Постанова

від 04.12.2008 по справі

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

ПОСТАНОВА

04 грудня 2008 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого - судді Григору сь Н.Й.,

секретар Лєдньов Д.М. ,

з участю прокурора Хоменко А.В.,

розглянув подання старшог о слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Жи томирській області про надан ня дозволу на розкриття інфо рмації, що містить банківськ у таємницю та проведення виї мки інформації, що містить ба нківську таємницю по криміна льній справі № 08/079019, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській област і звернувся з поданням про на дання дозволу на розкриття і нформації, що містить банків ську таємницю, та згоди на пр оведення виїмки інформації, що містить банківську таємн ицю.

В поданні вказано, що дана к римінальна справа порушена в ідносно службових осіб ВАТ « ЕК «Житомиробленерго» (код Є ДР 22048622) за ознаками злочину, пе редбаченого ст. 212 ч.3 КК Україн и.

Досудовим слідством по дан ій кримінальній справі встан овлено, що службові особи ВАТ «ЕК «Житомиробленерго» (код ЄДР 22048622), зареєстрованого за а дресою: м. Житомир, вул. Пушкі нська, 32/8, діючи умисно, прот иправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом неза конного формування податков ого кредиту з податку на дода ну вартість та заниження так им чином сум податкових зобо в'язань з ПДВ, в порушення вим ог п. 11.44 ст. П, п.п.7.7.1 п.7.7, п.7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість від 03.04.1997 ро ку № 168/97-ВР (із змінами та доповн еннями) в квітні 2008 року незако нно віднесли до складу подат кового кредиту суми ПДВ при п ридбанні зливків шихтових з легованої сталі у ТОВ «Експо стил» (код ЄДР 34505681), внаслідок ч ого умисно ухилились від спл ати податку на додану вартіс ть в особливо великих розмір ах на загальну суму понад 1, 3 мл н.грн.

Факт скоєння злочину вияв лено при наступних обставина х:

В ході проведення дослідн ої перевірки було встановлен о, що відповідно до договору купівлі-продажу №01/29-08 від 29.01.2008 ро ку та додатків, укладеного мі ж ТОВ «Експостил» (Продавець ) та ВАТ «ЕК «Житомиробленерг о» (Покупець), ТОВ «Експостил » (код ЄДР 34505681) зобов'язується п ередати у власність ВАТ «ЕК « Житомиробленерго» зливки ши хтові з легованої сталі з вмі стом Мі-8-18%+, -2%, Сг-10-20%+, -2%, Fe не менше 5 0% . За отримані товари ВАТ «ЕК « Житомиробленерго» розрахув алося шляхом перераховуванн я коштів на рахунки ТОВ «Експ остил» (код ЄДР 34505681) в сумі 5.984.445, 19 г рн.

Суми податку на додану варт ість нараховану на вартість придбаних зливків шихтових з легованої сталі з вмістом Ni-8-18 %+, -2%, Cr-10-20%+, -2%, Fe не менше 50%, в квітні 2008 року віднесено ВАТ «ЕК «Жит омиробленерго» до складу под аткового кредиту. До реєстру отриманих податкових наклад них за квітень 2008 року включен о податкові накладні отриман і від ТОВ «Експостил» (код ЄДР 34505681).

Відповідно до п. 11.44 ст. П Зако ну України «Про податок на до дану вартість від 03.04.1997 року № 168/ 97-ВР (із змінами та доповнення ми) звільняються від оподатк ування операції з поставки в ідходів і брухту чорних мета лів, у тому числі операції з і мпорту таких товарів. Перелі к таких товарів із зазначенн ям кодів згідно з УКТ ЗЕД затв ерджує Кабінет Міністрів Укр аїни. Такий перелік затвердж ено постановою КМУ «Про затв ердження переліку відходів і брухту7 чорних металів, опер ації з поставки яких, у тому ч ислі операції з імпорту, звіл ьняються від обкладення пода тком на додану вартість» № 104 в ід 31.01.2007 року.

Відповідно до п.п.7.4.2, п.7.4 ст. 7 З акону України «Про податок н а додану вартість від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (із змінами та доповнен нями), якщо платник податку п ридбаває товари та основні ф онди, які призначаються для ї х використання в операціях, я кі не є об'єктом оподаткуванн я, згідно зі ст. З цього Закон у або звільняються від опода ткування згідно зі ст. 5 та п. 11 .44 ст. П цього Закону, то суми п одатку, сплачені у зв'язку з т аким придбанням, не включают ься до складу податкового кр едиту такого платника.

За таких обставин в діяннях службових осіб ВАТ «ЕК «Жито миробленерго» вбачаються оз наки складу злочину, передба ченого ст. 212 ч.3 КК України.

Крім того, в ході проведенн я досудового слідства по кри мінальній справі встановлен о, що постачальником шихтови х зливків для ТОВ «Експостил » (код ЄДР 34505681), які в подальшому реалізовувались на ВАТ «ЕК « Житомиробленерго», являлос ь ТОВ «Сиріус Ферит» (код ЄДР 3 4883765).

2

Проведеним по кримінальні й справі розслідуванням вста новлено, що ТОВ «Сиріус Ферит » (код ЄДР 34883765) відкрито банківс ький рахунок № 26000001300064 (УКРАЇНСЬК А ГРИВНЯ) в ВАТ «Ак-табанк», м. Дніпропетровськ (МФО 307394).

Враховуючи те, що документ и про відкриття та обслугову вання банківських рахунку, а також інформація про рух гро шових коштів по рахунку ТОВ « Сиріус Ферит» (код ЄДР 34883765) № 26000001 300064 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкри того в ВАТ «Актабанк», м. Дніп ропетровськ (МФО 307394), мають сут тєве значення для встановлен ня усіх обставин вчиненого з лочину слідчий просить дозво лити розкрити банківську тає мницю клієнта банку - ТОВ «Сир іус Ферит» (код ЄДР 34883765) та нада ти згоду на проведення виїмк и оригіналів, а у разі їх відс утності копій документів, що становлять банківську таємн ицю.

Дослідивши матеріали спра ви, заслухавши думку прокуро ра, який підтримав подання, п риймаючи до уваги, що докумен ти про відкриття та обслугов ування банківського рахунку , а також інформація про рух г рошових коштів по рахунку ТО В «Сиріус Ферит» (код ЄДР 34883765) № 26000001300064 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відк ритого в ВАТ «Актабанк», м. Дн іпропетровськ (МФО 307394), мають с уттєве значення для встановл ення істини по кримінальній справі, суд вважає, що є доста тні підстави для надання доз волу на проведення виїмки ін формації, що містить банківс ьку таємницю.

Враховуючи викладене, керу ючись ст. ст. 14-1, 178 КПК України , п.2 ч.1 ст. 62 Закону України «Пр о банки та банківську діяльн ість», суд -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл ВАТ «Актаба нк», м. Дніпропетровськ (МФО 3 07394) на розкриття інформації, щ о містить банківську таємниц ю та надати згоду на проведен ня виїмки оригіналів, а у раз і їх відсутності копій насту пних документів по рахунку № 26000001300064 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), що н алежить ТОВ «Сиріус Ферит» (к од ЄДР 34883765), а саме:

· Інформацію про рух кошт ів на рахунку ТОВ «Сиріус Фер ит» (код ЄДР 34883765), із зазначення м ідентифікаційних кодів кор еспондентів, МФО банківськи х установ, номерів рахунків к ореспондентів, назв кореспо ндентів, призначення платеж ів, обігу грошових коштів по дебету та кредиту на вищевка заних рахунках за період з мо менту відкриття рахунку по д аний час, в тому числі на магн ітних носіях.

· Оригіналів договорів у кладених між банком та ТОВ «С иріус Ферит» (код ЄДР 34883765) про б анківське обслуговування в с истемі "клієнт-банк" та інших д окументів до них (заявки або н акази про призначення відпов ідальних осіб за отримання к лючів, довіреності на отрима ння ключів, документи з підпи сами відповідальних осіб за отримання ключів) з підписам и посадових осіб ТОВ «Сиріус Ферит» (код ЄДР 34883765).

· Оригіналів платіжних д оручень за якими проводилось перерахування коштів на рах унках ТОВ «Сиріус Ферит» (код ЄДР 34883765) поза межами системи об слуговування "клієнт-банк".

· Оригіналу банківської картки зі зразками підписів посадових осіб та печаткою Т ОВ «Сиріус Ферит» (код ЄДР 34883765), у випадку коли до даної карт ки вносились зміни в частині підписів посадових осіб ТОВ «Сиріус Ферит» (код ЄДР 34883765) - та документи на підставі яких в носились такі зміни.

· Оригіналів заявок на от римання чекових книг з підпи сами посадових осіб ТОВ «Сир іус Ферит» (код ЄДР 34883765).

· Оригіналів документів на отримання готівки (лист на отримання готівки за умови з абезпечення охороною та тран спортом, чеки, видаткові орд ери) за якими службові особи Т ОВ «Сиріус Ферит» (код ЄДР 34883765) отримували готівку з власног о рахунку.

· Оригіналів будь-яких ін ших документів за допомогою яких можливо ідентифікувати фізичну особу - яка здійснюва ла відкриття рахунку ТОВ «Си ріус Ферит» (код ЄДР 34883765) та пер ерахування по ньому коштів (ю ридична справа, видача переп устки до банку, отримання век селів, отримання кредитів та ін), а також при наявності кре дитної справи в повному обся зі в оригіналах за кредитним договором.

Постанова оскарженню не пі длягає.