові особи ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35511680) ухилилися від сплати до бюджету держави податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 1 065 тис.грн., що є в значних розмірах.

Разом з тим, в ході розслідування кримінального провадження на адресу реєстрації ТОВ «М-Гарант» (код ЄДРПОУ: 33403770), м. Київ, вул. Новокостянтинівська 1а, було направлено вимогу щодо надання завірених належним чином копій документів по взаємовідносинам з ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35511680) у відповідь на яку листом від 15.01.2014 директор ТОВ «М-Гарант» (код ЄДРПОУ: 33403770) підтвердив фактичність проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35511680).

Згідно інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно приміщення за адресою: м. Київ, вул. Новокостянтинівська, 1а, належить ТОВ «Автомобільна група «Богдан» (код ЄДРПОУ:32347815).

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання не підлягає до задоволення, оскільки воно не вмотивоване.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст. 237 КПК України, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 про проведення огляду - відмовити.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1