Постанова

від 28.04.2011 по справі 1-79/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

28.04.2011

ЛЕНИНСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД г. НИКОЛАЕВА

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

28.04.2011 г.

Дело №1-79\2011г.

г. Николаев

Ленинский районный суд г. Николаева в составе:

председательствующего судьи - Семерея М.Ф.

при секретаре - Семенко И.Ф.

с участием прокурора - Шевченко М.М.

защитника - ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании г. Николаева дело по обвинению:

ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, г-на Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, специальность -инженер многоканальной связи, женат, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, директор и учредитель ООО «Спецавтотранс - Николаев», не судим, зарегистрирован ІНФОРМАЦІЯ_4; проживает ІНФОРМАЦІЯ_5,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3 предприятия, протокола №1 от 27.09.07 собрания участников общества с ограниченной ответственностью «Спецавтотранс - Николаев», код ЕГРПОУ- 35472579 (далее ООО «Спецавтотранс -Николаев»), зарегистрированного 02.10.07 в Исполкоме Николаевского горсовета и взятого на налоговый учет с 15.01.09 в ГНИ в Ленинском районе г Николаева, как плательщика налога на прибыль, налога на добавленную стоимость и других видов налога, которому был присвоен индивидуальный налоговый номер - 354725714034, расположенного в соответствии с государственной регистрацией и фактически осуществляющего свою хозяйственную деятельность по адресу: г. Николаев, ул. Авангардная,2-А, офис 12 , по настоящее время занимает должность директора предприятия.

ОСОБА_2, являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, так как выполнял на ООО «Спецавтотранс - Николаев» организационно- распорядительные и административно-хозяйственные функции, возложенные на него действующим налоговым законодательством, Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 за N 168/97-ВР с изменениями, ОСОБА_3 предприятия ООО «Спецавтотранс - Николаев», нес ответственность за осуществление надлежащего контроля за полным, правильным и своевременным начислением налогов и перечислением их в государственный бюджет, достоверность отражения данных в финансовой и налоговой отчетности, ведение финансово-хозяйственной деятельности на основании подлинных и соотвествующих законодательству Украины государственно- регистрационных и первичных документов (платежно-финансовых, банковских, налоговых, расходных накладных и других).

Так, в период времени с января по август 2008 года (точное время и дата досудебным следствием не установлено) ОСОБА_2, в результате ненадлежащего исполнения своих должностных обязанностей, выразившихся в недобросовестном отношении к ним, занизил подлежащие к уплате в государственный бюджет суммы налога на добавленную стоимость за соответствующие периоды при подаче налоговой отчетности сотрудникам государственной налоговой инспекции в Ленинском районе г. Николаева, в результате чего безосновательно отобразил завышенные данные налогового кредита по уплате НДС по результатам хозяйственной деятельности с фиктивным контрагентом ФЛП «ОСОБА_4А.», что в последующем повлекло тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам в виде не поступления в доходную часть государственного бюджета налога на добавленную стоимость в размере 615 816 гривен.

Проведенной сотрудниками государственной налоговой инспекции в Ленинском районе г. Николаева в июне 2009 года плановой выездной проверки предприятия ООО «Спецавтотранс-Николаев» по вопросам исполнения требований налогового, валютного и другого законодательства, за период с 03.10.07 по 31.03.09, в том числе и проверки налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость относительно декларирования налогового кредита по уплате НДС, выявлено, что в нарушение п.п. 7.2.4, 7.2.6, п.7.2, п.п. 7.4.5, п.7.4 ст.7; п. 9.8 ст.9 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», директором ООО «Спецавтотранс-Николаев» ОСОБА_2 в строке 10.1 и в дополнениях №5 налоговых деклараций по уплате НДС за январь - август 2008 года по взаимоотношениям с фиктивным контрагентом субъектом хозяйственной деятельности - ФЛП «ОСОБА_4А.» безосновательно завышена сумма налогового кредита в размере 615 816 гривен, и в результате чего, соответственно, занижены суммы по уплате налога на добавленную стоимость по результатам хозяйственной деятельности предприятия в указанный период времени. Завышение налогового кредита составило по таким отчетным налоговым периодам: за январь 2008 года в размере 32 643 гривен, за февраль 2008 - 67 087 гривен, за март 2008

года -101 750 гривен, за апрель 2008 года - 195 970 гривен, за май 2008 года - 164 717 гривен, за июнь 2008 года - 43 175 гривен, за август 2008 года - 10 474 гривен.

ОСОБА_3 информации ГНИ в Заводском районе г. Николаева от 18.05.09 №766/7/17-212 и акта документальной невыездной (камеральной) проверки налоговых деклараций по НДС субъекта предпринимательской деятельности - ФЛП «ОСОБА_4А.» (ИНН НОМЕР_1) от 09.01.09 №5531/17-01/НОМЕР_2 установлено, что все учредительные документы ФЛП «ОСОБА_4А.» на основании постановления Заводского районного суда г. Николаева от 18.12.08 и акта аннулирования регистрации плательщика налога на добавленную стоимость от 09.01.09 № 29-052/78, составленного сотрудниками ГНИ в Заводском районе г. Николаева, признаны недействительными со дня регистрации, - с 16.05.07, поскольку последняя не вела какой-либо предпринимательской деятельности, а от её имени, как плательщика НДС - ФЛП «ОСОБА_4А.» действовал ОСОБА_5, не имеющий никакого отношения к данному субъекту предпринимательской деятельности, и вел от ее имени незаконную, фиктивную хозяйственную деятельность.

Таким образом, налоговые накладные, выписанные и заверенные СПД - ФЛП «ОСОБА_4А.», то есть лицом, не являющимся плательщиком НДС, согласно Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», и не имеющим таким образом полномочий на их подписание, являются такими, которые не соответствуют действующему законодательству, а потому не могут считаться надлежащим доказательством для подтверждения правомерности формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость.

По результатам проведения плановой выездной проверки ООО «Спецавтотранс- Николаев» должностными лицами ГНИ в Ленинском районе г. Николаева составлен акт №3267/23-300-35472579 от 18.06.09 и принято налоговое сообщение-решение по форме «Р» №0000772301/0 от 03.07.2009, согласно которым предприятию ООО «Спецавтотранс-Николаев», директором и учредителем которого является ОСОБА_2, определена сумма налогового обязательства по уплате НДС в размере 615 816 гривен - за основным платежом и 307 908 гривен - штрафных (финансовых) санкций.

В результате таких действий ОСОБА_2, связанных с ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей, выразившихся в недобросовестном отношении к ним, государственным интересам причинены тяжкие последствия, в виде не поступления в доходную часть государственного бюджета 615 816 гривен, - суммы налогового обязательства по уплате налога на добавленную стоимость за период хозяйственной деятельности предприятия с января по август 2008 года, и причинившие материальный ущерб, превышающий в двести пятьдесят и более раз необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Подсудимый вину в инкриминируемом преступлении признал в полном объеме и дал показания по существу предъявленного обвинения соответствующие вышеуказанным фактическим обстоятельствам дела и не противоречащие им. В содеянном раскаивается.

В судебном заседании подсудимый заявил ходатайство об освобождении его от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки. Уголовное дело прекратить.

Выслушав мнение прокурора, выслушав мнение прокурора полагавшего, что дело подлежит прекращению, мнение адвоката поддержавшего ходатайство, изучив материалы дела суд приходит к следующему:

В соответствии с ч.з ст. 12 КК Украины преступлением средней тяжести является преступление, за которое предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок не больше пяти лет.

Статею 48 КК Украины предусмотрен, что лицо, которое впервые совершило преступление средней тяжести, может быть освобождено от криминальной ответственности, если будет признано, что на время расследования или рассмотрения дела в суде в результате изменения обстановки совершенно ею деяние потеряло общественную небеспечность или это лицо перестало быть общественно опасной.

Преступление ОСОБА_2 совершенно впервые. Инкриминируемое ему преступление относится к категории средней тяжести.

У него позитивные характеристики. С момента совершения преступления прошел значительный промежуток времени, в течение которого других общественно опасных деяний он не совершил.

Деяние перестало быть общественно опасным так как устраненна причинена вред, это видно с того, что решение Заводского районного суда, на основании которого были начислены штрафные санкции на сегодняшний день отменено и за предприятием „Спецавтотранс" не значится налоговой задолженности в ДГИИ в Ленинском районе м. Николаева.

На данное время в результате его безукоризненного поведения и отношения к труду он не является общественно опасным для общества, совершенное им деяние перестало быть общественно опасным, при таких обстоятельствах суд считает, что ОСОБА_2, подлежит освобождению от уголовной ответствегнности в связи с изменением обстановки, а дело прекратить.

На основании ст. 48 УК Украины и руководствуясь ст. 7 УПК Украины суд,-

П О С Т А Н О В И Л:

Дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины, производством прекратить на основании ст. 7 УПК Украины в связи с изменением обстановки.

Меру пресечения - подписку о невыезде - отменить.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Николаевской области в течении 7 суток с момента его оглашения.

Судья: