Ухвала

від 02.11.2015 по справі 369/11875/15-к

КИЄВО-СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 369/11875/15-к

Провадження № 1-кс/369/2696/15

У Х В А Л А

іменем України

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32010510000000137 від 05.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за згодою прокурора прокуратури Києво-Святошинського району Київської області ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку.

Свої вимоги мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32010500000000137 від 05.06.2015 року, з фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Карма Хай Тек» (ЄДРПОУ 38010880) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Карма Хай Тек» (ЄДРПОУ 38010880) у період з 01.01.2012 по 31.12.2014 року уклали договори з поставки товару (аудіо-відео обладнання) з ТОВ «Карма Аудіо» (ЄДРПОУ 33735352), яке в свою чергу замовляло поставку аудіо-відео обладнання у ТОВ «Мікас Плюс» (ЄДРПОУ 38148234), що має ознаки «фіктивності», в результаті чого службові особи ТОВ «Карма Хай Тек» занизили податок на прибуток на загальну суму 949906 грн.

Також встановлено, що 31.08.2015 року вироком Печерського районного суду м. Києва по справі №757/15070/15-к визнано винною директора та засновника ТОВ «Мікас Плюс» гр. ОСОБА_5 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч.1 ст.205 КК України.

Крім того в рамках кримінального провадження в ході огляду банківських документів по розрахункових рахунках ТОВ «Карма Хай Тек» встановлено, що підприємство отримані грошові кошти за реалізований товар перераховувало на ТОВ «Карма Електронікс» (ЄДРПОУ 38010895), ТОВ «Карма Діджітал» (ЄДРПОУ 32955481), ТОВ «Карма Аудіо» (ЄДРПОУ 33735352), які в подальшому перераховували грошові кошти за нібито придбаний товар на ТОВ «Компанія Авто-Док» (ЄДРПОУ 37178205), ТОВ «Ітекосейл» (ЄДРПОУ 38006138), ТОВ «Мікас Плюс», ТОВ «Поліс Трейд» (37397656), ПП «Фолко» (ЄДРПОУ 36005197), ТОВ «Про-Сервіс» (ЄДРПОУ 33153611), ТОВ «Елітімпорт» (ЄДРПОУ 37958052), ТОВ «Трейд Бізнес» (ЄДРПОУ 38625127), ТОВ «Кай Вест» (ЄДРПОУ 38698200), ТОВ «Форма Практік» (ЄДРПОУ 38532808), ТОВ «Схід Відбудова» (ЄДРПОУ 33938302), ТОВ «КС» Вардар Сервіс» (ЄДРПОУ 38088338), ТОВ «Торенія» (ЄДРПОУ 38091691), ТОВ «Електроінтерєр» (ЄДРПОУ 31059363), які мають ознаки «фіктивності».

Також в ході досудового розслідування, в ході огляду документів електронної податкової звітності ТОВ «Карма Хай Тек», ТОВ «Карма Електронікс», ТОВ «Карма Діджітал», ТОВ «Карма Аудіо» встановлено, що дані підприємства здійснюють формування таподачу такої звітності до ДПІ за однією поштовою адресою, а саме: м. Київ, вул. Бориславська, буд. 53.

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважити, що підприємства ТОВ «Карма Хай Тек», ТОВ «Карма Електронікс», ТОВ «Карма Діджітал», ТОВ «Карма Аудіо» пов`язані між собою та створені невстановленим слідством особами, з метою завищення витрат та пособництва в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.

В ході досудового розслідування з метою повного, всебічного та об`єктивного встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Карма Хай Тек» по взаємовідносинам ТОВ «Карма Аудіо» та ТОВ «Мікас Плюс», дослідження яких може вказувати про удаваність укладених договорів між ТОВ «Карма Хай Тек» та контрагентами, які були направлені не на досягнення взаємної вигоди та економічного ефекту, а на протиправну мінімізацію податкових зобов`язань.

04.08.2015 р. СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі отримано ухвалу Києво-Святошинського районного суду щодо надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Карма Хак Тек» по взаємовідносинам з ТОВ «Карма Аудіо» та ТОВ «Мікас Плюс» за весь період взаємовідносин, яку 13.08.2015р. оголошено директору ТОВ «Карма Хай Тек» гр. ОСОБА_6 , однак 28.08.15 р. при здійсненні тимчасового доступу до документів, зазначених в ухвалі суду встановлено, що документи за допомогою, яких можливо було б встановити походження, якість та відповідність товару, а також документи податкової звітності підприємством не були надані про що складено протокол, тобто документи на ухвалу слідчого судді не видано в повному обсязі.

Таким чином, службові особи ТОВ «Карма Хай Тек» перешкоджають слідству в отримані відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, в повному, неупередженому досудовому розслідуванню в кримінальному провадженні та існує небезпека щодо знищення документів, які мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Карма Хай Тек», ТОВ «Карма Електронікс», ТОВ «Карма Діджітал», ТОВ «Карма Аудіо» здійснюють свою фінансово-господарську діяльність за адресою: м. Київ, П. Пестеля. буд.4 де знаходяться офісні та складські приміщення, та зберігаються документи фінансово-господарської діяльності та документи складського обліку товариств.

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що документи фінансово-господарської діяльності,а також документи складського обліку ТОВ «Карма Хай Тек», ТОВ «Карма Електронікс», ТОВ «Карма Діджітал», ТОВ «Карма Аудіо», комп`ютерна техніка за допомогою якої виготовлялися та на якій зберігаються вказані документи, печатки вищевказаних та інших підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків та інші предмети і документи, що мають значення для встановлення істини в справі зберігаються в нежитлових приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. П. Пестеля, буд. 4.

Відповідно до відомостей отриманих з Державного реєстру прав на нерухому майно та Київського міського бюро технічної інвентаризації та реєстрації прав власності на об`єкти нерухомого майна,на праві власності нежитлові будівлі за адресою: м. Київ, П. Пестеля, буд. 4 не зареєстровані.

Беручи до уваги викладене та те, що є всі підстави вважати, що в нежитлових приміщеннях будівель, за адресою: м. Київ, вул. П. Пестеля, буд. 4,що на праві власності не зареєстровані, зберігаються документи фінансово-господарської діяльності та документи складського обліку ТОВ «Карма Хай Тек», ТОВ «Карма Електронікс», ТОВ «Карма Діджітал», ТОВ «Карма Аудіо», комп`ютерна техніка за допомогою якої виготовлялися та на якій зберігаються вказані документи, печатки вищевказаних та інших підприємства задіяних у схемі ухилення від сплати податків, грошові кошти отримані злочинним шляхом, чорнові записи та інші предмети і документи, які можуть свідчити про проведення протиправної діяльності службовими особами ТОВ «Карма Хай Тек», ТОВ «Карма Електронікс», ТОВ «Карма Діджітал», ТОВ «Карма Аудіо» і мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 233 КПК України під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали досудового розслідування, приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення в проведенні обшуку нежитлових приміщень будівель за адресою: м. Київ, П. Пестеля. буд. 4, з метою відшукання і вилучення документів, речей та предметів пов`язаних з фінансово-господарською діяльністю проведеною між ТОВ «Карма Хай Тек» (ЄДРПОУ 38010880), ТОВ «Карма Електронікс» (ЄДРПОУ 38010895), ТОВ «Карма Діджітал» (ЄДРПОУ 32955481), ТОВ «Карма Аудіо» (ЄДРПОУ 33735352) та ТОВ «Мікас Плюс»(ЄДРПОУ 38148234), ТОВ «Компанія Авто-Док» (ЄДРПОУ 37178205), ТОВ «Ітекосейл» (ЄДРПОУ 38006138), ТОВ «Поліс Трейд» (37397656), ПП «Фолко» (ЄДРПОУ 36005197), ТОВ «Про-Сервіс» (ЄДРПОУ 33153611), ТОВ «Елітімпорт» (ЄДРПОУ 37958052), ТОВ «Трейд Бізнес» (ЄДРПОУ 38625127), ТОВ «Кай Вест» (ЄДРПОУ 38698200), ТОВ «Форма Практік» (ЄДРПОУ 38532808), ТОВ «Схід Відбудова» (ЄДРПОУ 33938302), ТОВ «КС» Вардар Сервіс» (ЄДРПОУ 38088338), ТОВ «Торенія» (ЄДРПОУ 38091691), ТОВ «Електроінтерєр» (ЄДРПОУ 31059363),ТОВ «Карма Хай Тек» (ЄДРПОУ 38010880), ТОВ «Карма Електронікс» (ЄДРПОУ 38010895), ТОВ «Карма Діджітал» (ЄДРПОУ 32955481), ТОВ «Карма Аудіо» (ЄДРПОУ 33735352) іноземними компаніями, які поставлять аудіо та відео обладнання, а саме: печаток і штампів суб`єктів господарювання, податкові, видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі та виконаних робіт, договори, угоди, специфікації, сертифікати якості та відповідності товару, інших документів, що стосуються придбання товару, книг обліку договорів, касові ордери, банківські платіжні документи, податкова звітність, регістрів аналітичного і синтетичного бухгалтерського та податкового обліку, книги Головної, книг обліку продажу та придбання (реєстрів податкових накладних продажу і придбання), трудових (тимчасових) договорів, довіреностей, товарно-транспортних накладних, інших товарно-супровідних документів, документів, що засвідчують якість, відповідність та походження товару, документів на оплату транспортних послуг, комп`ютерна техніка за допомогою якої виготовлялися та на якій зберігаються вказані документи, флеш-накопичувачі інформації, диски та інші магнітні носії інформації на яких міститься інформація щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, документи складського обліку, накази про призначення, звільнення та штатний розпис співробітників ТОВ «Карма Хай Тек», ТОВ «Карма Електронікс», ТОВ «Карма Діджітал», ТОВ «Карма Аудіо», грошові кошти та цінності які здобуті злочинним шляхом, грошові чеки та грошові книжки, платіжні доручення, рахунки на оплату, заяви та довіреності на отримання грошових коштів, інші предмети та документи які свідчать про зняття готівкових коштів з банківських рахунків, чорнові записи, які можуть бути визнані речовими доказами злочинної діяльності, пов`язаної з умисним ухиленням від сплати податків, інші предмети та документи, що мають значення у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 233-235, 309 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32010510000000137 від 05.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України задовольнити.

Надати слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або особі, уповноваженій на проведення обшуку на підставі його доручення, дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщень будівель за адресою: м. Київ, вул. П. Пестеля. буд. 4, з метою відшукання і вилучення документів, речей та предметів пов`язаних з фінансово-господарською діяльністю проведеною між ТОВ «Карма Хай Тек» (ЄДРПОУ 38010880), ТОВ «Карма Електронікс» (ЄДРПОУ 38010895), ТОВ «Карма Діджітал» (ЄДРПОУ 32955481), ТОВ «Карма Аудіо» (ЄДРПОУ 33735352) та ТОВ «Мікас Плюс»(ЄДРПОУ 38148234), ТОВ «Компанія Авто-Док» (ЄДРПОУ 37178205), ТОВ «Ітекосейл» (ЄДРПОУ 38006138), ТОВ «Поліс Трейд» (37397656), ПП «Фолко» (ЄДРПОУ 36005197), ТОВ «Про-Сервіс» (ЄДРПОУ 33153611), ТОВ «Елітімпорт» (ЄДРПОУ 37958052), ТОВ «Трейд Бізнес» (ЄДРПОУ 38625127), ТОВ «Кай Вест» (ЄДРПОУ 38698200), ТОВ «Форма Практік» (ЄДРПОУ 38532808), ТОВ «Схід Відбудова» (ЄДРПОУ 33938302), ТОВ «КС» Вардар Сервіс» (ЄДРПОУ 38088338), ТОВ «Торенія» (ЄДРПОУ 38091691), ТОВ «Електроінтерєр» (ЄДРПОУ 31059363),ТОВ «Карма Хай Тек» (ЄДРПОУ 38010880), ТОВ «Карма Електронікс» (ЄДРПОУ 38010895), ТОВ «Карма Діджітал» (ЄДРПОУ 32955481), ТОВ «Карма Аудіо» (ЄДРПОУ 33735352) іноземними компаніями, які поставлять аудіо та відео обладнання, а саме: печаток і штампів суб`єктів господарювання, податкові, видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі та виконаних робіт, договори, угоди, специфікації, сертифікати якості та відповідності товару, інших документів, що стосуються придбання товару, книг обліку договорів, касові ордери, банківські платіжні документи, податкова звітність, регістрів аналітичного і синтетичного бухгалтерського та податкового обліку, книги Головної, книг обліку продажу та придбання (реєстрів податкових накладних продажу і придбання), трудових (тимчасових) договорів, довіреностей, товарно-транспортних накладних, інших товарно-супровідних документів, документів, що засвідчують якість, відповідність та походження товару, документів на оплату транспортних послуг, комп`ютерна техніка за допомогою якої виготовлялися та на якій зберігаються вказані документи, флеш-накопичувачі інформації, диски та інші магнітні носії інформації на яких міститься інформація щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, документи складського обліку, накази про призначення, звільнення та штатний розпис співробітників ТОВ «Карма Хай Тек», ТОВ «Карма Електронікс», ТОВ «Карма Діджітал», ТОВ «Карма Аудіо», грошові кошти та цінності які здобуті злочинним шляхом, грошові чеки та грошові книжки, платіжні доручення, рахунки на оплату, заяви та довіреності на отримання грошових коштів, інші предмети та документи які свідчать про зняття готівкових коштів з банківських рахунків, чорнові записи, які можуть бути визнані речовими доказами злочинної діяльності, пов`язаної з умисним ухиленням від сплати податків, інші предмети та документи, що мають значення у кримінальному провадженні.

Роз`яснити, що ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуСлідчий суддя: ОСОБА_1