Ухвала

від 04.11.2015 по справі 759/17370/15-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/4719/15

ун. № 759/17370/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 листопада 2015 року Святошинський районний суд м.Києва в складі :

головуючого слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши, клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100080000023 від 06.05.2015р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

04.11.2015 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві про обшуку в приміщеннях, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , що на праві власності зареєстровані за ОСОБА_4 , з метою відшукання і вилучення товарно-матеріальних цінностей, речей та предметів пов`язаних з незаконною фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Копіо груп» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ «Мульткарнавал» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ « Вальгард» (код ЄДРПОУ: 39344103), ТОВ «Мульттрейд» (код ЄДРПОУ: 35290861), ТОВ «Мемо трейд» (код ЄДРПОУ: 39417223), ТОВ «Солард групп» (код ЄДРПОУ: 39000914), ТОВ «Ромза» (код ЄДРПОУ: 38648610), ТОВ «Кронос груп» (код ЄДРПОУ: 39246423), ТОВ «Метал-Л» (код ЄДРПОУ: 39478899), ТОВ «СВ стайл» (код ЄДРПОУ: 39910300), ТОВ «Торговий дім «Смарт» (код ЄДРПОУ: 39807558), ТОВ «Китчер-констракшн» (код ЄДРПОУ: 39776719), ТОВ «Резерв-бенефіт» (код ЄДРПОУ: 39771595), ТОВ «Лако сервіс» (код ЄДРПОУ: 39728267), ТОВ «ТД брістон» (код ЄДРПОУ: 39679367), ТОВ «Фантом ардо» (код ЄДРПОУ: 39655833), ТОВ «ТФ орхідея» (код ЄДРПОУ: 37865822), ТОВ «Гранд плаза» (код ЄДРПОУ: 39068637), ТОВ «БК «Оптима» (код ЄДРПОУ: 37939773), ТОВ «Нафта торг-ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39437391), ТОВ «Торговий дім Білдер» (код ЄДРПОУ: 39807594) та інших підприємств задіяних у схемі ухилення від сплати податків, а саме:первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;печаток та штампів вищевказаних підприємств;реєстраційних документів;документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами;чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо;грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності; інших речей та документів, що матимуть доказове значення у кримінальному провадженні.

В обґрунтування клопотання посилався та те, що службові особи ТОВ «Укргазтех» у період з 01.09.2012 по 31.12.2013 ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10790272,11 грн. шляхом створення видимості проведення господарської діяльності з рядом підприємств з ознаками фіктивності одним з яких є ТОВ «Капромбуд» (код ЄДРПОУ 37982640). Також встановлено, що в схемі ухилення від сплати податків окрім ТОВ «Капромбуд» використовується ряд інших фіктивних СГД одними з яких є ТОВ «Фабіліте» (код ЄДРПОУ: 39127388), ТОВ «Проксісервіс» (код ЄДРПОУ: 38730376), ТОВ «Простір-Тренд» (код ЄДРПОУ: 38800420), ТОВ «Сфера-Вест» (код ЄДРПОУ: 38808241), ТОВ «Авітек-Трейд» (код ЄДРПОУ: 38260557), ТОВ «Веста лідер» (код ЄДРПОУ: 38807714), ТОВ «Євроінбуд» (код ЄДРПОУ: 39138850), ТОВ «А-Дельта» (код ЄДРПОУ: 39075653), ТОВ «Копіо груп» (код ЄДРПОУ: 39483495).

Співробітниками ОУ ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві в ході аналізу інформаційних ресурсів ГУ ДФС України, а також за допомогою наявних оперативних можливостей встановлено, що ТОВ «Айпара» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ «Асіман» (код ЄДРПОУ: 39876583), які являються імпортерами фруктів та овочів, здійснюють реалізацію імпортованого товару за готівкові кошти та надають послуги іншим підприємствам з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ. На даний час ТОВ «Айпара» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ «Асіман» (код ЄДРПОУ: 39876583) здійснюють документальну реалізацію без проведення реальних поставок ТМЦ в адресу конвертаційно-транзитних підприємств: ТОВ «Гранд плаза» (код ЄДРПОУ: 39068637), ТОВ «БК «Оптима» (код ЄДРПОУ: 37939773), ТОВ «Нафта торг-ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39437391), ТОВ «Торговий дім Білдер» (код ЄДРПОУ: 39807594). Під час аналізу єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що перелічені СГД з ознаками фіктивності становлять єдину конвертаційно-транзитну групу разом з ТОВ «Копіо груп» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ «Мульткарнавал» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ « Вальгард» (код ЄДРПОУ: 39344103), ТОВ «Мульттрейд» (код ЄДРПОУ: 35290861), ТОВ «Мемо трейд» (код ЄДРПОУ: 39417223), ТОВ «Солард групп» (код ЄДРПОУ: 39000914), ТОВ «Ромза» (код ЄДРПОУ: 38648610), ТОВ «Кронос груп» (код ЄДРПОУ: 39246423), ТОВ «Мета-Л» (код ЄДРПОУ: 39478899), ТОВ «СВ стайл» (код ЄДРПОУ: 39910300), ТОВ «Торговий дім «Смарт» (код ЄДРПОУ: 39807558), ТОВ «Китчер-констракшн» (код ЄДРПОУ: 39776719), ТОВ «Резерв-бенефіт» (код ЄДРПОУ: 39771595), ТОВ «Лако сервіс» (код ЄДРПОУ: 39728267), ТОВ «ТД брістон» (код ЄДРПОУ: 39679367), ТОВ «Фантом ардо» (код ЄДРПОУ: 39655833), ТОВ «ТФ орхідея» (код ЄДРПОУ: 37865822).

Допитаний в якості свідка директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ «Копіо груп», ТОВ «Мульткарнавал», ТОВ «Вальгард», ТОВ «Мульттрейд», ТОВ «Мемо трейд», ТОВ «Солард групп» ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 дав покази про реєстрацію зазначених підприємства на власне ім`я за грошову винагороду без мети здійснення підприємницької діяльності на прохання малознайомої особи. Під час допиту ОСОБА_5 повідомив, що жодних фінансово-господарських документів ТОВ «Копіо груп», ТОВ «Мульткарнавал», ТОВ « Вальгард», ТОВ «Мульттрейд», ТОВ «Мемо трейд», ТОВ «Солард Групп», документів податкової звітності зі своєї волі особисто не підписував, наміру на ведення фінансово-господарської діяльності ніколи не мав та на даний момент не має, нікому не надавав відповідного доручення на здійснення таких повноважень від свого імені.

В ході аналізу інформації з єдиного реєстру податкових накладних інформаційної бази ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які згідно єдиного реєстру податкових накладних купуються ТОВ «Копіо груп», ТОВ «Мульткарнавал», ТОВ «Вальгард», ТОВ «Мульттрейд», ТОВ «Мемо трейд», ТОВ «Солард групп», ТОВ «Ромза», ТОВ «Кронос груп», ТОВ «Мета-Л», ТОВ «СВ стайл», ТОВ «Торговий дім «Смарт», ТОВ «Китчер-констракшн», ТОВ «Резерв-бенефіт», ТОВ «Лако сервіс», ТОВ «ТД брістон», ТОВ «Фантом ардо», ТОВ «ТФ орхідея», ТОВ «Гранд плаза», ТОВ «БК «Оптима», ТОВ «Нафта торг-ЛТД», ТОВ «Торговий дім Білдер» у ТОВ «Айпара», ТОВ «Асіман» та інших постачальників, не відповідає номенклатурі проданих товарів. Так, закуповуючи у ТОВ «Айпара», ТОВ «Асіман» та інших постачальників фрукти та овочі, підприємства з ознаками «фіктивності» вищезазначеної конвертаційно-транзитної групи здійснюють продаж, постачання інших різноманітних товарів і послуг, які не мають жодного відношення до придбаних фруктів та овочів, в адресу реально діючих підприємств, які мінімізують податкові зобов`язання шляхом формування штучного податкового кредиту з ПДВ, що спричиняє ненадходження до державного бюджету коштів у вигляді сплачених податків в особливо великих розмірах. Дана обставина свідчить про проведення безтоварних фінансово-господарських операцій, зміст яких суперечить законодавчим актам, а також інтересам держави і суспільства, не спрямований на реальне настання правових наслідків що обумовлені ними.

При відправці податкової звітності ТОВ «Копіо груп», ТОВ «Мульткарнавал», ТОВ «Вальгард», ТОВ «Мульттрейд», ТОВ «Мемо трейд», ТОВ «Солард групп», ТОВ «Ромза», ТОВ «Кронос груп», ТОВ «Мета-Л», ТОВ «СВ стайл», ТОВ «Торговий дім «Смарт», ТОВ «Китчер-констракшн», ТОВ «Резерв-бенефіт», ТОВ «Лако сервіс», ТОВ «ТД брістон», ТОВ «Фантом ардо», ТОВ «ТФ орхідея», ТОВ «Гранд плаза», ТОВ «БК «Оптима», ТОВ «Нафта торг-ЛТД», ТОВ «Торговий дім Білдер» у ТОВ «Айпара», ТОВ «Асіман» особи, яким підконтрольні вказані транзитно-конвертаційні СГД використовують наступні IP-адреси:

- НОМЕР_1 (належить Інтернет-провайдеру ТОВ «Скіф Київ ЮА») Згідно відповіді ТОВ «Скіф київ ЮА», послуги з доступу до мережі Iнтернет з IP-адреси НОМЕР_1 фактично надаються за адресою: АДРЕСА_2 ;

-217.73.81.79 (належить Інтернет-провайдеру ТОВ «Інфомір»). Згідно відповіді ТОВ «Інфомір», послуги з доступу до мережі Iнтернет з IP-адреси НОМЕР_2 фактично надаються за адресою: АДРЕСА_1 ).

Враховуючи, що податкова звітність подається до органів ДПІ з вищезазначених IP-адрес, є достатні підстави вважати що приміщення за адресою АДРЕСА_2 , а також квартира за адресою АДРЕСА_1 використовується невстановленими особами з метою ведення незаконної діяльності ТОВ «Копіо груп», ТОВ «Мульткарнавал», ТОВ «Вальгард», ТОВ «Мульттрейд», ТОВ «Мемо трейд», ТОВ «Солард групп», ТОВ «Ромза», ТОВ «Кронос груп», ТОВ «Метал-Л», ТОВ «СВ стайл», ТОВ «Торговий дім «Смарт», ТОВ «Китчер-констракшн», ТОВ «Резерв-бенефіт», ТОВ «Лако сервіс», ТОВ «ТД брістон», ТОВ «Фантом ардо», ТОВ «ТФ орхідея», ТОВ «Гранд плаза», ТОВ «БК «Оптима», ТОВ «Нафта торг-ЛТД», ТОВ «Торговий дім Білдер», що полягає у пособництві в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.

Відповідно до інформаційної довідки реєстраційної служби встановлено, що квартира що розташована за адресою: АДРЕСА_1 , на праві власності належить ОСОБА_4 .

Як в подальшому встановлено, в квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , яка використовується ТОВ «Копіо груп», ТОВ «Мульткарнавал», ТОВ «Вальгард», ТОВ «Мульттрейд», ТОВ «Мемо трейд», ТОВ «Солард групп», ТОВ «Ромза», ТОВ «Кронос груп», ТОВ «Мета-Л», ТОВ «СВ стайл», ТОВ «Торговий дім «Смарт», ТОВ «Китчер-констракшн», ТОВ «Резерв-бенефіт», ТОВ «Лако сервіс», ТОВ «ТД брістон», ТОВ «Фантом ардо», ТОВ «ТФ орхідея», ТОВ «Гранд плаза», ТОВ «БК «Оптима», ТОВ «Нафта торг-ЛТД», ТОВ «Торговий дім Білдер» у ТОВ «Айпара», ТОВ «Асіман», можуть знаходитись речі і документи, які мають значення для встановлення істини в провадженні та фактично виступають речовими доказами, та в подальшому можуть бути знищеними, а саме: печатки, реєстраційні та установчі документи ТОВ «Копіо груп» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ «Мульткарнавал» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ « Вальгард» (код ЄДРПОУ: 39344103), ТОВ «Мульттрейд» (код ЄДРПОУ: 35290861), ТОВ «Мемо трейд» (код ЄДРПОУ: 39417223), ТОВ «Солард групп» (код ЄДРПОУ: 39000914), ТОВ «Ромза» (код ЄДРПОУ: 38648610), ТОВ «Кронос груп» (код ЄДРПОУ: 39246423), ТОВ «Метал-Л» (код ЄДРПОУ: 39478899), ТОВ «СВ стайл» (код ЄДРПОУ: 39910300), ТОВ «Торговий дім «Смарт» (код ЄДРПОУ: 39807558), ТОВ «Китчер-констракшн» (код ЄДРПОУ: 39776719), ТОВ «Резерв-бенефіт» (код ЄДРПОУ: 39771595), ТОВ «Лако сервіс» (код ЄДРПОУ: 39728267), ТОВ «ТД брістон» (код ЄДРПОУ: 39679367), ТОВ «Фантом ардо» (код ЄДРПОУ: 39655833), ТОВ «ТФ орхідея» (код ЄДРПОУ: 37865822), ТОВ «Гранд плаза» (код ЄДРПОУ: 39068637), ТОВ «БК «Оптима» (код ЄДРПОУ: 37939773), ТОВ «Нафта торг-ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39437391), ТОВ «Торговий дім Білдер» (код ЄДРПОУ: 39807594) та інших фіктивних підприємств, фінансово-господарські та інші документи які підтверджують вчинення протиправних дій, чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу) та інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду, а також комп`ютерна техніка, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі, планшети та інше), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Старший слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, згідно ч. 2 даної статті, обшук проводиться на підставі слідчого судді.

Обшук - це слідча (розшукова) дія примусового характеру, яка полягає у цілеспрямованому обстеженні приміщень, будівель та ділянок місцевості, що перебувають у віданні обшукуваного, членів його родини або організації чи установи, з метою виявлення, фіксації та вилучення знарядь злочину, зброї, предметів і цінностей, здобутих злочинним шляхом, документів та інших об`єктів, що мають значення для кримінального провадження, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб і їх затримання.

Встановлено, що СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100080000023 від 06.05.2015 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст. 212 КК України. /а.с.6/

Як вбачається із матеріалів справи згідно відповіді ТОВ «Інфомір», послуги з доступу до мережі інтернет фактично надаються за адресою: АДРЕСА_1 .

Обшук або огляд житла чи іншого володіння особи, обшук особи здійснюються з обов`язковою участю не менше двох понятих незалежно від застосування технічних засобів фіксування відповідної слідчої (розшукової) дії. (частина 223 КПК України).

Враховуючи викладене суд дійшов висновку про необхідність частково задоволення вказаного клопотання про обшук, а саме в частині вилучення грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності та інших речей та документів, що матимуть доказове значення у кримінальному провадженні, оскільки слідчим не доведено необхідність, що дані відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування.

Керуючись ст. ст. 234, 235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Задовольнити клопотання про проведення обшуку.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ст.лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 обшуку в приміщеннях, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , що на праві власності зареєстровані за ОСОБА_4 , з метою відшукання і вилучення товарно-матеріальних цінностей, речей та предметів пов`язаних з незаконною фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Копіо груп» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ «Мульткарнавал» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ « Вальгард» (код ЄДРПОУ: 39344103), ТОВ «Мульттрейд» (код ЄДРПОУ: 35290861), ТОВ «Мемо трейд» (код ЄДРПОУ: 39417223), ТОВ «Солард групп» (код ЄДРПОУ: 39000914), ТОВ «Ромза» (код ЄДРПОУ: 38648610), ТОВ «Кронос груп» (код ЄДРПОУ: 39246423), ТОВ «Метал-Л» (код ЄДРПОУ: 39478899), ТОВ «СВ стайл» (код ЄДРПОУ: 39910300), ТОВ «Торговий дім «Смарт» (код ЄДРПОУ: 39807558), ТОВ «Китчер-констракшн» (код ЄДРПОУ: 39776719), ТОВ «Резерв-бенефіт» (код ЄДРПОУ: 39771595), ТОВ «Лако сервіс» (код ЄДРПОУ: 39728267), ТОВ «ТД брістон» (код ЄДРПОУ: 39679367), ТОВ «Фантом ардо» (код ЄДРПОУ: 39655833), ТОВ «ТФ орхідея» (код ЄДРПОУ: 37865822), ТОВ «Гранд плаза» (код ЄДРПОУ: 39068637), ТОВ «БК «Оптима» (код ЄДРПОУ: 37939773), ТОВ «Нафта торг-ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39437391), ТОВ «Торговий дім Білдер» (код ЄДРПОУ: 39807594) та інших підприємств задіяних у схемі ухилення від сплати податків, а саме:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;

-печаток та штампів вищевказаних підприємств;

-реєстраційних документів;

-документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

-відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

-документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);

-листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами;

-чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);

-комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;

-платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо;

-грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності;

-інших речей та документів, що матимуть доказове значення у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: