Постанова
від 26.12.2012 по справі 2608/14035/12
СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ун. № 2608/14035/12

пр. № 1/2608/944/12

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 грудня 2012 року Святошинський районний суд м. Києва в складі:

головуючого-судді - Журибеди О.М.

при секретарі - Скиданенко Т.І.

з участю прокурора Кравчука С.В.

адвоката - ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві постанову про застосування до ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, неодруженого, непрацюючого, маючого на утриманні неповнолітню дитину, проживаючого в ІНФОРМАЦІЯ_4, раніше не судимого, примусових заходів медичного характеру за ознаками злочинів ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 209 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, діючи у складі організованої злочинної групи (ОЗГ) до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кримінальна справа відносно яких виділена в окреме провадження, умисно, протиправно, з метою підроблення документів вчиненого повторно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту та валових витрат, легалізацію (відмивання) грошових коштів здобутих злочинним шляхом, в особливо великих розмірах, вчинене повторно, у складі ОЗГ, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, скоїв ряд умисних злочинів у сфері господарської діяльності за наступних обставин:

На території міста Києва була створена та в період 2008-2010 років діяла організована група осіб, метою якої було сприяння підприємствам - фактичним платникам податку на додану вартість в ухиленні від сплати даного податку та податку на прибуток до державного бюджету, а також легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, з метою переводу безготівкових грошових коштів в готівку та створення вільної грошової маси для ведення підприємницької діяльності.

Так, встановлено, що до складу організованої злочинної групи постійно входили особи - ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_5, які попередньо зорганізувались у стійке об'єднання для вчинення вищевказаних злочинів, об'єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення спільного плану, відомого всім учасникам групи.

Реалізуючи свій замисел на створення злочинної групи, ОСОБА_6 зрозумівши, що є всі можливості для досягнення злочинної мети, спрямованої перш за все на пособництво платникам податку на додану вартість та податку на прибуток в умисному ухиленні від сплати даних податків до бюджету в особливо великих розмірах, легалізацію доходів отриманих злочинним шляхом, в період часу до 1 січня 2008 року, перебуваючи у м. Києві у невстановленому слідством місті та невстановлений слідством спосіб, вступив в злочинну змову з ОСОБА_4, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, яких ознайомив зі своїми злочинними намірами, метою створення злочинної групи, цілями і задачами, які ставились перед кожним з учасників злочинної групи зокрема, та всією групою в цілому.

При цьому кожен з учасників злочинної групи усвідомлював суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачав та бажав настання їх наслідків, які в кінцевому результаті призводили до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великих розмірах та погодився на виконання покладених на них злочинних обов'язків, а саме:

ОСОБА_6 - організував створення злочинної групи, діяльність якої направлена на сприяння підприємствам - фактичним платникам податку на додану вартість та податку на прибуток в ухиленні від сплати даних податків до державного бюджету, і в його обов'язки входило: підбір учасників та загальне керівництво організованою злочинною групою(в тому числі надання вказівок); планування злочинної діяльності організованої злочинної групи; безпосередня підготовка вчинених організованою злочинною групою злочинів; погодження рішень на проведення певних фінансових операцій по перерахуванню коштів між суб'єктами господарювання, у т.ч. з використанням рахунків підконтрольних фіктивних підприємств; організація та загальне керівництво при створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності; при виникненні «проблемних» питань в органах державної податкової служби у підконтрольних учасникам організованої злочинної групи підприємств, забезпечення їх вирішення на користь вказаних підприємств.

ОСОБА_4 - організував придбання суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, і в його обов'язки входило: підбір нових учасників злочинної групи, з відома ОСОБА_3; надання допомоги ОСОБА_3 при створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності; у разі відсутності ОСОБА_3 здійснення з його відома загального керівництва діяльністю організованої злочинної групи; надання допомоги ОСОБА_3 при організації підроблення документів на придбання товарів (робіт, послуг), які дають право на отримання податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по податку на прибуток; підтримання зв'язку з засновниками та посадовими особами фіктивних підприємств; прийняття безпосередньої участі, спільно з ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_5 в обговоренні та розробленні планів спільних дій по досягненню злочинного результату.

ОСОБА_2 - як виконавець, поклав на себе наступні обов'язки: забезпечення своєчасного та безперебійного руху коштів по рахунками підконтрольних фіктивних підприємств через систему віддаленого доступу типу „клієнт-банкВ» ; забезпечення складання податкової звітності від імені керівників підконтрольних фіктивних підприємств, які були задіяні у незаконній діяльності організованої злочинної групи; забезпечення своєчасної подачі податкової звітності від імені підконтрольних фіктивних підприємств до податкових органів за місцем реєстрації; прийняття безпосередньої участі, спільно з ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, в обговоренні та розробленню планів спільних дій по досягненню злочинного результату.

ОСОБА_5 - виступивши в ролі виконавця, поклав на себе наступні обов'язки: проведення звірки розрахунків з бухгалтерами реально існуючих суб'єктів господарської діяльності, забезпечення безпосереднього зв'язку з підприємствами-вигодонабувачами, забезпечення транспортування та передачі первинних бухгалтерських та інших документів та готівкових коштів, прийняття безпосередньої участі, спільно з ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, в обговоренні та розроблені планів спільних дій по досягненню злочинного результату.

Для реалізації розробленого злочинного плану учасникам злочинної групи у складі ОСОБА_6, ОСОБА_4, ОСОБА_2 та ОСОБА_5 необхідно було придбати та створити ряд суб'єктів фінансово-господарської діяльності, для подальшого використання їх документів, печаток та банківських рахунків, з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, легалізацію (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, а також надання своїй незаконній діяльності вигляду законної та подальшого уникнення кримінальної відповідальності.

Усвідомивши, що є можливість щодо підготовки до реалізації розробленого злочинного плану, учасникам злочинної групи у складі ОСОБА_6, ОСОБА_4 ОСОБА_2 ОСОБА_5 необхідно було організувати проведення в органах державної влади реєстрації ряду суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, а також придбати з метою прикриття незаконної діяльності ряд раніше створених суб'єктів підприємницької діяльності, які було створено засновниками без мети здійснення господарської діяльності за грошову винагороду, або на втрачені паспорти громадян України, для подальшого використання їх документів, печаток та банківських рахунків, з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту та валових витрат, легалізацію (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, а також надання своїй незаконній діяльності вигляду законної та подальшого уникнення кримінальної відповідальності.

З цією метою в період 2008-2010 років учасниками злочинної групи у складі ОСОБА_6, ОСОБА_4, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, було придбано наступні фіктивні підприємства: ТОВ „Сучасник - КАВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , ТОВ „КімістрейдВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» .

ОСОБА_6 діючи умисно, протиправно, у складі створеної ним організованої злочинної групи, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, в період до 03.01.2008 року, перебуваючи в м. Києві, з невстановлених слідством обставин, виконуючи свою роль у діяльності ОЗГ, перереєстрував на ім'я ОСОБА_7, якому не було відомо про злочинні наміри останнього, та отримав в своє розпорядження гербову печатку та статутні документи підприємства ТОВ „Сучасник - КАВ» та необмежений доступ до банківського рахунку № 260012946820, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 322904), який належить ТОВ „Сучасник - КАВ» .

Всі вищевказані дії ОСОБА_6 направлені на перереєстрацію, тобто придбання діючого суб'єкта підприємницького діяльності, не були пов'язані з наміром останнього в подальшому, після перереєстрації підприємства, здійснювати ведення його фінансово-господарської діяльності, відповідно до реєстраційних та установчих документів ТОВ „Сучасник - КАВ» , а також вимог законодавства.

Як встановлено в ході досудового слідства, після реєстрації підприємства, ОСОБА_7, являючись засновником та директором ТОВ „Сучасник - КАВ» , будь-якої діяльності від його імені не здійснював, звітності не складав та не підписував, будь-яких правочинів не укладав.

Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_4 ОСОБА_2 ОСОБА_5, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, до 03.01.2008 року придбали суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ „Сучасник - КАВ» , а учасники ОЗГ набули практичної можливості керувати його діяльністю і впливати на прийняття рішень його директором або від його імені.

Створений суб'єкт підприємницької діяльності (юридична особа) - ТОВ „Сучасник - КАВ» був в подальшому використаний учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_6, ОСОБА_4, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності - надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до державного бюджету шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по податку на прибуток, при проведенні ТОВ „Сучасник - КАВ» безтоварних операцій з продажу (придбання) товарів, робіт, послуг з їх документальним оформленням із дотриманням встановлених реквізитів та процедур.

В подальшому ОСОБА_6 діючи умисно, протиправно, у складі створеної нам злочинної групи, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, в період до 03.01.2008 року, перебуваючи в м. Києві, з невстановлених слідством обставин, виконуючи свою роль у діяльності ОЗГ, перереєстрував на ім'я ОСОБА_8, якій не було відомо про злочинні наміри останнього, та отримав в своє розпорядження гербову печатку та статутні документи підприємства ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та необмежений доступ до банківських рахунків даного підприємства.

Всі вищевказані дії ОСОБА_6 направлені на придбання суб'єкта підприємницького діяльності, не були пов'язані з наміром останнього в подальшому, після реєстрації підприємства, здійснювати ведення його фінансово-господарської діяльності, відповідно до реєстраційних та установчих документів ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , а також вимог законодавства.

Як встановлено в ході досудового слідства, після реєстрації підприємства, ОСОБА_8, являючись засновником та директором ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , будь-якої діяльності від його імені не здійснювала, звітності не складала та не підписувала, будь-яких правочинів не укладала.

Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_4 ОСОБА_2 ОСОБА_5, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, до 03.01.2008 року придбали суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , а учасники ОЗГ набули практичної можливості керувати його діяльністю і впливати на прийняття рішень його директором або від його імені.

Створений суб'єкт підприємницької діяльності (юридична особа) - ТОВ „ТК „ТорглайнВ» був в подальшому використаний учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_6, ОСОБА_4, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності - надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до державного бюджету шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по податку на прибуток, при проведенні ТОВ „ТК „ТорглайнВ» безтоварних операцій з продажу (придбання) товарів, робіт, послуг з їх документальним оформленням із дотриманням встановлених реквізитів та процедур.

В подальшому ОСОБА_4 діючи умисно, протиправно, у складі створеної ОСОБА_6 організованої злочинної групи, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, в період до 01.07.2008 року, перебуваючи в м. Києві, з невстановлених слідством обставин, виконуючи свою роль у діяльності злочинної групи, перереєстрував на власне ім'я ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , отримавши в своє розпорядження гербову печатку, статутні документи та необмежений доступ до банківських рахунків даного підприємства.

Всі вищевказані дії ОСОБА_4 направлені на придбання суб'єкта підприємницького діяльності, не були пов'язані з наміром останнього в подальшому, після реєстрації підприємства, здійснювати ведення його фінансово-господарської діяльності, відповідно до реєстраційних та установчих документів ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , а також вимог законодавства.

Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_5, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, до 01.07.2008 року придбали суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» з метою прикриття незаконної діяльності, а учасники ОЗГ набули практичної можливості керувати його діяльністю і впливати на прийняття рішень його директором або від його імені.

Створений суб'єкт підприємницької діяльності (юридична особа) - ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» був в подальшому використаний учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_6, ОСОБА_4, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності - надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до державного бюджету шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по податку на прибуток, при проведенні ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» безтоварних операцій з продажу (придбання) товарів, робіт, послуг з їх документальним оформленням із дотриманням встановлених реквізитів та процедур.

В подальшому ОСОБА_6 діючи умисно, протиправно, у складі створеної ним організованої злочинної групи, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, в період до 01.01.2008 року, перебуваючи в м. Києві, з невстановлених слідством обставин, отримав в своє розпорядження гербову печатку та статутні документи підприємства ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та необмежений доступ до банківських рахунків даного підприємства.

Всі вищевказані дії ОСОБА_6 направлені на реєстрацію, тобто створення нового суб'єкта підприємницького діяльності, не були пов'язані з наміром останнього в подальшому, після реєстрації підприємства, здійснювати ведення його фінансово-господарської діяльності, відповідно до реєстраційних та установчих документів „Євростеп ПлюсВ» , а також вимог законодавства.

Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_4 ОСОБА_2 ОСОБА_5, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, до 03.01.2008 року придбали суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , а учасники злочинної групи набули практичної можливості керувати його діяльністю і впливати на прийняття рішень його директором або від його імені.

Створений суб'єкт підприємницької діяльності (юридична особа) - ТОВ „Євростеп ПлюсВ» був в подальшому використаний учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_6, ОСОБА_4, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності - надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до державного бюджету шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по податку на прибуток, при проведенні ТОВ „Євростеп ПлюсВ» безтоварних операцій з продажу (придбання) товарів, робіт, послуг з їх документальним оформленням із дотриманням встановлених реквізитів та процедур.

В подальшому ОСОБА_4 діючи умисно, протиправно, у складі створеної ОСОБА_6 організованої злочинної групи, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, в період до 02.03.2010 року, перебуваючи в м. Києві, з невстановлених слідством обставин, виконуючи свою роль у діяльності злочинної групи, отримав в своє розпорядження гербову печатку та статутні документи підприємства ТОВ „Будмеханізація-СВВ» та необмежений доступ до банківських рахунків даного підприємства.

Всі вищевказані дії ОСОБА_4 направлені на придбання суб'єкта підприємницького діяльності, не були пов'язані з наміром останнього в подальшому, після реєстрації підприємства, здійснювати ведення його фінансово-господарської діяльності, відповідно до реєстраційних та установчих документів ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , а також вимог законодавства.

Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи у складі ОСОБА_4 ОСОБА_2 ОСОБА_5, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, до 02.03.2010 року придбали суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ „Будмеханізація-СВВ» з метою прикриття незаконної діяльності, а учасники злочинної групи набули практичної можливості керувати його діяльністю і впливати на прийняття рішень його директором або від його імені.

Створений суб'єкт підприємницької діяльності (юридична особа) - ТОВ „Будмеханізація-СВВ» був в подальшому використаний учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_6, ОСОБА_4, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності - надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до державного бюджету шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по податку на прибуток, при проведенні ТОВ „Будмеханізація-СВВ» безтоварних операцій з продажу (придбання) товарів, робіт, послуг з їх документальним оформленням із дотриманням встановлених реквізитів та процедур.

В подальшому ОСОБА_4 діючи умисно, протиправно, у складі створеної ОСОБА_6 злочинної групи, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, в період до 01.04.2010 року, перебуваючи в м. Києві, з невстановлених слідством обставин, виконуючи свою роль у діяльності злочинної групи, отримав в своє розпорядження гербову печатку та статутні документи підприємства ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та необмежений доступ до банківських рахунків даного підприємства.

Всі вищевказані дії ОСОБА_4 направлені на реєстрацію, тобто створення нового суб'єкта підприємницького діяльності, не були пов'язані з наміром останнього в подальшому, після реєстрації підприємства, здійснювати ведення його фінансово-господарської діяльності, відповідно до реєстраційних та установчих документів ЗАТ „Будмеханізація В» , а також вимог законодавства.

Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_4 ОСОБА_2 ОСОБА_5, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, до 01.04.2010 року придбали суб'єкт підприємницької діяльності - ЗАТ „БудмеханізаціяВ» з метою прикриття незаконної діяльності, а учасники ОЗГ набули практичної можливості керувати його діяльністю і впливати на прийняття рішень його директором або від його імені.

Створений суб'єкт підприємницької діяльності (юридична особа) - ЗАТ „БудмеханізаціяВ» був в подальшому використаний учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_6, ОСОБА_4, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності - надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до державного бюджету шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по податку на прибуток, при проведенні ЗАТ „БудмеханізаціяВ» безтоварних операцій з продажу (придбання) товарів, робіт, послуг з їх документальним оформленням із дотриманням встановлених реквізитів та процедур.

В подальшому ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_6, ОСОБА_2 ОСОБА_5, вступив в злочинну змову з невстановленою слідством особою на прізвище ОСОБА_9, яка зареєструвала ТОВ „КімістрейдВ» (код ЄДР 36832691) не з метою здійснення господарської діяльності, як передбачено статутом цього підприємства, а з метою прикриття незаконної діяльності ОЗГ, до складу якої постійно входили особи - ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_5

В ході розслідування кримінальної справи встановлено, що в невстановлений день червня 2010 року невстановлена слідством особа на прізвище ОСОБА_9 за грошову винагороду погодилась для ОСОБА_4, діючого умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи у складі ОСОБА_6, ОСОБА_2 ОСОБА_5, зареєструвати підприємство, відкрити в установі ПАТ "КБ "ПРОМЕКОНОМБАНК" банківський рахунок та передати статутні документи та печатку ТОВ „КімістрейдВ» ОСОБА_4 в постійне користування, а в подальшому при необхідності за додаткову винагороду з'являтись до органів податкової служби для здачі податкової звітності.

З цією метою невстановлена слідством особа під прізвищем ОСОБА_9 на ОСОБА_4, діючого умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи у складі ОСОБА_6, ОСОБА_2 ОСОБА_5, надала нотаріально посвідчену довіреність, якою уповноважила останнього представляти її інтереси в органах державної влади та місцевого самоврядування, підписувати різного роду документи, в тому числі договори, рахунки, бухгалтерські та фінансові документи, при цьому не маючи намірів здійснювати фінансово-господарську діяльність підприємства, відповідно до реєстраційних та установчих документів ТОВ „КімістрейдВ» , а лише з метою отримання від ОСОБА_4 грошової винагороди, перебуваючи формально на посаді директора та головного бухгалтера даного підприємства. В подальшому після підписання установчих та реєстраційних документів ТОВ „КімістрейдВ» за попередньою домовленістю з ОСОБА_4, передала останньому підписані власноручно документи та в подальшому не приймала участі у фінансово-господарській діяльності підприємства.

Всі вищевказані дії невстановленої слідством особи під прізвищем ОСОБА_9 направлені на реєстрацію, тобто створення нового суб'єкта підприємницького діяльності, не були пов'язані з наміром останнього в подальшому, після реєстрації підприємства, здійснювати ведення його фінансово-господарської діяльності, відповідно до реєстраційних та установчих документів ТОВ „КімістрейдВ» , а також вимог законодавства.

Як встановлено в ході досудового слідства, після реєстрації підприємства, невстановлена слідством особа під прізвищем ОСОБА_9, являючись засновником та директором ТОВ „КімістрейдВ» , будь-якої діяльності від його імені не здійснював, звітності не складав та не підписував, будь-яких правочинів не укладав.

Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи у складі ОСОБА_4, ОСОБА_2 ОСОБА_5, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, 18.06.2010 року придбали суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ „КімістрейдВ» , а учасники злочинної групи набули практичної можливості керувати його діяльністю і впливати на прийняття рішень його директором або від його імені.

Створений суб'єкт підприємницької діяльності (юридична особа) - ТОВ „КімістрейдВ» був в подальшому використаний учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_6, ОСОБА_4, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності - надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до державного бюджету шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по податку на прибуток, при проведенні ТОВ „КімістрейдВ» безтоварних операцій з продажу (придбання) товарів, робіт, послуг з їх документальним оформленням із дотриманням встановлених реквізитів та процедур.

В подальшому ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи у складі ОСОБА_6, ОСОБА_2 ОСОБА_5, вступив в злочинну змову з ОСОБА_10, яка зареєструвала ТОВ „БізарттрейдВ» (код ЄДР 36832728) не з метою здійснення господарської діяльності, як передбачено статутом цього підприємства, а з метою прикриття незаконної діяльності організованої злочинної групи, до складу якої постійно входили особи - ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_5

В ході розслідування кримінальної справи встановлено, що в невстановлений день червня 2010 року ОСОБА_10 за грошову винагороду погодилась для ОСОБА_4, діючого умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи у складі ОСОБА_6, ОСОБА_2 ОСОБА_5, зареєструвати підприємство, відкрити в установі ПАТ "КБ "ПРОМЕКОНОМБАНК" банківський рахунок та передати статутні документи та печатку ТОВ „БізарттрейдВ» ОСОБА_4 в постійне користування, а в подальшому при необхідності за додаткову винагороду з'являтись до органів податкової служби для здачі податкової звітності.

З цією метою ОСОБА_10 на ОСОБА_4, діючого умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками злочинної групи у складі ОСОБА_6, ОСОБА_2 ОСОБА_5, надала нотаріально посвідчену довіреність, якою уповноважила останнього представляти її інтереси в органах державної влади та місцевого самоврядування, підписувати різного роду документи, в тому числі договори, рахунки, бухгалтерські та фінансові документи, при цьому не маючи намірів здійснювати фінансово-господарську діяльність підприємства, відповідно до реєстраційних та установчих документів ТОВ „БізарттрейдВ» , а лише з метою отримання від ОСОБА_4 грошової винагороди, перебуваючи формально на посаді директора та головного бухгалтера даного підприємства. В подальшому після підписання установчих та реєстраційних документів ТОВ „БізарттрейдВ» за попередньою домовленістю з ОСОБА_4, передала останньому підписані власноручно документи та в подальшому не приймала участі у фінансово-господарській діяльності підприємства.

Створений суб'єкт підприємницької діяльності (юридична особа) - ТОВ „БізарттрейдВ» був в подальшому використаний учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_6, ОСОБА_4, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності - надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до державного бюджету шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по податку на прибуток, при проведенні ТОВ „БізарттрейдВ» безтоварних операцій з продажу (придбання) товарів, робіт, послуг з їх документальним оформленням із дотриманням встановлених реквізитів та процедур.

Всі вищевказані дії ОСОБА_10 направлені на реєстрацію, тобто створення нового суб'єкта підприємницького діяльності, не були пов'язані з наміром останньої в подальшому, після реєстрації підприємства, здійснювати ведення його фінансово-господарської діяльності, відповідно до реєстраційних та установчих документів ТОВ „БізарттрейдВ» , а також вимог законодавства.

Як встановлено в ході досудового слідства, після реєстрації підприємства, ОСОБА_10, являючись засновником та директором ТОВ „БізарттрейдВ» , будь-якої діяльності від його імені не здійснювала, звітності не складала та не підписувала, будь-яких правочинів не укладала.

Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_6, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_4, ОСОБА_2 ОСОБА_5, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, 17.06.2010 року придбали суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ „БізарттрейдВ» , а учасники ОЗГ набули практичної можливості керувати його діяльністю і впливати на прийняття рішень його директором або від його імені.

З метою досягнення злочинного умислу, відомого та погодженого усіма членами угрупування, була організована злочинна схема, суть якої полягає в незаконному формуванні податкового кредиту по податку на додану вартість та валових витрат по податку на прибуток підприємств для підприємств, шляхом документального оформлення придбання товарно-матеріальних цінностей (проведення безтоварних операцій) через ланцюг «транзитних» та «фіктивних» підприємств, які фактично фінансово-господарською діяльністю не займалися, а саме: ТОВ „Альянс БКЦВ» , ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ „КімістрейдВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , а також шляхом використання банківських рахунків вказаних фіктивних підприємств з метою легалізації (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом.

Фіктивні підприємства, які використовувались учасниками злочинної групи у складі ОСОБА_6, ОСОБА_4, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, виробничих та складських приміщень, автотранспорту, будь яких інших активів, майна та основних засобів, не мали. Найманий персонал, організовуючий та забезпечуючий поставки товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, послуг на них відсутній.

Так встановлено, що службові особи підприємства - «користувача послуг конвертаційного центру» при здійсненні фінансово-господарської діяльності за готівкові кошти купували різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), підприємство не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартістьВ» № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями) та з вимогами п.п.5.2.1, п.5.2, п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями) № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, згідно яких не підлягають включенню до складу податкового кредиту та валових витрат, суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені накладними, податковими накладними чи митними деклараціями, було позбавлено права на отримання кредиту з податку на додану вартість та позбавлено права на формування валових витрат.

При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб'єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у підприємства, яке у встановленому законом порядку було зареєстроване як платник ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1. п.7.3.1. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартістьВ» № 168\97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями) та з вимогами ст. 3, ст. 4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями) № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, згідно яких датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку, виникали податкові зобов'язання з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які службові особи підприємства не мали наміру сплачувати.

Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_5, застосовують злочинну схему, суть якої полягає в наступному:

використовуючи реквізити фіктивних суб'єктів господарювання з метою прикриття незаконної діяльності по переводу безготівкових коштів в готівку, шляхом відображення безтоварних (фіктивних) операцій, ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_5, діючи в складі організованої злочинної групи документально оформляли по підробленим документам (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі робіт, рахунки фактури тощо) неіснуючі фінансово-господарські операції щодо купівлі-продажу товарів (робіт, послуг), з дотриманням встановлених реквізитів та процедур, перерахунків грошових коштів та направлення на адресу підприємств-контрагентів господарських та бухгалтерських документів без фактичного відпуску-прийому товарів (робіт, послуг) для подальшого їх відображення в бухгалтерському та податковому обліках з метою незаконного формування податкового кредиту та валових витрат.

Таким чином зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток перекладались на підприємства з ознаками фіктивності, які до органів державної податкової служби не звітувались та не сплачували до державного бюджету податок на додану вартість та податок на прибуток, про що ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_5 було достовірно відомо.

Крім того ОСОБА_4, ОСОБА_3 діючи в складі організованої злочинної групи, до якої окрім них входили ОСОБА_2 та ОСОБА_5, контролюючи незаконну діяльність фіктивних підприємств ТОВ „Альянс БКЦВ» , ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ „КімістрейдВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , з метою досягнення злочинного умислу, направленого на скоєння ряду тяжких злочинів, відомого та погодженого усіма членами угрупування, провели легалізацію доходів отриманих злочинним шляхом в великих розмірах, з наступних обставин:

В період 2008-2010 років використовуючи реквізити та банківські рахунки підконтрольних фіктивних підприємств шляхом здійснення незаконної діяльності по переводу безготівкових коштів в готівку, з метою виводу їх в тіньовий сектор економіки, транзиту грошових коштів, незаконного отримання прибутку, через зареєстровані та придбані фіктивні підприємства, сприяли суб'єктам господарювання різних форм власності в ухиленні від сплати податків.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки фіктивних підприємств ОСОБА_4, ОСОБА_3 діючи в складі організованої злочинної групи, до якої окрім них входили ОСОБА_2 та ОСОБА_5, здійснювали операції по незаконному переводу безготівкових коштів з банківських рахунків суб'єктів господарювання різних форм власності, в готівку шляхом оформлення офіційних банківських та касових документів, переміщували безготівкові кошти по банківським рахункам з призначенням платежів за поставку товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), та отримували по чекам, виписаним на ім'я службових осіб фіктивних підприємств, або використовуючи нотаріально завірені доручення на право використання даних рахунків, тим самим надаючи отриманим грошовим коштам статусу легальності, тобто здійснювали легалізацію (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом.

Всього за період 2008-2010 років з банківських рахунків фіктивних підприємств ТОВ „Альянс БКЦВ» , ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ „КімістрейдВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , підконтрольних вказаній організованій злочинній групі, було знято готівкою кошти в сумі понад 8 млн. грн.

Отримані в банківських установах кошти ОСОБА_4, ОСОБА_3 діючи в складі організованої злочинної групи, до якої окрім них входили ОСОБА_2 та ОСОБА_5, через останнього повертали представникам підприємств-контрагентів, які їх перерахували, за мінусом 8% від вказаної суми, які залишались учасникам вказаної групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину та легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом.

Отримані від незаконної діяльності грошові кошти розподілялись між учасниками організованої злочинної групи, в залежності від виконуваних ними ролей та витрачались на власний розсуд, а також використовувались в подальшій злочинній діяльності.

Досудовим слідством по даній кримінальній справі встановлено, що послугами організованої злочинної групи, до складу якої входили ОСОБА_6, ОСОБА_4 ОСОБА_2 ОСОБА_5, суть роботи якої полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, скористалися службові особи ПП „УкрагротехпромВ» , які в період діяльності з 01.01.2008 року по 31.12.2010 року включно, умисно ухились від сплати податку на прибуток на загальну суму 4 786 756 грн., службові особи ПП „РВА „ГаласВ» які в період діяльності 01.06.2010 року по 31.12.2010 року включно умисно ухились від сплати податку на прибуток на загальну суму 1 816 135 грн. та службові особи НДІЦЗЛ «Тест» та ТОВ «Ремкранмонтаж» які в період з 01.03.2008 року по 31.12.2010 року включно умисно ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 659 435,02 грн.

ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, з метою особистого матеріального збагачення, перебуваючи на посаді директора ПП „УкрагротехпромВ» , яке в установленому законом порядку зареєстроване виконавчим комітетом ОСОБА_12 міської Ради народних депутатів від 12.09.1995 року, за юридичною адресою: АДРЕСА_1 та являється платником податків (свідоцтво платника ПДВ № 100303961, видане 07.07.1997 року), самостійно здійснюючи фінансово-господарську діяльність та розпоряджаючись майном і фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи при цьому покладені на нього права і обов'язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів, а саме:

- згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- згідно ст.11 Закону України «Про систему оподаткування» №77/97-ВР від 18.02.1997 року - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержанням законів про оподаткування;

- згідно Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 року -відповідальність за організацію бухгалтерського обліку;

- згідно Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994 року (зі змінами та доповненнями)- відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на прибуток підприємства до бюджету відповідно до законодавства України,

в порушення вищезазначених норм, в період часу з січня 2008 року по грудень 2010 року включно, діючи за попередньою змовою з заступником директора ПП «Украгротехпром» ОСОБА_13, головним бухгалтером ПП «Украгротехпром» ОСОБА_14 та ОСОБА_5, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_2, умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах шляхом незаконного формування валових витрат та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, шляхом внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

Усвідомивши фінансовий зиск від незаконної діяльності злочинної схеми, розробленої ОЗГ, до складу якої постійно входили особи - ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, в період часу до 01.01.2008 року ОСОБА_11 перебуваючи в м. Житомирі у невстановленому слідством місті та невстановлений слідством спосіб, вступив в злочинну змову з одним з учасників ОЗГ ОСОБА_5 з метою отримання послуг по незаконному формуванню валових витрат за рахунок підконтрольних злочинній групі, до складу якої постійно входили особи - ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, фіктивних підприємств.

В той же самий період (тобто до 01.01.2008 року) ОСОБА_11, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, з метою необґрунтованого заниження податку на прибуток при здійсненні фінансово-господарської діяльності по придбанню товарів (робіт, послуг) в бухгалтерському та податковому обліках, бажаючи розширення обсягів такої злочинної діяльності та розуміючи, що самостійно він не може забезпечити її розширення, прийняв рішення про залучення до своєї незаконної діяльності заступника директора ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_15 та головного бухгалтера вказаного підприємства ОСОБА_14 яких повністю ознайомив зі своїми злочинними намірами, метою злочинної змови, цілями і задачами, які ставились перед кожним з співучасників.

При цьому кожен з співучасників усвідомлював суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачав та бажав настання їх наслідків, які в кінцевому результаті призводили до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємств та погодився на виконання покладених на них злочинних обов'язків, а саме:

ОСОБА_13 - будучи заступником директора ПП „УкрагротехпромВ» надавав допомогу ОСОБА_11 в протиправній діяльності направленій на заниження податку на прибуток, підтримуючи постійний зв'язок з ОСОБА_5 з метою обговорення та коригування відображення нібито здійснюваних фінансово-господарських операцій між ПП „УкрагротехпромВ» та фіктивними підприємствами.

ОСОБА_14 - будучи бухгалтером ПП „УкрагротехпромВ» здійснювала безпосереднє коригування валових витрат використовуючи документи фіктивних підприємств. Здійснювала перерахування грошових коштів з банківських рахунків останнього підприємства на рахунки підконтрольних учасникам організованої злочинної групи, підприємств.

В ході проведення досудового слідство встановлено, що в період з 01.01.2008 року по 31.12.2010 року у ПП „УкрагротехпромВ» виникали зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на прибуток підприємства.

ОСОБА_11, являючись директором ПП „УкрагротехпромВ» , при здійсненні фінансово-господарської діяльності, мав можливість за готівкові кошти без наявності бухгалтерських документів (накладних, податкових накладних), які визначають і підтверджують суми понесених витрат, купувати різноманітні товари (роботи, послуги).

Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, у вигляді несплати до державного бюджету податку на прибуток підприємства, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, застосовує злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на прибуток підприємства перекладаються на фіктивні підприємства, зареєстровані на підставних осіб.

Таким чином зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на прибуток перекладались на фіктивні підприємства, які в свою чергу їх не сплачували, про що ОСОБА_11 діючому за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, було достовірно відомо.

Реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований перш за все на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, умисно, протиправно, за раніше обговореним та погодженим планом, періодично повідомляв ОСОБА_5 про виниклі зобов'язання по сплаті податку на прибуток, необхідність їх мінімізувати та про подальші їх дії щодо мінімізації зобов'язань. В подальшому ОСОБА_5 зв'язувався з ОСОБА_4 та ОСОБА_3 та повідомляв їх про результати переговорів з ОСОБА_11, на підставі яких члени угрупування підроблювали документи (накладні, податкові накладні) та проводили конвертацію перерахованих ПП „УкрагротехпромВ» на банківські рахунки ТОВ „Альянс БКЦВ» (код ЄДР 33147423), ЗАТ „БудмеханізаціяВ» (код ЄДР 30550835), ТОВ „Будмеханізація-СВВ» (код ЄДР 34664513), ТОВ „КімістрейдВ» (код 36832691), ТОВ „БізарттрейдВ» (код ЄДР 36832728), ТОВ „Євростеп ПлюсВ» (код ЄДР 35784034), ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» (код ЄДР 35784045), ТОВ „ТК „ТорглайнВ» (код ЄДР 33446421), ТОВ „Сучасник - КАВ» (код ЄДР 33234351), коштів в готівку і через ОСОБА_5 повертали ОСОБА_11, а в разі його відсутності ОСОБА_15

З вказаним планом мінімізації податкових зобов'язань ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, повністю погодився.

Так, зокрема, за результатами діяльності в період з 01.01.2008 року по 31.12.2010 року включно, у підприємства ПП „УкрагротехпромВ» виникли зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на прибуток підприємства в сумі понад 4,7 млн. грн.

При цьому, ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_5 було достовірно відомо, що фактично підприємство ПП „УкрагротехпромВ» ніякі товари (роботи, послуги) у ТОВ „Альянс БКЦВ» (код ЄДР 33147423), ЗАТ „БудмеханізаціяВ» (код ЄДР 30550835), ТОВ „Будмеханізація-СВВ» (код ЄДР 34664513), ТОВ „КімістрейдВ» (код 36832691), ТОВ „БізарттрейдВ» (код ЄДР 36832728), ТОВ „Євростеп ПлюсВ» (код ЄДР 35784034), ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» (код ЄДР 35784045), ТОВ „ТК „ТорглайнВ» (код ЄДР 33446421), ТОВ „Сучасник - КАВ» (код ЄДР 33234351) не придбавало, документи про проведення фінансово-господарських операцій підроблено, а отже документально оформлені начебто проведені господарські операції носять характер безтоварності, а їх спільний умисел направлено перш за все на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах директором ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, діючим за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, шляхом безпідставного завищення валових витрат.

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на прибуток підприємства при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Таким чином, директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, в порушення вищезазначених норм, в період часу 01.01.2008 року по 31.12.2010 року включно, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі ОЗГ, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом незаконного формування валових витрат, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 4 786 756,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих особливо розмірах, за наступних обставин:

В І кварталі 2008 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримав скоригований валовий дохід у сумі 3 523 367 грн., поніс витрати за І квартал 2008 року, пов'язані з веденням фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» у розмірі 1 699 442 грн.

Згідно ст. 3,10 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями) № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, прибуток підприємства обраховується, як різниця між скоригованим валовим доходом та загальною сумою валових витрат і амортизаційними відрахуваннями, який обкладається за ставкою 25% і підлягає сплаті до бюджету. Та згідно, правил заповнення декларації по податку на прибуток, суми в неї проставляються у тисячах гривень з одним десятковим знаком, заокруглюючи суми згідно математичних правил.

Тобто сума податку на прибуток підприємства, яке належало ПП „УкрагротехпромВ» сплатити до бюджету за І квартал 2008 року становить 455 728 грн. ((3523367-1699442-1011) * 25%).

ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що в І кварталі 2008 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг) у ПП „УкрагротехпромВ» виникло податкове зобов'язання по податку на прибуток, яке необхідно нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 455 728 грн., яке необхідно відобразити в податковій звітності з податку на прибуток та сплатити до державного бюджету, з метою незаконного формування валових витрат, за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 03 січня 2008 року, вступив в злочинну змову з ОСОБА_5, який діяв у складі ОЗГ, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2

В подальшому, з метою реалізації злочинного плану, вказаними особами, а саме директором ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, діючим за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14 та ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2 було розроблено та реалізовано злочинну схему, суть якої полягала в документальному оформленні безтоварних операцій та, як наслідок, незаконне формування валових витрат по податку на прибуток.

Так, в період часу до 03 січня 2008 року ОСОБА_5 було надано директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» .

При цьому, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_5 про необхідність відображення в деклараціях по податку на прибуток ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» за І квартал 2008 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , в період з 09.01.2008 року по 31.03.2008 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_14, якій було достовірно відомо про його злочинні наміри спрямовані на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вказівку про перерахування наступних сум коштів, з банківського рахунку № 26007301170029, відкритого в ПАТ „ПІБВ» , (МФО 311056):

- в сумі 2 203 349,27 грн., на банківський рахунок № 260012946820, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 322904), який належить задіяному в злочинній схемі та створеному з метою прикриття незаконної діяльності підприємству ТОВ „Сучасник - КАВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг);

- в сумі 160 031,82 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить задіяному в злочинній схемі та створеному з метою прикриття незаконної діяльності підприємству ТОВ „ТК „ТорглайнВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг);

- в сумі 235 990,99 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф"ЦРУ" АТ "Банк "ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ" (МФО 300937), який належить задіяному в злочинній схемі та створеному з метою прикриття незаконної діяльності підприємству ТОВ „Альянс БКЦВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг);

Головний бухгалтер підприємства ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_14, якій достовірно відомо про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» товарів (робіт, послуг), діючи умисно, протиправно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_15, перерахувала кошти наступними платежами:

1) на банківський рахунок № 260012946820, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 322904), який належить задіяному в злочинній схемі та створеному з метою прикриття незаконної діяльності підприємству ТОВ „Сучасник - КАВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 09.01.08 року, в сумі 40 644,00 грн.; 09.01.08 року, в сумі 40 644,00 грн.; 09.01.08 року, в сумі 40 648,07 грн.; 14.01.08 року, в сумі 764,40 грн.; 14.01.08 року, в сумі 14 080,88 грн.; 14.01.08 року, в сумі 172 610,42 грн.; 15.01.08 року, в сумі 147 060,00 грн.; 16.01.08 року, в сумі 9 516,07 грн.; 16.01.08 року, в сумі 22 540,00 грн.; 16.01.08 року, в сумі 7 150,08 грн.; 22.01.08 року, в сумі 10 866,24 грн.; 24.01.08 року, в сумі 7 797,81 грн.; 24.01.08 року, в сумі 29 400,00 грн.; 29.01.08 року, в сумі 200 000,00 грн.; 31.01.08 року, в сумі 2 505,18 грн.; 31.01.08 року, в сумі 5 476,12 грн.; 05.02.08 року, в сумі 20 580,00 грн.; 05.02.08 року, в сумі 967,20 грн.; 05.02.08 року, в сумі 154 980,00 грн.; 06.02.08 року, в сумі 197 904,00 грн.; 11.02.08 року, в сумі 6 766,56 грн.; 12.02.08 року, в сумі 29 400,00 грн.; 15.02.08 року, в сумі 5 351,06 грн.; 15.02.08 року, в сумі 98 000,00 грн.; 19.02.08 року, в сумі 49 000,00 грн.; 20.02.08 року, в сумі 94 050,00 грн.; 22.02.08 року, в сумі 11 071,24 грн.; 25.02.08 року, в сумі 90 000,00 грн.; 27.02.08 року, в сумі 93 910,02 грн.; 29.02.08 року, в сумі 9 179,94 грн.; 06.03.08 року, в сумі 6 811,50 грн.; 06.03.08 року, в сумі 20 000,00 грн.; 06.03.08 року, в сумі 3 386,88 грн.; 11.03.08 року, в сумі 4 261,90 грн.; 11.03.08 року, в сумі 98 938,10 грн.; 12.03.08 року, в сумі 45 000,00 грн.; 12.03.08 року, в сумі 46 471,74 грн.; 13.03.08 року, в сумі 1 432,64 грн.; 18.03.08 року, в сумі 6 021,78 грн.; 20.03.08 року, в сумі 5 424,62 грн.; 20.03.08 року, в сумі 98 002,00 грн.; 24.03.08 року, в сумі 239 400,00 грн.; 28.03.08 року, в сумі 9 343,32 грн.; 31.03.08 року, в сумі 5 991,50 грн.;

2) на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить задіяному в злочинній схемі та створеному з метою прикриття незаконної діяльності підприємству ТОВ „ТК „ТорглайнВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 14.01.08 року, в сумі 897,50 грн.; 14.01.08 року, в сумі 3 992,04 грн.; 14.01.08 року, в сумі 2 236,31 грн.; 16.01.08 року, в сумі 13 835,78 грн.; 17.01.08 року, в сумі 48 590,60 грн.; 25.01.08 року, в сумі 14 816,60 грн.; 31.01.08 року, в сумі 4 182,15 грн.; 12.02.08 року, в сумі 8 131,90 грн.; 13.02.08 року, в сумі 2 241,83 грн.; 15.02.08 року, в сумі 4 997,62 грн.; 20.02.08 року, в сумі 6 444,74 грн.; 25.02.08 року, в сумі 10 172,70 грн.; 29.02.08 року, в сумі 3 113,48 грн.; 29.02.08 року, в сумі 9 535,79 грн.; 06.03.08 року, в сумі 5 712,22 грн.; 18.03.08 року, в сумі 9 757,26 грн.; 27.03.08 року, в сумі 11 373,30 грн.;

3) на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф"ЦРУ" АТ "Банк "ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ" (МФО 300937), який належить задіяному в злочинній схемі та створеному з метою прикриття незаконної діяльності підприємству ТОВ „Альянс БКЦВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 14.01.08 року, в сумі 26 980,82 грн.; 16.01.08 року, в сумі 8 396,83 грн.; 31.01.08 року, в сумі 3 876,40 грн.; 05.02.08 року, в сумі 11 662,90 грн.; 06.02.08 року, в сумі 24 500,00 грн.; 12.02.08 року, в сумі 13 230,00 грн.; 18.02.08 року, в сумі 14 700,00 грн.; 18.02.08 року, в сумі 989,80 грн.; 19.02.08 року, в сумі 17 052,00 грн.; 22.02.08 року, в сумі 16 963,44 грн.; 22.02.08 року, в сумі 1 731,66 грн.; 29.02.08 року, в сумі 18 129,60 грн.; 06.03.08 року, в сумі 11 270,00 грн.; 18.03.08 року, в сумі 6 307,52 грн.; 19.03.08 року, в сумі 6 528,20 грн.; 28.03.08 року, в сумі 24 957,82 грн.; 31.03.08 року, в сумі 28 714,00 грн..

А всього при здійсненні фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» за І квартал 2008 року головний бухгалтер підприємства ОСОБА_14, діючи умисно, протиправно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_15, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах перерахувала кошти на загальну суму 2 599 372,08 грн.

ОСОБА_2 діючи умисно, протиправно, з метою пособництва директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, діючому за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, склав наступні податкові накладні, до яких вніс завідомо недостовірні відомості про придбання ПП „УкрагротехпромВ» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» :

1) по фінансово господарським операціям ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ПП „УкрагротехпромВ» : № 24 від 03.01.2008 року, на загальну суму 64 654,92 грн.; № 28 від 17.01.2008 року, на загальну суму 21 248,35 грн.; № 282 від 18.02.2008 року, на загальну суму 27 252,73 грн.; № 282 від 18.02.2008 року, на загальну суму 16,80 грн.; № 13/08 від 03.03.2008 року, на загальну суму 8 527,80 грн.; № 38/71 від 17.03.2008 року, на загальну суму 1 1939,80 грн.; № 53 від 25.03.2008 року, на загальну суму 8 203,52 грн.;

2) по фінансово господарським операціям ТОВ „Сучасник - КАВ» та ПП „УкрагротехпромВ» : № 74 від 03.01.2008 року, на загальну суму 26 265,50 грн.; № 79 від 10.01.2008 року, на загальну суму 53 68,44 грн.; № 85 від 14.01.2008 року, на загальну суму 7 150,08 грн.; № 101 від 14.01.2008 року, на загальну суму 631 171,70 грн.; № 102 від 22.01.2008 року, на загальну суму 653 972,20 грн.; № 88 від 23.01.2008 року, на загальну суму 2 801,76 грн.; № 108 від 28.01.2008 року, на загальну суму 288 411,80 грн.; № 22 від 01.02.2008 року, на загальну суму 23 651,59 грн.; № 209 від 08.02.2008 року, на загальну суму 6 762,96 грн.; № 212 від 11.02.2008 року, на загальну суму 3 386,88 грн.; № 24 від 03.03.2008 року, на загальну суму 3 386,88 грн.; № 29 від 03.03.2008 року, на загальну суму 31 234,38 грн.; № 38 від 17.03.2008 року, на загальну суму 2 316,72 грн.; № 54 від 31.03.2008 року, на загальну суму 2 587,17 грн.;

які за невстановлених слідством обставин було підписано від імені уповноваженої особи ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» і скріплено печаткою підприємства та передав ОСОБА_4

При цьому, при складанні податкової декларації по податку на прибуток ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» за І квартал 2008 року, ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй виду законної, відобразив завідомо недостовірні відомості про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

В той же час ОСОБА_16 діючи умисно, протиправно, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, направлені на пособництво директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, діючому за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись за домашньою адресою: АДРЕСА_2, склав наступні податкові накладні до яких вніс недостовірні відомості щодо придбання ПП „УкрагротехпромВ» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ „Альянс БКЦВ» : № 804043 від 14.01.2008 року, на загальну суму 26 980,82 грн.; № 801154 від 15.01.2008 року, на загальну суму 8 396,83 грн.; № 801242 від 24.01.2008 року, на загальну суму 3 876,40 грн.; № 801251 від 25.01.2008 року, на загальну суму 11 662,90 грн.; № 802054 від 05.02.2008 року, на загальну суму 22 266,72 грн.; № 802063 від 06.02.2008 року, на загальну суму 24 500,00 грн.; № 802132 від 13.02.2008 року, на загальну суму 7 621,48 грн.; № 802182 від 18.02.2008 року, на загальну суму 43 722,40 грн.; № 802181 від 18.02.2008 року, на загальну суму 14 700,00 грн.; № 802211 від 21.02.2008 року, на загальну суму 16 963,44 грн.; № 803101 від 03.03.2008 року, на загальну суму 17 566,06 грн.; № 803111 від 05.03.2008 року, на загальну суму 17 273,09 грн.; № 803193 від 19.03.2008 року, на загальну суму 1 138,20 грн.; № 803194 від 19.03.2008 року, на загальну суму 15 776,65 грн.; № 803271 від 27.03.2008 року, на загальну суму 3 546,00 грн.;

які самостійно підписав і скріпив печаткою підприємства та передав ОСОБА_4

При цьому, при складанні податкової декларації по податку прибуток ТОВ „Альянс БКЦВ» , за І квартал 2008 року, ОСОБА_16, відобразив недостовірну інформацію про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , ОСОБА_4 діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_6, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, реалізовуючи спільний злочинний умисел направлений на легалізацію грошових коштів здобутих злочинним шляхом, вчинену повторно, у складі ОЗГ, в особливо великих розмірах, діючи на підставі доручення на право здійснення операцій по рахунку, наступного банківського дня після дати перерахування коштів, вчинив фінансові операції , а саме: зняв готівкою та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав собі, ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_5 повернув директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 разом з підробленими ОСОБА_2 та ОСОБА_16 податковими накладними.

Внаслідок вчинення діючим за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14 ОСОБА_11 за змовою з ОСОБА_5, який в свою чергу діяв у складі групи осіб, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2 таких дій, у ПП „УкрагротехпромВ» в І кварталі 2008 року було незаконно сформовано валові витрати з податку на прибуток в сумі 453 304 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи, що ПП «Украгротехпром» будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» не придбавало, в порушення п.п.5.2.1, п.5.2, п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями) № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, маючи можливість діяти згідно закону, в період до 12.05.2008 року, надав вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_11, при складанні декларації з податку на прибуток підприємства за 1-ший квартал 2008 року, віднести до складу валових витрат підприємства суму витрат обраховану з вартості товарів нібито придбаних в січні, лютому та березні місяці 2008 року у ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» .

В подальшому, ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, відобразила в декларації з податку на прибуток ПП «Украгротехпром» наступні дані: в рядку 03 «валовий дохід» вказала суму 3 523 367 грн., яку і повинна була показати.

В рядку 04 «валові витрати» вказала 3 512 659 грн., в які включено суму витрат, виниклих за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , розміром 1 813 217 грн. Таким чином, сума валових витрат за 1 квартал 2008 року, без суми валових витрат, які незаконно сформовані за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» становить 1 699 442 грн. (3 512 659 грн. - 1 813 217 грн.).

В рядку 11 «Сума прибутку, що підлягає оподаткуванню» вказала 9697 грн., а повинна була вказати 1 822 914 грн. (3 523 367 грн. - 1 699 442 грн. - 1011 грн.).

В рядку 12 (нарахована сума податку) декларації про прибуток підприємства за 1-й квартал 2008 року вказала 2424 грн., а повинна була вказати 455 728 грн. (1 822 914 х 0,25).

Заповнену таким чином декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» за 1-й квартал 2008 року, ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, до 12.05.2008 року, надала директору ПП «Украгротехпром» ОСОБА_11, який достовірно знаючи про те, що дані в декларації не відповідають дійсності, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставив в рядку керівник підприємства свій особистий підпис та завірив печаткою. В свою чергу ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставила свій особистий підпис в графі головний бухгалтер та 12.05.2008 року подала вказану декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром», в якій були внесені недостовірні дані, до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином ОСОБА_11, за попередньою змовою з ОСОБА_14 та ОСОБА_13, за 1 квартал 2008 року, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» на суму 455 728 грн., але з врахуванням суми податку на прибуток, самостійно задекларованій в розмірі 2424 грн., сума умисно несплаченого ОСОБА_11, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, податку на прибуток підприємства за 1-й квартал 2008 року, становить 453 304 грн . (455728 грн. - 2424 грн.).

Таким чином ОСОБА_17, діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_4, ОСОБА_6, та ОСОБА_5, сприяв ОСОБА_11, ОСОБА_14 та ОСОБА_13, в умисному ухиленні за 1 квартал 2008 року, від сплати податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» на суму 455 728 грн., але з врахуванням суми податку на прибуток, самостійно задекларованій в розмірі 2424 грн., сума умисно несплаченого ОСОБА_11, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, податку на прибуток підприємства за 1-й квартал 2008 року, становить 453 304 грн . (455728 грн. - 2424 грн.).

В ІІ кварталі 2008 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримав скоригований валовий дохід у сумі 5 181 283 грн., поніс витрати за ІІ квартал 2008 року, пов'язані з веденням фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» у розмірі 2 752 787 грн.

Тобто сума податку на прибуток підприємства, яке належало ПП „УкрагротехпромВ» сплатити до бюджету за ІІй квартал 2008 року становить 606 639 грн. ((5181283-2752787-1942) * 25%).

ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що в ІІ кварталі 2008 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг) у ПП „УкрагротехпромВ» виникло податкове зобов'язання по податку на прибуток, яке необхідно нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 606 639 грн., яке необхідно відобразити в податковій звітності з податку на прибуток та сплатити до державного бюджету, з метою незаконного формування валових витрат, за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 01 квітня 2008 року, вступив в злочинну змову з ОСОБА_5, який діяв у складі ОЗГ, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2

Так, в період часу до 01 квітня 2008 року ОСОБА_5 було надано директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» .

При цьому, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_5 про необхідність відображення в деклараціях по податку на прибуток ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» за ІІ квартал 2008 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , в період з 01.04.2008 року по 26.06.2008 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_14, якій було достовірно відомо про його злочинні наміри спрямовані на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вказівку про перерахування наступних сум коштів, з банківського рахунку № 26007301170029, відкритого в ПАТ „ПІБВ» , (МФО 311056) та з банківського рахунку № 260605174, відкритого в «Райффайзен банк Аваль», (МФО 311528):

- в сумі 169 751,57 грн., на банківський рахунок № 260012946820, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 322904), який належить задіяному в злочинній схемі та створеному з метою прикриття незаконної діяльності підприємству ТОВ „Сучасник - КАВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг);

- в сумі 74 748,79 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить задіяному в злочинній схемі та створеному з метою прикриття незаконної діяльності підприємству ТОВ „ТК „ТорглайнВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг);

- в сумі 534 195,38 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф"ЦРУ" АТ "Банк "ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ" (МФО 300937), який належить задіяному в злочинній схемі та створеному з метою прикриття незаконної діяльності підприємству ТОВ „Альянс БКЦВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг);

3) на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф"ЦРУ" АТ "Банк "ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ" (МФО 300937), який належить задіяному в злочинній схемі та створеному з метою прикриття незаконної діяльності підприємству ТОВ „Альянс БКЦВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 09.04.08 року, в сумі 30 123,54 грн.; 11.04.08 року, в сумі 39 127,20 грн.; 21.04.08 року, в сумі 10 391,40 грн.; 24.04.08 року, в сумі 9 800,00 грн.; 16.05.08 року, в сумі 24 243,40 грн.; 20.05.08 року, в сумі 48 600,00 грн.; 20.05.08 року, в сумі 48 600,00 грн.; 20.05.08 року, в сумі 49 751,00 грн.; 22.05.08 року, в сумі 19 600,00 грн.; 23.05.08 року, в сумі 35 280,00 грн.; 29.05.08 року, в сумі 49 000,00 грн.; 30.05.08 року, в сумі 7 840,00 грн.; 30.05.08 року, в сумі 17 835,96 грн.; 12.06.08 року, в сумі 29 400,00 грн.; 12.06.08 року, в сумі 36 348,00 грн.; 17.06.08 року, в сумі 48 172,80 грн.; 20.06.08 року, в сумі 31 107,20 грн.; 26.06.08 року, в сумі 45 079,80 грн.

А всього при здійсненні фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» за ІІ квартал 2008 року головний бухгалтер підприємства ОСОБА_14, діючи умисно, протиправно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_15, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах перерахувала кошти на загальну суму 778 695,74 грн.

ОСОБА_2 діючи умисно, протиправно, з метою пособництва директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, діючому за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, склав наступні податкові накладні, до яких вніс завідомо недостовірні відомості про придбання ПП «Украгротехром» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» :

1) по фінансово господарським операціям ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ПП „УкрагротехпромВ» : № 42 від 01.04.2008 року, на загальну суму 21 391,07 грн.; № 452 від 16.04.2008 року, на загальну суму 22019,04 грн.; № 56 від 05.05.2008 року, на загальну суму 6 351,5 грн.; № 562 від 16.05.2008 року, на загальну суму 13 210,19 грн.; № 53/1 від 02.06.2008 року, на загальну суму 10 840,50 грн.; № 68 від 17.06.2008 року, на загальну суму 23 596,39 грн.;

2)по фінансово господарським операціям ТОВ „Сучасник - КАВ» та ПП „УкрагротехпромВ» : № 5/08 від 01.04.2008 року, на загальну суму 35 902,51 грн.; № 29/08 від 08.04.2008 року, на загальну суму 7 840,32 грн.; № 45/08 від 14.04.2008 року, на загальну суму 9 330,72 грн.; № 6/08 від 05.05.2008 року, на загальну суму 2 665,92 грн.; № 7/08 від 05.05.2008 року, на загальну суму 18 472,26 грн.; № 26/08 від 20.05.2008 року, на загальну суму 2 940,00 грн.; № 63 від 02.06.2008 року, на загальну суму 30 092,72 грн.; № 67 від 06.06.2008 року, на загальну суму 3 998,4 грн.; № 72 від 17.06.2008 року, на загальну суму 27 518,4 грн.; які за невстановлених слідством обставин було підписано від імені уповноваженої особи ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» і скріплено печаткою підприємства та передав ОСОБА_4

При цьому, при складанні податкової декларації по податку на прибуток ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» за ІІ квартал 2008 року, ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй виду законної, відобразив завідомо недостовірні відомості про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

В той же час ОСОБА_16 діючи умисно, протиправно, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, направлені на пособництво директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, діючому за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись за домашньою адресою: АДРЕСА_2, склав наступні податкові накладні до яких вніс недостовірні відомості щодо придбання ПП „УкрагротехпромВ» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ „Альянс БКЦВ» : № 804041 від 04.04.2008 року, на загальну суму 8 337,60 грн.; № 804092 від 09.04.2008 року, на загальну суму 21 785,94 грн.; № 804094 від 09.04.2008 року, на загальну суму 14 312,64 грн.; № 804114 від 11.04.2008 року, на загальну суму 9 727,20 грн.; № 804116 від 11.04.2008 року, на загальну суму 15 678,76 грн.; № 804214 від 21.04.2008 року, на загальну суму 57 074,20 грн.; № 805054 від 05.05.2008 року, на загальну суму 20 727,01 грн.; № 805161 від 16.05.2008 року, на загальну суму 19 600,00 грн.; № 805193 від 19.05.2008 року, на загальну суму 24303,96 грн.; № 805202 від 20.05.2008 року, на загальну суму 3516,40 грн.; № 805203 від 20.05.2008 року, на загальну суму 146 951,00 грн.; № 805233 від 23.05.2008 року, на загальну суму 3 685,80 грн.; № 805272 від 27.05.2008 року, на загальну суму 17 052,00 грн.; № 805293 від 29.05.2008 року, на загальну суму 49 000,00 грн.; № 805232 від 30.05.2008 року, на загальну суму 7 840,00 грн.; № 806122 від 12.06.2008 року, на загальну суму 29 400,00 грн.; № 806121 від 12.06.2008 року, на загальну суму 38 086,39 грн.; № 806131 від 13.06.2008 року, на загальну суму 32 340,00 грн.; № 806178 від 17.06.2008 року, на загальну суму 48 172,80 грн.; № 806203 від 20.06.2008 року, на загальну суму 9 800,00 грн.; № 806202 від 20.06.2008 року, на загальну суму 19 568,81 грн.; № 806262 від 26.06.2008 року, на загальну суму 45 079,80 грн.; які самостійно підписав і скріпив печаткою підприємства та передав ОСОБА_4

При цьому, при складанні податкової декларації по податку прибуток ТОВ „Альянс БКЦВ» , за ІІ квартал 2008 року, ОСОБА_16, відобразив недостовірну інформацію про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , ОСОБА_4, діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_6, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, реалізовуючи спільний злочинний умисел направлений на легалізацію грошових коштів здобутих злочинним шляхом, вчинену повторно, у складі ОЗГ, в особливо великих розмірах, діючи на підставі доручення на право здійснення операцій по рахунку, наступного банківського дня після дати перерахування коштів, вчинив фінансові операції, а саме: зняв готівкою та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_5 повернув директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 разом з підробленими ОСОБА_2 та ОСОБА_16 податковими накладними.

Внаслідок вчинення діючим за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14 ОСОБА_11 за змовою з ОСОБА_5, який в свою чергу діяв у складі групи осіб, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2 таких дій, у ПП „УкрагротехпромВ» в ІІ кварталі 2008 року було незаконно сформовано валові витрати з податку на прибуток в сумі 600 338 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи, що ПП «Украгротехпром» будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» не придбавало, в порушення п.п.5.2.1, п.5.2, п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями) № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, маючи можливість діяти згідно закону, в період до 04.08.2008 року, надав вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_11, при складанні декларації з податку на прибуток підприємства за ІІ квартал 2008 року, віднести до складу валових витрат підприємства суму витрат обраховану з вартості товарів нібито придбаних в квітні, травні та червні місяці 2008 року у ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» .

В подальшому, ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, відобразила в декларації з податку на прибуток ПП «Украгротехпром» наступні дані: в рядку 03 «валовий дохід» вказала суму 5 181 283 грн., яку і повинна була показати.

В рядку 04 «валові витрати» вказала 5 154 137 грн., в які включено суму витрат, виниклих за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , розміром 2 401 350 грн.. Таким чином, сума валових витрат за ІІ квартал 2008 року, без суми валових витрат, які незаконно сформовані за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» становить 2 752 787 грн. (5 154 137 грн. - 2 401 350 грн.).

В рядку 11 «Сума прибутку, що підлягає оподаткуванню» вказала 25 204 грн., а повинна була вказати 2 426 554 грн. (5 181 283 грн. - 2 752 787 грн. - 1942 грн.).

В рядку 12 (нарахована сума податку) декларації про прибуток підприємства за ІІ квартал 2008 року вказала 6301 грн., а повинна була вказати 606 639 грн. (2 426 554 х 0,25).

Заповнену таким чином декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» за ІІ квартал 2008 року, ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, до 04.08.2008 року, надала директору ПП «Украгротехпром» ОСОБА_11, який достовірно знаючи про те, що дані в декларації не відповідають дійсності, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставив в рядку керівник підприємства свій особистий підпис та завірив печаткою. В свою чергу ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставила свій особистий підпис в графі головний бухгалтер та 09.08.2008 року подала вказану декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром», в якій були внесені недостовірні дані, до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином ОСОБА_17, діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_4, ОСОБА_6, та ОСОБА_5, сприяв ОСОБА_11, ОСОБА_14 та ОСОБА_13, в умисному ухиленні за ІІ квартал 2008 року, від сплати податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» на суму 606 639 грн., але з врахуванням суми податку на прибуток, самостійно задекларованій в розмірі 6301 грн., сума умисно несплаченого ОСОБА_11, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, податку на прибуток підприємства за ІІ квартал 2008 року, становить 600 338 грн . (606 639 грн. - 6301 грн.).

В ІІІ кварталі 2008 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримав скоригований валовий дохід у сумі 8 212 937 грн., поніс витрати за ІІІ квартал 2008 року, пов'язані з веденням фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» у розмірі 3 984 740 грн.

Тобто сума податку на прибуток підприємства, яке належало ПП „УкрагротехпромВ» сплатити до бюджету за ІІІ квартал 2008 року становить 1 056 349 грн. ((8212937-3984740-2800) * 25%).

ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що в ІІІ кварталі 2008 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг) у ПП „УкрагротехпромВ» виникло податкове зобов'язання по податку на прибуток, яке необхідно нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 1 056 349 грн., яке необхідно відобразити в податковій звітності з податку на прибуток та сплатити до державного бюджету, з метою незаконного формування валових витрат, за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 01 липня 2008 року, вступив в злочинну змову з ОСОБА_5, який діяв у складі ОЗГ, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2

Так, в період часу до 01 липня 2008 року ОСОБА_5 було надано директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс».

При цьому, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_5 про необхідність відображення в деклараціях по податку на прибуток ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс» за ІІІ квартал 2008 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс» в період з 02.07.2008 року по 30.09.2008 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_14, якій було достовірно відомо про його злочинні наміри спрямовані на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вказівку про перерахування наступних сум коштів, з банківського рахунку № 26007301170029, відкритого в ПАТ „ПІБВ» , (МФО 311056) та з банківського рахунку № 260605174, відкритого в «Райффайзен банк Аваль», (МФО 311528): в сумі 46 910,44 грн., на банківський рахунок № 260012946820, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 322904), який належить задіяному в злочинній схемі та створеному з метою прикриття незаконної діяльності підприємству ТОВ „Сучасник - КАВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 40 780,75 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить задіяному в злочинній схемі та створеному з метою прикриття незаконної діяльності підприємству ТОВ „ТК „ТорглайнВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 546 185,31 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф"ЦРУ" АТ "Банк "ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ" (МФО 300937), який належить задіяному в злочинній схемі та створеному з метою прикриття незаконної діяльності підприємству ТОВ „Альянс БКЦВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 598 010,87 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 583 808,50 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ЄВРОСТЕП ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Головний бухгалтер підприємства ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_14, якій достовірно відомо про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс» товарів (робіт, послуг), діючи умисно, протиправно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_15, перерахувала кошти наступними платежами:

2) на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 02.07.08 року, в сумі 17 260,33 грн.; 07.07.08 року, в сумі 6 393,25 грн.; 16.07.08 року, в сумі 8 127,17 грн.;

3)на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф"ЦРУ" АТ "Банк "ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ" (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 02.07.08 року, в сумі 1 738,38 грн.; 07.07.08 року, в сумі 32 340,00 грн.; 15.07.08 року, в сумі 18 574,80 грн.; 16.07.08 року, в сумі 38 032,87 грн.; 18.07.08 року, в сумі 18 225,40 грн.; 23.07.08 року, в сумі 4 282,50 грн.; 24.07.08 року, в сумі 19 527,48 грн.; 31.07.08 року, в сумі 23 407,92 грн.; 31.07.08 року, в сумі 27 930,00 грн.; 31.07.08 року, в сумі 39 201,13 грн.; 13.08.08 року, в сумі 19 600,00 грн.; 20.08.08 року, в сумі 29 412,67 грн.; 22.08.08 року, в сумі 24 499,80 грн.; 02.09.08 року, в сумі 17 486,97 грн.; 04.09.08 року, в сумі 11 760,00 грн.; 16.09.08 року, в сумі 19 600,00 грн.; 18.09.08 року, в сумі 14 998,30 грн.; 24.09.08 року, в сумі 17 580,70 грн.; 26.09.08 року, в сумі 32 563,20 грн.; 29.09.08 року, в сумі 12 739,80 грн.; 29.09.08 року, в сумі 44 485,90 грн.; 30.09.08 року, в сумі 37 256,55 грн.; 30.09.08 року, в сумі 40 940,94 грн.;

4)на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 16.07.08 року, в сумі 7 286,66 грн.; 29.07.08 року, в сумі 7 747,29 грн.; 31.07.08 року, в сумі 3 128,70 грн.; 06.08.08 року, в сумі 7 657,95 грн.; 06.08.08 року, в сумі 26 775,24 грн.; 08.08.08 року, в сумі 13 834,74 грн.; 11.08.08 року, в сумі 4 339,07 грн.; 18.08.08 року, в сумі 8 187,60 грн.; 28.08.08 року, в сумі 30 042,49 грн.; 05.09.08 року, в сумі 20 501,35 грн.; 09.09.08 року, в сумі 381 240,00 грн.; 12.09.08 року, в сумі 10 068,27 грн.; 17.09.08 року, в сумі 14 906,62 грн.; 17.09.08 року, в сумі 15 146,77 грн.; 18.09.08 року, в сумі 9 251,00 грн.; 24.09.08 року, в сумі 22 485,52 грн.; 29.09.08 року, в сумі 15 411,60 грн.;

5)на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ЄВРОСТЕП ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 16.07.08 року, в сумі 6 243,35 грн.; 29.07.08 року, в сумі 11 480,67 грн.; 31.07.08 року, в сумі 7 499,13 грн.; 06.08.08 року, в сумі 5 575,67 грн.; 12.08.08 року, в сумі 4 475,66 грн.; 18.08.08 року, в сумі 4 453,56 грн.; 21.08.08 року, в сумі 13 759,20 грн.; 28.08.08 року, в сумі 10 483,55 грн.; 06.09.08 року, в сумі 360 000,00 грн.; 09.09.08 року, в сумі 19 454,15 грн.; 17.09.08 року, в сумі 8 180,70 грн.; 18.09.08 року, в сумі 30 527,15 грн.; 22.09.08 року, в сумі 14 134,33 грн.; 24.09.08 року, в сумі 19 338,45 грн.; 25.09.08 року, в сумі 28 706,49 грн.; 29.09.08 року, в сумі 18 947,93 грн.; 30.09.08 року, в сумі 20 548,51 грн.;

А всього при здійсненні фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» за ІІІ квартал 2008 року головний бухгалтер підприємства ОСОБА_14, діючи умисно, протиправно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_15, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах перерахувала кошти на загальну суму 1 815 695,87 грн.

ОСОБА_2 діючи умисно, протиправно, з метою пособництва директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, діючому за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, склав наступні податкові накладні, до яких вніс завідомо недостовірні відомості про придбання ПП „УкрагротехпромВ» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс»:

1) по фінансово-господарським операціям ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ПП „УкрагротехпромВ» : № 711 від 01.07.2008 року, на загальну суму 14 800,13 грн.;

2) по фінансово-господарським операціям ТОВ „Сучасник - КАВ» та ПП „УкрагротехпромВ» : № 72 від 01.07.2008 року, на загальну суму 13 060,09 грн.; № 78 від 07.07.2008 року, на загальну суму 2 058,00 грн.;

3) по фінансово-господарським операціям ТОВ "ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮС" та ПП „УкрагротехпромВ» : № 742 від 14.07.2008 року, на загальну суму 18 493,16 грн.; № 723 від 22.07.2008 року, на загальну суму 7 327,46 грн.; № 714 від 31.07.2008 року, на загальну суму 26 775,24 грн.; № 22 від 01.08.2008 року, на загальну суму 18 173,81 грн.; № 26 від 05.08.2008 року, на загальну суму 10 772,80 грн.; № 242 від 14.08.2008 року, на загальну суму 5 950,32 грн.; № 203 від 20.08.2008 року, на загальну суму 33 067,84 грн.; № 223 від 22.08.2008 року, на загальну суму 13 408,56 грн.; № 892 від 29.08.2008 року, на загальну суму 20126,16 грн.; № 80901 від 01.09.2008 року, на загальну суму 405 174,10 грн.; № 80902 від 01.09.2008 року, на загальну суму 2 026,10 грн.; № 80915 від 15.09.2008 року, на загальну суму 52 345,07 грн.; № 80917 від 17.09.2008 року, на загальну суму 12 880,52 грн.; № 80918 від 18.09.2008 року, на загальну суму 2 850,00 грн.; № 80930 від 15.09.2008 року, на загальну суму 53 762,04 грн.;

4) по фінансово-господарським операціям ТОВ "ЄВРОСТЕП ПЛЮС" та ПП „УкрагротехпромВ» : № 742 від 14.07.2008 року, на загальну суму 22 566,85 грн.; № 743 від 15.07.2008 року, на загальну суму 4 116,00 грн.; № 747 від 29.07.2008 року, на загальну суму 1 469,41 грн.; № 82 від 01.08.2008 року, на загальну суму 14 100,77 грн.; № 85 від 04.08.2008 року, на загальну суму 6 762,59 грн.; № 803 від 20.08.2008 року, на загальну суму 13 759,20 грн.; № 873 від 27.08.2008 року, на загальну суму 2 058,00 грн.; № 010901 від 01.09.2008 року, на загальну суму 27 648,53 грн.; № 010902 від 01.09.2008 року, на загальну суму 360 000,00 грн.; № 150901 від 15.09.2008 року, на загальну суму 45 127,57 грн.; № 150902 від 15.09.2008 року, на загальну суму 32 168,08 грн.; № 250901 від 22.09.2008 року, на загальну суму 28 706,49 грн.; № 260901 від 26.09.2008 року, на загальну суму 15 878,47 грн.; № 300902 від 30.09.2008 року, на загальну суму 6 975,23 грн.; № 300901 від 30.09.2008 року, на загальну суму 13 523,40 грн.; які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , ТОВ "Інкомсервіс - Плюс", ТОВ "Євростеп Плюс" і скріплено печаткою підприємства та передав ОСОБА_4

При цьому, при складанні податкової декларації по податку на прибуток ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс» за ІІІ квартал 2008 року, ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй виду законної, відобразив завідомо недостовірні відомості про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

В той же час ОСОБА_16 діючи умисно, протиправно, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, направлені на пособництво директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, діючому за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись за домашньою адресою: АДРЕСА_2, склав наступні податкові накладні, до яких вніс недостовірні відомості щодо придбання ПП „УкрагротехпромВ» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ „Альянс БКЦВ» : № 807023 від 02.07.2008 року, на загальну суму 1 738,38 грн.; № 807031 від 03.07.2008 року, на загальну суму 29 866,95 грн.; № 807092 від 09.07.2008 року, на загальну суму 18 574,80 грн.; № 807162 від 16.07.2008 року, на загальну суму 27 559,58 грн.; № 807161 від 16.07.2008 року, на загальну суму 38 032,87 грн.; № 807221 від 22.07.2008 року, на загальну суму 4 282,50 грн.; № 807231 від 23.07.2008 року, на загальну суму 23 407,92 грн.; № 807232 від 23.07.2008 року, на загальну суму 19 527,48 грн.; № 807301 від 30.07.2008 року, на загальну суму 27 930,00 грн.; № 808041 від 04.08.2008 року, на загальну суму 23 532,67 грн.; № 808132 від 13.08.2008 року, на загальну суму 19 600,00 грн.; № 806206 від 20.08.2008 року, на загальну суму 5 880,00 грн.; № 808221 від 22.08.2008 року, на загальну суму 24 499,80 грн.; № 808296 від 29.08.2008 року, на загальну суму 17486,97 грн.; № 809014 від 01.09.2008 року, на загальну суму 84 060,96 грн.; № 809022 від 02.09.2008 року, на загальну суму 91 398,79 грн.; № 809171 від 17.09.2008 року, на загальну суму 9 785,30 грн.; № 809247 від 24.09.2008 року, на загальну суму 22 435,70 грн.; № 809262 від 26.09.2008 року, на загальну суму 12 739,80 грн.; № 809295 від 29.09.2008 року, на загальну суму 6 469,31 грн.; № 8093010 від 30.09.2008 року, на загальну суму 73 232,09 грн.; № 809309 від 30.09.2008 року, на загальну суму 5 035,55 грн.; які самостійно підписав і скріпив печаткою підприємства та передав ОСОБА_4

При цьому, при складанні податкової декларації по податку прибуток ТОВ „Альянс БКЦВ» , за ІІІ квартал 2008 року, ОСОБА_16, відобразив недостовірну інформацію про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс» ОСОБА_4 діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_6, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, реалізовуючи спільний злочинний умисел направлений на легалізацію грошових коштів здобутих злочинним шляхом, вчинену повторно, у складі ОЗГ, в особливо великих розмірах, діючи на підставі доручення на право здійснення операцій по рахунку, наступного банківського дня після дати перерахування коштів, вчинив фінансові операції , а саме зняв готівкою та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_5 повернув директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 разом з підробленими ОСОБА_2 та ОСОБА_16 податковими накладними.

Внаслідок вчинення діючим за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14 ОСОБА_11 за змовою з ОСОБА_5, який в свою чергу діяв у складі групи осіб, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2 таких дій, у ПП „УкрагротехпромВ» в ІІІ кварталі 2008 року було незаконно сформовано валові витрати з податку на прибуток в сумі 1 035 517 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи, що ПП «Украгротехпром» будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , ТОВ «Євростеп Плюс», не придбавало, в порушення п.п.5.2.1, п.5.2, п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями) № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, маючи можливість діяти згідно закону, в період до 10.11.2008 року, надав вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_11, при складанні декларації з податку на прибуток підприємства за ІІІ квартал 2008 року, віднести до складу валових витрат підприємства суму витрат обраховану з вартості товарів нібито придбаних в липні, серпні та вересні місяці 2008 року ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , ТОВ «Євростеп Плюс».

В подальшому, ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, відобразила в декларації з податку на прибуток ПП «Украгротехпром» наступні дані: в рядку 03 «валовий дохід» вказала суму 8 212 937 грн., яку і повинна була показати.

В рядку 04 «валові витрати» вказала 8 126 807 грн., в які включено суму витрат, виниклих за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , ТОВ «Євростеп Плюс», розміром 4 142 067 грн.. Таким чином, сума валових витрат за ІІІ квартал 2008 року, без суми валових витрат, які незаконно сформовані за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , ТОВ «Євростеп Плюс» становить 3 984 740 грн. (8 126 807 грн. - 4 142 067 грн.).

В рядку 11 «Сума прибутку, що підлягає оподаткуванню» вказала 83 330 грн., а повинна була вказати 4 225 397 грн. (8 212 937 грн. - 3 984 740 грн. - 2800 грн.).

В рядку 12 (нарахована сума податку) декларації про прибуток підприємства за ІІІ квартал 2008 року вказала 20833 грн., а повинна була вказати 1 056 349 грн. (4 225 397 х 0,25).

Заповнену таким чином декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» за ІІІ квартал 2008 року, ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, до 10.11.2008 року, надала директору ПП «Украгротехпром» ОСОБА_11, який достовірно знаючи про те, що дані в декларації не відповідають дійсності, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставив в рядку керівник підприємства свій особистий підпис та завірив печаткою. В свою чергу ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставила свій особистий підпис в графі головний бухгалтер та 10.11.2008 року подала вказану декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром», в якій були внесені недостовірні дані, до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином ОСОБА_17, діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_4, ОСОБА_6, та ОСОБА_5, сприяв ОСОБА_11, ОСОБА_14 та ОСОБА_13, в умисному ухиленні за ІІІ квартали 2008 року, від сплати податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» на суму 1 056 349 грн., але з врахуванням суми податку на прибуток, самостійно задекларованій в розмірі 20833 грн., сума умисно несплаченого ОСОБА_11, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, податку на прибуток підприємства за ІІІ квартали 2008 року, становить 1 035 517 грн . (1 056 349 грн. - 20 833 грн.).

В IV кварталі 2008 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримав скоригований валовий дохід у сумі 10 705 243 грн., поніс витрати за ІV квартал 2008 року, пов'язані з веденням фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» у розмірі 4 888 689 грн.

Тобто сума податку на прибуток підприємства, яке належало ПП „УкрагротехпромВ» сплатити до бюджету за ІV квартал 2008 року становить 1 453 240 грн. ((10705243-4888689-3594) * 25%).

ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що в ІV кварталі 2008 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг) у ПП „УкрагротехпромВ» виникло податкове зобов'язання по податку на прибуток, яке необхідно нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 1 453 240 грн., яке необхідно відобразити в податковій звітності з податку на прибуток та сплатити до державного бюджету, з метою незаконного формування валових витрат, за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 01 жовтня 2008 року, вступив в злочинну змову з ОСОБА_5, який діяв у складі ОЗГ, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2

Так, в період часу до 01 жовтня 2008 року ОСОБА_5 було надано директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс».

При цьому, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_5 про необхідність відображення в деклараціях по податку на прибуток ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс» за ІV квартал 2008 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс» в період з 03.10.2008 року по 30.12.2008 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_14, якій було достовірно відомо про його злочинні наміри спрямовані на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вказівку про перерахування наступних сум коштів, з банківського рахунку № 026001015211256, відкритого в ф-ї АТ «Укрексімбанк» (МФО 311324) та з банківського рахунку № 260605174, відкритого в «Райффайзен банк Аваль», (МФО 311528): в сумі 573 364,69 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф"ЦРУ" АТ "Банк "ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ" (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 467 179,42 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 644 137,57 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ЄВРОСТЕП ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Головний бухгалтер підприємства ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_14, якій достовірно відомо про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс» товарів (робіт, послуг), діючи умисно, протиправно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_15, перерахувала кошти наступними платежами:

24.10.08 оку, в сумі 22 562,52 грн.; 27.10.08 року, в сумі 28 043,00 грн.; 29.10.08 року, в сумі 29 578,98 грн.; 31.10.08 року, в сумі 13 464,91 грн.; 04.11.08 року, в сумі 16 860,31 грн.; 07.11.08 року, в сумі 20 161,50 грн.; 12.11.08 року, в сумі 24 594,42 грн.; 21.11.08 року, в сумі 36 880,28 грн.; 26.11.08 року, в сумі 16 083,30 грн.; 27.11.08 року, в сумі 12 146,25 грн.; 03.12.08 року, в сумі 21 354,00 грн. 09.12.08 року, в сумі 26 258,34 грн.; 11.12.08 року, в сумі 9 518,68 грн.; 17.12.08 року, в сумі 11 111,22 грн.; 23.12.08 року, в сумі 7 807,05 грн.; 24.12.08 року, в сумі 4 507,20 грн. 24.12.08 року, в сумі 44 411,80 грн.; 24.12.08 року, в сумі 47 840,86 грн.; 25.12.08 року, в сумі 14 947,45 грн.; 25.12.08 року, в сумі 48 999,60 грн.; 26.12.08 року, в сумі 31 399,20грн.; 29.12.08 року, в сумі 20 384,42 грн.; 30.12.08 року, в сумі 13 352,53 грн.;

2)на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 06.10.08 року, в сумі 8 667,82 грн.; 08.10.08 року, в сумі 53 672,04 грн.; 09.10.08 року, в сумі 6 766,01 грн.; 14.10.08 року, в сумі 6 200,60 грн.; 14.10.08 року, в сумі 6 859,98 грн.; 20.10.08 року, в сумі 22 624,68 грн.; 20.10.08 року, в сумі 28 985,90 грн.; 21.10.08 року, в сумі 11 760,00 грн.; 27.10.08 року, в сумі 11 083,46 грн.; 31.10.08 року, в сумі 20 940,31 грн.; 07.11.08 року, в сумі 14 447,96 грн.; 12.11.08 року, в сумі 47 272,42 грн.; 18.11.08 року, в сумі 11 060,60 грн.; 21.11.08 року, в сумі 5 734,44 грн.; 26.11.08 року, в сумі 14 253,96 грн.; 27.11.08 року, в сумі 22 133,80 грн.; 28.11.08 року, в сумі 14 600,00 грн.; 03.12.08 року, в сумі 43 375,60 грн.; 09.12.08 року, в сумі 15 130,20 грн.; 11.12.08 року, в сумі 14 206,36 грн.; 17.12.08 року, в сумі 12 011,46 грн.; 23.12.08 року, в сумі 19 105,20 грн.; 24.12.08 року, в сумі 4 430,10 грн.; 25.12.08 року, в сумі 12 000,00 грн.; 29.12.08 року, в сумі 23 761,87 грн.; 30.12.08 року, в сумі 16 094,65 грн.;

3)на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ЄВРОСТЕП ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 03.10.08 року, в сумі 6 975,23 грн.; 06.10.08 року, в сумі 7 383,82 грн.; 09.10.08 року, в сумі 4 687,74 грн.; 09.10.08 року, в сумі 15 015,60 грн.; 14.10.08 року, в сумі 15 458,70 грн.; 22.10.08 року, в сумі 18 191,70 грн.; 27.10.08 року, в сумі 31 806,70 грн.; 29.10.08 року, в сумі 22 598,48 грн.; 31.10.08 року, в сумі 10 737,95 грн.; 04.11.08 року, в сумі 49 000,00 грн.; 07.11.08 року, в сумі 19 598,46 грн.; 12.11.08 року, в сумі 2 914,30 грн.; 13.11.08 року, в сумі 22 940,04 грн.; 18.11.08 року, в сумі 14 361,70 грн.; 19.11.08 року, в сумі 35 900,00 грн.; 19.11.08 року, в сумі 35 900,00 грн.; 19.11.08 року, в сумі 36 000,00 грн.; 36.11.08 року, в сумі 6 048,65 грн.; 27.11.08 року, в сумі 19 096,25 грн.; 03.12.08 року, в сумі 21 499,60 грн.; 09.12.08 року, в сумі 9 435,00 грн.; 17.12.08 року, в сумі 19 140,68 грн.; 19.12.08 року, в сумі 50 000,00 грн.; 23.12.08 року, в сумі 12 923,18 грн.; 24.12.08 року, в сумі 32 303,40 грн. 25.12.08 року, в сумі 8 036,15 грн.; 25.12.08 року, в сумі 36 904,32 грн.; 25.12.08 року, в сумі 36 904,32 грн.; 25.12.08 року, в сумі 36 904,32 грн.; 29.12.08 року, в сумі 36 904,32 грн.

А всього при здійсненні фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» за ІV квартал 2008 року головний бухгалтер підприємства ОСОБА_14, діючи умисно, протиправно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_15, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах перерахувала кошти на загальну суму 1 684 681,68 грн.

ОСОБА_2 діючи умисно, протиправно, з метою пособництва директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, діючому за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у ТОВ «Євростеп Плюс», ТОВ «Інкомсервіс Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, склав наступні податкові накладні, до яких вніс завідомо недостовірні відомості про придбання ПП „УкрагротехпромВ» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Євростеп Плюс», ТОВ «Інкомсервіс Плюс»:

1)по фінансово-господарським операціям ТОВ "ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮС" та ПП „УкрагротехпромВ» : № 810013 від 01.10.2008 року, на загальну суму 44 008,40 грн.; № 810011 від 01.10.2008 року, на загальну суму 783,36 грн.; № 810014 від 01.10.2008 року, на загальну суму 20 524,55 грн.; № 810142 від 14.10.2008 року, на загальну суму 6 859,98 грн.; № 810201 від 20.10.2008 року, на загальну суму 22 193,56 грн.; № 810202 від 20.10.2008 року, на загальну суму 4 899,96 грн.; № 810212 від 21.10.2008 року, на загальну суму 11 760,00 грн.; № 810304 від 31.10.2008 року, на загальну суму 53 275,38 грн.; № 811031 від 03.11.2008 року, на загальну суму 27 939,72 грн.; № 811192 від 19.11.2008 року, на загальну суму 287,28 грн.; № 811201 від 20.11.2008 року, на загальну суму 50 344,80 грн.; № 811213 від 21.11.2008 року, на загальну суму 22 971,29 грн.; № 811285 від 28.11.2008 року, на загальну суму 38 269,62 грн.; № 812044 від 04.12.2008 року, на загальну суму 23 780,96 грн.; № 812045 від 08.12.2008 року, на загальну суму 6 298,49 грн.; № 812166 від 16.12.2008 року, на загальну суму 45 065,95 грн.; № 812167 від 24.12.2008 року, на загальну суму 28 064,47 грн.; № 812258 від 25.12.2008 року, на загальну суму 12 000,00 грн.; № 812319 від 31.12.2008 року, на загальну суму 27 268,49 грн.;

2)по фінансово-господарським операціям ТОВ "ЄВРОСТЕП ПЛЮС" та ПП „УкрагротехпромВ» : № 11003 від 01.10.2008 року, на загальну суму 39 734,52 грн.; № 151004 від 15.10.2008 року, на загальну суму 34 498,90 грн.; № 221003 від 22.10.2008 року, на загальну суму 4 668,30 грн.; № 241001 від 24.10.2008 року, на загальну суму 31 682,10 грн.; № 31102 від 03.11.2008 року, на загальну суму 30 104,21 грн.; № 31101 від 03.11.2008 року, на загальну суму 225 792,00 грн.; № 111103 від 11.11.2008 року, на загальну суму 16 415,54 грн.; № 121104 від 12.11.2008 року, на загальну суму 13 218,24 грн.; № 181103 від 18.11.2008 року, на загальну суму 2 650,83 грн.; № 191105 від 19.11.2008 року, на загальну суму 76 822,80 грн.; № 201106 від 20.11.2008 року, на загальну суму 30 911,75 грн.; № 201107 від 20.11.2008 року, на загальну суму 1 651,80 грн.; № 211108 від 21.11.2008 року, на загальну суму 8 592,34 грн.; № 101209 від 01.12.2008 року, на загальну суму 19 042,42 грн.; № 101210 від 10.12.2008 року, на загальну суму 13 847,33 грн.; № 151213 від 15.12.2008 року, на загальну суму 110 713,00 грн.; № 151211 від 15.12.2008 року, на загальну суму 7 417,62 грн.; № 191212 від 19.12.2008 року, на загальну суму 24 698,90 грн.; № 231214 від 31.12.2008 року, на загальну суму 129 945,60 грн.;

які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ "ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮС", ТОВ "ЄВРОСТЕП ПЛЮС" і скріплено печаткою підприємства та передав ОСОБА_4

При цьому, при складанні податкової декларації по податку на прибуток ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс» за ІV квартал 2008 року, ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй виду законної, відобразив завідомо недостовірні відомості про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

В той же час ОСОБА_16 діючи умисно, протиправно, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, направлені на пособництво директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, діючому за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись за домашньою адресою: АДРЕСА_2, склав наступні податкові накладні, до яких вніс недостовірні відомості щодо придбання ПП „УкрагротехпромВ» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ „Альянс БКЦВ» : № 810015 від 01.10.2008 року, на загальну суму 64 440,96 грн.; № 810014 від 01.10.2008 року, на загальну суму 5 012,06 грн.; № 810162 від 16.10.2008 року, на загальну суму 90 785,56 грн.; № 810163 від 16.10.2008 року, на загальну суму 15 947,52 грн.; № 810161 від 16.10.2008 року, на загальну суму 9 800,00 грн.; № 810232 від 23.10.2008 року, на загальну суму 6 615,00 грн.; № 811031 від 03.11.2008 року, на загальну суму 49 808,82 грн.; № 811113 від 11.11.2008 року, на загальну суму 3 958,20 грн.; № 811171 від 17.11.2008 року, на загальну суму 42 889,82 грн.; № 811192 від 19.11.2008 року, на загальну суму 58 511,06 грн.;№ 811202 від 20.11.2008 року, на загальну суму 50 447,06 грн.; № 812023 від 02.12.2008 року, на загальну суму 22 910,30 грн.; № 812175 від 17.12.2008 року, на загальну суму 127 185,5,00 грн.; № 812253 від 24.12.2008 року, на загальну суму 4 507,20 грн.; № 812253 від 25.12.2008 року, на загальну суму 48 999,60 грн.; № 812263 від 25.12.2008 року, на загальну суму 62 122,57 грн.;

які самостійно підписав і скріпив печаткою підприємства та передав ОСОБА_4

При цьому, при складанні податкової декларації по податку прибуток ТОВ „Альянс БКЦВ» , за ІV квартал 2008 року, ОСОБА_16, відобразив недостовірну інформацію про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс», ОСОБА_4 діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_6, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, реалізовуючи спільний злочинний умисел направлений на легалізацію грошових коштів здобутих злочинним шляхом, вчинену повторно, у складі ОЗГ, в особливо великих розмірах, діючи на підставі доручення на право здійснення операцій по рахунку, наступного банківського дня після дати перерахування коштів, вчинив фінансові операції , а саме зняв готівкою та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_5 повернув директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 разом з підробленими ОСОБА_2 та ОСОБА_16 податковими накладними.

Внаслідок вчинення діючим за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14 ОСОБА_11 за змовою з ОСОБА_5, який в свою чергу діяв у складі групи осіб, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2 таких дій, у ПП „УкрагротехпромВ» в ІV кварталі 2008 року було незаконно сформовано валові витрати з податку на прибуток в сумі 1 433 086 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи, що ПП «Украгротехпром» будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Євростеп Плюс», не придбавало, в порушення п.п.5.2.1, п.5.2, п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями) № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, маючи можливість діяти згідно закону, в період до 31.12.2009 року, надав вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_11, при складанні декларації з податку на прибуток підприємства за 2008 рік (з уточнюючим розрахунком), віднести до складу валових витрат підприємства суму витрат обраховану з вартості товарів нібито придбаних в жовтні, листопаді та грудні місяці 2008 року у ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Альянс БКЦ», ТОВ «Євростеп Плюс».

В подальшому, ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, відобразила в декларації з податку на прибуток ПП «Украгротехпром» наступні дані: в рядку 03 «валовий дохід» вказала суму 10 705 243 грн., яку і повинна була показати.

В рядку 04 «валові витрати» вказала 10 621 032 грн., в які включено суму витрат, виниклих за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Євростеп Плюс», розміром 5 732 343 грн.. Таким чином, сума валових витрат за 2008 рік, без суми валових витрат, які незаконно сформовані за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Євростеп Плюс» становить 4 888 689 грн. (10 621 032 грн. - 5 732 343 грн.).

В рядку 11 «Сума прибутку, що підлягає оподаткуванню» вказала 80 617 грн., а повинна була вказати 5 812 960 грн. (10 705 243 грн. - 4 888 689 грн. - 3594 грн.).

В рядку 12 (нарахована сума податку) декларації про прибуток підприємства за 2008 рік вказала 20 154 грн., а повинна була вказати 1 453 240 грн.(5 812 960 х 0,25).

Заповнену таким чином декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» за 2008 рік(з уточнюючим розрахунком), ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, до 31.12.2009 року, надала директору ПП «Украгротехпром» ОСОБА_11, який достовірно знаючи про те, що дані в декларації не відповідають дійсності, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставив в рядку керівник підприємства свій особистий підпис та завірив печаткою. В свою чергу ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставила свій особистий підпис в графі головний бухгалтер та 31.12.2009 року подала вказану декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» (з уточнюючим розрахунком), в якій були внесені недостовірні дані, до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином ОСОБА_17, діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_4, ОСОБА_6, та ОСОБА_5, сприяв ОСОБА_11, ОСОБА_14 та ОСОБА_13, в умисному ухиленні за 2008 рік, від сплати податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» на суму 1 453 240 грн., але з врахуванням суми податку на прибуток, самостійно задекларованій в розмірі 20 154 грн., сума умисно несплаченого ОСОБА_11, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, податку на прибуток підприємства за 2008 рік, становить 1 433 086 грн . (1 453 240 грн. - 20 154 грн.).

А всього, за 2008 рік, директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, за змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 1 433 086 грн., що в 5565 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (1 433 086/257,5).

Всього, за 2008 рік, ОСОБА_2, діючи в складі організованої злочинної групи до якої крім нього постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_4, сприяв директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, якій діяв за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах на загальну суму 1 433 086 грн., що в 5565 рази перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (1 433 086/257,5).

В I кварталі 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримав скоригований валовий дохід у сумі 2 511 865 грн., поніс витрати за І квартал 2009 року, пов'язані з веденням фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» у розмірі 1 194 522 грн.

Тобто сума податку на прибуток підприємства, яке належало ПП „УкрагротехпромВ» сплатити до бюджету за І квартал 2009 року становить 329 153 грн. ((2511865-1194522-733) * 25%).

ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що в І кварталі 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг) у ПП „УкрагротехпромВ» виникло податкове зобов'язання по податку на прибуток, яке необхідно нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 329 153 грн., яке необхідно відобразити в податковій звітності з податку на прибуток та сплатити до державного бюджету, з метою незаконного формування валових витрат, за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 05 січня 2009 року, вступив в злочинну змову з ОСОБА_5, який діяв у складі ОЗГ, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2

Так, в період часу до 05 січня 2009 року ОСОБА_5 було надано директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс».

При цьому, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_5 про необхідність відображення в деклараціях по податку на прибуток ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс» за І квартал 2009 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс» в період з 05.01.2009 року по 31.03.2009 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_14, якій було достовірно відомо про його злочинні наміри спрямовані на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вказівку про перерахування наступних сум коштів, з банківського рахунку № 026001015211256, відкритого в ф-ї АТ «Укрексімбанк» (МФО 311324) та з банківського рахунку № 260605174, відкритого в «Райффайзен банк Аваль», (МФО 311528): в сумі 392 163,77 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф"ЦРУ" АТ "Банк "ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ" (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 419 744,14 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 276 640,32 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ЄВРОСТЕП ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

2) на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 13.01.09 року, в сумі 27 268,49 грн.; 14.01.09 року, в сумі 11 496,69 грн.; 22.01.09 року, в сумі 20 000,10 грн.; 26.01.09 року, в сумі 21 150,00 грн.; 30.01.09 року, в сумі 12 422,32 грн.; 31.01.09 року, в сумі 11 157,84 грн.; 09.02.09 року, в сумі 1 179,72 грн.; 09.02.09 року, в сумі 10 268,28 грн.; 12.02.09 року, в сумі 13 282,60 грн.; 13.02.09 року, в сумі 40 740,00 грн.; 17.02.09 року, в сумі 13 935,95 грн.; 20.02.09 року, в сумі 11 315,05 грн.; 23.02.09 року, в сумі 15 696,56 грн.; 27.02.09 року, в сумі 15 929,00 грн.; 03.03.09 року, в сумі 9 089,40 грн.; 04.03.09 року, в сумі 8 828,00 грн.; 05.03.09 року, в сумі 24 602,54 грн.; 11.03.09 року, в сумі 19 600,00 грн.; 12.03.09 року, в сумі 41 160,00 грн.; 16.03.09 року, в сумі 30 000,00 грн.; 17.03.09 року, в сумі 7 415,74 грн.; 23.03.09 року, в сумі 11 549,50 грн.; 24.03.09 року, в сумі 29 400,00 грн.; 24.03.09 року, в сумі 12 256,36 грн.;

3) на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ЄВРОСТЕП ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 14.01.09 року, в сумі 4 519,38 грн.; 26.01.09 року, в сумі 17 251,46 грн.; 29.01.09 року, в сумі 7 217,24 грн.; 29.01.09 року, в сумі 73 200,00 грн.; 09.02.09 року, в сумі 11 778,85 грн.; 09.02.09 року, в сумі 56 745,60 грн.; 12.02.09 року, в сумі 13 898,96 грн.; 17.02.09 року, в сумі 9 272,40 грн.; 20.02.09 року, в сумі 10 625,32 грн.; 23.02.09 року, в сумі 7 286,20 грн.; 27.02.09 року, в сумі 6 570,93 грн.; 10.03.09 року, в сумі 13 988,64 грн.; 12.03.09 року, в сумі 14 759,60 грн.; 17.03.09 року, в сумі 8 148,92 грн.; 20.03.09 року, в сумі 8 153,47 грн.; 25.03.09 року, в сумі 13 223,35 грн.;

А всього при здійсненні фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» за І квартал 2009 року головний бухгалтер підприємства ОСОБА_14, діючи умисно, протиправно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_15, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах перерахувала кошти на загальну суму 1 088 548,23 грн.

ОСОБА_2 діючи умисно, протиправно, з метою пособництва директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, діючому за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у ТОВ «Євростеп Плюс», ТОВ «Інкомсервіс Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, склав наступні податкові накладні, до яких вніс завідомо недостовірні відомості про придбання ПП „УкрагротехпромВ» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Євростеп Плюс», ТОВ «Інкомсервіс Плюс»:

1) по фінансово-господарським операціям ТОВ "ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮС" та ПП „УкрагротехпромВ» : № 9010501 від 05.01.2009 року, на загальну суму 19 747,67 грн.; № 9012204 від 23.01.2009 року, на загальну суму 20 000,10 грн.; № 9012305 від 23.01.2009 року, на загальну суму 1 853,40 грн.; № 9012601 від 26.01.2009 року, на загальну суму 21 150,00 грн.; № 9013005 від 31.01.2009 року, на загальну суму 12 760,20 грн.; № 9020201 від 02.02.2009 року, на загальну суму 37 145,23 грн.; № 9020901 від 09.02.2009 року, на загальну суму 1 040,34 грн.; № 9021305 від 13.02.2009 року, на загальну суму 40 740,00 грн.; № 9022301 від 23.01.2009 року, на загальну суму 13 495,00 грн.; № 9022705 від 27.02.2009 року, на загальну суму 9 066,60 грн.; № 9022706 від 27.02.2009 року, на загальну суму 37 017,08 грн.; № 9030201 від 02.03.2009 року, на загальну суму 30614,04 грн.; № 9031103 від 11.03.2009 року, на загальну суму 19 600,00 грн.; № 9031204 від 12.03.2009 року, на загальну суму 41 160,00 грн.; № 9031305 від 13.03.2009 року, на загальну суму 44 339,41 грн.; № 9032402 від 24.03.2009 року, на загальну суму 34 722,78 грн.; № 9033102 від 31.03.2009 року, на загальну суму 9742,08 грн.; № 9033103 від 31.03.2009 року, на загальну суму 95 500,14 грн.;

2) по фінансово-господарським операціям ТОВ "ЄВРОСТЕП ПЛЮС" та ПП „УкрагротехпромВ» : № 105019 від 05.01.2009 року, на загальну суму 19 924,26 грн.; № 415019 від 15.01.2009 року, на загальну суму 98 611,20 грн.; № 221019 від 21.01.2009 року, на загальну суму 15057,86 грн.; № 422019 від 22.01.2009 року, на загальну суму 87 964,00 грн.; № 102029 від 02.02.2009 року, на загальну суму 33 052,24 грн.; № 304029 від 04.02.2009 року, на загальну суму 764,4 грн.; № 109029 від 09.02.2009 року, на загальну суму 73 552,24 грн.; № 210029 від 10.02.2009 року, на загальну суму 179 542,20 грн.; № 116029 від 16.02.2009 року, на загальну суму 19 698,25 грн.; № 123029 від 23.02.2009 року, на загальну суму 1 658,16 грн.; № 102039 від 02.03.2009 року, на загальну суму 35 120,98 грн.; № 217039 від 17.03.2009 року, на загальну суму 28 655,30 грн.; № 325039 від 25.03.2009 року, на загальну суму 5 825,66 грн.;

При цьому, при складанні податкової декларації по податку на прибуток ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс» за І квартал 2009 року, ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй виду законної, відобразив завідомо недостовірні відомості про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

При цьому, при складанні податкової декларації по податку прибуток ТОВ „Альянс БКЦВ» , за І квартал 2009 року, ОСОБА_16, відобразив недостовірну інформацію про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс», ОСОБА_4 діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_6, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, реалізовуючи спільний злочинний умисел направлений на легалізацію грошових коштів здобутих злочинним шляхом, вчинену повторно, у складі ОЗГ, в особливо великих розмірах, діючи на підставі доручення на право здійснення операцій по рахунку, наступного банківського дня після дати перерахування коштів вчинив фінансові операції , а саме зняв готівкою та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_5 повернув директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 разом з підробленими ОСОБА_2 та ОСОБА_16 податковими накладними.

Внаслідок вчинення діючим за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14 ОСОБА_11 за змовою з ОСОБА_5, який в свою чергу діяв у складі групи осіб, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2 таких дій, у ПП „УкрагротехпромВ» в І кварталі 2009 року було незаконно сформовано валові витрати з податку на прибуток в сумі 329 074 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи, що ПП «Украгротехпром» будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Євростеп Плюс», не придбавало, в порушення п.п.5.2.1, п.5.2, п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями) № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, маючи можливість діяти згідно закону, в період до 07.05.2009 року, надав вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_11, при складанні декларації з податку на прибуток підприємства за 1-й квартал 2009 року, віднести до складу валових витрат підприємства суму витрат обраховану з вартості товарів нібито придбаних в січні, лютому та березні місяці 2009 року у ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Альянс БКЦ», ТОВ «Євростеп Плюс».

В подальшому, ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації з податку на прибуток ПП «Украгротехпром» наступні дані: в рядку 03 «валовий дохід» вказала суму 2 511 865 грн., яку і повинна була показати.

В рядку 04 «валові витрати» вказала 2 510 818 грн., в які включено суму витрат, виниклих за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Євростеп Плюс», розміром 1 316 296 грн.. Таким чином, сума валових витрат за 1-й квартал 2009 року, без суми валових витрат, які незаконно сформовані за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Євростеп Плюс» становить 1 194 522 грн. (2 510 818 грн. - 1 316 296 грн.).

В рядку 11 «Сума прибутку, що підлягає оподаткуванню» вказала 314 грн., а повинна була вказати 1 316 610 грн. (2 511 865 грн. - 1 194 522 грн. - 733 грн.).

В рядку 12 (нарахована сума податку) декларації про прибуток підприємства за 1-й квартал 2009 року вказала 79 грн., а повинна була вказати 329 153 грн. (1 316 610 х 0,25).

Заповнену таким чином декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» за 1-й квартал 2009 року, ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, до 07.05.2009 року, надала директору ПП «Украгротехпром» ОСОБА_11, який достовірно знаючи про те, що дані в декларації не відповідають дійсності, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставив в рядку керівник підприємства свій особистий підпис та завірив печаткою. В свою чергу ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставила свій особистий підпис в графі головний бухгалтер та 08.05.2009 року подала вказану декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром», в якій були внесені недостовірні дані, до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином ОСОБА_17, діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_4, ОСОБА_6, та ОСОБА_5, сприяв ОСОБА_11, ОСОБА_14 та ОСОБА_13, в умисному ухиленні за 1-й квартал 2009 року, від сплати податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» на суму 329 153 грн., але з врахуванням суми податку на прибуток, самостійно задекларованій в розмірі 79 грн., сума умисно несплаченого ОСОБА_11, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, податку на прибуток підприємства за 1-й квартал 2009 року, становить 329 074 грн. (329 153 грн. - 79 грн.).

В IІ кварталі 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримав скоригований валовий дохід у сумі 4 373 519 грн., поніс витрати за ІІ квартал 2009 року, пов'язані з веденням фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» у розмірі 1 676 419 грн.

Тобто сума податку на прибуток підприємства, яке належало ПП „УкрагротехпромВ» сплатити до бюджету за ІІ квартал 2009 року становить 673 923 грн. ((4373519-1676419-1411) * 25%).

ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що в ІІ кварталі 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг) у ПП „УкрагротехпромВ» виникло податкове зобов'язання по податку на прибуток, яке необхідно нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 673 923 грн., яке необхідно відобразити в податковій звітності з податку на прибуток та сплатити до державного бюджету, з метою незаконного формування валових витрат, за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 01 квітня 2009 року, вступив в злочинну змову з ОСОБА_5, який діяв у складі ОЗГ, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2

Так, в період часу до 01 квітня 2009 року ОСОБА_5 було надано директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс».

При цьому, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_5 про необхідність відображення в деклараціях по податку на прибуток ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс» за ІІ квартал 2008 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс» в період з 02.04.2009 року по 30.06.2009 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_14, якій було достовірно відомо про його злочинні наміри спрямовані на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вказівку про перерахування наступних сум коштів, з банківського рахунку № 026001015211256, відкритого в ф-ї АТ «Укрексімбанк» (МФО 311324) та з банківського рахунку № 260605174, відкритого в «Райффайзен банк Аваль», (МФО 311528): в сумі 547 366,13 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф"ЦРУ" АТ "Банк "ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ" (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 481 957,78 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг);в сумі 1 016 031,50 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ЄВРОСТЕП ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

2) на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 02.04.09 року, в сумі 18 337,13 грн.; 07.04.09 року, в сумі 20 392,96 грн.; 07.04.09 року, в сумі 60 000,00 грн.; 16.04.09 року, в сумі 33 037,74 грн.; 17.04.09 року, в сумі 34 200,00 грн.; 17.04.09 року, в сумі 9 900,00 грн.; 23.04.09 року, в сумі 9 900,00 грн.; 30.04.09 року, в сумі 25 598,46 грн.; 08.05.09 року, в сумі 12 000,00 грн.; 12.05.09 року, в сумі 29 400,00 грн.; 18.05.09 року, в сумі 12 604,26 грн.; 21.05.09 року, в сумі 22 394,18 грн.; 28.05.09 року, в сумі 10 462,74 грн.; 29.05.09 року, в сумі 14 406,00 грн. 12.06.09 року, в сумі 23 085,93 грн.; 15.06.09 року, в сумі 28 901,07 грн.; 17.06.09 року, в сумі 39 200,00 грн.; 17.06.09 року, в сумі 14 258,62 грн.; 18.06.09 року, в сумі 12 396,50 грн.; 22.06.09 року, в сумі 45 080,00 грн.; 25.06.09 року, в сумі 6 402,19 грн.;

3) на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ЄВРОСТЕП ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 02.04.09 року, в сумі 13 330,07 грн.; 02.04.09 року, в сумі 9 172,80 грн.; 02.04.09 року, в сумі 29 400,00 грн.; 07.04.09 року, в сумі 26 487,60 грн.; 13.04.09 року, в сумі 41 850,00 грн.; 17.04.09 року, в сумі 9 795,00 грн.; 21.04.09 року, в сумі 14 668,11 грн.; 21.04.09 року, в сумі 46 966,20 грн.; 27.04.09 року, в сумі 21 283,56 грн.; 30.04.09 року, в сумі 12 138,10 грн.; 08.05.09 року, в сумі 9 690,53 грн.; 21.05.09 року, в сумі 19 895,23 грн.; 21.05.09 року, в сумі 48 804,00 грн.; 26.05.09 року, в сумі 64 821,95 грн.; 28.05.09 року, в сумі 7 506,86 грн.; 28.05.09 року, в сумі 16 660,00 грн.; 28.05.09 року, в сумі 16 334,40 грн.; 03.06.09 року, в сумі 13 827,06 грн.; 03.06.09 року, в сумі 68 361,00 грн.; 04.06.09 року, в сумі 69 537,00 грн.; 04.06.09 року, в сумі 9 800,00 грн.; 05.06.09 року, в сумі 68 361,00 грн.; 09.06.09 року, в сумі 38 411,40 грн. 09.06.09 року, в сумі 29 952,00 грн.; 12.06.09 року, в сумі 28 291,71 грн.; 15.06.09 року, в сумі 153 647,88 грн.; 18.06.09 року, в сумі 13 132,05 грн.; 18.06.09 року, в сумі 10 587,28 грн.; 23.06.09 року, в сумі 23 669,99 грн.; 25.06.09 року, в сумі 8 338,53 грн.; 25.06.09 року, в сумі 48 828,00 грн.; 30.06.09 року, в сумі 22 482,19 грн.

А всього при здійсненні фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» за ІІ квартал 2009 року головний бухгалтер підприємства ОСОБА_14, діючи умисно, протиправно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_15, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах перерахувала кошти на загальну суму 2 045 355,41 грн.

ОСОБА_2 діючи умисно, протиправно, з метою пособництва директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, діючому за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у ТОВ «Євростеп Плюс», ТОВ «Інкомсервіс Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, склав наступні податкові накладні, до яких вніс завідомо недостовірні відомості про придбання ПП „УкрагротехпромВ» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Євростеп Плюс», ТОВ «Інкомсервіс Плюс»:

1) по фінансово-господарським операціям ТОВ "ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮС" та ПП „УкрагротехпромВ» : № 9040103 від 01.04.2009 року, на загальну суму 28 040,64 грн.; № 9041301 від 13.04.2009 року, на загальну суму 10 924,20 грн.; № 9041705 від 17.04.2009 року, на загальну суму 44 100,00 грн.; № 9042304 від 23.04.2009 року, на загальну суму 52 920,00 грн.; № 9043004 від 30.04.2009 року, на загальну суму 38 341,38 грн.; № 9050603 від 06.05.2009 року, на загальну суму 22 847,03 грн.; № 9021205 від 12.05.2009 року, на загальну суму 29 400,00 грн.; № 9051505 від 15.05.2009 року, на загальну суму 934,45 грн.; № 9052905 від 29.05.2009 року, на загальну суму 28 664,62 грн.; № 90600101 від 01.06.2009 року, на загальну суму 30 487,39 грн.; № 9060404 від 04.06.2009 року, на загальну суму 2 648,52 грн.; № 9061205 від 12.06.2009 року, на загальну суму 14 700,00 грн.; № 9061501 від 15.06.2009 року, на загальну суму 19 596,00 грн.; № 9061703 від 17.06.2009 року, на загальну суму 39 200,00 грн.; № 9062201 від 22.06.2009 року, на загальну суму 65 447,22 грн.; № 9062302 від 24.06.2009 року, на загальну суму 3 102,24 грн.;

2) по фінансово-господарським операціям ТОВ "ЄВРОСТЕП ПЛЮС" та ПП „УкрагротехпромВ» : № 301049 від 01.04.2009 року, на загальну суму 25 373,69 грн.; № 402049 від 02.04.2009 року, на загальну суму 9 172,80 грн.; № 510049 від 10.04.2009 року, на загальну суму 23 313,49 грн.; № 221049 від 21.04.2009 року, на загальну суму 2 352,00 грн.; № 221049 від 22.04.2009 року, на загальну суму 19 290,72 грн.; № 104059 від 04.05.2009 року, на загальну суму 16 166,14 грн.; № 515059 від 15.05.2009 року, на загальну суму 21 473,41 грн.; № 320059 від 20.05.2009 року, на загальну суму 284 192,00 грн.; № 522059 від 22.05.2009 року, на загальну суму 19 624,91 грн.; № 327059 від 27.05.2009 року, на загальну суму 16 334,40 грн.; № 527059 від 27.05.2009 року, на загальну суму 5 536,22 грн.; № 101069 від 01.06.2009 року, на загальну суму 19 106,00 грн.; № 303069 від 03.06.2009 року, на загальну суму 16 464,00 грн.; № 209069 від 09.06.2009 року, на загальну суму 81 786,80 грн.; № 115069 від 15.06.2009 року, на загальну суму 44 100,00 грн.; № 216069 від 16.06.2009 року, на загальну суму 13 526,84 грн.; № 223069 від 23.06.2009 року, на загальну суму 7 923,54 грн.; № 324069 від 23.06.2009 року, на загальну суму 47 745,60 грн., які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ "ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮС", ТОВ "ЄВРОСТЕП ПЛЮС" і скріплено печаткою підприємства та передав ОСОБА_4

При цьому, при складанні податкової декларації по податку на прибуток ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс» за ІІ квартал 2009 року, ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй виду законної, відобразив звідомо недостовірні відомості про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

При цьому, при складанні податкової декларації по податку прибуток ТОВ „Альянс БКЦВ» , за ІІ квартал 2009 року, ОСОБА_16, відобразив недостовірну інформацію про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Внаслідок вчинення діючим за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14 ОСОБА_11 за змовою з ОСОБА_5, який в свою чергу діяв у складі групи осіб, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2 таких дій, у ПП „УкрагротехпромВ» в ІІ кварталі 2009 року було незаконно сформовано валові витрати з податку на прибуток в сумі 673 867 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи, що ПП «Украгротехпром» будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Євростеп Плюс», не придбавало, в порушення п.п.5.2.1, п.5.2, п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями) № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, маючи можливість діяти згідно закону, в період до 10.08.2009 року, надав вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_11, при складанні декларації з податку на прибуток підприємства за ІІ квартал 2009 року, віднести до складу валових витрат підприємства суму витрат обраховану з вартості товарів нібито придбаних в квітні, травні та червні місяці 2009 року у ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Альянс БКЦ», ТОВ «Євростеп Плюс».

В подальшому, ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації з податку на прибуток ПП «Украгротехпром» наступні дані: в рядку 03 «валовий дохід» вказала суму 4 373 519 грн., яку і повинна була показати.

В рядку 04 «валові витрати» вказала 4 371 886 грн., в які включено суму витрат, виниклих за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Євростеп Плюс», розміром 2 695 467 грн.. Таким чином, сума валових витрат за ІІ квартал 2009 року, без суми валових витрат, які незаконно сформовані за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Євростеп Плюс» становить 1 676 419 грн. (4 371 886 грн. - 2 695 467 грн.).

В рядку 11 «Сума прибутку, що підлягає оподаткуванню» вказала 222 грн., а повинна була вказати 2 695 689 грн. (4 373 519 грн. - 1 676 419 грн. - 1411 грн.).

В рядку 12 (нарахована сума податку) декларації про прибуток підприємства за ІІ квартал 2009 року вказала 56 грн., а повинна була вказати 673 923 грн. (2 695 689 х 0,25).

Заповнену таким чином декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» за ІІ квартал 2009 року, ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, до 10.08.2009 року, надала директору ПП «Украгротехпром» ОСОБА_11, який достовірно знаючи про те, що дані в декларації не відповідають дійсності, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставив в рядку керівник підприємства свій особистий підпис та завірив печаткою. В свою чергу ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставила свій особистий підпис в графі головний бухгалтер та 10.08.2009 року подала вказану декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром», в якій були внесені недостовірні дані, до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином ОСОБА_17, діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_4, ОСОБА_6, та ОСОБА_5, сприяв ОСОБА_11, ОСОБА_14 та ОСОБА_13, в умисному ухиленні за ІІ квартал 2009 року, від сплати податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» на суму 673 923 грн., але з врахуванням суми податку на прибуток, самостійно задекларованій в розмірі 56 грн., сума умисно несплаченого ОСОБА_11, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, податку на прибуток підприємства за ІІ квартал 2009 року, становить 673 867 грн. (673 923 грн. - 56 грн.).

В IІІ кварталі 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримав скоригований валовий дохід у сумі 6 181 300 грн., поніс витрати за ІІІ квартал 2009 року, пов'язані з веденням фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» у розмірі 1 872 272 грн.

Тобто сума податку на прибуток підприємства, яке належало ПП „УкрагротехпромВ» сплатити до бюджету за ІІІ квартал 2009 року становить 1 076 747 грн. ((6181300-1872272-2039) * 25%).

ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що в ІІІ кварталі 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг) у ПП „УкрагротехпромВ» виникло податкове зобов'язання по податку на прибуток, яке необхідно нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 1 076 747 грн., яке необхідно відобразити в податковій звітності з податку на прибуток та сплатити до державного бюджету, з метою незаконного формування валових витрат, за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 01 липня 2009 року, вступив в злочинну змову з ОСОБА_5, який діяв у складі ОЗГ, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2

Так, в період часу до 01 липня 2009 року ОСОБА_5 було надано директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс».

При цьому, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_5 про необхідність відображення в деклараціях по податку на прибуток ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс» за ІІІ квартал 2009 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс» в період з 02.07.2009 року по 30.09.2009 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_14, якій було достовірно відомо про його злочинні наміри спрямовані на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вказівку про перерахування наступних сум коштів, з банківського рахунку № 026001015211256, відкритого в ф-ї АТ «Укрексімбанк» (МФО 311324) та з банківського рахунку № 260605174, відкритого в «Райффайзен банк Аваль», (МФО 311528): в сумі 1 053 815,72 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф"ЦРУ" АТ "Банк "ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ" (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 460 988,41 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 532 179,79 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ЄВРОСТЕП ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

1) на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф"ЦРУ" АТ "Банк "ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ" (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг):03.07.09 року, в сумі 15 688,93 грн.;07.07.09 року, в сумі 10 045,92 грн.; 08.07.09 року, в сумі 9 657,32 грн.; 10.07.09 року, в сумі 36 932,02 грн.; 13.07.09 року, в сумі 15 029,31 грн.; 15.07.09 року, в сумі 19 992,00 грн. 15.07.09 року, в сумі 20 874,00 грн.; 16.07.09 року, в сумі 20 946,55 грн.; 17.07.09 року, в сумі 11 069,84 грн.; 27.07.09 року, в сумі 19 328,22 грн.; 28.07.09 року, в сумі 46 158,00 грн.; 29.07.09 року, в сумі 22 637,42 грн.; 30.07.09 року, в сумі 99 665,74 грн.; 31.07.09 року, в сумі 21 364,05 грн.; 31.07.09 року, в сумі 7 840,00 грн.; 03.08.09 року, в сумі 19 698,00 грн.; 05.08.09 року, в сумі 17 675,88 грн.; 11.08.09 року, в сумі 10 206,00 грн.; 13.08.09 року, в сумі 34 135,12 грн.; 14.08.09 року, в сумі 28 861,86 грн.; 18.08.09 року, в сумі 49 000,00 грн.; 20.08.09 року, в сумі 25 534,56 грн.; 25.08.09 року, в сумі 46 158,00 грн.; 26.08.09 року, в сумі 33 952,71 грн.; 27.08.09 року, в сумі 33 952,71 грн.; 27.08.09 року, в сумі 122 550,38 грн.; 28.08.09 року, в сумі 8 700,53 грн.; 04.09.09 року, в сумі 5 885,89 грн.; 07.09.09 року, в сумі 21 665,94 грн.; 10.09.09 року, в сумі 24 121,64 грн.; 14.09.09 року, в сумі 14 734,60 грн.; 17.09.09 року, в сумі 19 003,68 грн.; 21.09.09 року, в сумі 47 971,39 грн.; 24.09.09 року, в сумі 68 688,73 грн.; 29.09.09 року, в сумі 7 492,93 грн.; 29.09.09 року, в сумі 21 242,64 грн.; 30.09.09 року, в сумі 29 367,44 грн.;

2) на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 06.07.09 року, в сумі 4 479,00 грн.; 06.07.09 року, в сумі 49 980,00 грн.; 13.07.09 року, в сумі 16 461,59 грн.; 14.07.09 року, в сумі 20 367,22 грн.; 15.07.09 року, в сумі 27 930,00 грн.; 17.07.09 року, в сумі 25 113,12 грн.; 23.07.09 року, в сумі 9 754,82 грн.; 31.07.09 року, в сумі 13 441,65 грн.; 05.08.09 року, в сумі 13 268,34 грн.; 12.08.09 року, в сумі 9 636,83 грн.; 18.08.09 року, в сумі 9 682,78 грн.; 26.08.09 року, в сумі 33 407,96 грн.; 27.08.09 року, в сумі 7 673,40 грн.; 27.08.09 року, в сумі 8 311,97 грн.; 31.08.09 року, в сумі 37 240,00 грн.; 02.09.09 року, в сумі 34 588,39 грн.; 04.09.09 року, в сумі 6 250,90 грн.; 07.09.09 року, в сумі 26 130,45 грн.; 17.09.09 року, в сумі 16 348,25 грн.; 21.09.09 року, в сумі 14 286,80 грн.; 22.09.09 року, в сумі 14 042,24 грн.; 24.09.09 року, в сумі 19 197,72 грн.; 29.09.09 року, в сумі 18 431,00 грн.; 30.09.09 року, в сумі 24 963,98 грн.;

3) на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ЄВРОСТЕП ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 02.07.09 року, в сумі 48 828,00 грн.; 07.07.09 року, в сумі 22 003,70 грн.; 07.07.09 року, в сумі 34 752,94 грн.; 08.07.09 року, в сумі 9 765,60 грн.; 10.07.09 року, в сумі 20 594,82 грн.; 14.07.09 року, в сумі 9 925,72 грн. 14.07.09 року, в сумі 97 990,40 грн.; 16.07.09 року, в сумі 21 648,95 грн.; 20.07.09 року, в сумі 16 628,64 грн.; 23.07.09 року, в сумі 41 938,77 грн.; 27.07.09 року, в сумі 2 964,46 грн.; 27.07.09 року, в сумі 21 950,04 грн.; 29.07.09 року, в сумі 30 776,61 грн.; 11.08.09 року, в сумі 17 273,92 грн.; 13.08.09 року, в сумі 6 839,00 грн.; 20.08.09 року, в сумі 10 837,24 грн.; 25.08.09 року, в сумі 11 753,16 грн.; 27.08.09 року, в сумі 34 946,71 грн. 01.09.09 року, в сумі 13 887,22 грн.; 04.09.09 року, в сумі 11 803,54 грн.; 10.09.09 року, в сумі 12 458,90 грн.; 17.09.09 року, в сумі 11 150,53 грн.; 21.09.09 року, в сумі 6 262,70 грн.; 24.09.09 року, в сумі 7 917,02 грн.; 29.09.09 року, в сумі 7 281,20 грн..

А всього при здійсненні фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» за ІІІ квартал 2009 року головний бухгалтер підприємства ОСОБА_14, діючи умисно, протиправно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_15, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах перерахувала кошти на загальну суму 2 046 983,92 грн.

ОСОБА_2 діючи умисно, протиправно, з метою пособництва директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, діючому за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у ТОВ «Євростеп Плюс», ТОВ «Інкомсервіс Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, склав наступні податкові накладні, до яких вніс завідомо недостовірні відомості про придбання ПП „УкрагротехпромВ» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Євростеп Плюс», ТОВ «Інкомсервіс Плюс»:

1)по фінансово-господарським операціям ТОВ "ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮС" та ПП „УкрагротехпромВ» :№ 9070103 від 01.07.2009 року, на загальну суму 3 106,80 грн.; № 9070204 від 02.07.2009 року, на загальну суму 51 529,58 грн.; № 9070601 від 06.07.2009 року, на загальну суму 49 980,00 грн.; № 9070702 від 07.07.2009 року, на загальну суму 1 510,80 грн.; № 9070703 від 07.07.2009 року, на загальну суму 2 022,00 грн.; № 9071503 від 15.07.2009 року, на загальну суму 27 930,00 грн.; № 9072102 від 21.07.2009 року, на загальну суму 12 721,66 грн.; № 9073105 від 31.07.2009 року, на загальну суму 10 355,40 грн. № 9080402 від 04.08.2009 року, на загальну суму 42 620,68 грн.; № 9081001 від 10.08.2009 року, на загальну суму 10 310,00 грн.; № 9082603 від 26.08.2009 року, на загальну суму 21 133,98 грн.; № 9083102 від 31.08.2009 року, на загальну суму 23 614,03 грн.; № 9083101 від 31.08.2009 року, на загальну суму 8 131,80 грн.; № 9083103 від 31.08.2009 року, на загальну суму 37 240,00 грн.; № 9083104 від 31.08.2009 року, на загальну суму 12 335,04 грн.; № 9090102 від 01.09.2009 року, на загальну суму 10 875,01 грн.; № 9090203 від 02.09.2009 року, на загальну суму 10 857,98 грн.; № 9090701 від 07.09.2009 року, на загальну суму 8 466,00 грн.; № 9091603 від 16.09.2009 року, на загальну суму 54 886,25 грн.; № 9092801 від 28.09.2009 року, на загальну суму 7 259,28 грн.; № 9092902 від 29.09.2009 року, на загальну суму 23 134,34 грн.; № 9092903 від 29.09.2009 року, на загальну суму 14 700,00 грн.; № 9093003 від 30.09.2009 року, на загальну суму 13 337,10 грн.;

2)по фінансово-господарським операціям ТОВ "ЄВРОСТЕП ПЛЮС" та ПП „УкрагротехпромВ» : № 301079 від 01.07.2009 року, на загальну суму 34 351,06 грн.; № 207079 від 07.07.2009 року, на загальну суму 19 567,46 грн.; № 308079 від 08.07.2009 року, на загальну суму 106 898,40 грн.; № 510079 від 10.07.2009 року, на загальну суму 4 586,40 грн.; № 214079 від 14.07.2009 року, на загальну суму 24 914,30 грн.; № 322079 від 22.07.2009 року, на загальну суму 8 204,16 грн.; № 524079 від 24.07.2009 року, на загальну суму 2 352,00 грн.; № 127079 від 27.07.2009 року, на загальну суму 3 057,60 грн.; № 103089 від 03.08.2009 року, на загальну суму 18 364,37 грн.; № 312089 від 12.08.2009 року, на загальну суму 7 008,62 грн.; № 514089 від 14.08.2009 року, на загальну суму 3057,60 грн.; № 218089 від 18.08.2009 року, на загальну суму 16 072,02 грн.; № 225089 від 25.08.2009 року, на загальну суму 43 153,80 грн.; № 201099 від 01.09.2009 року, на загальну суму 4 703,76 грн.; № 301099 від 01.09.2009 року, на загальну суму 22 916,39 грн.; № 410099 від 10.09.2009 року, на загальну суму 17 837,54 грн.; № 518099 від 18.09.2009 року, на загальну суму 4 586,40 грн.; № 121099 від 21.09.2009 року, на загальну суму 34 939,60 грн.;

При цьому, при складанні податкової декларації по податку на прибуток ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс» за ІІІ квартал 2009 року, ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй виду законної, відобразив завідомо недостовірні відомості про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

В той же час ОСОБА_16 діючи умисно, протиправно, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, направлені на пособництво директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, діючому за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись за домашньою адресою: АДРЕСА_2, склав наступні податкові накладні до яких вніс недостовірні відомості щодо придбання ПП „УкрагротехпромВ» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ „Альянс БКЦВ» : № 907022 від 02.07.2009 року, на загальну суму 99 094,33 грн.; № 907101 від 10.07.2009 року, на загальну суму 15 464,08 грн.; № 907142 від 14.07.2009 року, на загальну суму 12 426,34 грн.; № 907151 від 15.07.2009 року, на загальну суму 20 874,00 грн.; № 907171 від 17.07.2009 року, на загальну суму 9 800,00 грн.; № 907283 від 28.07.2009 року, на загальну суму 187 319,10 грн.; № 907282 від 28.07.2009 року, на загальну суму 46 158,00 грн.; № 907301 від 30.07.2009 року, на загальну суму 84 201,66 грн.; № 907302 від 30.07.2009 року, на загальну суму 9 800,08 грн.; № 908042 від 04.08.2009 року, на загальну суму 58 538,86 грн.; № 908171 від 17.08.2009 року, на загальну суму 182 595,30 грн.; № 908253 від 25.08.2009 року, на загальну суму 46 158,00 грн.; № 909022 від 02.09.2009 року, на загальну суму 94 759,04 грн.; № 909091 від 09.09.2009 року, на загальну суму 9 311,57 грн.; № 909102 від 10.09.2009 року, на загальну суму 16 619,40 грн.; № 909218 від 21.09.2009 року, на загальну суму 44 070,60 грн.; № 909241 від 24.09.2009 року, на загальну суму 38 736,04 грн.; № 909293 від 29.09.2009 року, на загальну суму 5 880,00 грн.;

які самостійно підписав і скріпив печаткою підприємства та передав ОСОБА_4

При цьому, при складанні податкової декларації по податку прибуток ТОВ „Альянс БКЦВ» , за ІІІ квартал 2009 року, ОСОБА_16, відобразив недостовірну інформацію про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс», ОСОБА_4 діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_6, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, реалізовуючи спільний злочинний умисел направлений на легалізацію грошових коштів здобутих злочинним шляхом, вчинену повторно, у складі ОЗГ, в особливо великих розмірах, діючи на підставі доручення на право здійснення операцій по рахунку, наступного банківського дня після дати перерахування коштів вчинив фінансові операції , а саме зняв готівкою та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_5 повернув директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 разом з підробленими ОСОБА_2 та ОСОБА_16 податковими накладними.

Внаслідок вчинення діючим за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14 ОСОБА_11 за змовою з ОСОБА_5, який в свою чергу діяв у складі групи осіб, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2 таких дій, у ПП „УкрагротехпромВ» в ІІІ кварталі 2009 року було незаконно сформовано валові витрати з податку на прибуток в сумі 1 075 670 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи, що ПП «Украгротехпром» будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Євростеп Плюс», не придбавало, в порушення п.п.5.2.1, п.5.2, п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями) № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, маючи можливість діяти згідно закону, в період до 08.11.2009 року, надав вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_11, при складанні декларації з податку на прибуток підприємства за ІІІ квартал 2009 року, віднести до складу валових витрат підприємства суму витрат обраховану з вартості товарів нібито придбаних в липні, серпні та вересні 2009 року у ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Альянс БКЦ», ТОВ «Євростеп Плюс».

В подальшому, ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації з податку на прибуток ПП «Украгротехпром» наступні дані: в рядку 03 «валовий дохід» вказала суму 6 181 300 грн., яку і повинна була показати.

В рядку 04 «валові витрати» вказала 6 174 953 грн., в які включено суму витрат, виниклих за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Євростеп Плюс», розміром 4 302 681 грн.. Таким чином, сума валових витрат за ІІІ квартал 2009 року, без суми валових витрат, які незаконно сформовані за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Євростеп Плюс» становить 1 872 272 грн. (6 174 953 грн. - 4 302 681 грн.).

В рядку 11 «Сума прибутку, що підлягає оподаткуванню» вказала 4308 грн., а повинна була вказати 4 306 989 грн. (6 181 300 грн. - 1 872 272 грн. - 2039 грн.).

В рядку 12 (нарахована сума податку) декларації про прибуток підприємства за ІІІ квартал 2009 року вказала 1077 грн., а повинна була вказати 1 076 747 грн.(4 306 989 х 0,25).

Заповнену таким чином декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» за ІІІ квартал 2009 року, ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, до 08.11.2009 року, надала директору ПП «Украгротехпром» ОСОБА_11, який достовірно знаючи про те, що дані в декларації не відповідають дійсності, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставив в рядку керівник підприємства свій особистий підпис та завірив печаткою. В свою чергу ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставила свій особистий підпис в графі головний бухгалтер та 09.11.2009 року подала вказану декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром», в якій були внесені недостовірні дані, до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином ОСОБА_17, діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_4, ОСОБА_6, та ОСОБА_5, сприяв ОСОБА_11, ОСОБА_14 та ОСОБА_13, в умисному ухиленні за ІІІ квартал 2009 року, від сплати податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» на суму 1 076 747 грн., але з врахуванням суми податку на прибуток, самостійно задекларованій в розмірі 1077 грн., сума умисно несплаченого ОСОБА_11, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2009 року, становить 1 075 670 грн. (1 076 747 грн. - 1077 грн.).

В IV кварталі 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримав скоригований валовий дохід у сумі 8 644 870 грн., поніс витрати за ІV квартал 2009 року, пов'язані з веденням фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» у розмірі 2 132 319 грн.

Тобто сума податку на прибуток підприємства, яке належало ПП „УкрагротехпромВ» сплатити до бюджету за ІV квартал 2009 року становить 1 627 483 грн. ((8644870-2132319-2621) * 25%).

ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що в ІV кварталі 2009 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг) у ПП „УкрагротехпромВ» виникло податкове зобов'язання по податку на прибуток, яке необхідно нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 1 627 483 грн., яке необхідно відобразити в податковій звітності з податку на прибуток та сплатити до державного бюджету, з метою незаконного формування валових витрат, за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 01 жовтня 2009 року, вступив в злочинну змову з ОСОБА_5, який діяв у складі ОЗГ, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2

Так, в період часу до 01 жовтня 2009 року ОСОБА_5 було надано директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс».

При цьому, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_5 про необхідність відображення в деклараціях по податку на прибуток ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс» за ІV квартал 2009 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс» в період з 01.10.2009 року по 30.12.2009 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_14, якій було достовірно відомо про його злочинні наміри спрямовані на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вказівку про перерахування наступних сум коштів, з банківського рахунку № 026001015211256, відкритого в ф-ї АТ «Укрексімбанк» (МФО 311324) та з банківського рахунку № 260605174, відкритого в «Райффайзен банк Аваль», (МФО 311528):в сумі 1 118 850,29 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф"ЦРУ" АТ "Банк "ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ" (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 460 899,12 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 740 077,20 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ЄВРОСТЕП ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

1)на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф"ЦРУ" АТ "Банк "ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ" (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 08.10.09 року, в сумі 17 882,28 грн.; 09.10.09 року, в сумі 12 254,52 грн.; 13.10.09 року, в сумі 143 511,84 грн.; 15.10.09 року, в сумі 16 027,66 грн.; 16.10.09 року, в сумі 10 526,77 грн.; 22.10.09 року, в сумі 6 546,00 грн.; 23.10.09 року, в сумі 25 511,02 грн.; 26.10.09 року, в сумі 41 369,95 грн.; 29.10.09 року, в сумі 67 911,40 грн.; 29.10.09 року, в сумі 23 520,00 грн.; 03.11.09 року, в сумі 29 400,00 грн.; 10.11.09 року, в сумі 25 754,86 грн.; 11.11.09 року, в сумі 16 701,74 грн.; 12.11.09 року, в сумі 88 200,00 грн.; 17.11.09 року, в сумі 73 329,64 грн.; 19.11.09 року, в сумі 15 169,06 грн.; 20.11.09 року, в сумі 45 578,18 грн.; 23.11.09 року, в сумі 31 266,98 грн.; 24.11.09 року, в сумі 28 690,76 грн.; 24.11.09 року, в сумі 21 403,20 грн.; 27.11.09 року, в сумі 110 271,56 грн.; 27.11.09 року, в сумі 7 350,00 грн.; 02.12.09 року, в сумі 14 538,55 грн.; 14.12.09 року, в сумі 14 202,07 грн.; 15.12.09 року, в сумі 20 824,96 грн.; 17.12.09 року, в сумі 39 640,40 грн.; 18.12.09 року, в сумі 11 911,92 грн.; 24.12.09 року, в сумі 11 951,95 грн.; 24.12.09 року, в сумі 81 351,76 грн.; 29.12.09 року, в сумі 40 970,53 грн.; 30.12.09 року, в сумі 11 496,11 грн.; 30.12.09 року, в сумі 13 784,62 грн.;

2)на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг)08.10.09 року, в сумі 34 872,90 грн.; 15.10.09 року, в сумі 6 923,07 грн.; 16.10.09 року, в сумі 3 735,30 грн.; 20.10.09 року, в сумі 14 287,23 грн.; 28.10.09 року, в сумі 16 037,48 грн.; 29.10.09 року, в сумі 66 824,96 грн.; 30.10.09 року, в сумі 11 640,72 грн.; 10.11.09 року, в сумі 10 899,66 грн.; 16.11.09 року, в сумі 46 609,63 грн.; 19.11.09 року, в сумі 11 235,41 грн.; 23.11.09 року, в сумі 6 985,44 грн.; 25.11.09 року, в сумі 31 603,84 грн.; 02.12.09 року, в сумі 8 386,71 грн.; 09.12.09 року, в сумі 31 639,23 грн.; 24.12.09 року, в сумі 29 300,10 грн.; 24.12.09 року, в сумі 17 434,08 грн.; 29.12.09 року, в сумі 99 491,50 грн.; 30.12.09 року, в сумі 12 991,86 грн.;

3)на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ЄВРОСТЕП ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 01.10.09 року, в сумі 16 094,93 грн.; 08.10.09 року, в сумі 12 931,12 грн.; 08.10.09 року, в сумі 15 377,33 грн.; 15.10.09 року, в сумі 4 650,10 грн.; 16.10.09 року, в сумі 7 840,00 грн.; 20.10.09 року, в сумі 31 281,31 грн.; 22.10.09 року, в сумі 20 682,59 грн.; 29.10.09 року, в сумі 7 809,50 грн.; 30.10.09 року, в сумі 9 770,00 грн.; 02.11.09 року, в сумі 387 433,20 грн.; 06.11.09 року, в сумі 19 641,09 грн.; 11.11.09 року, в сумі 13 662,48 грн.; 16.11.09 року, в сумі 29 519,59грн.; 19.11.09 року, в сумі 9 379,26 грн.; 23.11.09 року, в сумі 8 405,02 грн.; 02.12.09 року, в сумі 9 732,48 грн.; 02.12.09 року, в сумі 3 942,48 грн.; 08.12.09 року, в сумі 19 953,90 грн.; 09.12.09 року, в сумі 20 910,78 грн.; 14.12.09 року, в сумі 10 951,18 грн.; 16.12.09 року, в сумі 21 028,17 грн. 18.12.09 року, в сумі 11 615,98 грн.; 24.12.09 року, в сумі 15 289,00 грн.; 30.12.09 року, в сумі 10 296,47 грн.; 30.12.09 року, в сумі 13 302,13 грн.;

А всього при здійсненні фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» за ІV квартал 2009 року головний бухгалтер підприємства ОСОБА_14, діючи умисно, протиправно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_15, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах перерахувала кошти на загальну суму 2 319 826,61 грн.

ОСОБА_2 діючи умисно, протиправно, з метою пособництва директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, діючому за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у ТОВ «Євростеп Плюс», ТОВ «Інкомсервіс Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, склав наступні податкові накладні до яких вніс завідомо недостовірні відомості про придбання ПП „УкрагротехпромВ» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Євростеп Плюс», ТОВ «Інкомсервіс Плюс»:

1)по фінансово-господарським операціям ТОВ "ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮС" та ПП „УкрагротехпромВ» : № 9100104 від 01.10.2009 року, на загальну суму 43 775,05 грн.; № 9100501 від 05.10.2009 року, на загальну суму 39 546,23 грн.; № 9100804 від 08.10.2009 року, на загальну суму 14 700,00 грн.; № 9102002 від 20.10.2009 року, на загальну суму 32 826,00 грн.; № 9102905 від 29.10.2009 року, на загальну суму 39 200,00 грн.; № 9102904 від 29.10.2009 року, на загальну суму 2 344,56 грн.; № 9103005 від 30.10.2009 року, на загальну суму 9 844,92 грн.; № 9110201 від 02.11.2009 року, на загальну суму 22 638,10 грн.; № 9112005 від 20.11.2009 року, на загальну суму 17 321,35 грн.; № 9112402 від 24.11.2009 року, на загальну суму 26 126,59 грн.; № 9112503 від 25.11.2009 року, на загальну суму 1 128,31 грн.; № 9112504 від 25.11.2009 року, на загальну суму 27 930,00 грн.; № 9113001 від 30.11.2009 року, на загальну суму 15 771,46 грн.; № 9120102 від 01.12.2009 року, на загальну суму 29 832,67 грн.; № 9120303 від 03.12.2009 року, на загальну суму 13 923,94 грн.; № 9121401 від 14.12.2009 року, на загальну суму 95 491,50 грн.; № 9122202 від 22.12.2009 року, на загальну суму 9 776,16 грн.; № 9123003 від 30.12.2009 року, на загальну суму 12 936,00 грн.; № 9123104 від 31.12.2009 року, на загальну суму 5 606,70 грн.;

2)по фінансово-господарським операціям ТОВ "ЄВРОСТЕП ПЛЮС" та ПП „УкрагротехпромВ» : № 401109 від 01.10.2009 року, на загальну суму 30 518,81 грн.; № 502109 від 02.10.2009 року, на загальну суму 12 230,40 грн.; № 112109 від 12.10.2009 року, на загальну суму 23 395,96 грн.; № 220109 від 20.10.2009 року, на загальну суму 22 687,19 грн.; № 320109 від 20.10.2009 року, на загальну суму 7 840,00 грн.; № 328109 від 28.10.2009 року, на загальну суму 5 640,18 грн.; № 130109 від 30.10.2009 року, на загальну суму 9 770,00 грн.; № 102119 від 02.11.2009 року, на загальну суму 387 433,20 грн.; № 202119 від 02.11.2009 року, на загальну суму 24 880,84 грн.; № 302119 від 02.11.2009 року, на загальну суму 19 845,00 грн.; № 203119 від 03.11.2009 року, на загальну суму 9 172,80 грн.; № 210119 від 10.11.2009 року, на загальну суму 19 824,90 грн.; № 520119 від 20.11.2009 року, на загальну суму 12 395,36 грн.; № 325119 від 25.11.2009 року, на загальну суму 3 855,54 грн.; № 201129 від 01.12.2009 року, на загальну суму 23 556,47 грн.; № 504129 від 04.12.2009 року, на загальну суму 4 704,00 грн.; № 107129 від 07.12.2009 року, на загальну суму 5 586,00 грн.; № 208129 від 08.12.2009 року, на загальну суму 5 292,00 грн.; № 309129 від 09.12.2009 року, на загальну суму 25 208,29 грн.; № 114129 від 14.12.2009 року, на загальну суму 32 493,26 грн.; № 518129 від 18.12.2009 року, на загальну суму 25 634,42 грн.; № 224129 від 22.12.2009 року, на загальну суму 5 880,00 грн.; № 424129 від 24.12.2009 року, на загальну суму 1 094,40 грн.;

При цьому, при складанні податкової декларації по податку на прибуток ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс» за ІV квартал 2009 року, ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй виду законної, відобразив завідомо недостовірні відомості про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

В той же час ОСОБА_16 діючи умисно, протиправно, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, направлені на пособництво директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, діючому за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись за домашньою адресою: АДРЕСА_2, склав наступні податкові накладні до яких вніс недостовірні відомості щодо придбання ПП „УкрагротехпромВ» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ „Альянс БКЦВ» : № 910051 від 05.10.2009 року, на загальну суму 39 049,04 грн.; № 910123 від 12.10.2009 року, на загальну суму 36 361,73 грн.; № 910122 від 12.10.2009 року, на загальну суму 7 702,80 грн.; № 910134 від 13.10.2009 року, на загальну суму 100 838,30 грн.; № 910154 від 15.10.2009 року, на загальну суму 124 985,50 грн.; № 910232 від 23.10.2009 року, на загальну суму 25 511,02 грн.; № 910297 від 29.10.2009 року, на загальну суму 9 760,80 грн.; № 910304 від 30.10.2009 року, на загальну суму 9 799,34 грн.; № 911032 від 03.11.2009 року, на загальну суму 29 871,11 грн.; № 911033 від 03.11.2009 року, на загальну суму 56 074,14 грн.; № 911122 від 12.11.2009 року, на загальну суму 88 200,00 грн.; № 911174 від 17.11.2009 року, на загальну суму 2 616,48 грн.; № 911181 від 18.11.2009 року, на загальну суму 28 257,43 грн.; № 911191 від 19.11.2009 року, на загальну суму 103 578,80 грн.; № 911202 від 20.11.2009 року, на загальну суму 9 055,20 грн.; № 911203 від 20.11.2009 року, на загальну суму 36 522,98 грн.; № 911244 від 24.11.2009 року, на загальну суму 129 455,10 грн.; № 911263 від 26.11.2009 року, на загальну суму 32 278,78 грн.; № 911275 від 27.11.2009 року, на загальну суму 7 496,30 грн.;

які самостійно підписав і скріпив печаткою підприємства та передав ОСОБА_4

При цьому, при складанні податкової декларації по податку прибуток ТОВ „Альянс БКЦВ» , за ІV квартал 2009 року, ОСОБА_16, відобразив недостовірну інформацію про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Внаслідок вчинення діючим за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14 ОСОБА_11 за змовою з ОСОБА_5, який в свою чергу діяв у складі групи осіб, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2 таких дій, у ПП „УкрагротехпромВ» в ІV кварталі 2009 року було незаконно сформовано валові витрати з податку на прибуток в сумі 1 619 077 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи, що ПП «Украгротехпром» будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Євростеп Плюс», не придбавало, в порушення п.п.5.2.1, п.5.2, п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями) № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, маючи можливість діяти згідно закону, в період до 07.02.2010 року, надав вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_11, при складанні декларації з податку на прибуток підприємства за ІV квартал 2009 року, віднести до складу валових витрат підприємства суму витрат обраховану з вартості товарів нібито придбаних в жовтні, листопаді та грудні 2009 року у ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Альянс БКЦ», ТОВ «Євростеп Плюс».

В подальшому, ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації з податку на прибуток ПП «Украгротехпром» наступні дані: в рядку 03 «валовий дохід» вказала суму 8 644 870 грн., яку і повинна була показати.

В рядку 04 «валові витрати» вказала 8 608 626 грн., в які включено суму витрат, виниклих за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Євростеп Плюс», розміром 6 476 307 грн.. Таким чином, сума валових витрат за ІV квартал 2009 року, без суми валових витрат, які незаконно сформовані за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Євростеп Плюс» становить 2 132 319 грн. (8 608 626 грн. - 6 476 307 грн.).

В рядку 11 «Сума прибутку, що підлягає оподаткуванню» вказала 33623 грн., а повинна була вказати 6 509 930 грн. (8 644 870 грн. - 2 132 319 грн. - 2621 грн.).

В рядку 12 (нарахована сума податку) декларації про прибуток підприємства за ІV квартал 2009 року вказала 8406 грн., а повинна була вказати 1 627 483 грн.(6 509 930 х 0,25).

Заповнену таким чином декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» за ІV квартал 2009 року, ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, до 07.02.2010 року, надала директору ПП «Украгротехпром» ОСОБА_11, який достовірно знаючи про те, що дані в декларації не відповідають дійсності, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставив в рядку керівник підприємства свій особистий підпис та завірив печаткою. В свою чергу ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставила свій особистий підпис в графі головний бухгалтер та 09.02.2010 року подала вказану декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром», в якій були внесені недостовірні дані, до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином ОСОБА_17, діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_4, ОСОБА_6, та ОСОБА_5, сприяв ОСОБА_11, ОСОБА_14 та ОСОБА_13, в умисному ухиленні за ІV квартал 2009 року, від сплати податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» на суму 1 627 483 грн., але з врахуванням суми податку на прибуток, самостійно задекларованій в розмірі 8406 грн., сума умисно несплаченого ОСОБА_11, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, податку на прибуток підприємства за ІV квартал 2009 року, становить 1 619 077 грн. (1 627 483 грн. - 8406 грн.).

А всього, за 2009 рік, директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, за змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 1 619 077, що в 5352 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (1619077/302,5).

Всього, за 2009 рік, ОСОБА_2, діючи в складі організованої злочинної групи до якої крім нього постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_4, сприяв директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, якій діяв за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах на загальну суму 1 619 077 грн., що в 5352 рази перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (1619077/302,5).

В I кварталі 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримав скоригований валовий дохід у сумі 941 849 грн., поніс витрати за І квартал 2010 року, пов'язані з веденням фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» у розмірі 159 764 грн.

Тобто сума податку на прибуток підприємства, яке належало ПП „УкрагротехпромВ» сплатити до бюджету за І квартал 2010 року становить 195 354 грн. ((941849-159764-670) * 25%).

ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що в І кварталі 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг) у ПП „УкрагротехпромВ» виникло податкове зобов'язання по податку на прибуток, яке необхідно нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 195 354 грн., яке необхідно відобразити в податковій звітності з податку на прибуток та сплатити до державного бюджету, з метою незаконного формування валових витрат, за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 05 січня 2010 року, вступив в злочинну змову з ОСОБА_5, який діяв у складі ОЗГ, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2

Так, в період часу до 05 січня 2010 року ОСОБА_5 було надано директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс», ТОВ «Будмеханізація-СВ».

При цьому, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_5 про необхідність відображення в деклараціях по податку на прибуток ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс», ТОВ «Будмеханізація-СВ» за І квартал 2010 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс», ТОВ «Будмеханізація-СВ» в період з 06.01.2010 року по 31.03.2010 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_14, якій було достовірно відомо про його злочинні наміри спрямовані на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вказівку про перерахування наступних сум коштів, з банківського рахунку № 026001015211256, відкритого в ф-ї АТ «Укрексімбанк» (МФО 311324) та з банківського рахунку № 260605174, відкритого в «Райффайзен банк Аваль», (МФО 311528): в сумі 357 329,16 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф"ЦРУ" АТ "Банк "ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ" (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 330 789,59 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 297 602,82 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ЄВРОСТЕП ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 146 767,22 грн., на банківський рахунок № 26007298824, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Будмеханізація-СВВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Головний бухгалтер підприємства ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_14, якій достовірно відомо про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс», ТОВ «Будмеханізація-СВ» товарів (робіт, послуг), діючи умисно, протиправно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_15, перерахувала кошти наступними платежами:

04.03.10 року, в сумі 11 760,00 грн.; 10.03.10 року, в сумі 24 822,26 грн.; 12.03.10 року, в сумі 10 374,81 грн.; 15.03.10 року, в сумі 13 007,26 грн.; 16.03.10 року, в сумі 30 351,60 грн.; 22.03.10 року, в сумі 9 297,14 грн.;

3)на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ЄВРОСТЕП ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 06.01.10 року, в сумі 6 414,40 грн.; 06.01.10 року, в сумі 6 005,74 грн.; 14.01.10 року, в сумі 942,08 грн.; 14.01.10 року, в сумі 9 287,31 грн.; 20.01.10 року, в сумі 11 380,69 грн.; 25.01.10 року, в сумі 24 614,98 грн.; 27.01.10 року, в сумі 14 219,74 грн.; 29.01.10 року, в сумі 9 401,33 грн.; 04.02.10 року, в сумі 26 602,31 грн.; 12.02.10 року, в сумі 11 766,21 грн.; 18.02.10 року, в сумі 12 745,59 грн.; 25.02.10 року, в сумі 12 732,85 грн.; 02.03.10 року, в сумі 7 216,98 грн.; 03.03.10 року, в сумі 10 841,00 грн.; 16.03.10 року, в сумі 9 233,85 грн.; 24.03.10 року, в сумі 11 952,50 грн.; 29.03.10 року, в сумі 62 826,72 грн.; 31.03.10 року, в сумі 49 418,54 грн.;

А всього при здійсненні фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» за І квартал 2010 року головний бухгалтер підприємства ОСОБА_14, діючи умисно, протиправно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_15, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах перерахувала кошти на загальну суму 1 132 488,79 грн.

ОСОБА_2 діючи умисно, протиправно, з метою пособництва директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, діючому за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у ТОВ «Євростеп Плюс», ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Будмеханізація-СВ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, склав наступні податкові накладні до яких вніс завідомо недостовірні відомості про придбання ПП „УкрагротехпромВ» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Євростеп Плюс», ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Будмеханізація-СВ»:

1)по фінансово-господарським операціям ТОВ "ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮС" та ПП „УкрагротехпромВ» : № 10120102 від 12.01.2010 року, на загальну суму 25 200,74 грн.; № 10150105 від 15.01.2010 року, на загальну суму 7 273,08 грн.; № 10190102 від 19.01.2010 року, на загальну суму 5 214,00 грн.; № 10190102 від 19.01.2010 року, на загальну суму 319,20 грн.; № 10250101 від 25.01.2010 року, на загальну суму 6 170,40 грн.; № 10290105 від 29.01.2010 року, на загальну суму 25 480,00 грн.; № 10290106 від 29.01.2010 року, на загальну суму 4 900,00 грн.; № 10290107 від 29.01.2010 року, на загальну суму 1 146,06 грн.; № 10010201 від 01.02.2010 року, на загальну суму 28 401,07 грн.; № 10020202 від 02.02.2010 року, на загальну суму 764,94 грн.; № 10050205 від 05.02.2010 року, на загальну суму 9 800,00 грн.; № 10150201 від 15.02.2010 року, на загальну суму 8 973,64 грн.; № 10160202 від 16.02.2010 року, на загальну суму 44 100,00 грн.; № 10160203 від 16.02.2010 року, на загальну суму 28 420,00 грн.; № 10170203 від 17.02.2010 року, на загальну суму 9 408,00 грн.; № 10260205 від 26.02.2010 року, на загальну суму 2 072,88 грн.; № 10020302 від 02.03.2010 року, на загальну суму 32 986,60 грн.; № 10040304 від 04.03.2010 року, на загальну суму 975,50 грн.; № 10040305 від 04.03.2010 року, на загальну суму 79 968,00 грн.; № 10050305 від 05.03.2010 року, на загальну суму 8 820,00 грн.; № 10100303 від 10.03.2010 року, на загальну суму 19 600,00 грн.; № 10220301 від 22.03.2010 року, на загальну суму 5 414,59 грн.; № 10300302 від 30.03.2010 року, на загальну суму 7 455,20 грн.; № 10310303 від 30.03.2010 року, на загальну суму 3 577,38 грн.;

2)по фінансово-господарським операціям ТОВ "ЄВРОСТЕП ПЛЮС" та ПП „УкрагротехпромВ» : № 205011 від 05.01.2010 року, на загальну суму 8 937,60 грн.; № 306011 від 06.01.2010 року, на загальну суму 22 535,36 грн.; № 515011 від 15.01.2010 року, на загальну суму 21 901,56 грн.; № 320011 від 20.01.2010 року, на загальну суму 58 800,00 грн.; № 421011 від 21.01.2010 року, на загальну суму 13 404,40 грн.; № 522011 від 22.01.2010 року, на загальну суму 9 748,96 грн.; № 101021 від 01.02.2010 року, на загальну суму 22 821,19 грн.; № 411021 від 11.02.2010 року, на загальну суму 13 205,47 грн.; № 115021 від 15.02.2010 року, на загальну суму 2 646,00 грн.; № 418021 від 18.02.2010 року, на загальну суму 9 712,33 грн.; № 519021 від 19.02.2010 року, на загальну суму 30 228,55 грн.; № 101031 від 01.03.2010 року, на загальну суму 17 854,00 грн.; № 522031 від 12.03.2010 року, на загальну суму 12 065,23 грн.; № 418031 від 18.03.2010 року, на загальну суму 9 256,84 грн.; № 324031 від 24.03.2010 року, на загальну суму 21 771,67 грн.; № 526031 від 26.03.2010 року, на загальну суму 77 263,20 грн.; № 230031 від 30.03.2010 року, на загальну суму 3 528,00 грн.;

3)по фінансово-господарським операціям ТОВ „Будмеханізація-СВВ» та ПП „УкрагротехпромВ» : № 30212 від 02.03.2010 року, на загальну суму 37 623,98 грн.; № 30313 від 03.03.2010 року, на загальну суму 54 015,82 грн.; № 32615 від 26.03.2010 року, на загальну суму 39 199,98 грн.; № 32916 від 29.03.2010 року, на загальну суму 15 035,28 грн.; № 32915 від 29.03.2010 року, на загальну суму 49 117,22 грн.;

які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ "Інкомсервіс Плюс", ТОВ "Євростеп Плюс", ТОВ «Будмеханізація-СВ» і скріплено печаткою підприємства та передав ОСОБА_4

При цьому, при складанні податкової декларації по податку на прибуток ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс», ТОВ «Будмеханізація-СВ» за І квартал 2010 року, ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй виду законної, відобразив завідомо недостовірні відомості про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

які самостійно підписав і скріпив печаткою підприємства та передав ОСОБА_4

При цьому, при складанні податкової декларації по податку прибуток ТОВ „Альянс БКЦВ» , за І квартал 2010 року, ОСОБА_16, відобразив недостовірну інформацію про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Євростеп Плюс», ТОВ «Будмеханізація-СВ» ОСОБА_4, діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_6, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, реалізовуючи спільний злочинний умисел направлений на легалізацію грошових коштів здобутих злочинним шляхом, вчинену повторно, у складі ОЗГ, в особливо великих розмірах, діючи на підставі доручення на право здійснення операцій по рахунку, наступного банківського дня після дати перерахування коштів вчинив фінансові операції, а саме зняв готівкою та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_5 повернув директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 разом з підробленими ОСОБА_2 та ОСОБА_16 податковими накладними.

Внаслідок вчинення діючим за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14 ОСОБА_11 за змовою з ОСОБА_5, який в свою чергу діяв у складі групи осіб, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2 таких дій, у ПП „УкрагротехпромВ» в І кварталі 2010 року було незаконно сформовано валові витрати з податку на прибуток в сумі 195 354 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи, що ПП «Украгротехпром» будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ "ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮС", ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Альянс БКЦВ» , не придбавало, в порушення п.п.5.2.1, п.5.2, п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями) № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, маючи можливість діяти згідно закону, в період до 17.05.2010 року, надав вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_11, при складанні декларації з податку на прибуток підприємства та уточнюючого розрахунку за 1-й квартал 2010 року, віднести до складу валових витрат підприємства суму витрат обраховану з вартості товарів нібито придбаних в січні, лютому та березні 2010 року у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ "ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮС", ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Альянс БКЦВ» .

В подальшому, ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації з податку на прибуток ПП «Украгротехпром» наступні дані: в рядку 03 «валовий дохід» вказала суму 941 849 грн., яку і повинна була показати.

В рядку 04 «валові витрати» вказала 977 233 грн., в які включено суму витрат, виниклих за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ "ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮС", ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Альянс БКЦВ» , розміром 817 469 грн.. Таким чином, сума валових витрат за 1-й квартал 2010 року, без суми валових витрат, які незаконно сформовані за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ "ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮС", ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Альянс БКЦВ» становить 159 764 грн. (977 233 грн. - 817 469 грн.).

В рядку 08 «об'єкт оподаткування» вказала від'ємне значення -36054 грн., а повинна була вказати + 781 415 грн., позитивне значення (941 849 грн. - 159 764 грн. - 670 грн.).

Таким чином в рядку 12 (нарахована сума податку) декларації про прибуток підприємства за 1-й квартал 2010 року мала вказати 195 354 грн. (781 415 х 0,25).

Заповнену таким чином декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» за 1-й квартал 2010 року та уточнюючий розрахунок, ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, до 17.05.2010 року, надала директору ПП «Украгротехпром» ОСОБА_11, який достовірно знаючи про те, що дані в декларації не відповідають дійсності, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставив в рядку керівник підприємства свій особистий підпис та завірив печаткою. В свою чергу ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставила свій особистий підпис в графі головний бухгалтер та 20.05.2010 року подала вказану декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» та уточнюючий розрахунок, в яких були внесені недостовірні дані, до ДПІ у м. Житомирі.

В IІ кварталі 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримав скоригований валовий дохід у сумі 2 140 310 грн., поніс витрати за ІІ квартал 2010 року, пов'язані з веденням фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» у розмірі 263 375 грн.

Тобто сума податку на прибуток підприємства, яке належало ПП „УкрагротехпромВ» сплатити до бюджету за ІІ квартал 2010 року становить 468 720 грн. ((2140310-263375-2057) * 25%).

ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що в ІІ кварталі 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг) у ПП „УкрагротехпромВ» виникло податкове зобов'язання по податку на прибуток, яке необхідно нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 468 720 грн., яке необхідно відобразити в податковій звітності з податку на прибуток та сплатити до державного бюджету, з метою незаконного формування валових витрат, за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 01 квітня 2010 року, вступив в злочинну змову з ОСОБА_5, який діяв у складі ОЗГ, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2

Так, в період часу до 01 квітня 2010 року ОСОБА_5 було надано директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Євростеп Плюс».

При цьому, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_5 про необхідність відображення в деклараціях по податку на прибуток ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Євростеп Плюс» за ІІ квартал 2010 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Євростеп Плюс» в період з 08.04.2010 року по 30.06.2010 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_14, якій було достовірно відомо про його злочинні наміри спрямовані на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вказівку про перерахування наступних сум коштів, з банківського рахунку № 026001015211256, відкритого в ф-ї АТ «Укрексімбанк» (МФО 311324) та з банківського рахунку № 260605174, відкритого в «Райффайзен банк Аваль», (МФО 311528): в сумі 361 805,06 грн., на банківський рахунок № 26008255189, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ЗАТ „БудмеханізаціяВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 253 514,26 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 44 759,83 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ЄВРОСТЕП ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 513 981,83 грн., на банківський рахунок № 26007298824, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Будмеханізація-СВВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Головний бухгалтер підприємства ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_14, якій достовірно відомо про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Євростеп Плюс» товарів (робіт, послуг), діючи умисно, протиправно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_15, перерахувала кошти наступними платежами:

1) на банківський рахунок № 26008255189, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ЗАТ „БудмеханізаціяВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 13.04.10 року, в сумі 9 558,14 грн.; 16.04.10 року, в сумі 11 716,79 грн.; 20.04.10 року, в сумі 19 368,50 грн.; 22.04.10 року, в сумі 20 418,00 грн.; 22.04.10 року, в сумі 58 344,25 грн.; 28.04.10 року, в сумі 24 308,95 грн.; 08.05.10 року, в сумі 10 026,60 грн.; 19.05.10 року, в сумі 6 470,03 грн.; 20.05.10 року, в сумі 28 263,20 грн.; 04.06.10 року, в сумі 63 163,18 грн.; 14.06.10 року, в сумі 8 326,40 грн.; 16.06.10 року, в сумі 12 347,04 грн.; 22.06.10 року, в сумі 27 202,14 грн.; 29.06.10 року, в сумі 10 944,42 грн.; 30.06.10 року, в сумі 56 888,54 грн.;

2)на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 08.04.10 року, в сумі 15 766,93 грн.; 13.04.10 року, в сумі 41 160,00 грн.; 13.04.10 року, в сумі 11 123,92 грн.; 19.04.10 року, в сумі 10 465,30 грн.; 20.04.10 року, в сумі 42 453,60 грн.; 26.04.10 року, в сумі 11 344,44 грн.; 30.04.10 року, в сумі 16 359,34 грн.; 12.05.10 року, в сумі 28 387,64 грн.; 13.05.10 року, в сумі 30 870,00 грн.; 17.05.10 року, в сумі 15 399,50 грн.; 18.05.10 року, в сумі 7 611,78 грн.; 25.05.10 року, в сумі 12 546,45 грн.; 31.05.10 року, в сумі 10 025,36 грн.;

3)на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ЄВРОСТЕП ПЛЮСВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 08.03.10 року, в сумі 10 026,60 грн.; 19.03.10 року, в сумі 6 470,03 грн.; 20.03.10 року, в сумі 28 263,20 грн.;

А всього при здійсненні фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» за ІІ квартал 2010 року головний бухгалтер підприємства ОСОБА_14, діючи умисно, протиправно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_15, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах перерахувала кошти на загальну суму 1 174 060,98 грн.

ОСОБА_2 діючи умисно, протиправно, з метою пособництва директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, діючому за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Євростеп Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, склав наступні податкові накладні до яких вніс завідомо недостовірні відомості про придбання ПП „УкрагротехпромВ» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Євростеп Плюс»:

1)по фінансово-господарським операціям ТОВ "ІНКОМСЕРВІС - ПЛЮС" та ПП „УкрагротехпромВ» : № 10020302 від 02.04.2010 року, на загальну суму 32 986,60 грн.; № 10040304 від 04.04.2010 року, на загальну суму 975,50 грн.; № 10040305 від 04.04.2010 року, на загальну суму 79 968,00 грн.; № 10050305 від 05.04.2010 року, на загальну суму 8 820,00 грн.; № 10100303 від 10.04.2010 року, на загальну суму 19 600,00 грн.; № 10220301 від 22.04.2010 року, на загальну суму 5 414,59 грн.; № 10300302 від 30.04.2010 року, на загальну суму 7 455,20 грн.; № 10310303 від 30.04.2010 року, на загальну суму 3 577,38 грн.; № 10050503 від 05.05.2010 року, на загальну суму 27 393,12 грн.; № 10060504 від 06.05.2010 року, на загальну суму 10 452,66 грн.; № 10060505 від 06.05.2010 року, на загальну суму 13 899,48 грн.; № 10120503 від 12.05.2010 року, на загальну суму 2 940,00 грн.; № 10170504 від 17.05.2010 року, на загальну суму 4 900,00 грн.; № 10280505 від 28.05.2010 року, на загальну суму 17 738,00 грн.; № 10310502 від 31.05.2010 року, на загальну суму 6 594,78 грн.; № 10310503 від 31.05.2010 року, на загальну суму 20 580,00 грн.; № 10310504 від 31.05.2010 року, на загальну суму 28 420,00 грн.; № 10310501 від 31.05.2010 року, на загальну суму 19 271,86 грн.;

2)по фінансово-господарським операціям ТОВ "ЄВРОСТЕП ПЛЮС" та ПП „УкрагротехпромВ» : № 101031 від 01.04.2010 року, на загальну суму 17 854,00 грн.; № 522031 від 12.04.2010 року, на загальну суму 12 065,23 грн.; № 418031 від 18.04.2010 року, на загальну суму 9 256,84 грн.; № 324031 від 24.04.2010 року, на загальну суму 21 771,67 грн.; № 526031 від 26.04.2010 року, на загальну суму 77 263,20 грн.; № 230031 від 30.04.2010 року, на загальну суму 3 528,00 грн.;

3)по фінансово-господарським операціям ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ПП „УкрагротехпромВ» : № 30212 від 02.04.2010 року, на загальну суму 37 623,98 грн.; № 30313 від 03.04.2010 року, на загальну суму 54 015,82 грн.; № 32615 від 26.04.2010 року, на загальну суму 39 199,98 грн.; № 32916 від 29.04.2010 року, на загальну суму 15 035,28 грн.; № 32915 від 29.04.2010 року, на загальну суму 49 117,22 грн.; № 510053 від 05.05.2010 року, на загальну суму 20 783,56 грн.; № 510171 від 17.05.2010 року, на загальну суму 16 476,62 грн.; № 510204 від 20.05.2010 року, на загальну суму 5 148,80 грн.; № 610012 від 01.06.2010 року, на загальну суму 13 857,53 грн.; № 610023 від 02.06.2010 року, на загальну суму 58 585,97 грн.; № 610024 від 02.06.2010 року, на загальну суму 51 695,00 грн.; № 610093 від 09.06.2010 року, на загальну суму 11 634,02 грн.; № 610152 від 15.06.2010 року, на загальну суму 10 069,50 грн.; № 610174 від 17.06.2010 року, на загальну суму 8 392,54 грн.; № 610222 від 22.06.2010 року, на загальну суму 8 355,97 грн.; № 610233 від 23.06.2010 року, на загальну суму 5 683,68 грн.; № 610292 від 29.06.2010 року, на загальну суму 28 420,00 грн.; № 610293 від 29.06.2010 року, на загальну суму 28 420,00 грн.; № 610303 від 30.06.2010 року, на загальну суму 7 616,84 грн.; № 610304 від 30.06.2010 року, на загальну суму 6 591,00 грн.; № 610305 від 30.06.2010 року, на загальну суму 29400,00 грн.;

4)по фінансово-господарським операціям ТОВ „Будмеханізація-СВВ» та ПП „УкрагротехпромВ» : № 50513 від 05.05.2010 року, на загальну суму 52 037,08 грн.; № 50504 від 05.05.2010 року, на загальну суму 12 129,89 грн.; № 51213 від 12.05.2010 року, на загальну суму 4 010,68 грн.; № 51812 від 18.05.2010 року, на загальну суму 61 102,38 грн.; № 51913 від 19.05.2010 року, на загальну суму 15 803,05 грн.; № 52014 від 20.05.2010 року, на загальну суму 46 346,16 грн.; № 52115 від 21.05.2010 року, на загальну суму 4 031,29 грн.; № 60112 від 01.06.2010 року, на загальну суму 1 327,36 грн.; № 60213 від 02.06.2010 року, на загальну суму 34 609,30 грн.; № 60812 від 08.06.2010 року, на загальну суму 48 995,10 грн.; № 61014 від 10.06.2010 року, на загальну суму 22 539,96 грн.; № 61513 від 15.06.2010 року, на загальну суму 48 995,10 грн.; № 61512 від 15.06.2010 року, на загальну суму 46 742,48 грн.; № 61613 від 16.06.2010 року, на загальну суму 39 196,08 грн.; № 61212 від 22.06.2010 року, на загальну суму 63 030,60 грн.; № 62213 від 22.06.2010 року, на загальну суму 34 704,85 грн.; № 63013 від 30.06.2010 року, на загальну суму 23 012,86 грн.;

які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Євростеп Плюс» і скріплено печаткою підприємства та передав ОСОБА_4

При цьому, при складанні податкової декларації по податку на прибуток ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Євростеп Плюс» за ІІ квартал 2010 року, ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй виду законної, відобразив завідомо недостовірні відомості про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Євростеп Плюс» ОСОБА_4 діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_6, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, реалізовуючи спільний злочинний умисел направлений на легалізацію грошових коштів здобутих злочинним шляхом, вчинену повторно, у складі ОЗГ, в особливо великих розмірах, діючи на підставі доручення на право здійснення операцій по рахунку, наступного банківського дня після дати перерахування коштів, вчинив фінансові операції, а саме зняв готівкою та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_5 повернув директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 разом з підробленими ОСОБА_2 податковими накладними.

Внаслідок вчинення діючим за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14 ОСОБА_11 за змовою з ОСОБА_5, який в свою чергу діяв у складі групи осіб, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2 таких дій, у ПП „УкрагротехпромВ» в ІІ кварталі 2010 року було незаконно сформовано валові витрати з податку на прибуток в сумі 466 360 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи, що ПП «Украгротехпром» будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Євростеп Плюс», не придбавало, в порушення п.п.5.2.1, п.5.2, п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями) № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, маючи можливість діяти згідно закону, в період до 04.08.2010 року, надав вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_11, при складанні декларації з податку на прибуток підприємства за ІІ квартал 2010 року, віднести до складу валових витрат підприємства суму витрат обраховану з вартості товарів нібито придбаних в квітні, травні та червні 2010 року у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Євростеп Плюс».

В подальшому, ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації з податку на прибуток ПП «Украгротехпром» наступні дані: в рядку 03 «валовий дохід» вказала суму 2 140 310 грн., яку і повинна була показати.

В рядку 04 «валові витрати» вказала 2 128 813 грн., в які включено суму витрат, виниклих за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Євростеп Плюс», розміром 1 865 438 грн.. Таким чином, сума валових витрат за ІІ квартал 2010 року, без суми валових витрат, які незаконно сформовані за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Євростеп Плюс» становить 263 375 грн. (2 128 813 грн. - 1 865 438 грн.).

В рядку 11 «Сума прибутку, що підлягає оподаткуванню» вказала 9 440 грн., а повинна була вказати 1 874 878 грн. (2 140 310 грн. - 263 375 грн. - 2057 грн.)

В рядку 12 (нарахована сума податку) декларації про прибуток підприємства за ІІ квартал 2010 року, вказала 2360 грн., а повинна була вказати 468 720 грн.(1 874 878 х 0,25).

Заповнену таким чином декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» за ІІ квартал 2010 року, ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, до 04.08.2010 року, надала директору ПП «Украгротехпром» ОСОБА_11, який достовірно знаючи про те, що дані в декларації не відповідають дійсності, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставив в рядку керівник підприємства свій особистий підпис та завірив печаткою. В свою чергу ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставила свій особистий підпис в графі головний бухгалтер та 26.10.2010 року подала вказану декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром», в якій були внесені недостовірні дані, до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином ОСОБА_17, діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_4, ОСОБА_6, та ОСОБА_5, сприяв ОСОБА_11, ОСОБА_14 та ОСОБА_13, в умисному ухиленні за ІІ квартал 2010 року, від сплати податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» на суму 468 720 грн., але з врахуванням суми податку на прибуток, самостійно задекларованій в розмірі 2360 грн., сума умисно несплаченого ОСОБА_11, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14 податку на прибуток підприємства за ІІ квартал 2010 року становить 466 360 грн. (468 720 грн. - 2360 грн.).

В IІІ кварталі 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримав скоригований валовий дохід у сумі 5 570 845 грн., поніс витрати за ІІІ квартал 2010 року, пов'язані з веденням фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» у розмірі 911 254 грн.

Тобто сума податку на прибуток підприємства, яке належало ПП „УкрагротехпромВ» сплатити до бюджету за ІІІ квартал 2010 року становить 1 164 069 грн. ((5570845-911254-3316) * 25%).

ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що в ІІІ кварталі 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг) у ПП „УкрагротехпромВ» виникло податкове зобов'язання по податку на прибуток, яке необхідно нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 1 164 069 грн., яке необхідно відобразити в податковій звітності з податку на прибуток та сплатити до державного бюджету, з метою незаконного формування валових витрат, за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 01 липня 2010 року, вступив в злочинну змову з ОСОБА_5, який діяв у складі ОЗГ, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2

Так, в період часу до 01 липня 2010 року ОСОБА_5 було надано директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Бізарттрейд», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Кімістрейд».

При цьому, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_5 про необхідність відображення в деклараціях по податку на прибуток ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Бізарттрейд», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Кімістрейд» за ІІІ квартал 2010 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Бізарттрейд», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Кімістрейд» в період з 02.07.2010 року по 30.09.2010 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_14, якій було достовірно відомо про його злочинні наміри спрямовані на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вказівку про перерахування наступних сум коштів, з банківського рахунку № 026001015211256, відкритого в ф-ї АТ «Укрексімбанк» (МФО 311324) та з банківського рахунку № 260605174, відкритого в «Райффайзен банк Аваль», (МФО 311528):

в сумі 377 989,30 грн., на банківський рахунок № 26008255189, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ЗАТ „БудмеханізаціяВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 413 689,88 грн., на банківський рахунок №26005000011852, відкритий в КФ ВАТ КБ „ПромекономбанкВ» (МФО 380032), який належить ТОВ „БізарттрейдВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 817 274,58 грн., на банківський рахунок № 26008000011848, відкритий в КФ ВАТ КБ „ПромекономбанкВ» (МФО 380032), який належить ТОВ „КімістрейдВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 2 007 299,00 грн., на банківський рахунок № 26007298824, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Будмеханізація-СВВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Головний бухгалтер підприємства ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_14, якій достовірно відомо про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Бізарттрейд», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Кімістрейд» товарів (робіт, послуг), діючи умисно, протиправно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_15, перерахувала кошти наступними платежами:

1) на банківський рахунок № 26008255189, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ЗАТ „БудмеханізаціяВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 02.07.10 року, в сумі 41 681,00 грн.; 02.07.10 року, в сумі 9 008,71 грн.;07.07.10 року, в сумі 18 657,20 грн.; 12.07.10 року, в сумі 19 652,40 грн.; 15.07.10 року, в сумі 8 899,19 грн.; 15.07.10 року, в сумі 13 176,74 грн.; 16.07.10 року, в сумі 54 343,12 грн.; 19.07.10 року, в сумі 30 853,92 грн.; 20.07.10 року, в сумі 39 174,16 грн.; 21.07.10 року, в сумі 56 028,53 грн.; 22.07.10 року, в сумі 12 298,93 грн.; 26.07.10 року, в сумі 15 189,72 грн.; 28.07.10 року, в сумі 32 872,68 грн.; 30.07.10 року, в сумі 26 153,00 грн.;

2)на банківський рахунок №26005000011852, відкритий в КФ ВАТ КБ „ПромекономбанкВ» (МФО 380032), який належить ТОВ „БізарттрейдВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 05.08.10 року, в сумі 22 816,27 грн.; 09.08.10 року, в сумі 48 666,81 грн.; 10.08.10 року, в сумі 18 182,17 грн.; 17.08.10 року, в сумі 40 611,93 грн.; 20.08.10 року, в сумі 35 317,27 грн.; 26.08.10 року, в сумі 16 104,23 грн.; 30.08.10 року, в сумі 55 658,64 грн.; 01.09.10 року, в сумі 21 306,00 грн.; 13.09.10 року, в сумі 22 485,27 грн.; 14.09.10 року, в сумі 26 482,96 грн.; 15.09.10 року, в сумі 22 869,76 грн.; 20.09.10 року, в сумі 12 850,84 грн.; 22.09.10 року, в сумі 11 615,12 грн.; 24.09.10 року, в сумі 12 546,16 грн.; 29.09.10 року, в сумі 46 176,45 грн.;

3) на банківський рахунок № 26008000011848, відкритий в КФ ВАТ КБ „ПромекономбанкВ» (МФО 380032), який належить ТОВ „КімістрейдВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 12.08.10 року, в сумі 49 000,00 грн.; 16.08.10 року, в сумі 88 077,80 грн.; 17.08.10 року, в сумі 49 500,00 грн.; 18.08.10 року, в сумі 60 097,73 грн.; 19.08.10 року, в сумі 48 510,00 грн.; 20.08.10 року, в сумі 49 000,00 грн.; 25.08.10 року, в сумі 30 148,86 грн.; 27.08.10 року, в сумі 99 107,62 грн.; 30.08.10 року, в сумі 30 362,52 грн.; 01.09.10 року, в сумі 16 358,17 грн.; 06.09.10 року, в сумі 32 236,18 грн.; 06.09.10 року, в сумі 30 439,36 грн.; 14.09.10 року, в сумі 29 894,88 грн.; 16.09.10 року, в сумі 36 825,66 грн.; 20.09.10 року, в сумі 44 583,78 грн.; 21.09.10 року, в сумі 9 662,26 грн.; 21.09.10 року, в сумі 45 175,62 грн.; 22.09.10 року, в сумі 5 208,60 грн.; 28.09.10 року, в сумі 43 147,66 грн.; 29.09.10 року, в сумі 19 937,88 грн.;

4)на банківський рахунок № 26007298824, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Будмеханізація-СВВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 02.07.10 року, в сумі 42 060,60 грн.; 05.07.10 року, в сумі 13 894,91 грн.; 07.07.10 року, в сумі 101 492,90 грн.; 13.07.10 року, в сумі 32 758,38 грн.; 20.07.10 року, в сумі 140 381,77 грн.; 21.07.10 року, в сумі 28 156,20 грн.; 22.07.10 року, в сумі 17 827,77 грн.; 26.07.10 року, в сумі 21 515,56 грн.; 27.07.10 року, в сумі 124 838,28 грн.; 30.07.10 року, в сумі 248 368,17 грн.; 05.08.10 року, в сумі 17 373,06 грн.; 10.08.10 року, в сумі 48 900,00 грн.; 11.08.10 року, в сумі 90 248,80 грн.; 12.08.10 року, в сумі 98 807,17 грн.; 13.08.10 року, в сумі 69 357,29 грн.; 19.08.10 року, в сумі 41 490,00 грн.; 25.08.10 року, в сумі 96 826,03 грн.; 26.08.10 року, в сумі 49 800,00 грн.; 26.08.10 року, в сумі 49 714,98 грн.; 27.08.10 року, в сумі 26 451,79 грн.; 30.08.10 року, в сумі 26 438,29 грн.; 01.09.10 року, в сумі 23 060,93 грн.; 02.09.10 року, в сумі 69 580,73 грн.; 10.09.10 року, в сумі 27 640,70 грн.; 14.09.10 року, в сумі 16 981,60 грн.; 15.09.10 року, в сумі 53 900,00 грн.; 20.09.10 року, в сумі 50 595,78 грн.; 21.09.10 року, в сумі 16 753,34 грн.; 22.09.10 року, в сумі 72 983,97 грн.; 24.09.10 року, в сумі 9 800,00 грн.; 27.09.10 року, в сумі 86 000,00 грн.; 28.09.10 року, в сумі 80 600,00 грн.; 29.09.10 року, в сумі 58 800,00 грн.; 30.09.10 року, в сумі 53 900,00 грн..

А всього при здійсненні фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» за ІІІ квартал 2010 року головний бухгалтер підприємства ОСОБА_14, діючи умисно, протиправно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_15, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах перерахувала кошти на загальну суму 3 616 252,76 грн.

ОСОБА_2 діючи умисно, протиправно, з метою пособництва директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, діючому за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Бізарттрейд», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Кімістрейд» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, склав наступні податкові накладні до яких вніс завідомо недостовірні відомості про придбання ПП „УкрагротехпромВ» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Бізарттрейд», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Кімістрейд»:

1)по фінансово-господарським операціям ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ПП „УкрагротехпромВ» : № 710014 від 01.07.2010 року, на загальну суму 15 413,47 грн.; № 710025 від 02.07.2010 року, на загальну суму 5 844,23 грн.; № 710073 від 07.07.2010 року, на загальну суму 133 783,40 грн.; № 710121 від 12.07.2010 року, на загальну суму 8 232,00 грн.; № 710143 від 14.07.2010 року, на загальну суму 7 280,59 грн.; № 710154 від 15.07.2010 року, на загальну суму 47 590,56 грн.; № 710155 від 15.07.2010 року, на загальну суму 4 233,60 грн.; № 710202 від 20.07.2010 року, на загальну суму 15 748,60 грн.; № 710213 від 21.07.2010 року, на загальну суму 8 702,40 грн.; № 710272 від 27.07.2010 року, на загальну суму 5 761,67 грн.; № 710283 від 28.07.2010 року, на загальну суму 5 096,00 грн.;

2)по фінансово-господарським операціям ТОВ „Будмеханізація-СВВ» та ПП „УкрагротехпромВ» : № 70114 від 01.07.2010 року, на загальну суму 64 119,37 грн.; № 70713 від 07.07.2010 року, на загальну суму 97 990,20 грн.;№ 71211 від 12.07.2010 року, на загальну суму 25 740,14 грн.; № 71615 від 16.07.2010 року, на загальну суму 33 595,40 грн.; № 72012 від 20.07.2010 року, на загальну суму 75 458,40 грн.; № 72013 від 20.07.2010 року, на загальну суму 46 543,14 грн.; № 72315 від 23.07.2010 року, на загальну суму 85 459,40 грн.; № 72712 від 27.07.2010 року, на загальну суму 142 530,70 грн.; № 73015 від 30.07.2010 року, на загальну суму 244 021,30 грн.; № 80312 від 03.08.2010 року, на загальну суму 6 675,13 грн.; № 80615 від 06.08.2010 року, на загальну суму 60 405,29 грн.; № 81012 від 10.08.2010 року, на загальну суму 39 100,00 грн.; № 81113 від 11.08.2010 року, на загальну суму 74 985,30 грн.; № 81214 від 12.08.2010 року, на загальну суму 66 242,40 грн.; № 81215 від 12.08.2010 року, на загальну суму 81 114,73 грн.; № 81315 від 13.08.2010 року, на загальну суму 96 702,12 грн.; № 81611 від 16.08.2010 року, на загальну суму 135 548,10 грн.; № 82513 від 25.08.2010 року, на загальну суму 48000,00 грн.; № 82614 від 26.08.2010 року, на загальну суму 50 000,02 грн.; № 90113 від 01.09.2010 року, на загальну суму 23 559,61 грн.; № 91015 від 10.09.2010 року, на загальну суму 32 098,69 грн.; № 91311 від 13.09.2010 року, на загальну суму 54 531,73 грн.; № 91513 від 15.09.2010 року, на загальну суму 53 900,00 грн.; № 92011 від 20.09.2010 року, на загальну суму 39 200,00 грн.; № 92711 від 27.09.2010 року, на загальну суму 86 000,00 грн.; № 92812 від 28.09.2010 року, на загальну суму 80 600,00 грн.; № 92913 від 29.09.2010 року, на загальну суму 73 499,40 грн.; № 92914 від 29.09.2010 року, на загальну суму 58800,00 грн.;

3)по фінансово господарським операціям ТОВ „КімістрейдВ» та ПП „УкрагротехпромВ» : № 702510 від 02.07.2010 року, на загальну суму 6 469,57 грн.; № 729410 від 29.07.2010 року, на загальну суму 131 122,40 грн.; № 729510 від 29.07.2010 року, на загальну суму 194 485,30 грн.; № 729610 від 29.07.2010 року, на загальну суму 28420,00 грн.; № 730510 від 30.07.2010 року, на загальну суму 7 406,58 грн.;№ 8043 від 04.08.2010 року, на загальну суму 8 820,00 грн.; № 8044 від 04.08.2010 року, на загальну суму 44 100,00 грн.; № 8054 від 05.08.2010 року, на загальну суму 12 470,55 грн.; № 8102 від 10.08.2010 року, на загальну суму 58 599,08 грн.; № 8253 від 25.08.2010 року, на загальну суму 23 226,00 грн.; № 8254 від 25.08.2010 року, на загальну суму 19 600,00 грн.; № 8313 від 31.08.2010 року, на загальну суму 28 420,00 грн.; № 8312 від 31.08.2010 року, на загальну суму 21 968,64 грн.; № 9013 від 01.09.2010 року, на загальну суму 74 044,44 грн.; № 9024 від 02.09.2010 року, на загальну суму 42 686,62 грн.; № 9072 від 07.09.2010 року, на загальну суму 6 771,12 грн.; № 9212 від 21.09.2010 року, на загальну суму 15 876,00 грн.; № 9213 від 21.09.2010 року, на загальну суму 29 702,82 грн.; № 9233 від 23.09.2010 року, на загальну суму 2 183,86 грн.; № 9245 від 24.09.2010 року, на загальну суму 11 5481,20 грн.; № 9271 від 27.09.2010 року, на загальну суму 40 963,80 грн.; № 9293 від 29.09.2010 року, на загальну суму 10 290,00 грн.; № 9295 від 29.09.2010 року, на загальну суму 28 420,00 грн.; № 9294 від 29.09.2010 року, на загальну суму 53 899,80 грн.; № 9304 від 30.09.2010 року, на загальну суму 13 543,20 грн.;

4) по фінансово господарським операціям ТОВ "БІЗАРТТРЕЙД" та ПП „УкрагротехпромВ» : № 210081 від 02.08.2010 року, на загальну суму 24 361,37 грн.; № 310082 від 03.08.2010 року, на загальну суму 76 559,06 грн.; № 510084 від 05.08.2010 року, на загальну суму 33 596,95 грн.; № 1910084 від 19.08.2010 року, на загальну суму 46 411,70 грн.; № 2510083 від 25.08.2010 року, на загальну суму 5 690,38 грн.; № 2710087 від 27.08.2010 року, на загальну суму 21 306,00 грн.; № 2710083 від 27.08.2010 року, на загальну суму 50 737,86 грн.; № 3110082 від 31.08.2010 року, на загальну суму 30 538,16 грн.; № 110093 від 01.09.2010 року, на загальну суму 20 907,46 грн.; № 110094 від 01.09.2010 року, на загальну суму 19 484,96 грн.; № 610091 від 06.09.2010 року, на загальну суму 22 152,82 грн.; № 810093 від 08.09.2010 року, на загальну суму 6 557,20 грн.; № 810153 від 15.09.2010 року, на загальну суму 13 596,54 грн.; № 2310094 від 23.09.2010 року, на загальну суму 3 929,28 грн.; № 2410095 від 24.09.2010 року, на загальну суму 63 804,76 грн.; № 2810092 від 28.09.2010 року, на загальну суму 5 574,32 грн.; № 2910093 від 29.09.2010 року, на загальну суму 72 133,94 грн.;

які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Бізарттрейд», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Кімістрейд» і скріплено печаткою підприємства та передав ОСОБА_4

При цьому, при складанні податкової декларації по податку на прибуток ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Бізарттрейд», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Кімістрейд» за ІІІ квартал 2010 року, ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй виду законної, відобразив завідомо недостовірні відомості про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Бізарттрейд», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Кімістрейд» ОСОБА_4 діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_6, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, реалізовуючи спільний злочинний умисел направлений на легалізацію грошових коштів здобутих злочинним шляхом, вчинену повторно, у складі ОЗГ, в особливо великих розмірах, діючи на підставі доручення на право здійснення операцій по рахунку, наступного банківського дня після дати перерахування коштів, вчинив фінансові операції, а саме зняв готівкою та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_5 повернув директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 разом з підробленими ОСОБА_2 податковими накладними.

Внаслідок вчинення діючим за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14 ОСОБА_11 за змовою з ОСОБА_5, який в свою чергу діяв у складі групи осіб, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2 таких дій, у ПП „УкрагротехпромВ» в ІІІ кварталі 2010 року було незаконно сформовано валові витрати з податку на прибуток в сумі 1 156 824 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи, що ПП «Украгротехпром» будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ "Кімістрейд", ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Бізарттрейд», не придбавало, в порушення п.п.5.2.1, п.5.2, п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями) № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, маючи можливість діяти згідно закону, в період до 03.11.2010 року, надав вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_11, при складанні декларації з податку на прибуток підприємства за ІІІ квартал 2010 року, віднести до складу валових витрат підприємства суму витрат обраховану з вартості товарів нібито придбаних в липні, серпні та вересні 2010 року у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ "Кімістрейд", ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Бізарттрейд».

В подальшому, ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації з податку на прибуток ПП «Украгротехпром» наступні дані: в рядку 03 «валовий дохід» вказала суму 5 570 845 грн., яку і повинна була показати.

В рядку 04 «валові витрати» вказала 5 538 549 грн., в які включено суму витрат, виниклих за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ "Кімістрейд", ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Бізарттрейд», розміром 4 627 295 грн.. Таким чином, сума валових витрат за ІІІ квартал 2010 року, без суми валових витрат, які незаконно сформовані за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ "Кімістрейд", ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Бізарттрейд» становить 911 254 грн. (5 538 549 грн. - 4 627 295 грн.).

В рядку 11 «Сума прибутку, що підлягає оподаткуванню» вказала 28 980 грн., а повинна була вказати 4 656 275 грн. (5 570 845 грн. - 911 254 грн. - 3316 грн.).

В рядку 12 (нарахована сума податку) декларації про прибуток підприємства за ІІІ квартал 2010 року, вказала 7245 грн., а повинна була вказати 1 164 069 грн .( 4 656 275 х 0,25).

Заповнену таким чином декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» за ІІІ квартал 2010 року, ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, до 03.11.2010 року, надала директору ПП «Украгротехпром» ОСОБА_11, який достовірно знаючи про те, що дані в декларації не відповідають дійсності, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставив в рядку керівник підприємства свій особистий підпис та завірив печаткою. В свою чергу ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставила свій особистий підпис в графі головний бухгалтер та 09.11.2010 року подала вказану декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром», в якій були внесені недостовірні дані, до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином ОСОБА_17, діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_4, ОСОБА_6, та ОСОБА_5, сприяв ОСОБА_11, ОСОБА_14 та ОСОБА_13, в умисному ухиленні за ІІІ квартал 2010 року, від сплати податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» на суму 1 164 069 грн., але з врахуванням суми податку на прибуток, самостійно задекларованій в розмірі 7245 грн., сума умисно несплаченого ОСОБА_11, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14 податку на прибуток підприємства за ІІІ квартал 2010 року становить 1 156 824 грн. (1 164 069 грн. - 7245 грн.).

В IV кварталі 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримав скоригований валовий дохід у сумі 7 707 575 грн., поніс витрати за ІV квартал 2010 року, пов'язані з веденням фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» у розмірі 764 739 грн.

Тобто сума податку на прибуток підприємства, яке належало ПП „УкрагротехпромВ» сплатити до бюджету за ІV квартал 2010 року становить 1 734 593 грн. ((7707575-764739-4463) * 25%).

ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що в ІV кварталі 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг) у ПП „УкрагротехпромВ» виникло податкове зобов'язання по податку на прибуток, яке необхідно нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 1 734 593 грн., яке необхідно відобразити в податковій звітності з податку на прибуток та сплатити до державного бюджету, з метою незаконного формування валових витрат, за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 01 жовтня 2010 року, вступив в злочинну змову з ОСОБА_5, який діяв у складі ОЗГ, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2

Так, в період часу до 01 жовтня 2010 року ОСОБА_5 було надано директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Бізарттрейд», ТОВ «Кімістрейд».

При цьому, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_5 про необхідність відображення в деклараціях по податку на прибуток ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Бізарттрейд», ТОВ «Кімістрейд» за ІV квартал 2010 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Бізарттрейд», ТОВ «Кімістрейд» в період з 01.10.2010 року по 29.12.2010 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_14, якій було достовірно відомо про його злочинні наміри спрямовані на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вказівку про перерахування наступних сум коштів, з банківського рахунку № 26004015213477, відкритого в ф-ї АТ «Укрексімбанк» (МФО 311324) та з банківського рахунку № 26007313787, відкритого в «Райффайзен банк Аваль», (МФО 311528): в сумі 546 508,10 грн., на банківський рахунок №26005000011852, відкритий в КФ ВАТ КБ „ПромекономбанкВ» (МФО 380032), який належить ТОВ „БізарттрейдВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 530 336.16 грн., на банківський рахунок № 26008000011848, відкритий в КФ ВАТ КБ „ПромекономбанкВ» (МФО 380032), який належить ТОВ „КімістрейдВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг); в сумі 869 019,41 грн., на банківський рахунок № 26007298824, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Будмеханізація-СВВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Головний бухгалтер підприємства ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_14, якій достовірно відомо про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Бізарттрейд», ТОВ «Кімістрейд» товарів (робіт, послуг), діючи умисно, протиправно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_15, перерахувала кошти наступними платежами:

1)на банківський рахунок №26005000011852, відкритий в КФ ВАТ КБ „ПромекономбанкВ» (МФО 380032), який належить ТОВ „БізарттрейдВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 01.10.10 року, в сумі 31 518,95 грн.; 04.10.10 року, в сумі 16 003,92 грн.; 06.10.10 року, в сумі 38 277,82 грн.; 11.10.10 року, в сумі 67 555,53 грн.; 13.10.10 року, в сумі 9 392,74 грн.; 21.10.10 року, в сумі 23 653,10 грн.; 27.10.10 року, в сумі 10 250,27 грн. 28.10.10 року, в сумі 40 264,31 грн.; 29.10.10 року, в сумі 22 651,49 грн.; 01.11.10 року, в сумі 33 594,08 грн.; 09.11.10 року, в сумі 14 260,21 грн.; 10.11.10 року, в сумі 13 398,33 грн.; 16.11.10 року, в сумі 16 738,67 грн.; 18.11.10 року, в сумі 12 417,63 грн.; 22.11.10 року, в сумі 13 009,88 грн.; 30.11.10 року, в сумі 13 732,00 грн.; 02.12.10 року, в сумі 74 212,89 грн.; 03.12.10 року, в сумі 17 807,40 грн.; 08.12.10 року, в сумі 9 970,62 грн.; 10.12.10 року, в сумі 15 833,58 грн.; 17.12.10 року, в сумі 11 640,00 грн.; 20.12.10 року, в сумі 11 640,00 грн.; 27.12.10 року, в сумі 11 224,68 грн.; 29.12.10 року, в сумі 17 460,00 грн.;

2) на банківський рахунок № 26008000011848, відкритий в КФ ВАТ КБ „ПромекономбанкВ» (МФО 380032), який належить ТОВ „КімістрейдВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 04.10.10 року, в сумі 68 393,00 грн.; 06.10.10 року, в сумі 41 285,86 грн.; 13.10.10 року, в сумі 38 547,38 грн.; 15.10.10 року, в сумі 12 040,27 грн.; 18.10.10 року, в сумі 53 899,80 грн.; 21.10.10 року, в сумі 23 369,47 грн.; 27.10.10 року, в сумі 15 168,65 грн.; 29.10.10 року, в сумі 25 951,68 грн.; 05.11.10 року, в сумі 71 444,83 грн.; 16.11.10 року, в сумі 10 117,92 грн.; 17.11.10 року, в сумі 69 036,81 грн.; 22.11.10 року, в сумі 25 198,32 грн.; 23.11.10 року, в сумі 56 383,80 грн.; 30.11.10 року, в сумі 10 064,64 грн.; 03.12.10 року, в сумі 8 039,27 грн.; 07.12.10 року, в сумі 41 161,70 грн.; 10.12.10 року, в сумі 30 142,42 грн.; 14.12.10 року, в сумі 28 129,20 грн.; 17.12.10 року, в сумі 11 640,00 грн.;

3)на банківський рахунок № 26007298824, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Будмеханізація-СВВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг): 08.10.10 року, в сумі 19 599,40 грн.; 08.10.10 року, в сумі 77 614,98 грн.; 11.10.10 року, в сумі 41 669,58 грн.; 15.10.10 року, в сумі 93 212,72 грн.; 22.10.10 року, в сумі 47 617,44 грн.; 28.10.10 року, в сумі 43 873,03 грн.; 29.10.10 року, в сумі 29 070,72 грн.; 09.11.10 року, в сумі 34 887,18 грн.; 22.11.10 року, в сумі 13 051,94 грн.; 25.11.10 року, в сумі 13 720,34 грн.; 30.11.10 року, в сумі 56 795,00 грн.; 17.12.10 року, в сумі 31 895,92 грн.; 20.12.10 року, в сумі 94 978,50 грн.; 22.12.10 року, в сумі 63 735,85 грн.; 23.12.10 року, в сумі 92 431,96 грн.; 27.12.10 року, в сумі 9 269,59 грн.; 28.12.10 року, в сумі 37 898,30 грн.; 29.12.10 року, в сумі 23 736,24 грн.; 29.12.10 року, в сумі 43 960,72 грн..

А всього при здійсненні фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» за ІV квартал 2010 року головний бухгалтер підприємства ОСОБА_14, діючи умисно, протиправно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_15, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах перерахувала кошти на загальну суму 1 945 863,67 грн.

ОСОБА_2 діючи умисно, протиправно, з метою пособництва директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, діючому за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що ПП „УкрагротехпромВ» не придбавало у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Бізарттрейд», ТОВ «Кімістрейд» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, склав наступні податкові накладні до яких вніс завідомо недостовірні відомості про придбання ПП „УкрагротехпромВ» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Бізарттрейд», ТОВ «Кімістрейд»:

1)по фінансово-господарським операціям ТОВ „Будмеханізація-СВВ» та ПП „УкрагротехпромВ» : № 100714 від 07.10.2010 року, на загальну суму 77 614,98 грн.; № 100715 від 07.10.2010 року, на загальну суму 9 807,60 грн.; № 101111 від 11.10.2010 року, на загальну суму 41 669,58 грн.; № 101515 від 15.10.2010 року, на загальну суму 64 598,10 грн.; № 101516 від 15.10.2010 року, на загальну суму 18 807,02 грн.; № 102215 від 22.10.2010 року, на загальну суму 47 617,44 грн.; № 102511 від 25.10.2010 року, на загальну суму 15 064,03 грн.; № 102814 від 28.10.2010 року, на загальну суму 63 696,18 грн.; № 102912 від 29.10.2010 року, на загальну суму 29 070,72 грн.; № 110111 від 01.11.2010 року, на загальну суму 6 475,56 грн.; № 111612 від 16.11.2010 року, на загальну суму 6 576,38 грн.; № 111915 від 19.11.2010 року, на загальну суму 1 390,57 грн.; № 0112312 від 23.11.2010 року, на загальну суму 8 788,20 грн.; № 113012 від 30.11.2010 року, на загальну суму 48 500,00 грн.; № 120113 від 01.12.2010 року, на загальну суму 12 922,03 грн.; № 120315 від 03.12.2010 року, на загальну суму 17 678,16 грн.; № 120611 від 06.12.2010 року, на загальну суму 16 583,64 грн.; № 120712 від 07.12.2010 року, на загальну суму 72 078,18 грн.; № 120813 від 08.12.2010 року, на загальну суму 33 930,93 грн.; № 121015 від 10.12.2010 року, на загальну суму 20 558,86 грн.; № 121412 від 14.12.2010 року, на загальну суму 19 231,20 грн.; № 121513 від 15.12.2010 року, на загальну суму 75 747,30 грн.; № 121514 від 15.12.2010 року, на загальну суму 3 557,76 грн.; № 121515 від 15.12.2010 року, на загальну суму 3332,16 грн.; № 121715 від 17.12.2010 року, на загальну суму 45 105,00 грн.; № 122011 від 20.12.2010 року, на загальну суму 8 677,38 грн.; № 122012 від 20.12.2010 року, на загальну суму 37 919,33 грн.; № 122013 від 20.12.2010 року, на загальну суму 28 130,00 грн.; № 122113 від 21.12.2010 року, на загальну суму 39 576,00 грн.; № 122213 від 22.12.2010 року, на загальну суму 47 423,64 грн.; № 122314 від 23.12.2010 року, на загальну суму 7 833,00 грн.; № 122315 від 23.12.2010 року, на загальну суму 3 677,60 грн.; № 122417 від 24.12.2010 року, на загальну суму 12 110,66 грн.; № 122415 від 24.12.2010 року, на загальну суму 16 447,49 грн.; № 122416 від 24.12.2010 року, на загальну суму 49 715,22 грн.; № 122419 від 24.12.2010 року, на загальну суму 29 796,00 грн.;

2)по фінансово господарським операціям ТОВ „КімістрейдВ» та ПП „УкрагротехпромВ» : № 10015 від 01.10.2010 року, на загальну суму 48 345,18 грн.; № 10052 від 05.10.2010 року, на загальну суму 9 199,02 грн.; № 10133 від 13.10.2010 року, на загальну суму 6 304,22 грн.; № 10251 від 25.10.2010 року, на загальну суму 1 466,64 грн.;

№ 10284 від 28.10.2010 року, на загальну суму 14 550,00 грн.; № 10285 від 28.10.2010 року, на загальну суму 28 129,20 грн.; № 10286 від 28.10.2010 року, на загальну суму 19 398,00 грн.; № 10287 від 28.10.2010 року, на загальну суму 9 894,00 грн.; № 10295 від 29.10.2010 року, на загальну суму 36 822,90 грн.; № 10296 від 29.10.2010 року, на загальну суму 16 618,44 грн.; № 11022 від 01.11.2010 року, на загальну суму 26 094,31 грн.; № 11055 від 05.11.2010 року, на загальну суму 29 100,00 грн.; № 11092 від 09.11.2010 року, на загальну суму 65 661,59 грн.; № 11151 від 15.11.2010 року, на загальну суму 3 932,59 грн.; № 11162 від 16.11.2010 року, на загальну суму 4 661,39 грн.; № 11163 від 16.11.2010 року, на загальну суму 1 455,00 грн.; № 11173 від 17.11.2010 року, на загальну суму 3 780,00 грн.; № 11184 від 18.11.2010 року, на загальну суму 28 129,20 грн.; № 11196 від 19.11.2010 року, на загальну суму 11 640,00 грн.; № 11195 від 19.11.2010 року, на загальну суму 31 902,46 грн.; № 12306 від 30.12.2010 року, на загальну суму 25 651,80 грн.; № 12307 від 30.12.2010 року, на загальну суму 1 513,20 грн.; № 12308 від 30.12.2010 року, на загальну суму 4 564,08 грн.; № 12309 від 30.12.2010 року, на загальну суму 10 538,44 грн.; № 12304 від 30.12.2010 року, на загальну суму 24 660,80 грн.; № 12305 від 30.12.2010 року, на загальну суму 23 919,26 грн.;

3) по фінансово господарським операціям ТОВ "БІЗАРТТРЕЙД" та ПП „УкрагротехпромВ» : № 110105 від 01.10.2010 року, на загальну суму 12 929,74 грн.; № 610103 від 06.10.2010 року, на загальну суму 27 439,80 грн.; № 710104 від 07.10.2010 року, на загальну суму 14 798,00 грн.; № 810105 від 08.10.2010 року, на загальну суму 43 798,97 грн.; № 1210102 від 11.10.2010 року, на загальну суму 3 743,94 грн.; № 1810101 від 18.10.2010 року, на загальну суму 44 419,98 грн.; № 1910102 від 19.10.2010 року, на загальну суму 19 435,27 грн.; № 2910106 від 22.10.2010 року, на загальну суму 89 140,66 грн.; № 2510101 від 25.10.2010 року, на загальну суму 17 066,40 грн.; № 2810104 від 28.10.2010 року, на загальну суму 5 695,44 грн.; № 2910105 від 29.10.2010 року, на загальну суму 6 336,00 грн.; № 111101 від 01.11.2010 року, на загальну суму 10 419,85 грн.; № 811101 від 08.11.2010 року, на загальну суму 13 885,52 грн.; № 1011103 від 10.11.2010 року, на загальну суму 8 094,22 грн.; № 1111104 від 11.11.2010 року, на загальну суму 9 822,66 грн.; № 1511101 від 15.11.2010 року, на загальну суму 21 911,77 грн.; № 1611102 від 16.11.2010 року, на загальну суму 9 299,95 грн.; № 1711103 від 17.11.2010 року, на загальну суму 34 430,86 грн.; № 1811104 від 18.11.2010 року, на загальну суму 7 962,58 грн.; № 1811105 від 18.11.2010 року, на загальну суму 69 424,68 грн.; № 1911105 від 19.11.2010 року, на загальну суму 11 961,01 грн.; № 2912103 від 29.12.2010 року, на загальну суму 39 473,83 грн.; № 2912104 від 29.12.2010 року, на загальну суму 23 724,34 грн.; № 3012104 від 30.12.2010 року, на загальну суму 84 605,34 грн.; № 3110083 від 31.12.2010 року, на загальну суму 8 472,72 грн.;

які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Бізарттрейд», ТОВ «Кімістрейд» і скріплено печаткою підприємства та передав ОСОБА_4

При цьому, при складанні податкової декларації по податку на прибуток ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Бізарттрейд», ТОВ «Кімістрейд» за ІV квартал 2010 року, ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй виду законної, відобразив завідомо недостовірні відомості про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „УкрагротехпромВ» .

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ «Бізарттрейд», ТОВ «Кімістрейд» ОСОБА_4 діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_6, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, реалізовуючи спільний злочинний умисел направлений на легалізацію грошових коштів здобутих злочинним шляхом, вчинену повторно, у складі ОЗГ, в особливо великих розмірах, діючи на підставі доручення на право здійснення операцій по рахунку, наступного банківського дня після дати перерахування коштів, вчинив фінансові операції , а саме зняв готівкою та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_5 повернув директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 разом з підробленими ОСОБА_2 податковими накладними.

Внаслідок вчинення діючим за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14 ОСОБА_11 за змовою з ОСОБА_5, який в свою чергу діяв у складі групи осіб, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2 таких дій, у ПП „УкрагротехпромВ» в ІV кварталі 2010 року було незаконно сформовано валові витрати з податку на прибуток в сумі 1 734 593 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи, що ПП «Украгротехпром» будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ "Кімістрейд", ТОВ «Бізарттрейд», не придбавало, в порушення п.п.5.2.1, п.5.2, п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями) № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, маючи можливість діяти згідно закону, в період до 08.02.2011 року, надав вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_11, при складанні декларації з податку на прибуток підприємства за ІV квартал 2010 року, віднести до складу валових витрат підприємства суму витрат обраховану з вартості товарів нібито придбаних в жовтні, листопаді та грудні у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ "Кімістрейд", ТОВ «Бізарттрейд».

В подальшому, ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації з податку на прибуток ПП «Украгротехпром» наступні дані: в рядку 03 «валовий дохід» вказала суму 7 707 575 грн., яку і повинна була показати.

В рядку 04 «валові витрати» вказала 7 712 304 грн., в які включено суму витрат, виниклих за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ "Кімістрейд", ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Бізарттрейд», розміром 6 947 565 грн.. Таким чином, сума валових витрат за ІV квартал 2010 року, без суми валових витрат, які незаконно сформовані за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ "Кімістрейд", ТОВ «Бізарттрейд» становить 764 739 грн. (7 712 304 грн. - 6 947 565 грн.).

В рядку 08 «об'єкт оподаткування» вказала від'ємне значення -9 192 грн., а повинна була вказати + 6 938 373 грн., позитивне значення (7 707 575 грн. - 764 739 грн. - 4463 грн.).

Таким чином в рядку 12 (нарахована сума податку) декларації про прибуток підприємства за ІV квартал 2010 року мала вказати 1 734 593 грн.(6 938 373 х 0,25).

Заповнену таким чином декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром» за ІV квартал 2010 рік, ОСОБА_14, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, до 08.02.2011 року, надала директору ПП «Украгротехпром» ОСОБА_11, який достовірно знаючи про те, що дані в декларації не відповідають дійсності, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставив в рядку керівник підприємства свій особистий підпис та завірив печаткою. В свою чергу ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_13, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставила свій особистий підпис в графі головний бухгалтер та 08.02.2010 року подала вказану декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «Украгротехпром», в якій були внесені недостовірні дані, до ДПІ у м. Житомирі.

А всього, за 2010 рік, директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, за змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 1 734 593 грн., що в 3992 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (1734593/434,5).

Всього, за 2010 рік, ОСОБА_2, діючи в складі організованої злочинної групи до якої крім нього постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_4, сприяв директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, якій діяв за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах на загальну суму 1 734 593 грн., що в 3992 рази перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (1734593/434,5).

Всього, за період діяльності з 01.01.2008 року по 31.12.2010 року, директор ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_14, за змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2, шляхом незаконного завищення валових витрат, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Украгротехпром» у платників ПДВ - ТОВ «Сучасник Ка», ТОВ «ТК Торглайн», ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Альянс БКЦ», ТОВ «Євростеп Плюс», ТОВ «Будмеханізація-СВ», ТОВ «Кімістрейд», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Бізарттрейд», умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 4 786 756 грн. (1 433 086 + 1 619 077 + 1 734 593), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, яка в 14910 (5565 + 5353 + 3992) разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є тяжким наслідком.

Всього, за період діяльності з 01.01.2008 року по 31.12.2010 року, ОСОБА_2, діючи в складі організованої злочинної групи до якої крім нього постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_4, сприяв директору ПП „УкрагротехпромВ» ОСОБА_11, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_15 та ОСОБА_14, в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток на загальну суму 4 786 756 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, що 14910 разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян.

Житель м. Житомир, українець, громадянин України ОСОБА_18 ІНФОРМАЦІЯ_5, діючи умисно, протиправно, з метою особистого матеріального збагачення, перебуваючи на посаді директора ПП „РВА „ГаласВ» , яке в установленому законом порядку зареєстроване виконавчим комітетом ОСОБА_12 міської Ради народних депутатів від 14.05.2008 року, за юридичною адресою: м. Житомир, вул. Ватутіна, 100, та являється платником податків (свідоцтво платника ПДВ № 100119151, видане 02.06.2008 року), самостійно здійснюючи фінансово-господарську діяльність та розпоряджаючись майном і фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи при цьому покладені на нього права і обов'язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів, а саме: згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; згідно ст.11 Закону України «Про систему оподаткування» №77/97-ВР від 18.02.1997 року - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержанням законів про оподаткування; згідно Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 року - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку; згідно Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994 року (зі змінами та доповненнями)- відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на прибуток підприємства до бюджету відповідно до законодавства України, в порушення вищезазначених норм, в період часу з червня 2010 року по грудень 2010 року включно, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах шляхом незаконного формування валових витрат, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин:

В ході проведення досудового слідство встановлено, що впродовж 2010 року у ПП „РВА „ГаласВ» (код ЄДР 35905685) виникали зобов'язання по сплаті до державного бюджету податкових зобов'язань з податку на прибуток.

ОСОБА_18, являючись директором ПП „РВА „ГаласВ» , при здійсненні фінансово-господарської діяльності, мав можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість та без наявності первиних бухгалтерських документів (накладних, податкових накладних).

Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), ОСОБА_18 не отримував на них накладних і податкових накладних, в результаті чого, у відповідності з вимогами п.п.5.2.1, п.5.2, п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями) № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, ПП „РВА „ГаласВ» було позбавлено права на формування валових витрат підприємства.

При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб'єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у ПП „РВА „ГаласВ» , яке у встановленому законом порядку було зареєстроване як платник ПДВ, у відповідності з вимогами ст. 3, ст. 4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями) № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, виникали податкові зобов'язання з податку на прибуток підприємства, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які ОСОБА_18 не мав наміру сплачувати.

Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, у вигляді несплати до державного бюджету податку на прибуток підприємства, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, ОСОБА_18, застосовує злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на прибуток підприємства перекладаються на фіктивні підприємства зареєстровані на підставних осіб.

Таким чином зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на прибуток підприємства перекладались на підприємства з ознаками фіктивності, які в свою чергу не сплачували до державного бюджету податку прибуток підприємства, про що ОСОБА_18 було достовірно відомо.

Реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований перш за все на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, ОСОБА_18 діючи умисно, протиправно, за раніше обговореним та погодженим планом, періодично повідомляв ОСОБА_5 про виниклі зобов'язання по сплаті податку на прибуток підприємства, необхідність їх мінімізувати та про подальші їх дії щодо мінімізації зобов'язань. В подальшому ОСОБА_5 зв'язувався з ОСОБА_4 та ОСОБА_3 та повідомляв їм про результати переговорів з ОСОБА_18, на підставі яких члени угрупування проводили конвертацію перерахованих ПП „РВА „ГаласВ» на банківський рахунок ТОВ „Будмеханізація-СВВ» коштів в готівку та через ОСОБА_5 повертали ОСОБА_18

З вказаним планом мінімізації податкових зобов'язань ПП „РВА „ГаласВ» ОСОБА_18 повністю погодився.

Так, зокрема, за результатами діяльності в період з травня по листопад 2010 року включно у підприємства ПП „РВА „ГаласВ» виникли зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на прибуток в сумі 1 816 135 грн.

При цьому, ОСОБА_18, ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_5 було достовірно відомо, що фактично підприємство ПП „РВА „ГаласВ» ніякі товари (роботи, послуги) не придбавало, документи про проведення фінансово-господарських операцій підроблено, а отже документально оформлені начебто проведені господарські операції носять характер безтоварних, а їх спільний умисел направлено перш за все на умисне ухилення від сплати податків директором ПП „РВА „ГаласВ» ОСОБА_18, шляхом безпідставного завищення валових витрат.

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на прибуток підприємства, при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів у особливо великих розмірах.

В ІІ кварталі 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності директора ПП «РВА «Галас» ОСОБА_18, отримав скоригований валовий дохід у сумі 327 808,00 грн., поніс витрати за ІІ квартал 2010 року, пов'язані з веденням фінансово-господарської діяльності ПП «РВА «Галас» у розмірі 122 636,00 грн.

Тобто сума податку на прибуток підприємства, яке належало ПП «РВА «Галас» сплатити до бюджету за ІІ квартал 2010 року становить 51 293 ((327808-122636) * 25%).

ОСОБА_18 діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в великих розмірах, достовірно знаючи про те, що в ІІ кварталі 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг) у ПП „РВА „ГаласВ» виникло податкове зобов'язання з податку на прибуток, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 51 293 грн., яке необхідно відобразити в податковій звітності з податку на прибуток та сплатити до державного бюджету, з метою незаконного формування валових витрат, за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 15 червня 2010 року, вступив в злочинну змову з ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2

В подальшому, з метою реалізації злочинного плану, вказаними особами, а саме директором ПП „РВА „ГаласВ» ОСОБА_18 та ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2 було розроблено та реалізовано злочинну схему, суть якої полягала в документальному оформленні безтоварних операцій та, як наслідок, незаконне формування валових витрат з податку на прибуток.

Так, в період часу до 15 червня 2010 року ОСОБА_5 було надано директору ПП „РВА „ГаласВ» ОСОБА_18 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будмеханізація-СВВ» .

При цьому, ОСОБА_18, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивне підприємство ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , поставив до відома ОСОБА_5 про необхідність відображення в декларації з податку на прибуток ТОВ „Будмеханізація-СВВ» за ІІ квартал 2010 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „РВА „ГаласВ» .

Директор ПП „РВА „ГаласВ» ОСОБА_18, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , в період з 15.06.2010 року по 02.07.2010 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „РВА „ГаласВ» не придбавало у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» товарів (робіт, послуг) і вказана операція носить безтоварний характер, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_19, якій не було відомо про його злочинні наміри спрямовані на умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, вказівку про перерахування коштів в сумі 230 006 грн., з банківського рахунку №26008011435601, відкритого в СРУ АТ Банк „Фінанси та КредитВ» (МФО 300937), на банківський рахунок № 26007298824, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить задіяному в злочинній схемі та створеному з метою прикриття незаконної діяльності підприємству ТОВ „Будмеханізація-СВВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Головний бухгалтер підприємства ПП „РВА „ГаласВ» ОСОБА_19, якій не було відомо про те, що ПП „РВА „ГаласВ» не придбавало у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» товарів (робіт, послуг), та яка не мала можливості перевірити даний факт, перерахувала кошти трьома платежами, а саме: 15.06.10 в сумі 115 000 грн., 16.06.10 в сумі 115 000 грн. та 02.07.10 в сумі 6 грн., з банківського рахунку № 26008011435601, відкритого в СРУ АТ Банк „Фінанси та КредитВ» (МФО 300937), на банківський рахунок № 26007298824, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить задіяному в злочинній схемі та створеному з метою прикриття незаконної діяльності підприємству ТОВ „Будмеханізація-СВВ» .

ОСОБА_2 діючи умисно, протиправно, з метою пособництва директору ПП „РВА „ГаласВ» ОСОБА_18, в умисному ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах, достовірно знаючи про те, що ПП „РВА „ГаласВ» не придбавало у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, склав податкову накладну № 141 від 10.05.2010 року, на загальну суму 230 006 грн. до яких вніс завідомо недостовірні відомості про придбання ПП «РВА «Галас» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , яку за невстановлених слідством обставин було підписано від імені уповноваженої особи ТОВ „Будмеханізація-СВВ» і скріплено печаткою підприємства та передав ОСОБА_4

При цьому, при складанні податкової декларації по податку на прибуток ТОВ „Будмеханізація-СВВ» за ІІ квартал 2010 року, ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй виду законної, відобразив завідомо недостовірні відомості про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „РВА „ГаласВ» .

Отримавши вказані кошти на рахунок створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ОСОБА_4 діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_6, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, реалізовуючи спільний злочинний умисел направлений на легалізацію грошових коштів здобутих злочинним шляхом, вчинену повторно, у складі ОЗГ, в особливо великих розмірах, діючи на підставі доручення на право здійснення операцій по рахунку, наступного банківського дня після дати перерахування коштів вчинив фінансові операції , а саме зняв готівкою та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_5 повернув директору ПП „РВА „ГаласВ» ОСОБА_18 разом з підробленою податковою накладною № 141 від 10.05.2010 року.

Внаслідок вчинення ОСОБА_18 за змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2 таких дій, у ПП „РВА „ГаласВ» в ІІ кварталі 2010 року було незаконно сформовано валові витрати з податку на прибуток в сумі 47 918,00 грн.

ОСОБА_18 реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи, що ПП «РВА «Галас» будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Будмеханізація-СВ» не придбавало, в порушення п.п.5.2.1, п.5.2, п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями) № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, маючи можливість діяти згідно закону, в період до 02.08.2010 року, надав вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_20, яка не була обізнана в злочинних намірах ОСОБА_18, при складанні декларації з податку на прибуток підприємства за ІІ квартал 2010 року, віднести до складу валових витрат підприємства суму витрат обраховану з вартості товарів нібито придбаних в травні місяці 2010 року у ТОВ «Будмеханізація-СВ».

В подальшому, ОСОБА_20, не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_18, направлені на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, відобразила в декларації з податку на прибуток ПП «РВА «Галас» наступні дані: в рядку 03 «валовий дохід» вказала суму 327 808 грн., яку і повинна була показати. В рядку 04 «валові витрати» вказала 314 308 грн., в які включила суму витрат, виниклих за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Будмеханізація СВ», розміром 191 671 грн. Таким чином, сума валових витрат за ІІ квартал 2010 року, без суми валових витрат, які незаконно сформовані за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Будмеханізація-СВ» становить 122 637 грн. (314 308 грн. - 191 671 грн.).

В рядку 11 «Сума прибутку, що підлягає оподаткуванню» вказала 13 500 грн., а повинна була вказати 205 171 грн. (327 808 грн. - 122 637 грн.).

В рядку 12 (нарахована сума податку) декларації про прибуток підприємства за ІІ квартал 2010 року вказала 3375 грн. (2415 грн. + 960 грн.), а повинна була вказати 51 293 грн.(205 171 х 0,25).

Заповнену таким чином декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «РВА «Галас» за ІІ квартал 2010 року, ОСОБА_20, до 02.08.2010 року, надала директору ПП РВА «Галас» ОСОБА_18, який достовірно знаючи про те, що дані в декларації не відповідають дійсності, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставив в рядку керівник підприємства свій особистий підпис та завірив печаткою. Не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_18, направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_20 поставила свій особистий підпис в графі головний бухгалтер та 02.08.2010 року подала вказану декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «РВА «Галас», в якій були внесені недостовірні дані, до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином ОСОБА_17, діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_4, ОСОБА_6, та ОСОБА_5, сприяв ОСОБА_18, в умисному ухиленні за ІІ квартал 2010 року, від сплати податку на прибуток підприємства ПП «РВА «Галас» на суму 51 293 грн., але з врахуванням суми податку на прибуток, самостійно задекларованій в розмірі 3375 грн., сума умисно несплаченого ОСОБА_18 податку на прибуток підприємства за 1-ше півріччя 2010 року становить 47 918 грн. (51 293 грн. - 3 375 грн.).

В ІІІ кварталі 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності директора ПП «РВА «Галас» ОСОБА_18, отримав скоригований валовий дохід у сумі 8 785 629 грн., поніс витрати за ІІІ квартал 2010 року, пов'язані з веденням фінансово-господарської діяльності ПП «РВА «Галас» у розмірі 3 308 577 грн.

Тобто сума податку на прибуток підприємства, яке належало ПП «РВА «Галас» сплатити до бюджету за ІІІ квартал 2010 року становить 1 369 263 ((8785629-3308577) * 25%).

ОСОБА_18 діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в великих розмірах, достовірно знаючи про те, що в ІІІ кварталі 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП „РВА „ГаласВ» виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 1 369 263 грн., яке необхідно відобразити в податковій звітності з податку на прибуток та сплатити до державного бюджету, з метою незаконного формування валових витрат по податку на прибуток, за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 23 липня 2010 року, вступив в злочинну змову з ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2

В подальшому, з метою реалізації злочинного плану, вказаними особами, а саме директором ПП „РВА „ГаласВ» ОСОБА_18 та ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2 було розроблено та реалізовано злочинну схему, суть якої полягала в документальному оформленні безтоварних операцій та, як наслідок, незаконне формування податкового кредиту по податку на додану вартість.

Так, в період часу до 23 липня 2010 року ОСОБА_5 було надано директору ПП „РВА „ГаласВ» ОСОБА_18 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будмеханізація-СВВ» .

При цьому, ОСОБА_18, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивне підприємство ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , поставив до відома ОСОБА_5 про необхідність відображення в декларації з податку на прибуток ТОВ „Будмеханізація-СВВ» за ІІІ квартал 2010 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „РВА „ГаласВ» .

Директор ПП „РВА „ГаласВ» ОСОБА_18, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , в період з 23.07.2010 року по 30.09.2010 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „РВА „ГаласВ» не придбавало у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_20, якій не було відомо про його злочинні наміри спрямовані на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, вказівку про перерахування коштів в сумі 4 465 000 грн., з банківського рахунку №26008011435601, відкритого в СРУ АТ Банк „Фінанси та КредитВ» (МФО 300937), на банківський рахунок № 26007298824, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить задіяному в злочинній схемі та створеному з метою прикриття незаконної діяльності підприємству ТОВ „Будмеханізація-СВВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Головний бухгалтер підприємства ПП „РВА „ГаласВ» ОСОБА_20, якій не було відомо про те, що ПП „РВА „ГаласВ» не придбавало у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» товарів (робіт, послуг), та яка не мала можливості перевірити даний факт, перерахувала кошти наступними платежами: 23.07.10 в сумі 100 000 грн.; 17.07.10 в сумі 70 000 грн.; 03.08.2010 року - в сумі 20 000 грн.; 06.08.2010 року - двома платежами в сумі 200 000 грн.(100 000 + 100 000); 12.08.2010 року - трьома платежами в сумі 350 000 грн.(90 000 + 110 000 + 150 000); 16.08.2010 року - трьома платежами в сумі 230 000 грн.(60 000 + 80 000 + 90 000); 17.08.2010 року - трьома платежами в сумі 250 000 грн.(80 000 + 80 000 + 90 000); 18.08.2010 року - трьома платежами в сумі 200 000 грн.(40 000 + 80 000 + 80 000); 25.08.2010 року - трьома платежами в сумі 150 000 грн.(30 000 + 60 000 + 60 000); 01.09.2010 року - сумі 250 000 грн.; 06.09.2010 року - чотирма платежами в сумі 250 000 грн.(34 000 + 58 923,98 + 73 186,33 + 83 889,69); 10.09.2010 року - в сумі 150 000 грн.; 13.09.2010 року - в сумі 250 000 грн.; 14.09.2010 року - двома платежами кошти в сумі 400 000 грн.(200 000 + 200 000); 15.09.2010 року - двома платежами кошти в сумі 450 000 грн.(91 835,59 + 358 164,41); 16.09.2010 року - в сумі 200 000 грн.; 20.09.2010 року - в сумі 130 000 грн.; 30.09.2010 року - трьома платежами в сумі 815 000 грн.(375 000 + 220 000 + 220 000)

з банківського рахунку №26008011435601, відкритого в СРУ АТ Банк „Фінанси та КредитВ» (МФО 300937), на банківський рахунок № 26007298824, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить задіяному в злочинній схемі та створеному з метою прикриття незаконної діяльності підприємству ТОВ „Будмеханізація-СВВ» .

№ 144/07 від 26.07.2010 року, на загальну суму 70 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 147 від 30.07.2010 року, на загальну суму 151024,9 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 148 від 02.08.2010 року, на загальну суму 34 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 150 від 02.08.2010 року, на загальну суму 407 846,6 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 152 від 02.08.2010 року, на загальну суму 194 216,44 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 151 від 02.08.2010 року, на загальну суму 312 207,75 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 152/2 від 03.08.2010 року, на загальну суму 20 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 153 від 11.08.2010 року, на загальну суму 125 339,93 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 154 від 11.08.2010 року, на загальну суму 131 130,64 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 155 від 11.08.2010 року, на загальну суму 123 682,64 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 157 від 18.08.2010 року, на загальну суму 6 662,02 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 158 від 25.08.2010 року, на загальну суму 60 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 158 від 31.08.2010 року, на загальну суму 91 835,59 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 163 від 01.09.2010 року, на загальну суму 50 999,94 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 164 від 01.09.2010 року, на загальну суму 143 684,16 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 165 від 01.09.2010 року, на загальну суму 51 095,82 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 166 від 01.09.2010 року, на загальну суму 147 449,52 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 167 від 01.09.2010 року, на загальну суму 250 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 168 від 01.09.2010 року, на загальну суму 83 889,69 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 169 від 10.09.2010 року, на загальну суму 150 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 170 від 13.09.2010 року, на загальну суму 250 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 171 від 14.09.2010 року, на загальну суму 200 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 172 від 14.09.2010 року, на загальну суму 200 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 173 від 15.09.2010 року, на загальну суму 358 164,41 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 174 від 16.09.2010 року, на загальну суму 2903,57 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 175 від 16.09.2010 року, на загальну суму 2903,57 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 176 від 16.09.2010 року, на загальну суму 248 580,32 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 177 від 16.09.2010 року, на загальну суму 103 558,97 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 178 від 17.09.2010 року, на загальну суму 241 053,29 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 179 від 20.09.2010 року, на загальну суму 327 587,74 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 180 від 20.09.2010 року, на загальну суму 367 312,34 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 181 від 20.09.2010 року, на загальну суму 170 302,14 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 182 від 30.09.2010 року, на загальну суму 375 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 183 від 30.09.2010 року, на загальну суму 220 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 184 від 30.09.2010 року, на загальну суму 220 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , які за невстановлених слідством обставин було підписано від імені уповноваженої особи ТОВ „Будмеханізація-СВВ» і скріплено печаткою підприємства та передав ОСОБА_4

При цьому, при складанні податкової декларації по податку на прибуток ТОВ „Будмеханізація-СВВ» за ІІІ квартал 2010 року, ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй виду законної, відобразив інформацію про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „РВА „ГаласВ» .

Отримавши підроблені ОСОБА_2 податкові накладні ОСОБА_4, який діяв у складі ОЗГ, через ОСОБА_5 надав їх директору ПП „РВА „ГаласВ» ОСОБА_18

Внаслідок вчинення ОСОБА_18 за змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2 таких дій, у ПП „РВА „ГаласВ» в ІІІ кварталі 2010 року було незаконно сформовано валові витрати по податку на прибуток в сумі 1 281 354 грн.

ОСОБА_18 продовжуючи реалізовувати свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи, що ПП «РВА «Галас» будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Будмеханізація-СВ» не придбавало, в порушення п.п.5.2.1, п.5.2, п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями) № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, маючи можливість діяти згідно закону, в період до 08.11.2010 року, надав вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_20, яка не була обізнана в злочинних намірах ОСОБА_18, при складанні декларації з податку на прибуток підприємства за ІІІ квартал 2010 року, віднести до складу валових витрат підприємства суму витрат обраховану з вартості товарів нібито придбаних в липні, серпні та вересні місяці 2010 року у ТОВ «Будмеханізація-СВ».

В рядку 04 «валові витрати» вказала 8 433 994 грн., в які включено суму витрат, виниклих за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Будмеханізація СВ», розміром 5 125 417 грн. Таким чином, сума валових витрат за ІІІ квартал 2010 року, без суми валових витрат, які незаконно сформовані за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Будмеханізація-СВ» становить 3 308 577 грн. (8 433 994 грн. - 5 125 417 грн.)

В рядку 11 «Сума прибутку, що підлягає оподаткуванню» вказала 351 635 грн., а повинна була вказати 5 477 052 грн. (8 785 629 грн. - 3 3008577 грн.).

В рядку 12 (нарахована сума податку) декларації про прибуток підприємства за ІІІ квартал 2010 року вказала 87 909 грн., а повинна була вказати 1 369 263 грн. (5 477 052 х 0,25).

Заповнену таким чином декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «РВА «Галас» за ІІІ квартал 2010 року, ОСОБА_20, до 08.11.2010 року, надала директору ПП РВА «Галас» ОСОБА_18, який достовірно знаючи про те, що дані в декларації не відповідають дійсності, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставив в рядку керівник підприємства свій особистий підпис та завірив печаткою. Не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_18, направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_20 поставила свій особистий підпис в графі головний бухгалтер та 08.11.2010 року подала вказану декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «РВА «Галас», в якій були внесені недостовірні дані, до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином ОСОБА_17, діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_4, ОСОБА_6, та ОСОБА_5, сприяв ОСОБА_18, в умисному ухиленні за ІІІ квартал 2010 року, від сплати податку на прибуток підприємства ПП «РВА «Галас» на суму 1 369 263 грн., але з врахуванням суми податку на прибуток, самостійно задекларованій в розмірі 87909 грн., сума умисно несплаченого ОСОБА_18 податку на прибуток підприємства за ІІІ квартал 2010 року становить 1 281 354 грн. (1 369 263 грн. - 87 909 грн.).

В ІV кварталі 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності директора ПП «РВА «Галас» ОСОБА_18, отримав скоригований валовий дохід у сумі 13 156 485 грн., поніс витрати за ІV квартал 2010 року, пов'язані з веденням фінансово-господарської діяльності ПП «РВА «Галас» у розмірі 4 140 250 грн.

Тобто сума податку на прибуток підприємства, яке належало ПП «РВА «Галас» сплатити до бюджету за ІV квартал 2010 року становить 2 253 011 ((13156485-4140250-4191) * 25%).

ОСОБА_18 діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в великих розмірах, достовірно знаючи про те, що в ІV кварталі 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП „РВА „ГаласВ» виникло податкове зобов'язання з податку на прибуток, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 2 253 011 грн., яке необхідно відобразити в податковій звітності з податку на прибуток та сплатити до державного бюджету, з метою незаконного формування валових витрат по податку на прибуток, за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 11 жовтня 2010 року, вступив в злочинну змову з ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2

Так, в період часу до 11 жовтня 2010 року ОСОБА_5 було надано директору ПП „РВА „ГаласВ» ОСОБА_18 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будмеханізація-СВВ» .

При цьому, ОСОБА_18, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивне підприємство ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , поставив до відома ОСОБА_5 про необхідність відображення в декларації з податку на прибуток ТОВ „Будмеханізація-СВВ» за ІV квартал 2010 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „РВА „ГаласВ» .

Директор ПП „РВА „ГаласВ» ОСОБА_18, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , в період з 11.10.2010 року до 13.01.2011 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „РВА „ГаласВ» не придбавало у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_20, якій не було відомо про його злочинні наміри спрямовані на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, вказівку про перерахування коштів в сумі 3 118 172 грн., з банківського рахунку №26008011435601, відкритого в СРУ АТ Банк „Фінанси та КредитВ» (МФО 300937), на банківський рахунок № 26007298824, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить задіяному в злочинній схемі та створеному з метою прикриття незаконної діяльності підприємству ТОВ „Будмеханізація-СВВ» за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Головний бухгалтер підприємства ПП „РВА „ГаласВ» ОСОБА_20, якій не було відомо про те, що ПП „РВА „ГаласВ» не придбавало у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» товарів (робіт, послуг), та яка не мала можливості перевірити даний факт, перерахувала кошти наступними платежами: 11.10.2010 року - двома платежами в сумі 250 000 грн.(125 000 + 125 000); 21.10.2010 року - чотирма платежами в сумі 270 000 грн.(18 412,95 + 50 999,94 + 53 999,38 + 146 587,73); 28.10.2010 року - в сумі 315 000 грн.; 29.10.2010 року - в сумі 250 000 грн.; 19.11.2010 року - трьома платежами кошти в сумі 286 887,94 грн.(61 199,93 + 80 191,14 + 145 496,87); 24.11.2010 року - в сумі 150 000 грн.; 30.11.2010 року - двома платежами в сумі 200 526,19 грн.(67 194,72 + 133 331,47); 08.12.2010 року - трьома платежами в сумі 441 277,62 грн.(3 165,33 + 28 910,77 + 409 201,52); 16.12.2010 року - двома платежами в сумі 230 000 грн.(70 000 + 160 000); 22.12.2010 року - двома платежами в сумі 200 242,46 грн.(68 619,80 + 131 622,66); 22.12.2010 року - двома платежами в сумі 500 000 грн. (250 000 + 250 000); 30.12.2010 року - в сумі 150 000 грн.; 12.01.2011 року - двома платежами в сумі 235 514,63 грн. (97 080,30 + 138 434,33); 13.01.2011 року - в сумі 230 000 грн.

Отримавши вказані кошти на рахунок створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ОСОБА_4 діючи на підставі доручення на право здійснення операцій по рахунку, наступного банківського дня після дати перерахування коштів зняв готівкою та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_5 повернув директору ПП „РВА „ГаласВ» ОСОБА_18

Окрім цього, ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, з метою пособництва директору ПП „РВА „ГаласВ» ОСОБА_18, в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, достовірно знаючи про те, що ПП „РВА „ГаласВ» не придбавало у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, склав наступні податкові накладні до яких вніс завідомо недостовірні відомості про придбання ПП «РВА «Галас» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Будмеханізація-СВ»: № 93 від 30.09.2010 року, на загальну суму 80 191,14 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 94 від 30.09.2010 року, на загальну суму 93 194,72 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 95 від 30.09.2010 року, на загальну суму 148 712,43 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 96 від 30.09.2010 року, на загальну суму 182 932,69 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ;№ 97 від 30.09.2010 року, на загальну суму 238 031,53 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 163/2 від 01.10.2010 року, на загальну суму 61 199,93 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 192 від 11.10.2010 року, на загальну суму 125 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 191 від 11.10.2010 року, на загальну суму 125 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 193 від 19.10.2010 року, на загальну суму 33 238,42 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 194 від 29.10.2010 року, на загальну суму 142 426,47 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , № 199 від 05.11.2010 року, на загальну суму 145 496,87 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 200 від 05.11.2010 року, на загальну суму 154 294,9 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 205 від 08.11.2010 року, на загальну суму 20 352,71 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 206 від 08.11.2010 року, на загальну суму 2 910,77 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 207 від 15.11.2010 року, на загальну суму 188 904,75 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 208 від 15.11.2010 року, на загальну суму 163 299,91 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 209 від 17.11.2010 року, на загальну суму 267 193,62 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 210 від 18.11.2010 року, на загальну суму 3 165,33 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 212 від 22.11.2010 року, на загальну суму 151 613,78 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 211 від 22.11.2010 року, на загальну суму 63 525,98 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 214 від 30.11.2010 року, на загальну суму 53,5 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 215 від 30.11.2010 року, на загальну суму 23 837,29 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 216 від 30.11.2010 року, на загальну суму 178 434,33 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 217 від 30.11.2010 року, на загальну суму 147 627,48 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; № 218 від 30.11.2010 року, на загальну суму 4 283,35 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „ГаласВ» від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , які за невстановлених слідством обставин було підписано від імені уповноваженої особи ТОВ „Будмеханізація-СВВ» і скріплено печаткою підприємства та передав ОСОБА_4

При цьому, при складанні податкової декларації по податку на прибуток ТОВ „Будмеханізація-СВВ» за ІV квартал 2010 року, ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй виду законної, відобразив завідомо недостовірні відомості про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ПП „РВА „ГаласВ» .

Внаслідок вчинення ОСОБА_18 за змовою з ОСОБА_5, який діяв у складі групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_2 таких дій, у ПП „РВА „ГаласВ» в ІV кварталі 2010 року було незаконно сформовано валові витрати по податку на прибуток в сумі 1 816 135 грн.

ОСОБА_18 продовжуючи реалізовувати свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи, що ПП «РВА «Галас» будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Будмеханізація-СВ» не придбавало, в порушення п.п.5.2.1, п.5.2, п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями) № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, маючи можливість діяти згідно закону, в період до 09.02.2011 року, надав вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_20, яка не була обізнана в злочинних намірах ОСОБА_18, при складанні декларації з податку на прибуток підприємства за ІV квартал 2010 року, віднести до складу валових витрат підприємства суму витрат обраховану з вартості товарів нібито придбаних в жовтні, листопаді та вересні місяці 2010 року у ТОВ «Будмеханізація-СВ».

В рядку 04 «валові витрати» вказала 11 404 792 грн., в які включено суму витрат, виниклих за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Будмеханізація СВ», розміром 7 264 542 грн. Таким чином, сума валових витрат за ІV квартал 2010 року, без суми валових витрат, які незаконно сформовані за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Будмеханізація-СВ» становить 4 140 250 грн. (11 404 792 грн. - 7 264 542 грн.)

В рядку 11 «Сума прибутку, що підлягає оподаткуванню» вказала 1 747 502 грн., а повинна була вказати 9 012 044 грн. (13 156 485 грн. - 4 140 250 грн. - 4 191 грн.).

В рядку 12 (нарахована сума податку) декларації про прибуток підприємства за ІV квартал 2010 року, вказала 436 876 грн., а повинна була вказати 2 253 011 грн . (9 012 044 х 0,25).

Заповнену таким чином декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «РВА «Галас» за ІV квартал 2010 року, ОСОБА_20, до 09.02.2011 року, надала директору ПП РВА «Галас» ОСОБА_18, який достовірно знаючи про те, що дані в декларації не відповідають дійсності, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, поставив в рядку керівник підприємства свій особистий підпис та завірив печаткою. Не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_18, направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_20 поставила свій особистий підпис в графі головний бухгалтер та 09.02.2011 року подала вказану декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «РВА «Галас», в якій були внесені недостовірні дані, до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином ОСОБА_17, діючи у складі організованої групи осіб до якої крім нього входили ОСОБА_4, ОСОБА_6, та ОСОБА_5, сприяв ОСОБА_18 в умисному ухиленні, за ІV квартал 2010 року, від сплати податку на прибуток підприємства ПП «РВА «Галас» на суму 2 253 011 грн., але з врахуванням суми податку на прибуток, самостійно задекларованій в розмірі 436 876 грн. (348 967 грн. + 87 909 грн.), сума умисно несплаченого ОСОБА_18 податку на прибуток підприємства за ІV квартал 2010 року становить 1 816 135 грн. (2 253 011 грн. - 436 876 грн.).

Всього, ОСОБА_18, при веденні фінансово-господарської діяльності від імені ПП «РВА «Галас» за ІІ квартал, ІІІ квартал, та ІV квартал 2010 року, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 1 816 135 грн., що в 4179 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Всього, за період діяльності з 01.06.2010 року по 31.12.2010 року, ОСОБА_2, діючи в складі організованої злочинної групи до якої крім нього постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_4, сприяв директору ПП «РВА «Галас» ОСОБА_18, в умисному ухиленні від сплати податку на прибуток на загальну суму 1 816 135 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, що 4179 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Житель м. Києва, росіянин, громадянин України ОСОБА_21 ІНФОРМАЦІЯ_6, діючи умисно, протиправно, з метою особистого матеріального збагачення, перебуваючи на посаді директора НДІЦЗЛ „ТестВ» , яке в установленому законом порядку зареєстроване виконавчим комітетом Шевченківського районної Ради народних депутатів м. Києва від 08.05.1992 року, за юридичною адресою: м. Київ, вул. Білоруська 11 та являється платником податків (свідоцтво платника ПДВ № 38913143, видане 14.11.1997 року), та ТОВ „РемкранмонтажВ» , яке в установленому законом порядку зареєстроване Шевченківською районною у місті Києві державною адміністрацією від 31.08.2006 року, за юридичною адресою: м. Київ, вул. Мельникова 12 та являється платником податків (свідоцтво платника ПДВ № 39129478, видане 25.09.2006 року), самостійно здійснюючи фінансово-господарську діяльність та розпоряджаючись майном і фінансами вказаних підприємств, тобто будучи службовою особою підприємств, усвідомлюючи при цьому покладені на нього права і обов'язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів, а саме: згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; згідно ст.11 Закону України «Про систему оподаткування» №77/97-ВР від 18.02.1997 року - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержанням законів про оподаткування; згідно Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 року -відповідальність за організацію бухгалтерського обліку; згідно Закону України „Про податок на додану вартістьВ» №168/97 від 03.04.1997 року - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України, в порушення вищезазначених норм, в період часу з березня 2008 року по грудень 2010 року включно, діючи за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_17, який діяв у складі організованої злочинної групи до якої крім нього постійно входили - ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків у значних розмірах шляхом незаконного формування податкового кредиту по податку на додану вартість, та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин:

ОСОБА_21, усвідомивши фінансовий зиск від незаконної діяльності злочинної схеми, розробленої ОЗГ, до складу якої постійно входили особи - ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, в період часу до 01.03.2008 року перебуваючи в м. Києві у невстановленому слідством місці та невстановлений слідством спосіб, вступив в злочинну змову з одним з учасників ОЗГ ОСОБА_2 з метою отримання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту за рахунок підконтрольних злочинній групі, до складу якої постійно входили особи - ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_5, фіктивних підприємств.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що в період з 01.03.2008 року по 17.12.2010 року у НДІЦЗЛ „ТестВ» та ТОВ „РемкранмонтажВ» виникали зобов'язання по сплаті до державного бюджету податкових зобов'язань з податку на додану вартість.

ОСОБА_21, являючись директором НДІЦЗЛ „ТестВ» та ТОВ „РемкранмонтажВ» , при здійсненні фінансово-господарської діяльності, мав можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість.

Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), ОСОБА_21 не отримував на них податкових накладних, в результаті чого, у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартістьВ» № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, НДІЦЗЛ „ТестВ» та ТОВ „РемкранмонтажВ» було позбавлено права на отримання кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб'єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у НДІЦЗЛ „ТестВ» та ТОВ „РемкранмонтажВ» , які у встановленому законом порядку були зареєстровані як платники ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1. п.7.3.1. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартістьВ» № 168\97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку, виникали податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які ОСОБА_21, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього постійно входили ОСОБА_4, ОСОБА_3, та ОСОБА_5, не мав наміру сплачувати.

Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, ОСОБА_21, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі ОЗГ разом з ОСОБА_4, ОСОБА_3, та ОСОБА_5, застосовує злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладаються на фіктивні підприємства, зареєстровані на підставних осіб.

Таким чином зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладались на фіктивні підприємства, які в свою чергу їх не сплачували, про що ОСОБА_21, було достовірно відомо.

Реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований перш за все на ухилення від сплати податків в значних розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, ОСОБА_21, умисно, протиправно, за раніше обговореним та погодженим планом, періодично повідомляв ОСОБА_2 про виниклі зобов'язання по сплаті податку на додану вартість, необхідність їх мінімізувати та про подальші їх дії щодо мінімізації зобов'язань.

В подальшому, ОСОБА_2 перебуваючи у складі організованої злочинної групи зв'язувався з іншими її учасниками ОСОБА_4 та ОСОБА_3 та повідомляв їм про результати переговорів з ОСОБА_21, на підставі яких, члени угрупування проводили конвертацію перерахованих НДІЦЗЛ „ТестВ» та ТОВ „РемкранмонтажВ» на банківські рахунки ТОВ „Альянс БКЦВ» (код ЄДР 33147423), ЗАТ „БудмеханізаціяВ» (код ЄДР 30550835), ТОВ „Будмеханізація-СВВ» (код ЄДР 34664513), ТОВ „КімістрейдВ» (код 36832691), ТОВ „БізарттрейдВ» (код ЄДР 36832728), ТОВ „Євростеп ПлюсВ» (код ЄДР 35784034), ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» (код ЄДР 35784045), ТОВ „ТК „ТорглайнВ» (код ЄДР 33446421), коштів в готівку та через ОСОБА_2 повертали ОСОБА_21

З вказаним планом мінімізації податкових зобов'язань НДІЦЗЛ „ТестВ» та ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2, повністю погодився.

Так, зокрема, за результатами діяльності в період з 01.03.2008 року по 17.12.2010 року включно, у підприємств НДІЦЗЛ „ТестВ» та ТОВ „РемкранмонтажВ» виникли зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість в сумі понад 637 000. грн. та в сумі понад 22 000 грн. відповідно.

При цьому, ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_5 було достовірно відомо, що фактично підприємства НДІЦЗЛ „ТестВ» та ТОВ „РемкранмонтажВ» ніякі товари (роботи, послуги) не придбавало, документи про проведення фінансово-господарських операцій підроблено, а отже документально оформлені начебто проведені господарські операції носять характер безтоварності, а їх спільний умисел направлено перш за все на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах директором НДІЦЗЛ „ТестВ» та ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ.

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів.

Таким чином, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» та ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21, діючи за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього постійно входили - ОСОБА_3, ОСОБА_4, та ОСОБА_5 в порушення вищезазначених норм, в період часу 01.03.2008 року по 17.12.2010 року включно, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в значних розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, шляхом незаконного формування податкового кредиту по податку на додану вартість умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 659 435 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за наступних обставин:

Так, в період часу до 03.03.2008 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ТК „ТорглайнВ» .

В період часу з 03.03.2008 року по 31.03.2008 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 2600201300038, відкритого в ТОВ „УкрпромбанкВ» (МФО 321228): 03.03.2008 року, в сумі 6588,00 грн. на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 17.03.2008 року, в сумі 2892,00 грн. на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 24.03.2008 року, в сумі 8262,00 грн. на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 31.03.2008 року, в сумі 2874,00 грн. на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в березні 2008 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунок фіктивного ТОВ „ТК „ТорглайнВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „ТК „ТорглайнВ» скріплено печаткою підприємства та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

Отримавши вказані кошти на рахунки створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, за невстановлених слідством обставин, забезпечив зняття готівки з банківського рахунку № НОМЕР_1, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , наступного банківського дня після дати перерахування коштів та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_2 повернув директору НДІЦЗ „ТестВ» ОСОБА_21

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за березень 2008 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 21.04.2008 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за березень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 3813,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 2785,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 2338,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивного ТОВ «ТК «Торглайн», тоді як потрібно було вказати 447,00 грн. (2785,00 грн. - 2338,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за березень 2008 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 1028,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 3366,00 грн. (3813,00 грн. - 447,00 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за березень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 21.04.2008 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платника ПДВ - ТОВ «ТК «Торглайн», умисно ухилився від сплати ПДВ за березень 2008 року на суму 2338,00 грн. (3366,00 грн. - 1028,00 грн.).

Так, в період часу до 10.04.2008 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

В період часу з 10.04.2008 року по 29.04.2008 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 2600201300038, відкритого в ТОВ „УкрпромбанкВ» (МФО 321228): 10.04.2008 року, в сумі 26034,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 11.04.2008 року, в сумі 12384,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 21.04.2008 року, в сумі 22620,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 22.04.2008 року, в сумі 6906,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 25.04.2008 року, в сумі 19200,00 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф „ЦРУВ» АТ „БВ» Фінанси та кредитВ» в м. Києві (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 29.04.2008 року, в сумі 26760,00 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф „ЦРУВ» АТ „БВ» Фінанси та кредитВ» в м. Києві (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в квітні 2008 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, за невстановлених слідством обставин, забезпечив зняття готівки з банківських рахунків № НОМЕР_1, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та № 26009111033980, відкритого в Ф „ЦРУВ» АТ „БВ» Фінанси та кредитВ» в м. Києві (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , наступного банківського дня після дати перерахування коштів та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_2 повернув директору НДІЦЗ „ТестВ» ОСОБА_21

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , за квітень 2008 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 21.04.2008 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за квітень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 28985,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 23684,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 23684,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ТОВ «ТК «Торглайн» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , тоді як потрібно було вказати 0 грн. (23684,00 грн. - 23684,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за квітень 2008 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 5301,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 28985,00 грн. (28985,00 грн. - 0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за квітень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 20.05.2008 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ - ТОВ «ТК «Торглайн» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за квітень 2008 року на суму 23684,00 грн. (28985,00 грн. - 5301,00 грн.).

Так, в період часу до 14.05.2008 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

В період часу з 14.05.2008 року по 30.05.2008 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 2600201300038, відкритого в ТОВ „УкрпромбанкВ» (МФО 321228): 14.05.2008 року, в сумі 4500,00 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф „ЦРУВ» АТ „БВ» Фінанси та кредитВ» в м. Києві (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 20.05.2008 року, в сумі 70560,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 30.05.2008 року, в сумі 35400,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 30.05.2008 року, в сумі 96000,00 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф „ЦРУВ» АТ „БВ» Фінанси та кредитВ» в м. Києві (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в травні 2008 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , за травень 2008 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 24.06.2008 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за травень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 38917,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 34410,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 34410,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ТОВ «ТК «Торглайн» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , тоді як потрібно було вказати 0 грн. (34410,00 грн. - 34410,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за травень 2008 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 4507,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 38917,00 грн. (38917,00 грн. - 0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за травень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 24.06.2008 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ - ТОВ «ТК «Торглайн» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за травень 2008 року на суму 34410,00 грн. (38917,00 грн. - 4507,00 грн.).

Так, в період часу до 11.06.2008 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ТК „ТорглайнВ» .

В період часу з 11.06.2008 року по 27.06.2008 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаного підприємства товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 2600201300038, відкритого в ТОВ „УкрпромбанкВ» (МФО 321228): 11.06.2008 року, в сумі 34320,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 23.06.2008 року, в сумі 17100,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 27.06.2008 року, в сумі 1296,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в червні 2008 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» не придбавало, з метою створення видимості проведення розрахунків та незаконного формування податкового кредиту, перерахував кошти на рахунок фіктивного ТОВ „ТК „ТорглайнВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивним ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , скріплено печаткою підприємства та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

Отримавши вказані кошти на рахунок створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, за невстановлених слідством обставин, забезпечив зняття готівки з банківського рахунку № НОМЕР_1, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , наступного банківського дня після дати перерахування коштів та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_2 повернув директору НДІЦЗ „ТестВ» ОСОБА_21

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за червень 2008 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 10.07.2008 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за червень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 29124,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 25527,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 8786,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивного ТОВ «ТК «Торглайн», тоді як потрібно було вказати 16741,00 грн. (25527,00 грн. - 8786,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за червень 2008 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 3597,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 12383,00 грн. (29124,00 грн. - 16741,00 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за червень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 10.07.2008 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платника ПДВ - ТОВ «ТК «Торглайн», умисно ухилився від сплати ПДВ за червень 2008 року на суму 8786,00 грн. (12383,00 грн. - 3597,00 грн.).

Так, в період часу до 03.07.2008 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

В період часу з 03.07.2008 року по 30.07.2008 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 2600201300038, відкритого в ТОВ „УкрпромбанкВ» (МФО 321228): 03.07.2008 року, в сумі 19890,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 04.07.2008 року, в сумі 9240,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 09.07.2008 року, в сумі 19455,96 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 09.07.2008 року, в сумі 45000,00 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф „ЦРУВ» АТ „БВ» Фінанси та кредитВ» в м. Києві (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 16.07.2008 року, в сумі 5322,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 28.07.2008 року, в сумі 30000,00 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф „ЦРУВ» АТ „БВ» Фінанси та кредитВ» в м. Києві (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 29.07.2008 року, в сумі 6364,80 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 30.07.2008 року, в сумі 22848,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в липні 2008 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, за невстановлених слідством обставин, забезпечив зняття готівки з банківських рахунків № НОМЕР_1, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , № НОМЕР_3, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та № 26009111033980, відкритого в Ф „ЦРУВ» АТ „БВ» Фінанси та кредитВ» в м. Києві (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , наступного банківського дня після дати перерахування коштів та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_2 повернув директору НДІЦЗ „ТестВ» ОСОБА_21

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , за липень 2008 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 20.08.2008 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за липень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 97595,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 91176,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 26353,46 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ТОВ «ТК «Торглайн», ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , тоді як потрібно було вказати 64822,54 грн. (91176,00 грн. - 26353,46 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за липень 2008 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 6419,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 32772,46 грн. (97595,00 грн. - 64822,54 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за липень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 20.08.2008 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ - ТОВ «ТК «Торглайн», ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за липень 2008 року на суму 26353,46 грн. (32772,46 грн. - 6419,00 грн.).

Так, в період часу до 08.08.2008 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

В період часу з 08.08.2008 року по 28.08.2008 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 2600201300038, відкритого в ТОВ „УкрпромбанкВ» (МФО 321228): 08.08.2008 року, в сумі 45000,00 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф „ЦРУВ» АТ „БВ» Фінанси та кредитВ» в м. Києві (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 11.08.2008 року, в сумі 1512,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 14.08.2008 року, в сумі 17841,60 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 18.08.2008 року, в сумі 48120,00 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф „ЦРУВ» АТ „БВ» Фінанси та кредитВ» в м. Києві (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 20.08.2008 року, в сумі 7872,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 27.08.2008 року, в сумі 48000,00 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф „ЦРУВ» АТ „БВ» Фінанси та кредитВ» в м. Києві (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 28.08.2008 року, в сумі 50190,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в серпні 2008 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , за серпень 2008 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 12.09.2008 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за серпень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 65652,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 60603,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 36422,60 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ТОВ «ТК «Торглайн», ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , тоді як потрібно було вказати 24180,40 грн. (60603,00 грн. - 36422,60 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за серпень 2008 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 5049,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 41471,60 грн. (65652,00 грн. - 24180,40 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за серпень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 12.09.2008 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ - ТОВ «ТК «Торглайн», ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за серпень 2008 року на суму 36422,60 грн. (41471,60 грн. - 5049,00 грн.).

Так, в період часу до 08.09.2008 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» .

В період часу з 08.09.2008 року по 29.09.2008 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 2600201300038, відкритого в ТОВ „УкрпромбанкВ» (МФО 321228): 08.09.2008 року, в сумі 8574,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 29.09.2008 року, в сумі 2730,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 29.09.2008 року, в сумі 37320,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в вересні 2008 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, за невстановлених слідством обставин, забезпечив зняття готівки з банківських рахунків № НОМЕР_1, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та № НОМЕР_3, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , наступного банківського дня після дати перерахування коштів та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_2 повернув директору НДІЦЗ „ТестВ» ОСОБА_21

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за вересень 2008 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 17.10.2008 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за вересень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 71163,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 66139,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 8104,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ТОВ «ТК «Торглайн» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , тоді як потрібно було вказати 58035,00 грн. (66139,00 грн. - 8104,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за вересень 2008 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 5024,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 13128,00 грн. (71163,00 грн. - 58035,00 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за вересень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 17.10.2008 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ - ТОВ «ТК «Торглайн» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за вересень 2008 року на суму 8104,00 грн. (13128,00 грн. - 5024,00 грн.).

Так, в період часу до 14.10.2008 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

В період часу з 14.10.2008 року по 31.10.2008 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 2600201300038, відкритого в ТОВ „УкрпромбанкВ» (МФО 321228): 14.10.2008 року, в сумі 1770,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 16.10.2008 року, в сумі 6780,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 23.10.2008 року, в сумі 49200,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 29.10.2008 року, в сумі 49200,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 31.10.2008 року, в сумі 1020,00 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф „ЦРУВ» АТ „БВ» Фінанси та кредитВ» в м. Києві (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 31.10.2008 року, в сумі 12960,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 31.10.2008 року, в сумі 36720,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в жовтні 2008 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, за невстановлених слідством обставин, забезпечив зняття готівки з банківських рахунків: № НОМЕР_1, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , № НОМЕР_3, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , № НОМЕР_2, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , та № 26009111033980, відкритого в Ф „ЦРУВ» АТ „БВ» Фінанси та кредитВ» в м. Києві (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , наступного банківського дня після дати перерахування коштів та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_2 повернув директору НДІЦЗ „ТестВ» ОСОБА_21

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , за жовтень 2008 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 18.11.2008 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за жовтень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 54814,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 50049,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 29575,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ТОВ «ТК «Торглайн», ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , тоді як потрібно було вказати 20474,00 грн. (50049,00 грн. - 29575,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за жовтень 2008 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 4765,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 34340,00 грн. (54814,00 грн. - 20474,00 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за жовтень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 18.11.2008 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ - ТОВ «ТК «Торглайн», ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за жовтень 2008 року на суму 29575,00 грн. (34340,00 грн. - 4765,00 грн.).

Так, в період часу до 19.11.2008 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Євростеп ПлюсВ» .

В період часу з 19.11.2008 року по 28.11.2008 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаного підприємства товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 2600201300038, відкритого в ТОВ „УкрпромбанкВ» (МФО 321228): 19.11.2008 року, в сумі 26820,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 27.11.2008 року, в сумі 69600,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 28.11.2008 року, в сумі 2400,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в листопаді 2008 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „Євростеп ПлюсВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунок фіктивного ТОВ „ТК „ТорглайнВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивним ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , скріплено печаткою підприємства та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

Отримавши вказані кошти на рахунок створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, за невстановлених слідством обставин, забезпечив зняття готівки з банківського рахунку № НОМЕР_3, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , наступного банківського дня після дати перерахування коштів та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_2 повернув директору НДІЦЗ „ТестВ» ОСОБА_21

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за листопад 2008 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 22.12.2008 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за листопад 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 32717,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 25131,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 16470,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивного ТОВ «Євростеп Плюс», тоді як потрібно було вказати 8661,00 грн. (25131,00 грн. - 16470,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за червень 2008 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 7586,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 24056,00 грн. (32717,00 грн. - 8661,00 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за листопад 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 22.12.2008 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платника ПДВ - ТОВ «Євростеп Пдюс», умисно ухилився від сплати ПДВ за листопад 2008 року на суму 16470,00 грн. (24056,00 грн. - 7586,00 грн.).

Так, в період часу до 11.12.2008 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

В період часу з 11.12.2008 року по 30.12.2008 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 2600201300038, відкритого в ТОВ „УкрпромбанкВ» (МФО 321228): 11.12.2008 року, в сумі 24000,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 15.12.2008 року, в сумі 45000,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 17.12.2008 року, в сумі 45000,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 18.12.2008 року, в сумі 5172,00 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф „ЦРУВ» АТ „БВ» Фінанси та кредитВ» в м. Києві (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 18.12.2008 року, в сумі 48000,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 19.12.2008 року, в сумі 24709,20 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф „ЦРУВ» АТ „БВ» Фінанси та кредитВ» в м. Києві (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 26.12.2008 року, в сумі 25800,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 29.12.2008 року, в сумі 15480,00 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф „ЦРУВ» АТ „БВ» Фінанси та кредитВ» в м. Києві (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 30.12.2008 року, в сумі 6480,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в грудні 2008 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, за невстановлених слідством обставин, забезпечив зняття готівки з банківських рахунків: № НОМЕР_3, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , № НОМЕР_2, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , та № 26009111033980, відкритого в Ф „ЦРУВ» АТ „БВ» Фінанси та кредитВ» в м. Києві (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , наступного банківського дня після дати перерахування коштів та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_2 повернув директору НДІЦЗ „ТестВ» ОСОБА_21

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , за грудень 2008 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 19.01.2009 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за грудень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 68314,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 61542,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 39940,20 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , тоді як потрібно було вказати 21601,80 грн. (61542,00 грн. - 39940,20 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за грудень 2008 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 6772,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 46712,20 грн. (68314,00 грн. - 21601,80 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за грудень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 19.01.2009 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ - ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за грудень 2008 року на суму 39940,20 грн. (46712,20 грн. - 6772,00 грн.).

А всього, за 2008 рік, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 226083,26 грн. (2338 + 23684 + 34410 + 8786 + 26353,46 + 36422,60 + 8104 + 29575 + 16470 + 39940,20), що в 878 (226083,26/257,5) разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Всього, за 2008 рік, ОСОБА_2, діючи в складі організованої злочинної групи до якої крім нього постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_4, сприяв директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21, в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість на загальну суму 226 083,26 грн., що в 878 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (226083,26/257,5).

Так, в січні 2009 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , за січень 2009 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 19.02.2009 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за січень 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 47625,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 41360,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 31470,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , тоді як потрібно було вказати 9890,00 грн. (41360,00 грн. - 31470,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за січень 2009 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 6265,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 37735,00 грн. (47625,00 грн. - 9890,00 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за січень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 19.02.2009 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ - ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за січень 2009 року на суму 31470,00 грн. (37735,00 грн. - 6265,00 грн.).

Так, в період часу до 09.02.2009 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

В період часу з 09.02.2009 року по 24.02.2009 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 26006000676401, відкритого в ПАТ „АгрокомбанкВ» (МФО 322302): 09.02.2009 року, в сумі 16170,00 грн., на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф „ЦРУВ» АТ „БВ» Фінанси та кредитВ» в м. Києві (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 10.02.2009 року, в сумі 65040,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 13.02.2009 року, в сумі 47010,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 24.02.2009 року, в сумі 16680,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в лютому 2009 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , за лютий 2009 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 20.03.2009 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за лютий 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 25261,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 24258,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 24150,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , тоді як потрібно було вказати 108,00 грн. (24258,00 грн. - 24150,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за січень 2009 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 1003,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 25153,00 грн. (25261,00 грн. - 108,00 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за лютий 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 20.03.2009 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ - ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за лютий 2009 року на суму 24150,00 грн. (25153,00 грн. - 1003,00 грн.).

Так, в період часу до 03.03.2009 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

В період часу з 03.03.2009 року по 30.03.2009 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 26006000676401, відкритого в ПАТ „АгрокомбанкВ» (МФО 322302): 03.03.2009 року, в сумі 12480,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 17.03.2009 року, в сумі 64800,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 26.03.2009 року, в сумі 44100,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 30.03.2009 року, в сумі 28188,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 30.03.2009 року, в сумі 16704,00 грн., на банківський рахунок № 26008161251, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в березні 2009 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, за невстановлених слідством обставин, забезпечив зняття готівки з банківських рахунків: № НОМЕР_3, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , № НОМЕР_2, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , та № 26008161251, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , наступного банківського дня після дати перерахування коштів та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_2 повернув директору НДІЦЗ „ТестВ» ОСОБА_21

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , за березень 2009 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 21.04.2009 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за березень 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 135462,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 133911,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 27712,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , тоді як потрібно було вказати 106199,00 грн. (133911,00 грн. - 27712,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за березень 2009 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 1551,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 29263,00 грн. (135462,00 грн. - 106199,00 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за березень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 21.04.2009 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ - ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за березень 2009 року на суму 27712,00 грн. (29263,00 грн. - 1551,00 грн.).

Так, в період часу до 17.04.2009 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

В період часу з 17.04.2009 року по 24.04.2009 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 26006000676401, відкритого в ПАТ „АгрокомбанкВ» (МФО 322302): 17.04.2009 року, в сумі 9483,00 грн., на банківський рахунок № 26008161251, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг). 23.04.2009 року, в сумі 30960,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 24.04.2009 року, в сумі 5760,00 грн., на банківський рахунок № 26008161251, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в квітні 2009 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, за невстановлених слідством обставин, забезпечив зняття готівки з банківських рахунків: № НОМЕР_2, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , та № 26008161251, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , наступного банківського дня після дати перерахування коштів та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_2 повернув директору НДІЦЗ „ТестВ» ОСОБА_21

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , за квітень 2009 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 20.05.2009 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за квітень 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 8409,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 8229,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 8228,50 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , тоді як потрібно було вказати 0,50 грн. (8229,00 грн. - 8228,50 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за квітень 2009 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 180,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 8408,50 грн. (8409,00 грн. - 0,50 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за квітень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 20.05.2009 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ -ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за квітень 2009 року на суму 8228,50 грн. (8408,50 грн. - 180,00 грн.).

Так, в період часу до 25.05.2009 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

В період часу з 25.05.2009 року по 29.05.2009 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 26006000676401, відкритого в ПАТ „АгрокомбанкВ» (МФО 322302): 25.05.2009 року, в сумі 45000,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 26.05.2009 року, в сумі 43200,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 29.05.2009 року, в сумі 19800,00 грн., на банківський рахунок № 26008161251, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в травні 2009 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, за невстановлених слідством обставин, забезпечив зняття готівки з банківських рахунків: № НОМЕР_3, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , № НОМЕР_2, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , та № 26008161251, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , наступного банківського дня після дати перерахування коштів та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_2 повернув директору НДІЦЗ „ТестВ» ОСОБА_21

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , за травень 2009 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 16.06.2009 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за травень 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 23217,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 23330,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 18000,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , тоді як потрібно було вказати 5330,00 грн. (23330,00 грн. - 18000,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за травень 2009 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 113,00 грн. (від'ємне значення), тоді як необхідно було вказати 17887,00 грн. (23217,00 грн. - 5330,00 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за травень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 16.06.2009 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ - ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за травень 2009 року на суму 18000,00 грн. (17887,00 грн. + 113,00 грн.).

Так, в період часу до 12.06.2009 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

В період часу з 12.06.2009 року по 30.06.2009 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 26006000676401, відкритого в ПАТ „АгрокомбанкВ» (МФО 322302): 12.06.2009 року, в сумі 42000,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 19.06.2009 року, в сумі 49800,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 23.06.2009 року, в сумі 51600,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 30.06.2009 року, в сумі 22800,00 грн., на банківський рахунок № 26008161251, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в червні 2009 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, за невстановлених слідством обставин, забезпечив зняття готівки з банківських рахунків: № НОМЕР_3, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та № 26008161251, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , наступного банківського дня після дати перерахування коштів та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_2 повернув директору НДІЦЗ „ТестВ» ОСОБА_21

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , за червень 2009 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 20.07.2009 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за червень 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 72593,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 72483,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 31041,80 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , тоді як потрібно було вказати 41441,20 грн. (72483,00 грн. - 31041,80 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за червень 2009 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 110,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 31151,80 грн. (72593,00 грн. - 41441,20 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за червень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 20.07.2009 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ - ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за червень 2009 року на суму 31041,80 грн. (31151,80 грн. - 110,00 грн.).

Так, в період часу до 02.07.2009 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

В період часу з 02.07.2009 року по 31.07.2009 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 26006000676401, відкритого в ПАТ „АгрокомбанкВ» (МФО 322302): 02.07.2009 року, в сумі 20050,80 грн., на банківський рахунок № 26008161251, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 21.07.2009 року, в сумі 31560,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 29.07.2009 року, в сумі 7862,40 грн., на банківський рахунок № 26008161251, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 30.07.2009 року, в сумі 1815,00 грн., на банківський рахунок № 26008161251, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 31.07.2009 року, в сумі 17610,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в липні 2009 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , за липень 2009 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 18.08.2009 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за липень 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 9967,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 9808,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 9807,90 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , тоді як потрібно було вказати 0,10 грн. (9808,00 грн. - 9807,90 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за квітень 2009 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 159,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 9966,90 грн. (9967,00 грн. - 0,10 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за липень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 18.08.2009 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ -ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за липень 2009 року на суму 9807,90 грн. (9966,90 грн. - 159,00 грн.).

Так, в період часу до 17.08.2009 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» .

В період часу з 17.08.2009 року по 28.08.2009 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаного підприємства товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 26006000676401, відкритого в ПАТ „АгрокомбанкВ» (МФО 322302): 17.08.2009 року, в сумі 8400,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 28.08.2009 року, в сумі 24960,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в серпні 2009 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунок фіктивного ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивним ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

Отримавши вказані кошти на рахунок створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, за невстановлених слідством обставин, забезпечив зняття готівки з банківського рахунка № НОМЕР_2, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» наступного банківського дня після дати перерахування коштів та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_2 повернув директору НДІЦЗ „ТестВ» ОСОБА_21

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» за серпень 2009 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 17.09.2009 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за серпень 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 25306,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 7580,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 5560,90 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивного ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , тоді як потрібно було вказати 2020,00 грн. (7580,00 грн. - 5560,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за серпень 2009 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 17726,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 23286,00 грн. (25306,00 грн. - 2020,00 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за серпень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 17.09.2009 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платника ПДВ - ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за серпень 2009 року на суму 5560,00 грн. (23286,00 грн. - 17726,00 грн.).

Так, в період часу до 16.09.2009 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

В період часу з 16.09.2009 року по 30.09.2009 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 26006000676401, відкритого в ПАТ „АгрокомбанкВ» (МФО 322302): 16.09.2009 року, в сумі 45900,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 24.09.2009 року, в сумі 11445,60 грн., на банківський рахунок № 26008161251, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 28.09.2009 року, в сумі 1200,00 грн., на банківський рахунок № 26008161251, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 30.09.2009 року, в сумі 1500,00 грн., на банківський рахунок № 26008161251, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в вересні 2009 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , за вересень 2009 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 20.10.2009 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за вересень 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 74386,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 70862,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 10007,60 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , тоді як потрібно було вказати 60854,40 грн. (70862,00 грн. - 10007,60 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за вересень 2009 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 3524,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 13531,60 грн. (74386,00 грн. - 60854,40 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за вересень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 20.10.2009 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ -ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за вересень 2009 року на суму 10007,60 грн. (13531,60 грн. - 3524,00 грн.).

Так, в період часу до 07.10.2009 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

В період часу з 07.10.2009 року по 29.10.2009 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 26006000676401, відкритого в ПАТ „АгрокомбанкВ» (МФО 322302): 07.10.2009 року, в сумі 4896,00 грн., на банківський рахунок № 26008161251, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 23.10.2009 року, в сумі 8808,00 грн., на банківський рахунок № 26008161251, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 28.10.2009 року, в сумі 60841,80 грн., на банківський рахунок № 26008161251, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 29.10.2009 року, в сумі 14400,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в жовтні 2009 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , за жовтень 2009 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 19.11.2009 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за жовтень 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 31042,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 25110,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 14824,30 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , тоді як потрібно було вказати 10285,70 грн. (25110,00 грн. - 14824,30 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за жовтень 2009 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 5932,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 20756,30 грн. (31042,00 грн. - 10285,70 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за жовтень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 19.11.2009 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ -ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за жовтень 2009 року на суму 14824,30 грн. (20756,30 грн. - 5932,00 грн.).

Так, в період часу до 05.11.2009 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

В період часу з 05.11.2009 року по 30.11.2009 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 26006000676401, відкритого в ПАТ „АгрокомбанкВ» (МФО 322302): 05.11.2009 року, в сумі 9114,00 грн., на банківський рахунок № 26008161251, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 13.11.2009 року, в сумі 79648,80 грн., на банківський рахунок № 26008161251, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 18.11.2009 року, в сумі 12024,00 грн., на банківський рахунок № 26008161251, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 19.11.2009 року, в сумі 3900,00 грн., на банківський рахунок № 26008161251, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 25.11.2009 року, в сумі 33000,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 26.11.2009 року, в сумі 61730,40 грн., на банківський рахунок № 26008161251, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 27.11.2009 року, в сумі 30174,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 30.11.2009 року, в сумі 26520,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в листопаді 2009 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, за невстановлених слідством обставин, забезпечив зняття готівки з банківських рахунків: № НОМЕР_2, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , № НОМЕР_3, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та № 26008161251, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , наступного банківського дня після дати перерахування коштів та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_2 повернув директору НДІЦЗ „ТестВ» ОСОБА_21

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , за листопад 2009 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 21.12.2009 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за листопад 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 100699,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 96810,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 43731,20 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , тоді як потрібно було вказати 53078,80 грн. (96810,00 грн. - 43731,20 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за листопад 2009 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 3889,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 46620,20 грн. (100699,00 грн. - 53078,80 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за листопад 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 21.12.2009 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ -ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за листопад 2009 року на суму 43731,20 грн. (46620,20 грн. - 3889,00 грн.).

Так, в період часу до 15.12.2009 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

В період часу з 15.12.2009 року по 31.12.2009 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 26006000676401, відкритого в ПАТ „АгрокомбанкВ» (МФО 322302): 15.12.2009 року, в сумі 6276,00 грн., на банківський рахунок № 26008161251, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 17.12.2009 року, в сумі 19951,20 грн., на банківський рахунок № 26008161251, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 24.12.2009 року, в сумі 18000,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 25.12.2009 року, в сумі 48129,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 25.12.2009 року, в сумі 35880,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 30.12.2009 року, в сумі 8694,00 грн., на банківський рахунок № 26008161251, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 31.12.2009 року, в сумі 14100,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в грудні 2009 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , за грудень 2009 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 20.01.2010 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за грудень 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 75402,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 71817,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 25500,70 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , тоді як потрібно було вказати 46316,30 грн. (71817,00 грн. - 25500,70 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за грудень 2009 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 3585,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 29085,70 грн. (75402,00 грн. - 46316,30 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за грудень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 20.01.2010 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ -ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за грудень 2009 року на суму 25500,70 грн. (29085,70 грн. - 3585,00 грн.).

А всього, за 2009 рік, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 250034,00 грн. (31470 + 24150 + 27712 + 8228,50 + 18000 + 31041,80 + 9807,90 + 5560 + 10007,60 + 14824,30 + 43731,20 + 25500,70), що в 827 (250034,00/302,50) разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Всього, за 2009 рік, ОСОБА_2, діючи в складі організованої злочинної групи до якої крім нього постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_4, сприяв директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21, в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість на загальну суму 250 034,00 грн., що в 827 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (250034,00/302,50).

Так, в період часу до 27.01.2010 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» .

В період часу з 27.01.2010 року по 29.01.2010 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 26006000676401, відкритого в ПАТ „АгрокомбанкВ» (МФО 322302): 27.01.2010 року, в сумі 24750,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 29.01.2010 року, в сумі 26640,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в січні 2010 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, за невстановлених слідством обставин, забезпечив зняття готівки з банківських рахунків: № НОМЕР_2, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та № НОМЕР_3, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , наступного банківського дня після дати перерахування коштів та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_2 повернув директору НДІЦЗ „ТестВ» ОСОБА_21

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за січень 2010 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 22.02.2010 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за січень 2010 року суму податкових зобов'язань в розмірі 39707,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 32712,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 8565,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , тоді як потрібно було вказати 24147,00 грн. (32712,00 грн. - 8565,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за січень 2010 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 6995,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 15560,00 грн. (39707,00 грн. - 24147,00 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за січень 2010 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 22.02.2010 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ -ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за січень 2010 року на суму 8565,00 грн. (15560,00 грн. - 6995,00 грн.).

Так, в період часу до 25.02.2010 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» .

В період часу з 25.02.2010 року по 26.02.2010 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 26006000676401, відкритого в ПАТ „АгрокомбанкВ» (МФО 322302): 25.02.2010 року, в сумі 30000,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_2, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 26.02.2010 року, в сумі 26640,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в лютому 2010 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за лютий 2010 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 19.03.2010 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за лютий 2010 року суму податкових зобов'язань в розмірі 36839,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 31352,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 9025,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , тоді як потрібно було вказати 22327,00 грн. (31352,00 грн. - 9025,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за лютий 2010 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 5487,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 14512,00 грн. (36839,00 грн. - 22327,00 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за січень 2010 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 19.03.2010 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ -ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за лютий 2010 року на суму 9025,00 грн. (14512,00 грн. - 5487,00 грн.).

Так, в період часу до 20.04.2010 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» .

В період часу з 20.04.2010 року по 30.04.2010 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 26006000676401, відкритого в ПАТ „АгрокомбанкВ» (МФО 322302): 20.04.2010 року, в сумі 9450,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 27.04.2010 року, в сумі 79738,56 грн., на банківський рахунок № 26008255189, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 28.04.2010 року, в сумі 38352,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 30.04.2010 року, в сумі 8868,00 грн., на банківський рахунок № НОМЕР_3, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в квітні 2010 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, за невстановлених слідством обставин, забезпечив зняття готівки з банківських рахунків: № 26008255189, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та № НОМЕР_3, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , наступного банківського дня після дати перерахування коштів та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_2 повернув директору НДІЦЗ „ТестВ» ОСОБА_21

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , за квітень 2010 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 17.05.2010 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за квітень 2010 року суму податкових зобов'язань в розмірі 33398,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 27353,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 27304,76 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , тоді як потрібно було вказати 48,24 грн. (27353,00 грн. - 27304,76 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за квітень 2010 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 6045,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 33349,76 грн. (33398,00 грн. - 48,24 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за квітень 2010 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 17.05.2010 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ - ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за квітень 2010 року на суму 27304,76 грн. (33349,76 грн. - 6045,00 грн.).

Так, в період часу до 25.05.2010 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ЗАТ „БудмеханізаціяВ» .

В період часу з 25.05.2010 року по 31.05.2010 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивного ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаного підприємства товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 26006000676401, відкритого в ПАТ „АгрокомбанкВ» (МФО 322302): 25.05.2010 року, в сумі 23262,00 грн., на банківський рахунок № 26008255189, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 27.05.2010 року, в сумі 25740,00 грн., на банківський рахунок № 26008255189, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 28.05.2010 року, в сумі 30324,00 грн., на банківський рахунок № 26008255189, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 31.05.2010 року, в сумі 2100,00 грн., на банківський рахунок № 26008255189, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в травні 2010 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ЗАТ „БудмеханізаціяВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунок фіктивного ЗАТ „БудмеханізаціяВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивним ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ЗАТ „БудмеханізаціяВ» скріплено печаткою підприємства та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

Отримавши вказані кошти на рахунок створеного з метою прикриття незаконної діяльності ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, за невстановлених слідством обставин, забезпечив зняття готівки з банківського рахунку: № 26008255189, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , наступного банківського дня після дати перерахування коштів та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_2 повернув директору НДІЦЗ „ТестВ» ОСОБА_21

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в декларації з податку на додану вартість ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , за травень 2010 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 09.06.2010 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за травень 2010 року суму податкових зобов'язань в розмірі 21259,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 13600,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 13571,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивного ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , тоді як потрібно було вказати 29,00 грн. (13600,00 грн. - 13571,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за травень 2010 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 7659,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 21230,00 грн. (21259,00 грн. - 29,00 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за травень 2010 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 09.06.2010 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платника ПДВ - ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за травень 2010 року на суму 13571,00 грн. (21230,00 грн. - 7659,00 грн.).

Так, в період часу до 16.06.2010 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ТОВ „КімістрейдВ» .

В період часу з 16.06.2010 року по 29.06.2010 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ТОВ „КімістрейдВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 26006000676401, відкритого в ПАТ „АгрокомбанкВ» (МФО 322302): 16.06.2010 року, в сумі 36300,00 грн., на банківський рахунок № 26008255189, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 29.06.2010 року, в сумі 70800,00 грн., на банківський рахунок № 26008255189, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в червні 2010 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ТОВ „КімістрейдВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ТОВ „КімістрейдВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ТОВ „КімістрейдВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ТОВ „КімістрейдВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ТОВ „КімістрейдВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ТОВ „КімістрейдВ» , ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, за невстановлених слідством обставин, забезпечив зняття готівки з банківських рахунків: № 26008255189, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та № 26008000011848, відкритого в КФ ПАТ „КБ „ПромекономбанкВ» (МФО 380032), який належить ТОВ „КімістрейдВ» , наступного банківського дня після дати перерахування коштів та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_2 повернув директору НДІЦЗ „ТестВ» ОСОБА_21

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ТОВ „КімістрейдВ» , за червень 2010 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 20.07.2010 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за червень 2010 року суму податкових зобов'язань в розмірі 37578,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 29213,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 27700,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ТОВ „КімістрейдВ» , тоді як потрібно було вказати 1513,00 грн. (29213,00 грн. - 27700,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за червень 2010 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 8365,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 36065,00 грн. (37578,00 грн. - 1513,00 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за червень 2010 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 20.07.2010 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ - ЗАТ „БудмеханізаціяВ» та ТОВ „КімістрейдВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за червень 2010 року на суму 27700,00 грн. (36065,00 грн. - 8365,00 грн.).

Так, в період часу до 28.10.2010 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» .

В період часу з 28.10.2010 року по 29.10.2010 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 26006000676401, відкритого в ПАТ „АгрокомбанкВ» (МФО 322302): 28.10.2010 року, в сумі 42000,00 грн., на банківський рахунок № 26005000011852, відкритий в КФ ПАТ „КБ „ПромекономбанкВ» (МФО 380032), який належить ТОВ „БізарттрейдВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 28.10.2010 року, в сумі 8120,00 грн., на банківський рахунок № 26008000011848, відкритий в КФ ПАТ „КБ „ПромекономбанкВ» (МФО 380032), який належить ТОВ „КімістрейдВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 29.10.2010 року, в сумі 44130,00 грн., на банківський рахунок № 26005000011852, відкритий в КФ ПАТ „КБ „ПромекономбанкВ» (МФО 380032), який належить ТОВ „БізарттрейдВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в жовтні 2010 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» , ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, за невстановлених слідством обставин, забезпечив зняття готівки з банківських рахунків: № 26005000011852, відкритого в КФ ПАТ „КБ „ПромекономбанкВ» (МФО 380032), який належить ТОВ „БізарттрейдВ» та № 26008000011848, відкритого в КФ ПАТ „КБ „ПромекономбанкВ» (МФО 380032), який належить ТОВ „КімістрейдВ» , наступного банківського дня після дати перерахування коштів та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_2 повернув директору НДІЦЗ „ТестВ» ОСОБА_21

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» , за жовтень 2010 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 22.11.2010 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за жовтень 2010 року суму податкових зобов'язань в розмірі 39607,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 31304,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 17355,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» , тоді як потрібно було вказати 13949,00 грн. (31304,00 грн. - 17355,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за жовтень 2010 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 8303,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 25658,00 грн. (39607,00 грн. - 13949,00 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за жовтень 2010 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 22.11.2010 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ - ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за жовтень 2010 року на суму 17355,00 грн. (25658,00 грн. - 8303,00 грн.).

Так, в період часу до 16.11.2010 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» .

В період часу з 16.11.2010 року по 29.11.2010 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 26006000676401, відкритого в ПАТ „АгрокомбанкВ» (МФО 322302): 16.11.2010 року, в сумі 55200,00 грн., на банківський рахунок № 26005000011852, відкритий в КФ ПАТ „КБ „ПромекономбанкВ» (МФО 380032), який належить ТОВ „БізарттрейдВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 19.11.2010 року, в сумі 75720,00 грн., на банківський рахунок № 26008000011848, відкритий в КФ ПАТ „КБ „ПромекономбанкВ» (МФО 380032), який належить ТОВ „КімістрейдВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 29.11.2010 року, в сумі 69450,00 грн., на банківський рахунок № 26005000011852, відкритий в КФ ПАТ „КБ „ПромекономбанкВ» (МФО 380032), який належить ТОВ „БізарттрейдВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 29.11.2010 року, в сумі 60000,00 грн., на банківський рахунок № 26008000011848, відкритий в КФ ПАТ „КБ „ПромекономбанкВ» (МФО 380032), який належить ТОВ „КімістрейдВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в листопаді 2010 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) НДІЦЗЛ „ТестВ» у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунки фіктивних ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що НДІЦЗЛ „ТестВ» не придбавало у ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між НДІЦЗЛ „ТестВ» та фіктивними ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» скріплено печатками підприємств та повернуто ОСОБА_21 О.В., через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» , ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, за невстановлених слідством обставин, забезпечив зняття готівки з банківських рахунків: № 26005000011852, відкритого в КФ ПАТ „КБ „ПромекономбанкВ» (МФО 380032), який належить ТОВ „БізарттрейдВ» , № 26009064173100, відкритого в АТ „УкрСиббанкВ» (МФО 351005), який належить ТОВ „Будмеханізація-СВВ» та № 26008000011848, відкритого в КФ ПАТ „КБ „ПромекономбанкВ» (МФО 380032), який належить ТОВ „КімістрейдВ» , наступного банківського дня після дати перерахування коштів та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_2 повернув директору НДІЦЗ „ТестВ» ОСОБА_21

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» , за листопад 2010 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з НДІЦЗЛ „ТестВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 17.12.2010 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за листопад 2010 року суму податкових зобов'язань в розмірі 89072,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 78682,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 57395,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного НДІЦЗЛ «Тест» у фіктивних ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» , тоді як потрібно було вказати 21287,00 грн. (78682,00 грн. - 57395,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за листопад 2010 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 10390,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 67785,00 грн. (89072,00 грн. - 21287,00 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість НДІЦЗЛ «Тест» за листопад 2010 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою НДІЦЗЛ «Тест» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 17.12.2010 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ «Тест» товарів у платників ПДВ - ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за листопад 2010 року на суму 57395,00 грн. (67785,00 грн. - 10390,00 грн.).

А всього, за 2010 рік, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» ОСОБА_21, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 160915,76 грн. (8565 + 9025 + 27304,76 + 13571 + 27700 + 17355 + 57395), що в 370 (160915,76/434,5) разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Всього, за 2010 рік, ОСОБА_2, діючи в складі організованої злочинної групи до якої крім нього постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_4, сприяв директору НДІЦЗЛ «Тест» ОСОБА_21, в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість на загальну суму 160 915,76 грн., що в 370 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (160915,76/434,5).

Так, в період часу до 11.06.2008 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ТК „ТорглайнВ» .

В період часу з 11.06.2008 року по 23.06.2008 року, директор ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „РемкранмонтажВ» не придбавало у вказаного підприємства товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 2600701302103, відкритого в ТОВ „УкрпромбанкВ» (МФО 321228): 11.06.2008 року, в сумі 22704,00 грн. на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 23.06.2008 року, в сумі 7428,00 грн. на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в червні 2008 року, директор ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) ТОВ „РемкранмонтажВ» у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунок фіктивного ТОВ „ТК „ТорглайнВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що ТОВ „РемкранмонтажВ» не придбавало у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ „РемкранмонтажВ» та ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „ТК „ТорглайнВ» скріплено печаткою підприємства та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

Отримавши вказані кошти на рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, за невстановлених слідством обставин, забезпечив зняття готівки з банківського рахунку № НОМЕР_1, відкритого в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , наступного банківського дня після дати перерахування коштів та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_2 повернув директору ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за червень 2008 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ „РемкранмонтажВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 09.07.2008 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за червень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 5120,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 5022,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 5022,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ТОВ „РемкранмонтажВ» у фіктивного ТОВ «ТК «Торглайн», тоді як потрібно було вказати 0 грн. (5022,00 грн. - 5022,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за червень 2008 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 98,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 5120,00 грн. (5120,00 грн. - 0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ТОВ „РемкранмонтажВ» за червень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою ТОВ „РемкранмонтажВ» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 09.07.2008 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ „РемкранмонтажВ» товарів у платника ПДВ - ТОВ «ТК «Торглайн», умисно ухилився від сплати ПДВ за червень 2008 року на суму 5022,00 грн. (5120,00 грн. - 98,00 грн.).

Так, в період часу до 28.07.2008 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ТК „ТорглайнВ» .

28.07.2008 року директор ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „РемкранмонтажВ» не придбавало у вказаного підприємства товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 2600701302103, відкритого в ТОВ „УкрпромбанкВ» (МФО 321228): 28.07.2008 року, в сумі 8496,00 грн. на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в липні 2008 року, директор ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) ТОВ „РемкранмонтажВ» у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунок фіктивного ТОВ „ТК „ТорглайнВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що ТОВ „РемкранмонтажВ» не придбавало у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ „РемкранмонтажВ» та ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „ТК „ТорглайнВ» скріплено печаткою підприємства та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за липень 2008 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ „РемкранмонтажВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 20.08.2008 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за липень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 1440,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 1416,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 1416,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ТОВ „РемкранмонтажВ» у фіктивного ТОВ «ТК «Торглайн», тоді як потрібно було вказати 0 грн. (1416,00 грн. - 1416,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за липень 2008 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 24,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 1440,00 грн. (1440,00 грн. - 0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ТОВ „РемкранмонтажВ» за липень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою ТОВ „РемкранмонтажВ» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 20.08.2008 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ „РемкранмонтажВ» товарів у платника ПДВ - ТОВ «ТК «Торглайн», умисно ухилився від сплати ПДВ за липень 2008 року на суму 1416,00 грн. (1440,00 грн. - 24,00 грн.).

Так, в період часу до 14.08.2008 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ТК „ТорглайнВ» .

14.08.2008 року директор ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „РемкранмонтажВ» не придбавало у вказаного підприємства товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 2600701302103, відкритого в ТОВ „УкрпромбанкВ» (МФО 321228): 14.08.2008 року, в сумі 3696,00 грн. на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в серпні 2008 року, директор ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) ТОВ „РемкранмонтажВ» у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунок фіктивного ТОВ „ТК „ТорглайнВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що ТОВ „РемкранмонтажВ» не придбавало у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ „РемкранмонтажВ» та ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „ТК „ТорглайнВ» скріплено печаткою підприємства та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за серпень 2008 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ „РемкранмонтажВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 12.09.2008 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за серпень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 3810,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 3786,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 616,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ТОВ „РемкранмонтажВ» у фіктивного ТОВ «ТК «Торглайн», тоді як потрібно було вказати 3170,00 грн. (3786,00 грн. - 616,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за серпень 2008 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 24,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 640,00 грн. (3810,00 грн. - 3170 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ТОВ „РемкранмонтажВ» за серпень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою ТОВ „РемкранмонтажВ» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 12.09.2008 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ „РемкранмонтажВ» товарів у платника ПДВ - ТОВ «ТК «Торглайн», умисно ухилився від сплати ПДВ за серпень 2008 року на суму 616,00 грн. (640,00 грн. - 24,00 грн.).

Так, в період часу до 08.09.2008 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ТК „ТорглайнВ» .

В період часу з 08.09.2008 року по 09.09.2008 року, директор ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „РемкранмонтажВ» не придбавало у вказаного підприємства товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 2600701302103, відкритого в ТОВ „УкрпромбанкВ» (МФО 321228): 08.09.2008 року, в сумі 20592,00 грн. на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг); 09.09.2008 року, в сумі 22704,00 грн. на банківський рахунок № НОМЕР_1, відкритий в „Райфайзен банк АвальВ» (МФО 380805), який належить ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в вересні 2008 року, директор ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) ТОВ „РемкранмонтажВ» у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунок фіктивного ТОВ „ТК „ТорглайнВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що ТОВ „РемкранмонтажВ» не придбавало у ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ „РемкранмонтажВ» та ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „ТК „ТорглайнВ» скріплено печаткою підприємства та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за вересень 2008 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ „РемкранмонтажВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 20.10.2008 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за вересень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 7380,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 7216,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 7216,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ТОВ „РемкранмонтажВ» у фіктивного ТОВ «ТК «Торглайн», тоді як потрібно було вказати 0 грн. (7216,00 грн. - 7216,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за вересень 2008 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 164,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 7380,00 грн. (7380,00 грн. - 0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ТОВ „РемкранмонтажВ» за вересень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою ТОВ „РемкранмонтажВ» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 20.10.2008 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ „РемкранмонтажВ» товарів у платника ПДВ - ТОВ «ТК «Торглайн», умисно ухилився від сплати ПДВ за вересень 2008 року на суму 7216,00 грн. (7380,00 грн. - 164,00 грн.).

Так, в період часу до 31.10.2008 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Альянс БКЦВ» .

31.10.2008 року директор ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Альянс БКЦВ» , діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_2 який діяв у складі організованої злочинної групи, до якої крім нього входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „РемкранмонтажВ» не придбавало у вказаного підприємства товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, перерахував наступні суми коштів, з банківського рахунку № 2600701302103, відкритого в ТОВ „УкрпромбанкВ» (МФО 321228): 31.10.2008 року, в сумі 3751,20 грн. на банківський рахунок № 26009111033980, відкритий в Ф „ЦРУВ» АТ „БВ» „Фінанси та кредитВ» м. Київ (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , за начебто придбання товарів (робіт, послуг).

Такими своїми діями, в жовтні 2008 року, директор ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21, який діяв за попередньою змовою з учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2, до складу якої постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи, що будь яких товарів (робіт, послуг) ТОВ „РемкранмонтажВ» у ТОВ „Альянс БКЦВ» не придбавало, створив видимість проведення розрахунків за нібито придбаний товар шляхом перерахування коштів на рахунок фіктивного ТОВ „Альянс БКЦВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що ТОВ „РемкранмонтажВ» не придбавало у ТОВ „Альянс БКЦВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ „РемкранмонтажВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Альянс БКЦВ» скріплено печаткою підприємства та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

Отримавши вказані кошти на рахунок створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Альянс БКЦВ» , ОСОБА_4, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, за невстановлених слідством обставин, забезпечив зняття готівки з банківського рахунку № 26009111033980, відкритого Ф „ЦРУВ» АТ „БВ» „Фінанси та кредитВ» м. Київ (МФО 300937), який належить ТОВ „Альянс БКЦВ» , наступного банківського дня після дати перерахування коштів та за мінусом 8% від вказаної суми, які останній залишав учасникам групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, через ОСОБА_2 повернув директору ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Альянс БКЦВ» , за жовтень 2008 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ „РемкранмонтажВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 18.11.2008 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за жовтень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 628,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 625,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 625,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ТОВ „РемкранмонтажВ» у фіктивного ТОВ „Альянс БКЦВ» , тоді як потрібно було вказати 0 грн. (625,00 грн. - 625,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за жовтень 2008 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 3,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 628,00 грн. (628,00 грн. - 0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ТОВ „РемкранмонтажВ» за жовтень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою ТОВ „РемкранмонтажВ» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 18.11.2008 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ „РемкранмонтажВ» товарів у платника ПДВ - ТОВ „Альянс БКЦВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за жовтень 2008 року на суму 625,00 грн. (628,00 грн. - 3,00 грн.).

Так, в листопаді 2008 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Альянс БКЦВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що ТОВ „РемкранмонтажВ» не придбавало у ТОВ „Альянс БКЦВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ „РемкранмонтажВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Альянс БКЦВ» скріплено печаткою підприємства та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Альянс БКЦВ» , за листопад 2008 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ „РемкранмонтажВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 22.12.2008 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за листопад 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 983,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 958,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 958,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ТОВ „РемкранмонтажВ» у фіктивного ТОВ „Альянс БКЦВ» , тоді як потрібно було вказати 0 грн. (958,00 грн. - 958,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за листопад 2008 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 25,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 983,00 грн. (983,00 грн. - 0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ТОВ „РемкранмонтажВ» за листопад 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою ТОВ „РемкранмонтажВ» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 22.12.2008 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ „РемкранмонтажВ» товарів у платника ПДВ - ТОВ „Альянс БКЦВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за листопад 2008 року на суму 958,00 грн. (983,00 грн. - 25,00 грн.).

А всього, за 2008 рік, директор ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 15853,00 грн. (5022 + 1416 + 616 + 7216 + 625 + 958), що в 62 (15853,00/257,5) разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Всього, за 2008 рік, ОСОБА_2, діючи в складі організованої злочинної групи до якої крім нього постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_4, сприяв директору ТОВ «Ремкранмонтаж» ОСОБА_21, в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість на загальну суму 15 853,00 грн., що в 62 рази перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (15853,00/257,5).

Так, в січні 2009 року учасником організованої злочинної групи ОСОБА_2 було надано директору ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Альянс БКЦВ» .

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_21, умисно, протиправно, з метою службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та ухилення від сплати податків в значних розмірах, достовірно знаючи про те, що ТОВ „РемкранмонтажВ» не придбавало у ТОВ „Альянс БКЦВ» , товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, знаходячись за домашньою адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору, склав податкові накладні до яких вніс завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ „РемкранмонтажВ» та ТОВ „Альянс БКЦВ» , які за невстановлених слідством обставин, було підписано від імені службових осіб ТОВ „Альянс БКЦВ» скріплено печаткою підприємства та повернуто ОСОБА_21, через ОСОБА_2, з яким останній був у попередній змові.

При цьому, ОСОБА_21, з метою ухилення від відповідальності, прикриття незаконної діяльності та перенесення податкових зобов'язань на фіктивні підприємства, поставив до відома ОСОБА_2 про необхідність відображення в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ „Альянс БКЦВ» , за січень 2009 року інформації про наявність податкових зобов'язань, які виникли в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ „РемкранмонтажВ» .

ОСОБА_21, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх бухгалтеру ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_2, який діючи у попередній злочинній змові з ОСОБА_21, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, 20.02.2009 року, перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, б. 50-в, кв. 73, використовуючи комп'ютерне обладнання, а саме: ноутбук „CompaqВ» , чорного кольору, серійний номер СHF №933035D, та системний блок з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» , відобразив в декларації по ПДВ за січень 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 6575,00 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 6549,00 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 6549,00 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ТОВ „РемкранмонтажВ» у фіктивного ТОВ „Альянс БКЦВ» , тоді як потрібно було вказати 0 грн. (6549,00 грн. - 6549,00 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за січень 2009 року, відобразив різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 26,00 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 6575,00 грн. (6575,00 грн. - 0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ТОВ „РемкранмонтажВ» за січень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А та за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_21, передав останньому, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підписав її, завірив печаткою ТОВ „РемкранмонтажВ» та віддав ОСОБА_2, який того ж дня, тобто 20.02.2009 року, подав дану декларацію до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, ОСОБА_21, за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ „РемкранмонтажВ» товарів у платника ПДВ - ТОВ „Альянс БКЦВ» , умисно ухилився від сплати ПДВ за січень 2009 року на суму 6549,00 грн. (6575,00 грн. - 26,00 грн.).

А всього, за 2009 рік, директор ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 6549,00 грн., що в 22 (6549,00/302,5) разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Всього, за 2009 рік, ОСОБА_2, діючи в складі організованої злочинної групи до якої крім нього постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_4, сприяв директору ТОВ «Ремкранмонтаж» ОСОБА_21, в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість на загальну суму 6549,00 грн., що в 22 рази перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (6549,00/302,5).

Всього, за період діяльності з 01.03.2008 року по 31.12.2010 року, директор НДІЦЗЛ „ТестВ» та ТОВ „РемкранмонтажВ» ОСОБА_21, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2, який діяв у складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5А, шляхом внесення до офіційних документів - податкових декларацій НДІЦЗЛ „ТестВ» та ТОВ „РемкранмонтажВ» завідомо неправдивих відомостей щодо наявності податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання НДІЦЗЛ „ТестВ» та ТОВ „РемкранмонтажВ» товарів (робіт, послуг) у платників ПДВ - ТОВ «ТК Торглайн», ТОВ «Інкомсервіс Плюс», ТОВ «Альянс БКЦ», ТОВ «Євростеп Плюс», ТОВ «Будмеханізація-СВ», ТОВ «Кімістрейд», ЗАТ «Будмеханізація», ТОВ «Бізарттрейд», умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 659 435,02 грн. (637 033,02 + 22 402,00), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, яка в 2159 (940 + 849 + 370) разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Всього, за період діяльності з 01.03.2008 року по 31.12.2010 року, ОСОБА_2, діючи в складі організованої злочинної групи до якої крім нього постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_4, сприяв директору НДІЦЗЛ «Тест» та ТОВ «Ремкранмонтаж» ОСОБА_21, в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість на загальну суму 659 435,02 грн. (637 033,02 + 22 402,00), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, яка в 2159 (940 + 849 + 370) разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Всього, за період діяльності з 01.01.2008 року по 31.12.2010 року, ОСОБА_2, діючи в складі організованої злочинної групи, до якої крім нього постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_4, сприяв службовим особам ПП «Украгротехпром», ПП «РВА «Галас», НДІЦЗЛ «Тест» та ТОВ «Ремкранмонтаж» в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 7 262 326,02 (4786756 + 1816135 + 659435,02) грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, що в 21248 (14910 + 4179 + 2159) разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Всього, за період діяльності з 01.01.2008 року по 31.12.2010 року, ОСОБА_2, діючи в складі організованої злочинної групи, до якої крім нього постійно входили ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_4, повторно легалізував грошові кошти здобуті злочинним шляхом в особливо великих розмірах на загальну суму 33 553 013,06 (8282904,13+8800680,17+16469428,76) грн., що в 99164 (32167+29093+37904) разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Вина ОСОБА_2 у вчиненні інкримінованих йому злочинів підтверджується дослідженими у судовому засіданні доказами:

- показаннями обвинуваченого ОСОБА_2, що з давнього часу знає ОСОБА_4, з яким його познайомив ОСОБА_3, з котрим вони колись познайомились працюючи в аудиторській фірмі „Аудітконсульт-ЄкоВ» десь ще на початку 2000 років. Влітку 2009 року він зустрівся з ОСОБА_4. При зустрічі останній поцікавився чи він працює, та, дізнавшись про безробітне положення запропонував обробляти первинні фінансово-господарські документи (реєстри) в електронний вигляд для здачі податкової звітності. ОСОБА_4 повідомив, що оброблять він буде реєстри підприємств ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ „КімістрейдВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» та інших. При цьому за роботу йому ОСОБА_17 пообіцяв платити 1000 грн. в місяць. Тобто йому необхідно було відсканувати привезені або передані ОСОБА_4 документи та створити в електронному вигляді податкові декларації та п'ятий додаток до декларацій з податку на додану вартість, роздрукувати та приготувати для здачі. ОСОБА_22 вказана робота займає небагато часу та за це платять непогані гроші, то він погодився. В подальшому кожного місяця до нього став приїжджати ОСОБА_4 або ОСОБА_3 та привозити документи для обробки. Інколи останні передавали документи через різних кур'єрів, яких він й не запам'ятав. А в основному вони передавали документи електронною поштою, однак з якої адреси пригадати не може. Декілька раз він по їх (ОСОБА_4 чи ОСОБА_3М.) проханню готував типові договори про надання робіт послуг від ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ „КімістрейдВ» , або ТОВ „БізарттрейдВ» , до вказаних ними підприємств, які розпечатував та при зустрічі передавав (в більшості разів ОСОБА_4А.). Також по їх проханню він декілька разів складав уточнюючі декларації, в зв'язку з виникаючими розбіжностями між підприємствами, для яких створювався кредит, та фіктивними підприємствами, які він обслуговував. Окрім ОСОБА_3 та ОСОБА_4 до нього також неодноразово дзвонив ОСОБА_5, який виступав в ролі посередника між підприємствами для котрих він складав податкову звітність та ТОВ „УкрагротехпромВ» та ще якихсь підприємств назв яких не пам'ятає. В ході такої роботи йому з розмов з вказаними особами стало зрозуміло що останні працюють як «конвертацій ний центр», тобто готують документи про проведення фінансово-господарських операцій між підприємствами, однак насправді жодної діяльності між підприємствами не проводилось. В подальшому він на підставі наданих реєстрів визначав податкові навантаження, проводив зв'язки з підприємствами-контрагентами для усунення розбіжностей при поданні податкової звітності. Фактично діяльність здійснювалась наступним чином: протягом звітного податкового періоду підприємства-контрагенти здійснювали діяльність з продажу та придбання товарів (робіт, послуг). Внаслідок такої діяльності у даних підприємств виникали певні податкові зобов'язання, звичайно при цьому виникали й витрати, а також податковий кредит з податку на додану вартість. Але ці витрати та сума податкового кредиту були незначними, можливо декілька сот тисяч гривень, можливо менші, а зобов'язання по сплаті податків, і безпосередньо податку на додану вартість досить великі (в межах від одного до декількох мільйонів гривень). Таким чином в кінці звітного податкового періоду виникала досить велика сума по сплаті податку до бюджету по кожному з підприємств-контрагентів. Дані підприємства звертались за допомогою до ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, які маючи в наявності печатки реально не існуючих підприємств готували первинні фінансово-господарські документи, на підставі яких він складав податкову зв'язність. Окрім цього в зв'язку з тим, що у ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ „КімістрейдВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» виникали величезні зобов'язання, викликані створенням податкового кредиту, то ОСОБА_3 через якогось свого знайомого найшов підприємства, за рахунок яких він міг перекривати податкове зобов'язання штучним податковим кредитом з врахуванням податкового навантаження, необхідного для того, щоб не попадати в перелік платників-мінімізаторів, який пильно перевіряється податковою інспекцією. Він самостійно розподіляв вказаний кредит та навантаження між підприємствами, перелік яких надав ОСОБА_3, та в подальшому вказував останньому створені суми для того, щоб ОСОБА_3 корегував їх з власниками даних підприємств. Всіма його діями керували ОСОБА_3 та ОСОБА_4, а він враховуючи досвід ведення податкової звітності вносив поправки та роз'яснював їм причини таких поправок (розбіжності в сумах, датах та інше).

- оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями ОСОБА_4, який показав, що він дійсно надавав ПП „УкрагротехпромВ» документи по фінансово-господарським операціям, які насправді не відбувались, від підприємств ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ „КімістрейдВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» протягом останніх двох років. Також те, що десь наприкінці 2007 року чи на початку 2008 року (більш детально пригадати не може) зустрівся з старим знайомим ОСОБА_23, який в ході розмови розповів, що являється директором ТОВ „Будмеханізація-СВВ» та ЗАТ В»БудмеханізаціяВ» та йому необхіден помічник, який буде виконувати окремі доручення за відсоток від прибутку підприємств. ОСОБА_22 у нього на утриманні 2 малолітні дитини й необхідні були кошти, то він погодився на пропозицію ОСОБА_23. В подальшому ОСОБА_23 повідомив, що йому необхідно зареєструвати ще декілька підприємств, однак оскільки він вже являється директором двох підприємств, то йому необхідно це зробити на когось іншого. З цією метою ОСОБА_23 познайомив його з ОСОБА_9, який вже до цього з ним співпрацював, та реєстрував для нього якісь підприємства, назв яких він на даний час не пам'ятє. В подальшому ОСОБА_9 його познайомив з дівчиною на ім'я ОСОБА_10, котра погодилась зареєструвати на своє ім'я підприємство та передати йому довіреність на право використання банківського рахунку. З цією метою він два рази завозив неї до нотаріуса, де першого разу була оформлена довіреність на реєстрацію підприємства, а другого - були оформлені відповідні довіреності на його ім'я з метою використання банківських рахунків ТОВ „БізарттрейдВ» . ОСОБА_22 він не дуже розуміється на процедурі оформлення всіх відповідних документів як в податковій, так і в банку, то ОСОБА_23 присилав до нотаріуса разом з ними ще якихсь своїх юристів, котрих він не знає. Вони привозили вже підготовлені документи, в яких розписувалась ОСОБА_10, а далі на нього готувалась довіреність (бланк був вже готовий). В нього вносились тільки його та ОСОБА_10 прізвища на право користування рахунками підприємства. В подальшому ОСОБА_23 почав покладати на нього й інші обов'язки, такі як зняття готівки з банківських рахунків та передача готівки його клієнтам. З цією метою ОСОБА_23 йому періодично дзвонив і казав, що на банківський рахунок підприємства зайшли кошти і йому необхідно до певної години з'явитись до банку та зняти готівку, яку в подальшому передати або особисто йому, або в певній точці міста передати вказаній ним особі. Окрім нього ще з ОСОБА_23 співпрацював ОСОБА_5, який займався перевезенням документів та коштів до підприємств, які знаходились в м. Житомирі. Також з ними співпрацював ОСОБА_24, який мав доступ до клієнт-банка по рахункам підприємств ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ „КімістрейдВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» , ТОВ „Альянс БКЦВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» . ОСОБА_24 займався розподілом сум від надходивших коштів по документам (накладним, податковим накладним та в податковій звітності).

- оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями ОСОБА_3, який показав, що ОСОБА_5 знайомий десь з середини 2007 року. З ними його з'єднувало бажання проведення підприємницької діяльності. Так одного разу, коли вони зібралися в кафе на відпочинок, з друзями - ОСОБА_23, ОСОБА_4, які працювали з підприємствами ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ „КімістрейдВ» та „БізарттрейдВ» , та іншими особами, (вже точно він не може пригадати хто саме з ними був), то ОСОБА_5 поцікавився - чи є в когось з присутніх знайомі, які можуть надати документи про проведення фінансово-господарської діяльності за грошову винагороду. В ході такої розмови він вже не можу пригадати - чи ОСОБА_23 чи ОСОБА_17 повідомили ОСОБА_5, що в них є декілька таких підприємств, та в ході їхньої розмови він дізнався, що ОСОБА_5 для АТЗТ „УкрагротехпромВ» підшукує підприємство, яке під наданий перелік товарів буде готувати фінансово-господарські документи без поставки товарів за певний відсоток від суми, вказаної в даних документах. Дану необхідність він пояснив тим, що підприємство у когось придбаває товари, а документів, необхідних для офіційного оформлення немає. Окрім цього ОСОБА_5 цікавився, чи в нього знайомі директора підприємств, які зацікавлені в співпраці з житомирськими підприємствами, і він познайомив його з своїм старим знайомим ОСОБА_16, який був директором підприємства ТОВ „Альянс БКЦВ» . В подальшому деколи, коли у ОСОБА_5 не виходило приїхати до м. Києва, він за його проханням заходив до ОСОБА_16 додому та передавав інформацію (номенклатуру товару) про документи, які необхідно підготувати для АТЗТ „УкрагротехпромВ» . Окрім цього він інколи передавав ОСОБА_16 пакети від ОСОБА_5, в яких як він здогадувався були або документи або кошти.

- оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями ОСОБА_5, який показав, що при яких саме обставинах познайомився з ОСОБА_25 та ОСОБА_13, які працюють на посаді директора та заступника директора ПП «Украгротехпром», відповідно, він не пам'ятає. Чим саме займається підприємство йому не відомо. Приблизно на початку 2008 року при одній із зустрічей з ОСОБА_25 та ОСОБА_13, яка відбувалася в м. Житомирі, де саме він вже не пам'ятає, останні повідомили йому, що їхнє підприємство має можливість купувати товари за готівкові кошти, однак без документів на такий товар. Також повідомили, що вони знають певних людей в м. Києві, які займаються наданням послуг, а саме можуть зробити документи про начебто придбаний товар від певного підприємства. ОСОБА_26 для того щоб працювати з цими людьми потрібна людина виконувати функції посередника, а саме контролювати коли та які саме необхідно зробити документи, та запропонували йому працювати вказаним посередником. В подальшому, він вже не пам'ятає при яких обставинах ОСОБА_25 та ОСОБА_13 познайомили його з вказаними особами, мешканцями м. Києва, як він потім дізнався, це були ОСОБА_3 та ОСОБА_4. В подальшому він почав працювати на ОСОБА_3 та ОСОБА_4 Так, у разі необхідності ОСОБА_25 або ОСОБА_13 зв'язували з ним та говорили, що вони придбали певну кількість товару на певну суму, і їм потрібно документально оформити дану операцію. Після чого він їхав до м. Києва, або в телефонному режимі зв'язувався з ОСОБА_3 або ОСОБА_4 та розповідав їм дану ситуацію. Для цього останні надали йому всі реквізити підприємства «Альянс БКЦ», та повідомили що на рахунок даного підприємства необхідно перерахувати необхідну, для підприємства яке хоче скористуватись їхніми послугами, суму. Потім він, маючи всі реквізити «Альянс БКЦ», їхав до м. Житомира, де надав їх ОСОБА_25 та ОСОБА_13 Він повідомив останнім що на рахунок даного підприємства їм необхідно буде перерахувати необхідну для них суму. Потім з результатами даної суми та дати перерахування, вони домовились, що їхній бухгалтер готовила необхідні для них документи, які свідчили про те що «Альянс БКЦ» реалізувало для ПП «Украгротехпром» певний товар на певну суму. Коли бухгалтер підприємства готовила такі документи, то ОСОБА_25 або ОСОБА_13 надавали їх йому. ОСОБА_27 він в подальшому віз дані документи до м. Києва, де зустрічався з ОСОБА_3 або ОСОБА_4, яким повідомляв, про те що ПП «Украгротехпром» перерахувало на рахунок «Альянс БКЦ» кошти, та надавав їм привезені з м. Житомира документи та повідомляв, що саме такі документи необхідні для ПП «Украгротехпром». Після чого протягом 1-2 днів, з ним зв'язувались ОСОБА_3 або ОСОБА_4, та говорили що документи вже готові і їх можна забрати. Вони домовлялись про зустріч, при якій останні повертали йому документи, які він їм привозив з м. Житомира, котрі були вже підписані службовими особами підприємства з відтиском печатки «Альянс БКЦ». При яких саме обставинах підписувались документи та ставився відтиск печатки йому не відомо, в його присутності документи ніколи не підписувались та відтиск печатки не ставився. Йому взагалі невідомо хто є службовими особами підприємства «Альянс БКЦ». Наскільки він пам'ятає, вказані документи містили податкові накладні, договори та інше. Також разом з документами ОСОБА_3 або ОСОБА_4 передавали йому запакований пакет, в якому як він розумів знаходились гроші, однак він ніколи пакет не відчиняв та при ньому гроші не перераховувались. Для того щоб у нього не було проблем гроші він брав у ОСОБА_3 або ОСОБА_4 в запакованому вигляді та в подальшому передавав їх ОСОБА_25 або ОСОБА_13 Також разом з таким запакованим пакетом він передавав ОСОБА_25 або ОСОБА_13, документи які вони давали йому до цього, котрі вже були підписані та з відтиском печатки. Наскільки він розумів, то були гроші, які ОСОБА_25 та ОСОБА_13 переховували на рахунок «Альянс БКЦ». Як йому повідомили ОСОБА_3 та ОСОБА_4, такі послуги які надавалися коштують певну суму, яка з часом змінювалася від 5 до 8 відсотків від перерахованих коштів. ОСОБА_27 дану інформацію про те що гроші повертаються за мінусом певного відсотку він повідомляв ОСОБА_25 та ОСОБА_13, як винагорода за надані послуги. Останні на такі пропозиції завжди погоджувались. Вказані відсотки від суми перерахування йому ніхто не давав та він їх особисто не отримував. Наскільки він зрозумів, то ОСОБА_3 та ОСОБА_4 відразу відмінусовували дану суму коли повертали кошти які були до цього перераховані на рахунок «Альянс БКЦ». Вказані вище операції продовжувались протягом 2008-2009 років. Яка саме сума коштів була перерахована за цей період часу, він точно сказати не може, однак такі операції здійснювались кожного місяця.

- оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями ОСОБА_7, який пояснив, що десь п'ять шість років тому він поїхав до м. Києва з метою влаштуватися на роботу, а саме на «Володимирський ринок». Там познайомився з приватними підприємцями ОСОБА_7 та ОСОБА_28, які взяли його до себе працювати грузчиком. Через деякий час ОСОБА_28 запропонував йому за винагороду зареєструвати на його ім'я фірму під назвою «Інститут прикладних мистецтв». Він погодився і віддав йому свій паспорт. На наступний день, він разом з бухгалтером на ім'я ОСОБА_1 поїхали до нотаріуса і все оформили належним чином. За цю послугу ОСОБА_29 поселила його до свого рідного брата ОСОБА_30, що мешкає у с. Рибний, разом з ним він проживав. Потім ОСОБА_28 вирішив відкрити нове підприємство, яке зареєструвати знову на його ім'я, під назвою «Украгроконтракт». На що він погодився, і разом з бухгалтером ОСОБА_1 вони поїхали до нотаріуса і оформили потрібні документи. За це ОСОБА_28 і ОСОБА_29 його одягли, кормили, давали гроші на проїзд. ОСОБА_26 дня ОСОБА_28 повідомив йому, що ним і фірмою «Украгроконтракт» займається податкова міліція, які вилучили у нього всі документи разом з його паспортом. Потім, через деякий час, ОСОБА_28 запропонував йому знову за винагороду зареєструвати нову фірму під назвою «Юпітер», на що він погодився і вони все оформили, як звичайно належним чином. Пізніше він вирішив поїхати додому до родичів, але паспорт залишив ОСОБА_28. Останній пообіцяв йому, що коли він повернеться то поверне його документ. Вдома до нього приїхав ОСОБА_31, з двома чоловіками, як з'ясувалось працівниками податкової міліції з м. Києва, а саме Шевченківського району. З вказаними особами він поїхав до м. Києва де у нього відібрали пояснення. Після цього, він вирішив поїхати до ОСОБА_30, з метою забрати свої документи, але той дав йому 100 грн. і сказав, що документів в нього немає і він більше не спілкується зі своєю сестрою ОСОБА_29 та її чоловіком ОСОБА_28. Тому додому він повернувся без документів. З приводу ТОВ «Сучасник-Ка», пояснив, що йому не було відомо про реєстрацію такого підприємства на його ім'я. Він не був присутній при реєстрації даного підприємства.

- оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_32, який показав, що приблизно влітку 2009 року, коли останній знаходився в дворі по місцю свого проживання і розпивав спиртні напої, до нього підійшов раніше не знайомий чоловік, котрий представився ОСОБА_1, та запропонував підписати якісь документи за грошову винагороду в розмірі 100 доларів США. Які саме документи він мав підписати, чоловік на ім'я ОСОБА_1 не казав, а його це не цікавило, йому головне було лише щоб чоловік на ім'я ОСОБА_1 розрахувався за це. Тому у зв'язку з скрутним матеріальним положенням він погодився на пропозицію чоловіка на ім'я ОСОБА_1. Чоловік на ім'я ОСОБА_1 попросив у нього ідентифікацій код та паспорт, після чого вони на таксі поїхали. Куди вони приїхали він не знає. Потім чоловік на ім'я ОСОБА_1 взяв паспорт та ідентифікаційний код та кудись пішов. Він залишився чекати його в таксі. Через деякий час чоловік на ім'я ОСОБА_1 повернувся з якимись паперами. Він підписав їх не читаючи, в тих місцях, в яких йому вказав чоловік на ім'я ОСОБА_1, а також підписав декілька чистих аркушів паперу по вказівці чоловіка на ім'я ОСОБА_1. Після чого чоловік на ім'я ОСОБА_1 пішов і коли він через деякий час повернувся і дав йому грошові кошти у сумі 500 гривень. Після чого він більше його ніколи не бачив. Таким чином він не має ніякого відношення до діяльності будь-яких підприємств, які зареєстровані на його ім'я, фінансово-господарською діяльністю не займався, банківські рахунки не відкривав, печатки, штампи не замовляв та не отримував. Ніяких товарів, робіт та послуг не виготовляв , не реалізовував, не надавав та не виконував. Крім того йому навіть не відома назва підприємства ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , та як показав останній наміру займатися підприємницькою діяльністю він не мав.

- оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_33, який показав, що в кінці 90 років 20 століття він перебуваючи в гостях у свого покійного друга, познайомився з ОСОБА_3 та ОСОБА_34. Так вийшло, що в нього десь в 2004 році покійна дружина ОСОБА_35 захворіла на цукровий діабет та туберкульоз, окрім цього у нього при смерті знаходилась матір. В зв'язку з цим йому прийшлось звільнитись з роботи щоб займатись наглядом за хворими. На той час у нього було дуже складне матеріальне положення і коли померла його матір, після похорон до нього звернувся ОСОБА_34, якій запропонував стати директором підприємства ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , а той за це буде йому допомагати матеріально. ОСОБА_34 повідомив, що у нього не буде жодних зобов'язань по діяльності підприємства, та йому кожного місяця буде виплачуватись грошова винагорода. На пропозицію ОСОБА_34 він погодився та надав йому копію паспорта, ідентифікаційного коду і вони з разом пройшли до нотаріуса офіс якого знаходиться недалеко від його дому, за адресою м. Київ, бульвар І. Лепси, 50. У нотаріуса він підписав якісь документи, які саме йому не відомо, оскільки на руки йому, їх ОСОБА_1 не надавав жодного разу та печатки підприємства він також не бачив. Окрім цього, через декілька днів після призначення його на посаду директора ТОВ „ТК „ТорглайнВ» він з ОСОБА_34 їздив до банку „АвальВ» де відкривав для підприємства банківський рахунок. В подальшому він декілька разів їздив з ОСОБА_34 до цього банку де для нього знімав готівку, однак останній відразу ж забирав всі кошти мотивуючи це використанням їх на потреби підприємства. В подальшому ОСОБА_1 десь зник на місяців п'ять і він його не бачив та не знає, як велась фінансово-господарська діяльність підприємства, чи воно взагалі працювало, а на його питання з цього приводу ОСОБА_1 відповідав що займається якоюсь куплею-продажем та все нормально і йому турбуватись нічого. В той час в зв'язку з такими тяжкими обставинами він зловживав спиртними напоями, та так вийшло, що замість коштів ОСОБА_1 його періодично підпоював та нічого так і не платив. Коли померла його дружина він звернувся до ОСОБА_1 та сказав, що не хоче мати жодного відношення до підприємства і потребував, щоб той звільнив його з посади директора ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , або надав йому реєстраційні установчі документи та печатку підприємства. В зв'язку з тим, що від своєї дружини йому дісталась відкрита форма туберкульозу і він збирався на довгий строк лягати до лікарні на лікування, а за цей період невідомо, що могло трапитись. ОСОБА_26 тягнув зі звільненням його з посади директора аж до осені 2008 року, однак тоді вже надав йому на руки протокол загальних зборів засновників, в якому було зазначено, що він звільнений з посади директора, та призначена на цю посаду ОСОБА_8. Він одразу ж заніс копію цього протоколу до банку „АвальВ» , щоб зняти з себе будь які зобов'язання по діяльності підприємства. В зв'язку з чим в подальшому ще дуже довго сварився з ОСОБА_34. Окрім цього десь років п'ять тому (десь в 2006 чи 2007 році) на вулиці біля дому він познайомився з ОСОБА_36, якого в подальшому, як він дізнався, всі знайомі називають „АлікВ» . З ОСОБА_36 вони підтримували приятельські відносини. Десь два з половиною роки тому у ОСОБА_36 став погіршуватись стан здоров'я в зв'язку з якоюсь старою травмою. Тобто у останнього почались проблеми з ногами, а саме він практично перестав пересуватись та в зв'язку з цим звернувся до нього за допомогою. ОСОБА_36 періодично дзвонив йому додому та він приходив до його квартири розташованої за адресою: АДРЕСА_3 (10й під'їзд будівлі, 4й поверх), а ОСОБА_36 давав йому різні доручення. Його допомога ОСОБА_36 заключалась в наступному: він ходив до магазину за продуктами, допомагав по прибиранню квартири та виконував інші функції, які ОСОБА_36 не міг зробити самостійно. Звичайно за його допомогу ОСОБА_36 допомагав йому матеріально - тобто надавав кошти. Десь восени 2008 року ОСОБА_36 попросив його звозити до офісу нотаріуса, розташованого на п'ятому поверсі в будівлі на якій розташовані великі електронні часи, що знаходиться на Майдані Незалежності, дівчину на ім'я ОСОБА_8 та передати нотаріусу яку, як сказав ОСОБА_36, звуть Лена, якусь папку з документами. Самих документів він не бачив, оскільки в папку не заглядав. Він виконав його прохання та десь через неділю після цього, ОСОБА_36 знову попросив з'їздити до того ж нотаріуса та зустріти на Майдані Незалежності хлопця - ОСОБА_37, якого завести до цього нотаріуса (Лени). Того разу ОСОБА_36 також надав йому якусь папку з документами, яку він передав нотаріусу. Наскільки я розумію то окрім документів в папці ОСОБА_36 також передавав і кошти за оплату послуг нотаріуса, а всі питання він вирішував з нею в телефонному режимі. Окрім цього, по проханню ОСОБА_36 він ще декілька разів возив також папки з документами до вказаного нотаріуса, однак що саме було в тих папках йому не відомо. У ОСОБА_36 вдома він неодноразово бачив таких же ж як і ОСОБА_8 дівчат, їх було близько десяти, однак точно сказати не може, оскільки він з ними не спілкувався та старався не влазити в ОСОБА_36 справи. Періодично у нього з'являвся ОСОБА_3, що його дуже здивувало, однак при розмові з ним він дізнався, що ОСОБА_3 та ОСОБА_36 якісь дальні родичі. Окрім цього до Аліка приходив знайомий ОСОБА_3, ОСОБА_4, однак в подальшому з невідомих мені причин вони посварились та перестали спілкуватись.

- оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_37, який показав, що проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_8 з народження. Влітку 2005 року, його товариш ОСОБА_38, запропонував йому зареєструвати на себе підприємство за винагороду в 200 грн. Він тоді поцікавився у ОСОБА_38, чому він не зареєструє підприємство на себе. На що той відповів, що на нього вже зареєстроване одне підприємство і нібито по закону більше одного на себе не можна реєструвати. Окрім цього, він поцікавився чим буде займатись підприємство, на що ОСОБА_38 повідомив, що підприємство буде займатись оптово-роздрібною торгівлею в різних сферах. Крім цього ОСОБА_38 буде особисто займатись податковою звітністю, та у нього не буде жодних проблем. ОСОБА_22 він ОСОБА_38 знає з дитинства то йому повірив та погодився на реєстрацію підприємства. Назву підприємства ТОВ „Торгівельна Компанія „ТорглайнВ» вигадав наскільки я пам'ятаю ОСОБА_38. Погодившись на цю пропозицію він того ж дня надав ОСОБА_38 копію паспорта та ідентифікаційного коду та разом з ОСОБА_38 їздив до відділення банку „АвальВ» , яке було розташовано по вул. Гната Юри в м. Києві, на першому поверсі якогось Торгівельного центру, де ОСОБА_38 заплатив невідому йому суму коштів та отримав якісь платіжні документи. В подальшому вони приїхали до нотаріуса офіс якого розташований чи в Печерському чи в Подільському районі м. Києва(наданий час він вже пригадати не може). Під час поїздки ОСОБА_38 постійно погоджував з кимсь питання з реєстрації по мобільному телефону. По приїзду до нотаріуса(жінки) він підписав статут підприємства та якісь інші документи, які вже були підготовлені, а йому залишалось тільки підписатись. В подальшому до діяльності підприємства він не мав жодного відношення, однак при зустрічі з ОСОБА_38 постійно цікавився за долю підприємства, на що той завжди завіряв, що підприємство працює та жодних проблем не має. Через декілька років (десь в 2008 році наскільки він пам'ятає) до нього на роботу (він працював офіціантом в ресторані „МоментВ» ) приїхав працівник податкової міліції та допитував його з приводу діяльності підприємства. Після цього він звернувся до ОСОБА_38 та попросив його пояснити в зв'язку з чим до нього звернулись працівники податкової міліції, на що той відповів, що нічого страшного - це просто проводиться якась там перевірка. ОСОБА_26 оскільки факт того, що до нього звертаються з правоохоронних органів його не влаштовував, він повідомив ОСОБА_38, що хоче щоб він перереєстрував з нього підприємство та не хоче мати жодного відношення. Денис на це погодився, однак кожного разу, коли він його зустрічав, обіцяв що перереєструє підприємство та все буде добре, однак це тягнулось доволі довго, а перереєстрація не проводилась. ОСОБА_26 десь в листопаді 2008 року ОСОБА_38 йому повідомив, що він повинен зустрітись 14.11.2008 року на Майдані Незалежності з якимсь ОСОБА_33 для перереєстрації підприємства ТОВ „ТК „ТорглайнВ» . Денис дав номер його телефону цьому ОСОБА_33 щоб здзвонитись та домовитись в якій час вони зустрінуться. 14.11.2008 року до нього зателефонував ОСОБА_33 та повідомив на яку саме годину приїжджати на майдан Незалежності (в даний час пригадати час зустрічі вже не може). По приїзду на майдан Незалежності він зустрівся з ОСОБА_33 біля виходу з метро та вони в тому ж районі зайшли до нотаріуса, офіс якого знаходиться на третьому чи четвертому поверсі в будівлі на якій розташовані великі електронні часи. Під час зустрічі ОСОБА_33 повідомив що він являється директором ТОВ „ТК „ТорглайнВ» . У нотаріуса він підписав документи про передачу засновницьких прав на якусь ОСОБА_8, якої він жодного разу не бачив та не знає. Після підписання вказаного документу він у ОСОБА_33 поцікавився чи виконані всі дії по перереєстрації підприємства і чи до нього не буде більше жодних питань, на що той повідомив що все добре й йому нічого більше турбуватись. ОСОБА_26, десь вкінці літа чи на початку осені 2010 року його викликали на допит в якості свідка до слідчого в Солом'янську ДПІ з приводу діяльності підприємства ТОВ „ТК „ТорглайнВ» . На виклик він трохи запізнився та вийшло так, що біля кабінету слідчого зустрівся з ОСОБА_33. Коли він зайшов на допит до слідчого, то той як раз і розповів йому, що чоловіка, з яким він розминувся біля кабінету, звуть ОСОБА_33. Жодної діяльності від імені ТОВ „ТК „ТорглайнВ» він не здійснював, ніяких договорів та документів не підписував та до податкової звітності підприємства також ніякого відношення не мав.

- оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_39, яка показала, що влітку 2008 року з метою пошуку додаткового заробітку (оскільки вона працювала асистентом ефірного режисера на телевізійному каналі „МегаспортВ» ) надала об'яву в газету „АвізоВ» . Десь, восени 2008 року до неї зателефонував чоловік, який представився ім'ям Алік, та запропонував заробити грошей, однак для більш детальних пояснень запропонував приїхати до нього додому, за адресою: АДРЕСА_3 (10й під'їзд будівлі, 4й поверх). В ході зустрічі Алік їй повідомив, що якщо вона зареєструє на себе підприємство, та на рахунок даного підприємства будуть поступати кошти, а вона їх буде знімати та передавати йому, то за вказані дії вона буде отримувати 0,03 відсотка від „обналіченоїВ» суми. Окрім цього їй при необхідності потрібно буде з'являтись до податкової інспекції для здачі податкової звітності. Того ж дня вона з мобільного телефону Аліка спілкувалась з жінкою, яку всі називали „ЛенаВ» та яка їй пояснила, що вона нотаріус і всі дії по оформленню підприємства будуть засвідчуватись нею, а їй непотрібно хвилюватись з приводу законності даних дій. Десь через декілька днів, вона знову їздила до Аліка де зустрілась з Леною. У Аліка вони підписували якісь документи, а потім з Леною їздили до неї в офіс та ще в якійсь інший офіс дорогу в якій вона вже пригадати не може. Там вона підписувала якісь документи, в яких вона не дуже розуміється, тому не може вказати які саме. В банк „Правекс-БанкВ» (десь біля Бабиного яру район „ДорогожичіВ» ) для переоформлення рахунку, вона також їздила з Леной. Окрім цього, вони також їздили в інші банки однак в даний час вона вже не пам'ятаю в які саме. На неї зареєстрували таке підприємство, як ТОВ „ТК „ТорглайнВ» . За час такої роботи вона багато разів знімала з рахунку підприємства ТОВ „ТК „ТорглайнВ» готівкові кошти різними сумами, які потім вона передавала в районі Київського Цирку ОСОБА_3 або ОСОБА_4, які зустрічали її на якійсь машині темного кольору (марку назвати не може, оскільки на цьому не розуміється). Окрім цього вона в офісі у нотаріуса Лени підписала довіреність на чоловіка якого всі називали ОСОБА_40, і який виглядає так: віком десь 50-60 років, дуже хворобливого виду, хворіє на туберкульоз, навіть лікувався від цього десь в Гостомелі. Під час перереєстрації підприємства ТОВ „ТК „ТорглайнВ» та в подальшому при здачі податкової звітності вона печатки підприємства не отримувала та навіть в руках її ні разу не тримала, всі декларації їй надавав Алік вже в заповненому вигляді. Вона лише підписувалась та подавала декларації до податкової інспекції в Солом'янському р-ні м. Києва.

- оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_9, який показав, що приблизно два роки назад його знайомий на ім'я ОСОБА_9 (кличка „РюкзакВ» , в 2010 році помер) познайомив його з чоловіком на ім'я ОСОБА_9, котрий зможе допомогти підзаробити грошей. Також приблизно в цей час „РюкзакВ» познайомив його з чоловіком на ім'я Діма. Таким чином, приблизно в 2009 році, ОСОБА_9 запропонував заробити грошей шляхом перереєстрації на його ім'я фірми з назвою ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та назначить його директором даної фірми, після чого він не буде мати ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності даної фірми, на що він погодився. Далі, приблизно влітку 2010 року, чоловік на ім'я Діма запропонував зареєструвати на його ім'я ще одну фірму ТОВ „КімістрейдВ» , на що останній погодився. Крім цього Діма запропонував йому знайти ще людину, котра погодиться зареєструвати на себе ще одне підприємство і в подальшому не мати до нього жодного відношення. Він запропонував зареєструвати фірму своїй знайомій ОСОБА_41, на що остання погодилась. Таким чином, через деякий час він передав свою копію паспорту та копію ідентифікаційного коду, а також копії даних документів ОСОБА_10 - Дімі. Через декілька днів він, ОСОБА_10 та Діма їздили до нотаріуса, де підписали документи по відкриттю фірми ТОВ „КімістрейдВ» на його ім'я та ТОВ „БізарттрейдВ» на ім'я ОСОБА_10 Також в цей же день, вони поїхали в „ПромекономбанкВ» , де підписали документи по відкриттю банківських рахунків для ТОВ „БізарттрейдВ» та ТОВ „КімістрейдВ» . За підписання даних документів чоловік на ім'я Діма пообіцяв йому заплатить 100 доларів США. Потім декілька разів до нього приїздив чоловік на ім'я Діма та просив підписати необхідну кількість грошових чеків, котрі були вже з відтисками печатки ТОВ „КімістрейдВ» . Також на прохання Діми він підписував чисті аркуші паперу. Таким чином він, жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ „Євростеп ПлюсВ» та ТОВ „КімістрейдВ» не має, звітні документи не складав та не подавав. Ніяких товарів, робіт та послуг не виготовляв, не реалізовув, не надавав та не виконував.

- оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями ОСОБА_14, яка показала, що вона з 2005 року працює на посаді головного бухгалтера ПП «Украгротехпром». ПП «Украгротехпром», здійснює купівлю-продаж комп'ютерної техніки, офісної техніки, мультимедійної техніки - проектори, болти, гайки, засоби індивідуального захисту - респіратори, окуляри та ін.. Директором підприємства є ОСОБА_11, а його заступником ОСОБА_13. Приблизно, на початку 2008 року, її визвав до себе у кабінет ОСОБА_11. Також з ним в кабінеті знаходився ОСОБА_13 та невідомий їй чоловік. ОСОБА_11 представив даного чоловіка, як ОСОБА_34. На даний час їй відомо, що даного чоловіка звати ОСОБА_5. В присутності ОСОБА_25, він передав їй реквізити підприємства (свідоцтво платника ПДВ, код ЄДР, банківський рахунок, прізвище директора) ТОВ «Альянс БКЦ» та повідомив, щоб вона підготувала документи, а саме податкові накладні, видаткові накладні на придбання товару від ТОВ «Альянс БКЦ». На яку суму були виписані документи вона не пам'ятає. Приблизно через місяця два, десь в березні 2008 року, вона зрозуміла, що всі ці операції між ТОВ «Альянс БКЦ» та ПП «Украгротехпром» носять характер безтоварних операцій, тобто вона зрозуміла, що ПП «Украгротехпром» придбає товар за готівку у фізичних осіб, які не являються платниками ПДВ, в подальшому для отримання документів та готівки готуються документи від ТОВ «Альянс БКЦ». Такі безтоварні операції між ПП «Украгротехпром» та ТОВ «Альянс БКЦ» мали місце майже кожен місяць, а саме з січня 2008 року по грудень 2009 року включно, після чого вони перестали з ними працювати. Коли саме необхідно було виписати необхідні документи, її викликав ОСОБА_25 чи ОСОБА_13 та казали від якої дати виписувати ту чи іншу податкову накладну та рахунок-фактуру. Крім цього повідомляли, яку саме суму необхідно вказати в податковій накладній та рахунку фактурі. Після того, як вона робила відповідні документи, передавала їх ОСОБА_25 або ж ОСОБА_13. Інколи до офісу заходив ОСОБА_5 та самостійно забирав документи виписані нею від імені ТОВ «Альянс БКЦ». Інколи, коли ОСОБА_5 довго не повертав документи від ТОВ «Альянс БКЦ», вона сама телефонувала йому та нагадувала, що їй скоро потрібно буде подавати декларацію і необхідні документи. В більшості випадків ОСОБА_5 передавав документи ОСОБА_25 чи ОСОБА_13, які в свою чергу віддавали їх їй. Інколи, коли ОСОБА_25 чи ОСОБА_13 були відсутні, ОСОБА_5 заносив документи їй у офіс самостійно. Яку суму було перераховано на протязі 2008-2009 років на ТОВ «Альянс БКЦ» вона точно не пам'ятає. Приблизно 6 млн. грн., з яких ПДВ склало десь 1 млн. грн.. Жодного разу, товару від ТОВ «Альянс БКЦ» вона не бачила. В подальшому на підставі отриманих накладних, в тому числі і від ТОВ «Альянс БКЦ» вона складала податкову декларацію з податку на додану вартість за відповідний період, яку в подальшому самостійно заносила до ДПІ у м. Житомирі.

- оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями ОСОБА_13, який показав, що на посаді заступника директора ПП «Украгротехпром» працює досить довгий час. Основним видом діяльності підприємства є оптова торгівля технічною продукцією. Складських приміщень у підприємства не має, продукція зберігається в офісних приміщеннях. На протязі 2008-2009 року, підприємство мало можливість купувати технічну продукцію за готівкові кошти, за різних обставин, які він не бажає називати. В такому випадку у підприємства був в наявності товар, однак не було документів про походження такого товару, а саме податкових накладних, за таких обставин підприємство було позбавлено права на формування податкового кредиту і суми ПДВ потрібно було сплачувати до державного бюджету. З метою уникнення таких ситуацій, необхідно було документально відобразити в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, придбання вказаного товару у підприємства, платника податку на додану вартість, з метою формування податкового кредиту. Як він, так і директор підприємства були знайомі з ОСОБА_5 та їм було відомо, що він може надати послуги по конвертації безготівкових коштів в готівку, а також зробити документи на необхідний їм товар, а саме про його походження. В подальшому, під час однієї з зустрічей із ОСОБА_5, де саме вона відбувалась він не пам'ятає, це було на початку 2008 року, вони домовились, що останній дійсно буде надавати їм допомогу, яка буде полягати в наданні документів на наявний у них товар, а також в конвертації коштів. Після чого, відповідно до їх домовленості, коли у них був певний товар, який придбавався за готівкові кошти та на який не було документів, вони зв'язувались з ОСОБА_5, якому повідомляли, що у них є певний товар на певну суму. ОСОБА_27 повідомив, що вказану суму потрібно перерахувати на ТОВ «Альянс БКЦ», та повідомив їм реквізити даного підприємства. Таким чином, він чи директор підприємства давали вказівку бухгалтеру про перерахування необхідної їм суми на рахунок ТОВ «Альянс БКЦ», та яка в подальшому знаючи суму та дату операції підготовляла необхідні для них документи, а саме документи, які свідчили про придбання нашим підприємством товару у ТОВ «Альянс БКЦ», в яких було вказано, необхідна для них назва товару, сума товару, кількість та дата. Потім, після перерахування такої суми на рахунок «Альянс БКЦ», він або ж ОСОБА_25, ставили до відома про це ОСОБА_27 та передавали йому підготовлені ними документи. Юрія брав дані документи та через деякий час повертав їм. Документи вже були підписані службовою особою підприємства та стояв відтиск печатки ТОВ «Альянс БКЦ». За яких обставин ОСОБА_27 організовував підписання даних документів йому не відомо та це його не цікавило, так як для нього був важливий кінцевий результат. Разом з документами, ОСОБА_27 повертав їм суму коштів, яку вони перерахували на рахунок «Альянс БКЦ», відповідно за мінусом певних відсотків від такої суми, за вказані послуги. Відсотки за такі послуги були різними, залежно від періодів проведення таких операцій, а саме від 5 до 8 відсотків від суми операції. В подальшому, отримані від ОСОБА_27 документи вони проводили по бухгалтерському та податковому обліках підприємства та таким чином незаконно формували податковий кредит, що в свою чергу приводило до значного зменшення платежів до державного бюджету з податку на додану вартість. Отримані від ОСОБА_27 готівкові кошти, при вищеописаних обставинах, вони використовували для придбання товарів за готівку та без документів про його походження. Службових осіб «Альянс БКЦ» він не знає та ніколи не бачив, де знаходиться офіс підприємства йому не відомо, будь-яких товарів їхнє підприємство у «Альянс БКЦ» не придбавало, а всі взаємовідносини проходили за описаних обставин. Так, їхнє підприємство працювало з ОСОБА_27 на протязі 2008-2009 років. В основному такі операції здійснювались кожного місяця. Сума операцій була різною, в залежності від необхідності. Загальна сума взаємовідносин, проведених за описаних вище обставин, між ПП «Украгротехпром» та ТОВ «Альянс БКЦ», за період 2008-2009 років становить близько 6 млн. грн.

- оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями ОСОБА_11, який показав, що він працює на посаді директора ПП „УкрагротехпромВ» з 1995 року. Підприємство ПП „УкрагротехпромВ» працює в сфері купівлі-продажу непродовольчих товарів. До переліку продаваємих товарів відносяться газове обладнання, спецодяг, засоби хімічного захисту та інше. Юридична адреса підприємства: АДРЕСА_4. Фактична адреса підприємства: м. Житомир, вул. Селецька, 5. На підприємстві працює близько 10 чоловік. На початку 2008 року у підприємства виникла необхідність в придбанні ТМЦ від у фізичних осіб - громадян ОСОБА_12 та Київської областей, які не були зареєстровані, як підприємці та відповідно і не являлися платниками податку на додану вартість. У зв'язку з тим, що ТМЦ придбавались підприємством за готівку у фізичних осіб - які не зареєстровані як підприємці та не являються платниками ПДВ і відповідно не можуть надати будь-які бухгалтерські документи щодо походження вказаного товару (накладні, податкові накладні), у ПП „УкрагротехпромВ» були відсутні будь-які підстави для віднесення витрат пов'язаних з придбанням товарно-матеріальних цінностей до складу податкового кредиту та до валових витрат. Внаслідок чого у ПП „УкрагротехпромВ» виникали великі податкові зобов'язання по сплаті до бюджету сум податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства. Зменшити свої зобов'язання по сплаті до бюджету податку на прибуток та по податку на додану вартість, підприємство могло лише у випадку отримання документів (накладних та податкових накладних) виданих від імені юридичної або фізичної особи, що являлися платниками ПДВ. Таким чином, отримавши документи, які б підтверджували неіснуючі факти придбання ПП „УкрагротехпромВ» товарів у підприємств - платників податку на додану вартість, підприємство могло отримати можливість включати суму витрат пов'язану з придбанням таких товарів до складу валових витрат та відповідно до податкового кредиту по податку на додану вартість. У зв'язку з чим він зайнявся пошуком таких підприємств або осіб яки б могли надати йому таки послуги. Так на початку 2008 року він з обставин, яких не пригадує познайомився з ОСОБА_5, якій повідомив йому, що може організувати для підприємства ПП „УкрагротехпромВ» надання відповідних документів за певний відсоток від суми вказаної в документах операції. Від ОСОБА_5 дізнався що у випадку необхідності, він може документально оформляти придбання товарів у підприємства ТОВ „Альянс БКЦВ» , яке розташоване десь в м. Києві. Ця пропозиція його зацікавила, і він вирішив порадитись з своїм заступником ОСОБА_13, який в свою чергу підтримав дану пропозицію. Після погодження даного питання з ОСОБА_13 він зв'язався в телефонному режимі з ОСОБА_5. Від останнього він дізнався про реквізити ТОВ „Альянс БКЦВ» , а саме: назва підприємства, її адреса, код ЄДР, номера розрахункових рахунків. Підприємство не займається проведенням законної фінансово-господарської діяльності, а їх документи та печатка використовуються лише для формування витрат та створення безпідставного податкового кредиту для інших суб'єктів підприємницької діяльності. В подальшому придбавши за готівку у фізичних осіб - громадян ОСОБА_12 та Київської областей, які не зареєстровані як підприємці та відповідно не являються платниками податку на додану вартість ТМЦ, він для отримання права на віднесення в бухгалтерському та податковому обліку витрат пов'язаних з їх придбанням до складу валових витрат та податкового кредиту, що давало б можливість зменшити свої податкові зобов'язання по сплаті податків до бюджету, зв'язався з ОСОБА_5 і повідомив, що йому необхідно документально оформити придбання ТМЦ. На що той повідомив, що для отримання необхідних документів підприємство повинно перерахувати на рахунок ТОВ „Альянс БКЦВ» кошти на суму необхідну для створення податкового кредиту, а він (чи хтось для нього) зніме дані кошти з рахунка і поверне підприємству за винятком відсотків знімаємих за вказане конвертування коштів. А чоловік, який готує документи від ТОВ „Альянс БКЦВ» через ОСОБА_5 передасть необхідні документи, які підтверджують ніби то придбання ТМЦ. З ОСОБА_5 коригування необхідних для перерахування сум з ПП „УкрагротехпромВ» на ТОВ „Альянс БКЦВ» проводив або він або його заступник ОСОБА_13, та в подальшому хтось з них надавав вказівки головному бухгалтеру ОСОБА_14 перерахувати кошти. Потім, після перерахування такої суми на рахунок «Альянс БКЦ», він або ОСОБА_13, ставили про це до відома ОСОБА_5 та передавали йому підготовлені ними документи. Юрій брав такі документи та через деякий час повертав їм такі документи, які були вже підписані службовою особою підприємства та стояв відтиск печатки «Альянс БКЦ». За яких обставин ОСОБА_5 організовував підписання таких документів йому не відомо та його це не цікавило, так як для нього був важливий кінцевий результат. В подальшому, отримані від ОСОБА_5 документи вони проводили по бухгалтерському та податковому обліках підприємства та таким чином незаконно формували для підприємства податковий кредит, що в свою чергу приводило до значного зменшення платежів до державного бюджету з податку на додану вартість. Отримані від ОСОБА_5 готівкові кошти, при вищеописаних обставинах, вони використовували для придбання товарів за готівкові кошти та без документів про його походження. Службових осіб «Альянс БКЦ» він не знає та ніколи не бачив, де знаходиться офіс підприємства йому не відомо, будь-яких товарів їхнє підприємство у «Альянс БКЦ» не придбавало, а всі взаємовідносини проходили саме за описаних обставин. Так, вони працювали з ОСОБА_5 на протягом 2008 та 2009 років. В основному такі операції здійснювались кожного місяця. Сума таких операцій була різною, в залежності від необхідності. Загальна сума взаємовідносин, проведених за описаних вище обставин, між ПП «Украгротехпром» та «Альянс БКЦ» за період 2008-2009 років становить близько 6 млн. грн.

- оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_18, який показав, що влітку 2010 року підприємство виграло тендер на переобладнання автозаправок викуплених підприємством „КершерВ» (бренд „ТНКВ» ) розташованих на території Києвської області. ОСОБА_26 у відповідності до умов тендеру на переобладнання кожної автозаправки надавався строк 3 неділі. В зв'язку з цим у підприємства ПП „РВА „ГаласВ» виникла термінова необхідність в отриманні готівкових коштів на затрати, пов'язані з придбанням будівельних матеріалів та оплати додаткових найманих будівельників. Так вийшло, що у нього був знайомий ОСОБА_5, який пропонував допомогу в вирішені питань пов'язаних з наданням послуг по конвертації безготівкових коштів в готівку через ряд якихсь київських підприємств. В зв'язку з вищеописаними потребами він вирішив зв'язатись з ОСОБА_5 та детально розпитати про вказані ним послуги. При зустрічі, яка відбулась в офісі ПП „РВА „ГаласВ» ОСОБА_5 розповів, що у нього в Києві є знайомі (їх ОСОБА_5 не називав) які за 8-9 % від операції виводили безготівкові кошти на рахунок підконтрольного їм підприємства та повертали на замовника готівкою. ОСОБА_22 підприємство могло втратити тендер, то вказані умови його влаштовували та він домовився з ОСОБА_5, що скористається послугами такого підприємства. При наступній зустрічі, яка відбулась через декілька днів ОСОБА_5 надав йому реквізити підприємства ТОВ „Будмеханізація - СВВ» і повідомив, що він може на дане підприємство перераховувати кошти, та через ОСОБА_5 передати підготовлені пакети документів на необхідну для звітності операцію, а той завезе документи в Київ де їх завірять підписом та печаткою. В подальшому ОСОБА_5 поверне на підприємство ПП „РВА „ГаласВ» готівкові кошти та готові документи. В подальшому він поставив задачу своєму бухгалтеру (якому нічого не було відомо про його з ОСОБА_5 домовленість) готувати необхідні документи. В подальшому бухгалтер за його вказівкою готувала документи та перераховувала кошти на ТОВ „Будмеханізація - СВВ» , він зв'язувався з ОСОБА_5 по номеру телефону, який був записаний в мобільному (однак вказати даний номер не може, оскільки десь в грудні 2010 року згубив свій мобільний телефон), який приїжджав та привозив перераховані на ТОВ „Будмеханізація - СВВ» кошти вже в вигляді готівки, та забирав документи для підпису. В подальшому через декілька днів ОСОБА_5 повертав вже підписані та завірені печаткою документи. Таким чином підприємством ПП „РВА „ГаласВ» було виведено готівки та сформовано податкового кредиту десь на 1,4 млн.грн. В подальшому за його вказівкою бухгалтер підприємства включала надані ОСОБА_5 податкові накладні до податкової звітності для формування податкового кредиту. ОСОБА_22 всі вказані дії він проводив самостійно, а бухгалтеру підприємства невідомо, що робиться на об'єктах в Київській області, то питань у неї з приводу документів не виникало.

- оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_20, яка працює головним бухгалтером ПП „РВА „ГаласВ» з 20.07.2010 року, до цього довгий час працювала головним бухгалтером ПП „ЦентролісВ» . З ТОВ „Будмеханізація-СВВ» підприємство ПП „РВА „ГаласВ» працювало ще до її приходу на дану посаду. Хто представляв інтереси ТОВ „Будмеханізація-СВВ» їй не відомо. Службових осіб ТОВ „Будмеханізація-СВВ» вона не знає та ніколи не бачила. Наскільки їй відомо, то ТОВ „Будмеханізація-СВВ» надавало послуги з ремонтно-монтажних робіт на об'єктах замовника ТОВ „Комплекс ІнженерингВ» , розташованих на території Київської області, та обслуговуємих підприємством ПП „РВА „ГаласВ» у відповідності до виграного тендера. Директор ПП „РВА „ГаласВ» ОСОБА_18 надавав їй фінансово-господарські документи ТОВ „Будмеханізація-СВВ» (акти виконаних робіт та податкові накладні) для ведення бухгалтерського та податкового обліків. Договори про надання послуг від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» їй також надавав директор. Які саме роботи проводились на об'єктах ТОВ „Будмеханізація-СВВ» їй відомо лише по наданих до бухгалтерії актах виконаних робіт, оскільки вона особисто на обслуговуємі ПП „РВА „ГаласВ» об'єкти не виїжджала, оскільки це не входить до її обов'язків.

- оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_19, яка показала, що працює на ПП „РВА „ГаласВ» на посаді бухгалтера з 17.09.2009 року, а в період до липня 2010 року займала посаду головного бухгалтера даного підприємства. В її обов'язки як головного бухгалтера ПП „РВА „ГаласВ» входило ведення бухгалтерського та податкового обліку, контроль за правильністю ведення бухгалтерського та податкового обліку підлеглими. З ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ПП «РВА «Галас» почало працювати в травні 2010 року. ОСОБА_26, хто представляв інтереси ТОВ „Будмеханізація-СВВ» їй не відомо. Службових осіб ТОВ „Будмеханізація-СВВ» вона не знаю та ніколи не бачила. Директор ПП „РВА „ГаласВ» ОСОБА_18 надавав їй фінансово-господарські документи ТОВ „Будмеханізація-СВВ» (акти виконаних робіт та податкові накладні) для ведення бухгалтерського та податкового обліків. Договори про надання послуг від ТОВ „Будмеханізація-СВВ» їй також надавав директор. Наскільки їй відомо то ТОВ „Будмеханізація-СВВ» надавало послуги з ремонтно-монтажних робіт на об'єктах замовника ТОВ „Комплекс ІнженерингВ» , розташованих на території Київської області, та обслуговуємих ПП «РВА «Галас» підприємством у відповідності до виграного тендера. Які саме роботи проводились на об'єктах ТОВ „Будмеханізація-СВВ» їй відомо лише по наданих до бухгалтерії актах виконаних робіт, оскільки вона особисто на обслуговуємі ПП „РВА „ГаласВ» об'єкти не виїжджала, оскільки це не входить до її обов'язків.

- оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_42, який показав, що десь на початку літа 2010 року звернувся до директора ПП „РВА „ГаласВ» на ім'я ОСОБА_18, та запропонував послуги з будівництва. ОСОБА_22 не вистачало „робочих рукВ» то він погодився на його пропозицію та прийняв його на сезонні роботи. Його основним напрямком являються сварочні роботи, щодо яких він закінчив курси та отримав дозвіл на їх виконання, однак окрім цього він також виконував й роботи іншого напрямку - обшивка гіпсокартоном та зовнішня обшивка металом. За вказані послуги ОСОБА_22 розраховувався з ним готівковими коштами, окрім цього ОСОБА_22 інколи давав йому готівку на закупівлю будівельних матеріалів, які йому були додатково необхідні для виконання робіт. Будівельні матеріали він закупав в різних будівельних магазинах, які були недуже далеко від місця роботи, також за готівку надану на ці цілі директором ПП „РВА „ГаласВ» . Самі роботи проводились в період десь з червня до листопада 2010 року. Робоча команда до якої окрім нього входило шість-вісім чоловік працювала на автозаправці розташованій в м. Києві по вул. Кіровоградській, в подальшому на двох заправочних станціях розташованих в м. Києві по вул. Братиславській, та в м. Біла Церква, по вул. 1го Травня. Окрім цього він додатково виконував окремі роботи й на інших заправках.

- оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_43, який показав, що десь на початку літа 2010 року через когось з своїх знайомих йому стало відомо, що в зв'язку з великими обсягами робіт ПП „РВА „ГаласВ» додатково набирає будівельників. Він звернувся до директора ПП „РВА „ГаласВ» на ім'я ОСОБА_43, та запропонував послуги з будівництва. ОСОБА_22 не вистачало „робочих рукВ» то він погодився на його пропозицію. Тоді він через різних знайомих підібрав собі в робочу групу близько десяти працівників. По їхній з ним домовленості він займався закупівлею будівельних матеріалів, необхідних для переобладнання автозаправок „ТНКВ» , розташованих на території Києвської області, та наглядом за виконанням робіт працівниками яких він набрав для проведення будівельних робіт. За вказані послуги ОСОБА_22 розраховувався з ним готівковими коштами, які він ділив між всіма працівниками, окрім цього ОСОБА_22 давав йому готівку на закупівлю будівельних матеріалів. Будівельні матеріали він закупав в різних будівельних магазинах, які були недуже далеко від місця роботи. Їхня робоча команда працювала на автозаправці розташованій в с. Буча Київської області, в подальшому по виконанню всіх необхідних робіт (монтажні роботи, обшивка гіпсокартоном, встановлення стелі, плиточні роботи, фарбування та інш.), їхня команда виконувала такі ж роботи на заправочній станції в с. Іванков Киівської області, в подальшому на автозаправці розташованій в м. Києві по вул. Лужкова, а згодом на Новоконстянтинівській, а потім в м. Біла Церква. Дані роботи проводились в період десь з червня до листопада 2010 року.

- оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_44, який показав, що ним, головним державним податковим ревізором ДПІ у м. Житомирі в період з 09.03.2011 року по 16.03.2011 року було проведено позапланова виїзна перевірка ПП «Украгротехпром» з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2008 року по 31.12.2010 року. Перевіркою встановлено, що за рахунок проведення фінансово-господарських операцій ПП «Украгротехпром» з ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ „КомістрейдВ» , ТОВ „БізардтрейдВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інтеркомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , ТОВ «Альянс БКЦ» занижено податок на прибуток підприємства на загальну суму 4 786 756 грн..

- оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями і свідка ОСОБА_45, який показав, що ним, державним податковим інспектором відділу перевірок платників податків управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у м. Житомирі, інспектором податкової служби ІІ рангу, на підставі направлення від 15.09.2011 року №2110, виданого ДПІ у м. Житомирі, згідно з п. 75.1. пп.78.1.11 п. 78.1 ст. 78, ст. 81 Податкового Кодексу України (зі змінами та доповненнями) та відповідно до наказу начальника ДПІ у м. Житомирі від. 15.09.2011 р. № 2976 та постанови слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Житомирській області 23.06.2011 р. по кримінальній справі №11/089001 було проведено виїзна позапланова документальна перевірка фінансово-господарської діяльності приватного підприємства «РВА «Галас», щодо дотримання вимог податкового законодавства по обрахуванню та сплаті податку на прибуток підприємства за період з 01.06.2008 року по 31.12.2010 року. Перевірка проводилась з відома директора ПП «РВА «Галас» ОСОБА_18 15.09.2011 року по 16.09.2011 року. Проведеною перевіркою встановлено, що за квітень, травень та червень (2 квартал) сума заниженого податку на прибуток ПП «РВА «Галас» за рахунок проведених операцій з ТОВ «Будмеханізація СВ» становить 47918 грн. За липень, серпень та вересень (з квартал) сума заниженого податку на прибуток ПП «РВА «Галас» за рахунок проведення операцій з ТОВ «Будмеханізація СВ» становить 1 233 436,0 (1 281 354,0 грн. - 47 918,0 грн.). За жовтень, листопад, грудень (4 квартал) сума заниженого податку на прибуток ПП «РВА «Галас» за рахунок проведення операцій з ТОВ «Будмеханізація СВ» становить 534 781,0 грн. (1 816 135,0 грн. - 1 281 354,0 грн.). Тобто, ПП «РВА «Галас» в період 2,3,4 квартали 2010 року, за рахунок проведених операцій з ТОВ «Будмеханізація СВ», було занижено податок на прибуток підприємства на суму 1 816 135 грн.

- оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_46, який показав, що ним, головним державним податковим ревізором - інспектором відділу організації роботи та моніторингу фінансових операцій, та взаємодії з Держфінмоніторингом та правоохоронними органами управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ДПА у Житомирській області проведено аналіз фінансово-господарських операцій ТОВ Науково-дослідний інженерний центр заводських лабораторій „ТестВ» , код 03066666, за період 2008 - 2010 роки, на підставі постанови слідчого в ОВС СВ ПМ ДПА у Житомирській області від 04.10.2011, відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 26 травня 2007 року №778 „Про затвердження Положення про Державну податкову адміністрацію УкраїниВ» , наказу ДПА України від 23 жовтня 2007 року № 601 „Про Положення про державні податкові адміністрації в АР Крим, областях, м. Києві та Севастополі, затвердженого в Міністерстві юстиції 12 листопада 2007року № 1261/14528, наказу ДПА України від 21 травня 2003року № 233 „Про затвердження Положення про банк даних про сумнівні фінансові операціїВ» . Аналіз проводився з 07.10.11 р. по 11.10.11 р., відповідно комп'ютерної автоматизованої інформаційної системи ДПА в області: податкової звітності „БЕСТ-ЗВІТВ» , „АІСВ» „Реєстр платників податків юридичних та фізичних осібВ» . У періоді, за який проводився аналіз, відповідальною особою за фінансово-господарську діяльність ТОВ НДІЦЗЛ „ТестВ» був директор і бухгалтер в одній особі - ОСОБА_21, ідентифікаційний номер НОМЕР_4. На підставі баз даних ДПА України по додатку № 5 до декларацій з податку на додану вартість встановлено, що ТОВ НДІЦЗЛ „ТестВ» відображало в своїй податковій звітності операції з придбання товарів у підприємств з ознаками фіктивності ТОВ „Альянс БКЦВ» , ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , ТОВ „Будмеханізація - СВВ» , ТОВ „КімістрейдВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , за період 2008 - 2010 роки. При доведеності фіктивності ТОВ „Альянс БКЦВ» , ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , ТОВ „Будмеханізація - СВВ» , ТОВ „КімістрейдВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , службові особи ТОВ НДІЦЗЛ „ТестВ» в порушення пп.. 7.4.1 п.п.7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартістьВ» , за період 2008-2010 років, за рахунок операцій по придбанню товарів у вищевказаних підприємств, незаконно сформувало податковий кредит на загальну суму 637033,02 грн.

- оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_46, який показав, що ним, головним державним податковим ревізором - інспектором відділу організації роботи та моніторингу фінансових операцій, та взаємодії з Держфінмоніторингом та правоохоронними органами управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ДПА у Житомирській області проведено аналіз фінансово-господарських операцій ТОВ „РемкранмонтажВ» , код 34531879, за період 2008 - 2010 роки, на підставі постанови слідчого в ОВС СВ ПМ ДПА у Житомирській області від 04.10.2011, відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 26 травня 2007 року №778 „Про затвердження Положення про Державну податкову адміністрацію УкраїниВ» , наказу ДПА України від 23 жовтня 2007 року № 601 „Про Положення про державні податкові адміністрації в АР Крим, областях, м. Києві та Севастополі, затвердженого в Міністерстві юстиції 12 листопада 2007 року № 1261/14528, наказу ДПА України від 21 травня 2003 року № 233 „Про затвердження Положення про банк даних про сумнівні фінансові операціїВ» . Аналіз проводився 12.10.11 р., відповідно комп'ютерної автоматизованої інформаційної системи ДПА в області: податкової звітності „БЕСТ-ЗВІТВ» , „АІСВ» „Реєстр платників податків юридичних та фізичних осібВ» встановлено, що у періоді, за який проводився аналіз. Відповідальною особою за фінансово-господарську діяльність ТОВ „РемкранмонтажВ» був директор і бухгалтер в одній особі - ОСОБА_21, ідентифікаційний номер НОМЕР_4. На підставі баз даних ДПА України по додатку № 5 до декларацій з податку на додану вартість встановлено, що ТОВ „РемкранмонтажВ» відображало в своїй податковій звітності операції з придбання товарів у підприємств з ознаками фіктивності ТОВ „Альянс БКЦВ» та ТОВ „ТК „ТорглайнВ» за період 2008 - 2010 роки. При доведеності фіктивності ТОВ „Альянс БКЦВ» та ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , службові особи ТОВ „РемкранмонтажВ» в порушення п.п. 7.4.1 п.п.7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартістьВ» , за період 2008-2010 років, за рахунок операцій по придбанню товарів у вищевказаних підприємств, незаконно сформувало податковий кредит на загальну суму 22402,00 грн.

- оголошеними та дослідженими в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_47, яка показала, що працює у КФ ПАТ «Промекономбанк», на посаді завідуючої касою з 02.11.2009 року. Такі підприємства, як ТОВ «Кімістрейд» та ТОВ «Бізарттрейд», дійсно є клієнтами їхнього банку. Зі службовими особами вказаних підприємств вона особисто не знайома, але показала, що протягом десь приблизно з кінця липня 2010 року, за дорученням від ТОВ «Кімістрейд» та ТОВ «Бізарттрейд», по паспорту від імені вказаних підприємств готівку отримував ОСОБА_4. Вона запам'ятала ОСОБА_4, оскільки з кінця липня місяця 2010 року, він майже кожен день знімав готівкові кошти. Нею, крім ОСОБА_4 більше нікому не видавались готівкові кошти як представнику ТОВ «Кімістрейд» та ТОВ «Бізарттрейд»

- копією протоколу обшуку, проведеного 14.01.2011 року в транспортному засобі „FABIA CLASSICВ» , державний номер НОМЕР_5, яким користується ОСОБА_4, в ході якого вилучено печатки ТОВ „КімістрейдВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» , ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , та фінансово-господарські документи підприємств задіяних в злочинній схемі фіктивних підприємств.

- копією протоколу обшуку, проведеного 14.01.2011 року за місцем проживання ОСОБА_4 за адресою: м. Київ, проспект Відрадний, б. 28, кв. 41, в ході якого вилучено печатку ЗАТ «Будмеханізація», подушку від механізму печатки, з відтиском ТОВ «Євростеп Плюс» та фінансово-господарські документи задіяних в злочинній схемі фіктивних підприємств.

- копією протоколу обшуку, проведеного 14.01.2011 року за місцем проживання ОСОБА_2, за адресою: АДРЕСА_5, в ході якого вилучено комп'ютерне обладнання, яке використовувалось ОСОБА_2 для обробки та виготовлення податкових накладних задіяних в злочинній схемі фіктивних підприємств.

- копією протоколу обшуку, проведеного 14.01.2011 року, за місцем проживання ОСОБА_3, за адресою: АДРЕСА_6, в ході якого виявлено та вилучено грошові кошти, мобільні телефони, ноутбук та речі, які мають значення для встановлення істини по кримінальній справі.

- копією протоколу обшуку, проведеного 14.01.2011 року за місцем проживання ОСОБА_5 за адресою: м. Житомир, вул. І.Гонти, б. 3, кв. 3, в ході якого вилучено документи підприємств фактичних платників податків, в тому числі, які сформували податковий кредит за рахунок відображення фінансово-господарських операцій з задіяними в злочинній схемі фіктивними підприємствами.

- копією протоколу огляду від 01.02.2011 року, відповідно до якого оглянуті печатки ТОВ „КімістрейдВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» , ТОВ „Будмеханізація-СВВ» та фінансово-господарські документи фіктивних підприємств задіяних в злочинній схемі (грошовий чек ЛА 8080959 ТОВ „КімістрейдВ» ; платіжне доручення № 143 від 13.01.2011 р., платник ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , отримувач ТОВ „КімістрейдВ» ; сертифікат відкритого ключа ЕЦП клієнта ТОВ „Будмеханізація-СВВ» від 10.01.2011 р.; виписка по особовому рахунку № 26005000011852 клієнта ТОВ „БізарттрейдВ» ; договір на закупівлю сільськогосподарської продукції від 23.11.2010 р., між ТОВ „Будмеханізація-СВВ» та ТОВ „КонсалтінвестВ» ; договір на закупівлю сільськогосподарської продукції від 12.07.2010 р., між МПП „Фірма ПоліссяВ» та ТОВ „КімістрейдВ» ; договір на закупівлю сільськогосподарської продукції від 17.07.2010 р., між МПП „Фірма ПоліссяВ» та ТОВ „БізарттрейдВ» ; чисті аркуші паперу, на яких міститься відтиск печатки ТОВ „БізарттрейдВ» ; чисті аркуші паперу, на яких міститься відтиск печатки ТОВ „КімістрейдВ» та рукописний підпис; чисті аркуші паперу, на яких міститься рукописний підпис; копія розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ „КімістрейдВ» за 10 місяць 2010 року; податкові декларації з податку на додану вартість ЗАТ „БудмеханізаціяВ» ; податкові декларації з податку на додану вартість та п'ятий додаток до них ТОВ „БізарттрейдВ» ; податкові декларації з податку на додану вартість та п'ятий додаток до них ТОВ „КімістрейдВ» ), які вилучені 14.01.2011 року в транспортному засобі „FABIA CLASSICВ» , державний номер НОМЕР_5, яким користується ОСОБА_4.

- протоколом огляду від 01.02.2011 року, відповідно до якого оглянуті печатка ЗАТ «Будмеханізація», подушка від механізму печатки, з відтиском ТОВ «Євростеп Плюс», фінансово-господарські документи задіяних в злочинній схемі фіктивних підприємств (чекова книжка для отримання готівки за №№ від ЛА 8080951 до ЛА 8080975 по рахунку № 26008000011848 відкритому в КФ ПАТ КБ „ПромекономбанкуВ» , в якій знаходяться грошові чеки ТОВ „КімістрейдВ» , на яких містяться відтиски печаток ТОВ „КімістрейдВ» та рукописні підписи; договір № 641731 обслуговування банківського рахунку від 23.11.10 р., між АТ „УкрсиббанкВ» та ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; договір № 0013 банківського рахунку юридичної особи в національній валюті від 02.07.10 р., між АБ „Український комунальний банкВ» та ТОВ „КімістрейдВ» ; виписка по особовому рахунку з 27.12.2010 р. по 31.12.2010 р. по рахунку № 26005000011852 клієнта ТОВ „БізарттрейдВ» , який відкритий в КФ ПАТ КБ „ПромекономбанкуВ» ; виписка по особовому рахунку з 27.12.2010 р. по 31.12.2010 р. по рахунку № 26008000011848 клієнта ТОВ „КімістрейдВ» , який відкритий в КФ ПАТ КБ „ПромекономбанкуВ» ; виписка по особовому рахунку з 06.08.2010 р. по 09.08.2010 р. по рахунку № 26005000011852 клієнта ТОВ „БізарттрейдВ» , який відкритий в КФ ПАТ КБ „ПромекономбанкуВ» ; виписка по особовому рахунку з 30.07.2010 р. по 02.08.2010 р. по рахунку № 26005000011852 клієнта ТОВ „БізарттрейдВ» , який відкритий в КФ ПАТ КБ „ПромекономбанкуВ» ; копія ліцензії № 314072 ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ) та системний блок, які вилучені в ході проведення обшуку 14.01.2011 року за місцем проживання ОСОБА_4, за адресою: м. Київ, проспект Відрадний, б. 28, кв. 41.

- копією протоколу огляду від 17.02.2011 року, відповідно до якого оглянуті документи фінансово-господарської діяльності між фіктивними підприємствами та підприємствами-користувачами, документи податкової звітності фіктивних підприємств, а також документи податкової звітності ТОВ „РемкранмонтажВ» та НДІЦЗЛ „ТестВ» (копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 03 місяць 2008 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 04 місяць 2008 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 05 місяць 2008 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 06 місяць 2008 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 07 місяць 2008 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 08 місяць 2008 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 09 місяць 2008 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 10 місяць 2008 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 11 місяць 2008 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 12 місяць 2008 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 01 місяць 2009 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 02 місяць 2009 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 03 місяць 2009 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 04 місяць 2009 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 05 місяць 2009 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 06 місяць 2009 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 07 місяць 2009 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 08 місяць 2009 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 09 місяць 2009 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 10 місяць 2009 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 11 місяць 2009 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 12 місяць 2009 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 01 місяць 2010 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 02 місяць 2010 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 05 місяць 2010 року та п'ятий додаток до неї; копія податкової декларації з податку на додану вартість НДІЦЗЛ „ТестВ» за 06 місяць 2010 року та п'ятий додаток до неї; копії товаро-транспортних накладних між ПП „ТД БудімперіяВ» та ТОВ „БізарттрейдВ» з відтисками печатки ТОВ „БізарттрейдВ» ; прибуткові касові ордери між ТОВ „БізарттрейдВ» та ФОП „ОСОБА_48Е.В» ; рахунок № 010910-2 від 02.09.10 р. між ПП „ТД БудімперіяВ» та ТОВ „БізарттрейдВ» ; видаткова накладна № 010910-1 від 02.09.10 р. між ПП „ТД БудімперіяВ» та ТОВ „БізарттрейдВ» ; податкова накладна № 1009017 від 01.09.10 р. між ПП „ТД БудімперіяВ» та ТОВ „БізарттрейдВ» ; рахунок № 020910-1 від 02.09.10 р. між ПП „ТД БудімперіяВ» та ТОВ „БізарттрейдВ» ; видаткова накладна № 020910-2 від 02.09.10 р. між ПП „ТД БудімперіяВ» та ТОВ „БізарттрейдВ» ; податкова накладна № 1009026 від 02.09.10 р. між ПП „ТД БудімперіяВ» та ТОВ „БізарттрейдВ» ; рахунок № 300910-1 від 30.09.10 р. між ПП „ТД БудімперіяВ» та ТОВ „БізарттрейдВ» ; акт № 300910-1 від 30.09.10 р. між ПП „ТД БудімперіяВ» та ТОВ „БізарттрейдВ» ; податкова накладна № 10093010 від 30.09.10 р. між ПП „ТД БудімперіяВ» та ТОВ „БізарттрейдВ» ; договір купівлі-продажу № 01/09-3 від 01.09.10 р. між ПП „Царский поставщикВ» та ТОВ „БізарттрейдВ» ; договір купівлі-продажу № 01/09-2 від 01.09.10 р. між ПП „ТД БудімперіяВ» та ТОВ „БізарттрейдВ» та специфікації до нього (на російській мові); договір про надання послуг № 01/09-4 від 01.09.10 р. між ПП „ТД БудімперіяВ» та ТОВ „БізарттрейдВ» ; договір складського зберігання №0109/1 від 01.09.10 р. між ПП „ТД БудімперіяВ» та ТОВ „БізарттрейдВ» (на російській мові); видаткова накладна від 20.10.10 р. між ТОВ „БізарттрейдВ» та ФОП „ОСОБА_48Е.В» ; податкова накладна від 20.10.10 р. між ТОВ „БізарттрейдВ» та ФОП „ОСОБА_48Е.В» ; видаткова накладна від 15.10.10 р. між ТОВ „БізарттрейдВ» та ФОП „ОСОБА_48Е.В» ; податкова накладна від 15.10.10 р. між ТОВ „БізарттрейдВ» та ФОП „ОСОБА_48Е.В» ; видаткова накладна від 12.10.10 р. між ТОВ „БізарттрейдВ» та ФОП „ОСОБА_48Е.В» ; податкова накладна від 12.10.10 р. між ТОВ „БізарттрейдВ» та ФОП „ОСОБА_48Е.В» ; договір поставки № 6/10 від 01.10.10 р. між ТОВ „БізарттрейдВ» та ФОП „ОСОБА_48Е.В» ; платіжне доручення № 9 від 02.11.10 р., отримувач ТОВ „БізарттрейдВ» ; акт № 2012-15/20-225 від 21.12.10 р. про проведення перевірки ТОВ „Будмеханізація-СВВ» ; податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ „Будмеханізація-СВВ» за 11 місяць 2010 року та п'ятий додаток до неї), які вилучені 14.01.2011 року, за місцем проживання ОСОБА_2, за адресою: АДРЕСА_5.

- копією акту № 4195/23-1/35905685/0100 від 20.09.2011 „Про результати позапланової виїзної перевірки ПП „РВА „ГаласВ» з питань дотримання вимог податкового законодавства по обрахуванню та сплаті податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2008 року по 31.12.2010 року, у відповідності до якого ПП „РВА „ГаласВ» встановлено незаконне заниження податку на прибуток підприємства в сумі 1816135 грн., даний факт також підтверджується показаннями допитаного в якості свідка ОСОБА_45, державного податкового інспектора ДПІ у м. Житомирі, за участю якого проводилась позапланова документальна перевірка фінансово-господарської діяльності ПП „РВА „ГаласВ» з питань дотримання вимог податкового законодавства по обрахуванню та сплаті податку на прибуток підприємства.

- копією акту № 1311/23-1/22045782/0100 від 23.03.2011 „Про результати позапланової документальної виїзної перевірки ПП „УкрагротехпромВ» з питань дотримання вимог податкового законодавства з 01.01.2008 року по 31.12.2010 року, та іншого законодавства з 01.01.2008 року по 31.12.2010 року, у відповідності до якого ПП „УкрагротехпромВ» встановлено незаконне заниження податку на прибуток підприємства в сумі 4786756 грн. та незаконне заниження податку на додану вартість в сумі 3810237, дані факти також підтверджуються показаннями допитаного в якості свідка ОСОБА_44, державного податкового інспектора ДПІ у м. Житомирі, за участю якого проводилась позапланова документальна перевірка фінансово-господарської діяльності ПП „УкрагротехпромВ» з питань дотримання вимог податкового законодавства по обрахуванню та сплаті податку на прибуток підприємства та по формуванню податкового кредиту.

- копією протоколів огляду місця події, а саме фактичних та юридичних адрес фіктивних ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ „КімістрейдВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» , ТОВ „Альянс БКЦВ» , відповідно до яких підприємства за місцем реєстрації не знаходяться, що підтверджує фіктивність даних підприємств.

- копією висновку комп'ютерно-технічної експертизи № 78 від 12.04.2011 року, у відповідності до якого на магнітних носіях комп'ютерного обладнання, а саме:

- системного блоку з написом на панелі „Multimedia computer sistemВ» в корпусі чорного кольору з передньою панеллю білого кольору;

- ноутбуці „CompaqВ» чорного кольору серійний номер СHF №933035D, вилученого під час обшуку від 14.01.2001 року проведеного за місцем проживання ОСОБА_2, за адресою: АДРЕСА_5, було виявлено файли з виготовленими документами щодо фінансово-господарської діяльності задіяних в злочинній схемі фіктивних підприємств ЗАТ „БудмеханізаціяВ» , ТОВ „Будмеханізація-СВВ» , ТОВ „КімістрейдВ» , ТОВ „БізарттрейдВ» , ТОВ „Євростеп ПлюсВ» , ТОВ „Інкомсервіс ПлюсВ» , ТОВ „ТК „ТорглайнВ» , ТОВ „Сучасник - КАВ» .

- копією постанови суду від 14.10.2011 року, відповідно до якої ОСОБА_10 визнанно винною у вчиненні злочинів передбачених ч. 2 ст. 28 - ч. 2 ст. 205 КК України та звільнено від кримінальної відповідальності на підставі п. «в» ст. 1 і ст. 6 ЗУ „Про амністіюВ» від 08.07.2011 року.

- копією постанови суду від 12.12.2011 року, відповідно до якої ОСОБА_16 визнано винним у вчиненні злочинів передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 366 КК України та звільнено від кримінальної відповідальності у зв'язку із застосуванням до нього п. „вВ» ст. 1 ЗУ „Про амністіюВ» від 08.07.2011 року.

- копією постанови суду від 03.04.2012 р., відповідно до якої ОСОБА_21 визнано винним у вчиненні злочинів передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України та звільнено від кримінальної відповідальності у зв'язку із застосуванням до нього п. „гВ» ст. 1 ЗУ „Про амністіюВ» від 08.07.2011 року.

- копією постанови суду від 25.11.2011 року, відповідно до якої доведено винність ОСОБА_2 у вчиненні злочинів передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358 КК України, а також суд постановив застосувати до ОСОБА_2, примусові заходи медичного характеру у виді госпіталізації до психіатричного закладу із звичайним наглядом.

Оцінивши зазначені докази в їх сукупності, суд вважає доведеною винність ОСОБА_2 у вчиенні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 209 КК України. ОСОБА_26 враховуючи, що ОСОБА_2 вчинив злочини у стані осудності, але до постановлення вироку захворів на психічну хворобу, що позбавляє його можливості усвідомлювати свої дії або керувати ними, дана обставина виключає застосування до нього покарання, а у відповідності зі ст. 94 КК України до нього слід застосувати примусові заходи медичного характеру.

Заслухавши думку прокурора, захисника, які вважали за необхідне застосувати відносно ОСОБА_2 примусові заходи медичного характеру у виді госпіталізації до психіатричного закладу із загальним наглядом, враховуючи характер та тяжкість захворювання, з урахуванням ступеня небезпечності ОСОБА_2 для інших осіб, тяжкість вчиненого суспільного діяння, суд вважає, що до ОСОБА_2 слід застосувати примусові заходи медичного характеру у виді госпіталізації до психіатричного закладу із звичайним наглядом.

На підставі наведеного, керуючись ст. 19, 94 КК України, ст.ст. 419-421 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Застосувати до ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_9, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_10, примусові заходи медичного характеру у виді госпіталізації до психіатричного закладу із загальним наглядом.

Запобіжний захід ОСОБА_2 залишити без змін - підписку про невиїзд, яка підлягає скасуванню з часу його доставки до психіатричного закладу.

На постанову може бути подано апеляційну скаргу до Апеляційного суду м. Києва на протязі п'ятнадцяти діб з моменту її проголошення.

Суддя:


Дата ухвалення рішення	26.12.2012
Оприлюднено	03.11.2015
Номер документу	52848272
Судочинство	Кримінальне

Судовий реєстр по справі —2608/14035/12

Постанова від 26.12.2012

Кримінальне

Святошинський районний суд міста Києва

Журибеда О. М.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовахліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Постановавід 26.12.2012 по справі 2608/14035/12СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Судовий реєстр по справі —2608/14035/12

Постанова від 26.12.2012

Постанова
від 26.12.2012 по справі 2608/14035/12
СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА