Постанова

від 04.12.2008 по справі

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

ПОСТАНОВА

04 грудня 2008 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого - судді Григору сь Н.Й.,

секретар Лєдньов Д.М. ,

з участю прокурора Хоменко А.В.,

розглянув подання старшог о слідчого з ОВС С В ПМ ДПА в Жи томирській області про надан ня дозволу на розкриття інфо рмації, що містить банківськ у таємницю та проведення виї мки інформації, що містить ба нківську таємницю по криміна льній справі № 08/079019, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській област і звернувся з поданням про на дання дозволу на розкриття і нформації, що містить банків ську таємницю, та згоди на пр оведення виїмки інформації, що містить банківську таємн ицю.

В поданні вказано, що дана к римінальна справа порушена в ідносно службових осіб ВАТ « ЕК «Житомиробленерго» (код Є ДР 22048622) за ознаками злочину, пе редбаченого ст. 212 ч.3 КК Україн и.

Досудовим слідством по дан ій кримінальній справі встан овлено, що службові особи ВАТ «ЕК «Житомиробленерго» (код ЄДР 22048622), зареєстрованого за а дресою: м. Житомир, вул. Пушкі нська, 32/8, діючи умисно, прот иправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом неза конного формування податков ого кредиту з податку на дода ну вартість та заниження так им чином сум податкових зобо в'язань з ПДВ, в порушення вим ог п.11.44 ст. 11, п.п.7.7.1 п.7.7, п.7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість від 03.04.1997 рок у № 168/97-ВР (із змінами та доповне ннями) в квітні 2008 року незакон но віднесли до складу податк ового кредиту суми ПДВ при пр идбанні зливків шихтових з л егованої сталі у ТОВ «Експос тил» (код ЄДР 34505681), внаслідок чо го умисно ухилились від спла ти податку на додану вартіст ь в особливо великих розміра х на загальну суму понад 1, 3 млн .грн.

Факт скоєння злочину вияв лено при наступних обставина х.

В ході проведення дослідн ої перевірки було встановлен о, що відповідно до договору купівлі-продажу №01/29-08 від 29.01.2008 ро ку та додатків, укладеного мі ж ТОВ «Експостил» (Продавець ) та ВАТ «ЕК «Житомиробленерг о» (Покупець), ТОВ «Експостил » (код ЄДР 34505681) зобов'язується п ередати у власність ВАТ «ЕК « Житомиробленерго» зливки ши хтові з легованої сталі з вмі стом Ni-8-18%+.-2%, Cr-10-20%+, -2%, Fe не менше 50% . За отримані товари ВАТ «ЕК «Жит омиробленерго» розрахувало ся шляхом перераховування ко штів на рахунки ТОВ «Експост ил» (код ЄДР 34505681) в сумі 5.984.445, 19 грн.

Суми податку на додану варт ість нараховану на вартість придбаних зливків шихтових з легованої сталі з вмістом Ni-8-18 %+, -2%, Cr-10-20%+, -2%, Fe не менше 50%, в квітні 2008 року віднесено ВАТ «ЕК «Жит омиробленерго» до складу под аткового кредиту. До реєстру отриманих податкових наклад них за квітень 2008 року включен о податкові накладні отриман і від ТОВ «Експостил» (код ЄДР 34505681).

Відповідно до п.11.44 ст. 11 Закон у- України «Про податок на дод ану вартість від 03.04.1997 року № 168/97-В Р (із змінами та доповненнями ) звільняються від оподаткув ання операції з поставки від ходів і брухту чорних металі в, у тому числі операції з імп орту таких товарів. Перелік т аких товарів із зазначенням кодів згідно з УКТ ЗЕД затвер джує Кабінет Міністрів Украї ни. Такий перелік затверджен о постановою КМУ «Про затвер дження переліку відходів і б рухту чорних металів, операц ії з поставки яких, у тому чис лі операції з імпорту, звільн яються від обкладення податк ом на додану вартість» № 104 від 31.01.2007 року.

Відповідно до п.п.7.4.2, п.7.4 ст. 7 З акону України «Про податок н а додану вартість від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (із змінами та доповнен нями), якщо платник податку п ридбаває товари та основні ф онди, які призначаються для ї х використання в операціях, я кі не є об'єктом оподаткуванн я, згідно зі ст. З цього Закон у або звільняються від опода ткування згідно зі ст. 5 та п. 11 .44 ст. 11 цього Закону, то суми п одатку, сплачені у зв'язку з т аким придбанням, не включают ься до складу податкового кр едиту такого платника.

За таких обставин в діяннях службових осіб ВАТ «ЕК «Жито миробленерго» вбачаються оз наки складу злочину, передба ченого ст. 212 ч.3 КК України.

Крім того, в ході проведенн я досудового слідства по кри мінальній справі встановлен о, що постачальником шихтови х зливків для ТОВ «Експостил » (код ЄДР 34505681), які в подальшому реалізовувались на ВАТ «ЕК « Житомиробленерго», являлос ь ТОВ «Сиріус Ферит» (код ЄДР 3 4883765).

2

Проведеним по кримінальні й справі розслідуванням вста новлено, що ТОВ «Сиріус Ферит » (код ЄДР 34883765) відкрито банківс ький рахунок № 26005010103687 (УКРАЇНСЬК А ГРИВНЯ) в ЗАТ «Хоум Кредіт Банк», м. Дніпропетровськ (МФО 307123).

Враховуючи те, що документ и про відкриття та обслугову вання банківських рахунку, а також інформація про рух гро шових коштів по рахунку ТОВ « Сиріус Ферит» (код ЄДР 34883765) № 26005010 103687 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкри того в ЗАТ «Хоум Кредіт Бан к», м. Дніпропетровськ (МФО 307123), мають суттєве значення дл я встановлення усіх обставин вчиненого злочину слідчий п росить дозволити розкрити ба нківську таємницю клієнта ба нку - ТОВ «Сиріус Ферит» (код Є ДР 34883765) та надати згоду на прове дення виїмки оригіналів, а у разі їх відсутності копій до кументів, що становлять банк івську таємницю.

Дослідивши матеріали спра ви, заслухавши думку прокуро ра, який підтримав подання, п риймаючи до уваги, що докумен ти про відкриття та обслугов ування банківського рахунку , а також інформація про рух г рошових коштів по рахунку ТО В «Сиріус Ферит» (код ЄДР 34883765) № 26005010103687 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відк ритого в ЗАТ «Хоум Кредіт Б анк», м. Дніпропетровськ (М ФО 307123), мають суттєве значення для встановлення істини по к римінальній справі, суд вваж ає, що є достатні підстави дл я надання дозволу на проведе ння виїмки інформації, що міс тить банківську таємницю.

Враховуючи викладене, керу ючись ст. ст. 14-1, 178 КПК України , п.2 ч.1 ст. 62 Закону України «Пр о банки та банківську діяльн ість», суд -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл ЗАТ «Хоум Кредіт Банк», м. Дніпропет ровськ (МФО 307123) на розкриття ін формації, що містить банківс ьку таємницю та надати згоду на проведення виїмки оригін алів, а у разі їх відсутності копій наступних документів по рахунку № 26005010103687 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), що належить ТОВ «Сир іус Ферит» (код ЄДР 34883765), а саме:

· Інформацію про рух кошт ів на рахунку ТОВ «Сиріус Фер ит» (код ЄДР 34883765), із зазначення м ідентифікаційних кодів кор еспондентів, МФО банківськи х установ, номерів рахунків к ореспондентів, назв кореспо ндентів, призначення платеж ів, обігу грошових коштів по дебету та кредиту на вищевка заних рахунках за період з мо менту відкриття рахунку по д аний час, в тому числі на магн ітних носіях.

· Оригіналів договорів у кладених між банком та ТОВ «С иріус Ферит» (код ЄДР 34883765) про б анківське обслуговування в с истемі "клієнт-банк" та інших д окументів до них (заявки або н акази про призначення відпов ідальних осіб за отримання к лючів, довіреності на отрима ння ключів, документи з підпи сами відповідальних осіб за отримання ключів) з підписам и посадових осіб ТОВ «Сиріус Ферит» (код ЄДР 34883765).

· Оригіналів платіжних д оручень за якими проводилось перерахування коштів на рах унках ТОВ «Сиріус Ферит» (код ЄДР 34883765) поза межами системи об слуговування "клієнт-банк",

· Оригіналу банківської картки зі зразками підписів посадових осіб та печаткою Т ОВ «Сиріус Ферит» (код ЄДР 34883765), у випадку коли до даної карт ки вносились зміни в частині підписів посадових осіб ТОВ «Сиріус Ферит» (код ЄДР 34883765) - та документи на підставі яких в носились такі зміни.

· Оригіналів заявок на от римання чекових книг з підпи сами посадових осіб ТОВ «Сир іус Ферит» (код ЄДР 34883765).

· Оригіналів документів на отримання готівки (лист на отримання готівки за умови з абезпечення охороною та тран спортом, чеки, видаткові орд ери) за якими службові особи Т ОВ «Сиріус Ферит» (код ЄДР 34883765) отримували готівку з власног о рахунку.

- Оригіналів будь-яких інш их документів за допомогою я ких можливо ідентифікувати ф ізичну

особу - яка здійснювала відк риття рахунку ТОВ «Сиріус Фе рит» (код ЄДР 34883765) та перерахува ння по

ньому коштів (юридична спра ва, видача перепустки до банк у, отримання векселів, отрим ання кредитів та

ін), а також при наявності кр едитної справи в повному обс язі в оригіналах за кредитни м договором.

Постанова оскарженню не пі длягає.