Ухвала

від 10.02.2014 по справі 712/1729/14-к

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

Справа № 712/1729/14-к

Провадження № 1кс/712/681/14

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення обшуку

м. Черкаси 08 лютого 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 , слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32013250000000268, слідчим ОСОБА_4 та погоджене прокурором ОСОБА_3 , клопотання про проведення обшуку, перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого ОСОБА_4 та прокурора ОСОБА_3 , -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивує тим, що в СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №32013250000000268, відомості про яке 22.11.2013 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 37787336), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що згідно висновків акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки господарської діяльності ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 37787336) №86/23-01-22-06/37787336 від 23.10.2013 службові особи вказаного товариства перерахували на розрахунковий рахунок ТОВ «М-Гарант» (код ЄДРПОУ: 33403770) передоплату за підйомник для розвалу сходження, осьовий траверс з пневмоходом та стенд розвалу сходження, хоча фактично вказані товарно-матеріальні цінності в подальшому не можуть бути придбанні, так як згідно висновків акту ДПІ у Подільському районі м. Києва ДПС від 01.08.2013 №229/26-56-22-01-05/33403770 діяльність ТОВ «М-Гарант» (код ЄДРПОУ: 33403770) націлена лише на формування фіктивного податкового кредиту, внаслідок чого, в порушення п. 198.1, п. 198.2 ст. 198 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) службові особи ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ:37787336) в період травня 2013 року завищили податковий кредит на 50 000 грн.

Крім того, згідно висновків вказаного акту службові особи ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ:37787336) уклали договір від 09.08.2011 №09 з ТОВ «КАФ «Богдан» (код ЄДРПОУ: 35511680) м. Київ про надання послуг по бухгалтерському обслуговуванню, хоча ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ:37787336) має у своєму штаті бухгалтера, яким згідно наказу від 11.10.2011 №6К є ОСОБА_5 .

Разом з тим, ТОВ «КАФ «Богдан» (код ЄДРПОУ: 35511680) нібито виконувало певні послуги, про що свідчить акти про надання послуг, але інформації з детальним і повним описом виконаних робіт, що передбачене договором не надано, внаслідок чого, в порушення п.п. 198.1, п. 198.2, ст. 198 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) в період 2011-2013 років завищено податковий кредит на суму 44 226 грн.

Дані порушення п. 198.1, п. 198.2 ст. 198 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) призвели загалом до заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 88 427 грн. та до завищення від`ємного значення між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту в сумі 57 99 грн.

Крім того, згідно висновків вказаного акту перевірки службові особи ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 37787336) в період 2-4 кварталу 2011 та 2012 років неправомірно відобразили в податковій звітності товариства отриманням процентної позики у ПАТ "ЗНВКІФ "БОГДАН-КАПІТАЛ (код ЄДРПОУ: 36047620), тому що вказане товариство не має право надавати фінансові послуги, таким чином така сума позики є поворотною фінансовою допомогою, внаслідок чого в порушення п.п. 14.1.257, п. 14.1. ст. 14, пп. 135.5.5 п. 135.5 ст. 135 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) занижено суму податку на прибуток на 889 854 грн.

Також, згідно висновків вказаного акту перевірки службові особи ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 37787336) відобразили в податковій звітності товариства витрати щодо придбання бухгалтерських послуг у ТОВ «КАФ «Богдан» (код ЄДРПОУ: 37787336) м. Київ, хоча ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 37787336) має у своєму штаті бухгалтера, яким згідно наказу від 11.10.2011 №6К є ОСОБА_5 .

Разом з тим, ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 37787336) не надало на перевірку будь яких документів, в яких зафіксовано конкретний перелік виконаних робіт ТОВ «КАФ «Богдан» (код ЄДРПОУ: 35511680), внаслідок чого, в порушення п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в період 2-4 кварталу 2011 року та 2012 років занижено податок на прибуток підприємства на 34 138 грн.

Також, згідно висновків вказаного акту перевірки службові особи ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 37787336) в період 2-4 кварталу 2011 року по 2012 рік відобразили в податковій звітності товариства витрати щодо придбання охоронних послуг для автомобілів у ТОВ "АГЕНТСТВО БЕЗПЕКИ "КРЕЧЕТ" (код ЄДРПОУ: 36157598), ТОВ "ОХОРОННА АГЕНЦІЯ "СЕРДОЛІК" (код ЄДРПОУ: 34891928), ПП "СКОРПІОН ПУЛЬТ" (код ЄДРПОУ: 33990820), витрати щодо придбання послуг по рекламі автомобілів (оренда рекламних бордів), витрат на перегонку автомобілів зі складу дистриб`ютора до складу дилера, витрат на оренду автосалонів для реалізації автомобілів, однак ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 37787336) мало право відображати в податковій звітності лише витрати пов`язані з автомобілями, які фактично реалізовані, а тому в порушення п. 138.4 ст. 138 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) службові особи ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 37787336) занижено податок на прибуток підприємства на 53 385 грн.

Відповідно, порушення п. п. 14.1.257, п. 14.1. ст. 14, пп. 135.5.5 п. 135.5 ст. 135, п. 138.4 ст. 138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) призвели до заниження податку на прибуток загалом на суму 977 378 грн.

Таким чином службові особи ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 37787336) ухилилися від сплати до бюджету держави податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 1 065 805 грн., що є в значних розмірах.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до часткового задоволення по фактах транспортування техніки та його належного оформлення, оскільки на даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні обшуку офісного приміщення ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35511680), за адресою: м. Черкаси, вул. Сумгаїтська,8, з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, на підставі яких були описані порушення в акті перевірки № 86/23-01-22-06/37787336 від 23.10.2013 господарської діяльності ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ:37787336), які знаходяться в приміщенні чи перебувають у користуванні співробітників ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 37787336) з метою перевірки факту виготовлення за допомогою вказаної техніки первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ «КАФ «Богдан» (код ЄДРПОУ: 35511680), ТОВ "АГЕНТСТВО БЕЗПЕКИ "КРЕЧЕТ" (код ЄДРПОУ: 36157598), ТОВ "ОХОРОННА АГЕНЦІЯ "СЕРДОЛІК" (код ЄДРПОУ: 34891928), ПП "СКОРПІОН ПУЛЬТ" (код ЄДРПОУ: 33990820), ТОВ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "Ф`ЮЖН КАПІТАЛ ПАРТНЕРЗ" (код ЄДРПОУ: 35363845) та без вилучення комп`ютерної техніки з можливістю копіювання необхідних для слідства даних, оскільки такі відомості у відшукуванних предметах і документах можуть бути використані, як докази у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Частково задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 та надати йому дозвіл на проведення обшуку за місцем реєстрації ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ:37787336) (м. Черкаси, вул. Сумгаїтська, 8, яке належить ОСОБА_6 , ТОВ «Медичний центр «Славутич», ОСОБА_7 , ДНВП «Ротор») з метою виявлення та вилучення наступних предметів і документів, а саме:

- оригіналів первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ:37787336) з ТОВ «КАФ «Богдан» (код ЄДРПОУ: 35511680), ТОВ "АГЕНТСТВО БЕЗПЕКИ "КРЕЧЕТ" (код ЄДРПОУ: 36157598), ТОВ "ОХОРОННА АГЕНЦІЯ "СЕРДОЛІК" (код ЄДРПОУ: 34891928), ПП "СКОРПІОН ПУЛЬТ" (код ЄДРПОУ: 33990820), ТОВ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "Ф`ЮЖН КАПІТАЛ ПАРТНЕРЗ" (код ЄДРПОУ: 35363845), а саме: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, головних книг, наказів про облікову політику, аналізів рахунків, документації по придбанню ТМЦ, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших предметів і оригіналів документів, які стосуються порушень викладених у акті перевірки №86/23-01-22-06/37787336 від 23.10.2013;

-оригіналів первинних бухгалтерських документів за період з квітня 2011 року по грудень 2012 року, що стосуються витрат щодо придбання послуг по рекламі та оренді рекламних бордів, витрат на відрядження щодо перегонки автомобілів (авансові звіти з підтвердними документами, наказами), витрат на оренду автосалонів та витрат щодо сплати комунальних послуг в даних автосалонах.

1.Виконання покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 чи на інший підрозділ Міністерства доходів і зборів України за дорученням слідчого ОСОБА_4 .

2.Ухвала діє протягом 30 діб з дня її ухвалення.

3.Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1